શૉર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ ટૅક્સ શું છે?

શેર પર શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ ટૅક્સ શું છે?

જ્યારે તમે ચોક્કસ હોલ્ડિંગ સમયગાળામાં ઇક્વિટી શેર વેચો છો અને નફો કમાવો છો ત્યારે શેર પર શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ લાગુ પડે છે. ભારતમાં, ઇક્વિટી શેર પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભનું વર્ગીકરણ તે સમયગાળા પર આધારિત છે જેના માટે શેર વેચતા પહેલાં રાખવામાં આવ્યા હતા.

જો તમે ખરીદીના 12 મહિનાની અંદર માન્ય સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર વેચો છો અને નફો કરો છો, તો નફાને શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એસટીસીજી) તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને તે એસટીસીજી ટૅક્સ રેટ હેઠળ ટૅક્સને આધિન છે.

આ કરવેરાની પદ્ધતિ શેર ટ્રેડિંગ પર આવકવેરામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે, જે રિટેલ અને સંસ્થાકીય રોકાણકારોના ચોખ્ખા વળતરને અસર કરે છે. ઇક્વિટીમાં ટ્રેડિંગ અથવા ઇન્વેસ્ટ કરતી વખતે માહિતગાર ફાઇનાન્શિયલ નિર્ણયો લેવા માટે સ્ટૉક માર્કેટના નફા પર ટૅક્સને સમજવું આવશ્યક છે.
 

ભારતમાં એસટીસીજી ટૅક્સ દરને સમજવું

જો તમે માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જો પર લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર વેચો છો, તો શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ દર 20% છે (વત્તા લાગુ સરચાર્જ અને સેસ). આ દર વ્યક્તિના ટૅક્સ સ્લેબને ધ્યાનમાં લીધા વિના નિશ્ચિત છે.

ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરની ગણતરી

યોગ્ય ટૅક્સ ફાઇલિંગ અને પાલનની ખાતરી કરવા માટે રોકાણકારો અને વ્યવસાયો માટે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરની સચોટ ગણતરી કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. ગણતરી ફોર્મ્યુલા નીચે મુજબ છે,

એસટીસીજી = વેચાણ કિંમત - (ખરીદીની કિંમત + વેચાણ પર ખર્ચ + ખરીદી/સુધારણા પર ખર્ચ)

ઉદાહરણની ગણતરી:

તમે લિસ્ટેડ કંપનીના 1,000 શેર પ્રતિ શેર ₹100 પર ખરીદો છો (કુલ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ = ₹1,00,000)

6 મહિના પછી, તમે તેમને પ્રતિ શેર ₹150 પર વેચો છો (કુલ વેચાણ મૂલ્ય = ₹1,50,000)

બ્રોકરેજ અને અન્ય ટ્રાન્ઝૅક્શનલ ખર્ચ = ₹1,000

એસટીસીજી = ₹ 1,50,000 - (₹ 1,00,000 + ₹ 1,000) = ₹ 49,000

20% પર ટૅક્સ = ₹ 9,800 (સેસ અને સરચાર્જ સિવાય)

આ રીતે શેર ટ્રેડિંગ આવક પર કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે અને ભારતમાં ઇક્વિટી શેર પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર લાગુ પડે છે. યોગ્ય ટૅક્સ ફાઇલિંગ અને કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ ફાઇલિંગની જરૂરિયાતોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે યોગ્ય ટ્રાન્ઝૅક્શન રેકોર્ડ્સ જાળવવું મહત્વપૂર્ણ છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ સહિત વારંવાર સ્ટૉક ટ્રેડિંગમાં રોકાણકારોએ તેમના ચોખ્ખા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ રિટર્ન અને ટૅક્સ જવાબદારીઓનો અંદાજ લગાવતી વખતે આ ગણતરીઓમાં પરિબળ બનાવવાની જરૂર છે.

શેરના વેચાણ પર કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સની સૂક્ષ્મતાઓને સમજીને, રોકાણકારો ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા સુનિશ્ચિત કરતી વખતે તેમના નાણાંકીય લક્ષ્યો સાથે સંરેખિત માહિતગાર નિર્ણયો લઈ શકે છે.

વિવિધ પ્રકારના રોકાણો પર એસટીસીજી ટૅક્સ

શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ માત્ર શેર સુધી જ મર્યાદિત નથી. તે વિવિધ રોકાણ સાધનો પર લાગુ પડે છે, દરેક તેના પોતાના કરવેરાના નિયમો સાથે. આ બારીકીઓને સમજવાથી રોકાણકારો અને બિઝનેસને તેમના ટૅક્સ પ્લાનિંગને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં અને બિનજરૂરી જવાબદારીઓને ટાળવામાં મદદ મળે છે. 
વિવિધ એસેટ ક્લાસમાં ભારતમાં શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ કેવી રીતે લાગુ કરવામાં આવે છે તેનું વિગતવાર વિવરણ નીચે આપેલ છે.

1. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટને ઇક્વિટીમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, દરેક પાસે વિશિષ્ટ એસટીસીજી ટૅક્સ દરો હોય છે.

• ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ: જો તમે 12 મહિનાની અંદર ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના એકમો રિડીમ કરો છો, તો એસટીસીજી ટૅક્સ દર 20% છે (વત્તા સરચાર્જ અને સેસ).
• ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ: ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણકારના ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ રેટના આધારે વસૂલવામાં આવે છે.

2. પ્રોપર્ટી પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર
સ્ટૉક અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડથી વિપરીત, રિયલ એસ્ટેટ ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં ટૂંકા ગાળાના લાભ તરીકે વર્ગીકરણ માટે અલગ હોલ્ડિંગ અવધિ હોય છે.

• જો તમે ખરીદીના 2 વર્ષની અંદર પ્રોપર્ટી વેચો છો, તો નફાને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને વ્યક્તિના ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ મુજબ કર લાદવામાં આવે છે.
• જો હોલ્ડિંગ સમયગાળો 24 મહિનાથી વધુ હોય, તો લાભો લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) તરીકે પાત્ર છે, જે ઇન્ડેક્સેશન લાભો અને ઓછા ટૅક્સ દરોનો આનંદ માણે છે. ઇન્ડેક્સેશન વગર એલટીસીજી દર 12.5% છે.

3. NRI માટે શેર પર શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ
બિન-નિવાસી ભારતીયો (એનઆરઆઇ) ભારતીય શેરબજારમાં રોકાણ કરે છે, તે પણ એનઆરઆઇ માટે શેર પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આધિન છે.

• લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર: જ્યારે એનઆરઆઇ માન્ય સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર લિસ્ટેડ શેર વેચે છે, ત્યારે એસટીસીજી ટૅક્સ દર 20% છે. 
• અનલિસ્ટેડ શેર: જો એનઆરઆઇ અનલિસ્ટેડ શેર વેચે છે, તો તેમના કુલ કરપાત્ર આવકના આધારે સ્લેબ દરો પર લાભ પર કર લાદવામાં આવે છે.
• એનઆરઆઇએ શેર પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર ટૅક્સ કપાત (ટીડીએસ) ચૂકવવો આવશ્યક છે, જેમ કે આઇટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે ટૅક્સ ચૂકવતા નિવાસી ઇન્વેસ્ટરથી વિપરીત.

4. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ, સારાંશમાં, તેનો અર્થ એ છે કે સમાન ટ્રેડિંગ દિવસમાં શેર ખરીદવા અને વેચવા. ઇક્વિટી શેર પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભથી વિપરીત, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ નફાને મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવતા નથી.

• ઇન્ટ્રાડે નફાને બિઝનેસની આવક ગણવામાં આવે છે અને રોકાણકારની આવક સ્લેબ દરના આધારે કર લાદવામાં આવે છે.
• હાઇ-ફ્રીક્વન્સી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાં સંલગ્ન ટ્રેડર્સને ITR-2 ના બદલે ITR-3 ફાઇલ કરવાની જરૂર પડી શકે છે, કારણ કે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડની આવક સટ્ટાબાજીના બિઝનેસ આવક હેઠળ આવે છે.

5. એસઆઇપી રોકાણ પર શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ
સિસ્ટમેટિક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્લાન (એસઆઇપી) એ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં ઇન્વેસ્ટ કરવાની એક લોકપ્રિય રીત છે, પરંતુ ઇન્વેસ્ટર્સને એસઆઇપી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પર એસટીસીજી ટૅક્સ વિશે ધ્યાન આપવું આવશ્યક છે.

• દરેક એસઆઇપી હપ્તાને તેની ખરીદીની તારીખ સાથે અલગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ તરીકે ગણવામાં આવે છે.
• એફઆઈએફઓ (ફર્સ્ટ-ઇન-ફર્સ્ટ-આઉટ) પદ્ધતિનો ઉપયોગ એકમો વેચતી વખતે લાગુ એસટીસીજી કર દર નિર્ધારિત કરવા માટે કરવામાં આવે છે.
• જો એસઆઇપી એકમો 12 મહિનાની અંદર રિડીમ કરવામાં આવે છે, તો તેઓ 20% (ઇક્વિટી ફંડ માટે) નો એસટીસીજી ટૅક્સ આકર્ષે છે.

6. ડિવિડન્ડ પર શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ
એપ્રિલ 2020 પહેલાં, કંપનીઓએ ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન ટૅક્સ (ડીડીટી) ચૂકવ્યા હોવાથી રોકાણકારો માટે ડિવિડન્ડ ટૅક્સ-ફ્રી હતા. જો કે, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ,

• ડિવિડન્ડ પર હવે નિયમિત આવક તરીકે કર લાદવામાં આવે છે અને રોકાણકારની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે.
• ડિવિડન્ડ પર કોઈ ચોક્કસ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર નથી, પરંતુ રોકાણકારોએ તેમની કુલ કરપાત્ર આવકમાં ડિવિડન્ડ શામેલ કરવાની જરૂર છે અને તેમના લાગુ સ્લેબ દરો મુજબ કર ચૂકવવો પડશે.

7. બોનસ શેર પર શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ
બોનસ શેર એ અતિરિક્ત શેર છે જે કોઈપણ ખર્ચ વગર હાલના શેરધારકોને જારી કરવામાં આવે છે. બોનસ શેર પર શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ નીચે મુજબ લાગુ પડે છે,

• બોનસ શેરની ખરીદી કિંમત ₹0 ગણવામાં આવે છે, જેનો અર્થ એ છે કે જો ફાળવણીના 12 મહિનાની અંદર વેચવામાં આવે તો સંપૂર્ણ વેચાણ મૂલ્ય એસટીસીજી કરને આધિન છે.
• જો શેર માન્ય સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર લિસ્ટેડ હોય અને જો એક વર્ષ પછી વેચાય અને આવક ₹1.25 લાખથી વધુ હોય તો એલટીસીજી દર 12.5% હોય તો એસટીસીજી દર 20% છે

8. ઇએસઓપી અને યુલિપ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર
એમ્પ્લોયી સ્ટૉક ઑપ્શન પ્લાન (ઇએસઓપી) અને યુનિટ લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન (યુલિપ) એ બે ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વાહનો છે જ્યાં એસટીસીજી ટૅક્સ લાગુ થઈ શકે છે.

• ઇએસઓપી: જો કોઈ કર્મચારી સ્ટોક વિકલ્પોનો ઉપયોગ કરે છે અને એક વર્ષમાં શેર વેચે છે, તો નફો 20% પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કર લાદવામાં આવે છે.
• યુલિપ: જો વાર્ષિક પ્રીમિયમ ₹2.5 લાખથી વધુ હોય, તો યુલિપ ગેઇન પર કેપિટલ ગેઇન તરીકે ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે, જે ટૂંકા ગાળાના હોલ્ડિંગ માટે યુલિપ પર એસટીસીજી ટૅક્સ લાગુ પડે છે.
   

ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો પર ટેક્સ કેવી રીતે બચાવવો?

જ્યારે ટૂંકા ગાળાની મૂડી લાભ કર મુક્તિ મર્યાદિત છે, ત્યારે રોકાણકારો અને વ્યવસાયો તેમના કરવેરાના ભારને ઘટાડવા માટે વિવિધ વ્યૂહરચનાઓનો ઉપયોગ કરી શકે છે.

1. મૂડી નુકસાન સામે ઑફસેટ એસટીસીજી

• રોકાણકારો ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાન સામે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ સેટ કરી શકે છે, જે તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે.
• ઍડજસ્ટ ન કરેલ મૂડી નુકસાનને 8 મૂલ્યાંકન વર્ષો માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે અને ભવિષ્યના લાભો સામે ઍડજસ્ટ કરી શકાય છે.

2. ટૅક્સ-લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ સ્ટ્રેટેજી

• નાણાંકીય વર્ષના અંત પહેલાં નુકસાન-બનાવતા સ્ટૉક્સને વેચીને, રોકાણકારો નફાકારક ટ્રેડમાંથી લાભને સરભર કરી શકે છે અને એસટીસીજી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડી શકે છે.
• આ ખાસ કરીને ઇક્વિટી માર્કેટમાં વારંવાર વેપારીઓ માટે લાભદાયી છે.

3. 1 વર્ષથી વધુ સમય માટે રોકાણ હોલ્ડ કરવું

• ટૂંકા ગાળાના રોકાણોને લાંબા ગાળાના હોલ્ડિંગમાં રૂપાંતરિત કરવાથી ટૅક્સની જવાબદારી ઘટાડવામાં મદદ મળે છે કારણ કે ₹1.25 લાખથી વધુના લાભ માટે એલટીસીજી પર 12.5% ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે.
• આ વ્યૂહરચના ઇક્વિટી રોકાણકારો માટે ઉપયોગી છે જે ઓછા કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ દરોનો લાભ લેવા માંગે છે.

4. ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ સાધનોમાં રોકાણ

• રોકાણકારો ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ) જેવા ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ વિકલ્પો પસંદ કરી શકે છે, જે કલમ 80C હેઠળ ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે અને સંપત્તિ સંચયમાં મદદ કરે છે.
• PPF, ટૅક્સ-સેવિંગ બોન્ડ અને NPS જેવા અન્ય ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અતિરિક્ત ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે.
   

એસટીસીજી કરનું પાલન અને ફાઇલિંગ

સરળ ટૅક્સ ફાઇલિંગ માટે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.

1. આઇટીઆરમાં એસટીસીજીની જાણ

• શેરમાંથી એસટીસીજી ધરાવતા પગારદાર વ્યક્તિઓએ આઇટીઆર-2 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.
• વારંવાર ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં સંલગ્ન બિઝનેસ અને ટ્રેડર્સએ ITR-3 (બિઝનેસની આવક માટે) ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

2. ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણી

• જો એસટીસીજી ટૅક્સની જવાબદારી ₹10,000 થી વધુ હોય, તો કરદાતાઓએ દંડને ટાળવા માટે ત્રિમાસિક ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે.
• ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણી ચૂકી જવાથી ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 234B અને 234C હેઠળ વ્યાજ આકર્ષિત થાય છે.
   

અંતિમ વિચારો

રોકાણકારો, વેપારીઓ અને વ્યવસાયો માટે તેમના ફાઇનાન્સને કાર્યક્ષમ રીતે પ્લાન કરવા માટે ભારતમાં શેર પર ટૂંકા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. એસટીસીજી ટૅક્સ દરો ટ્રાન્ઝૅક્શનના પ્રકારના આધારે અલગ હોય છે, માહિતગાર રહેવાથી ટૅક્સની જવાબદારીઓ ઘટાડવામાં મદદ મળે છે અને સરળ ટૅક્સ અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરે છે.

સચોટ રેકોર્ડ્સ જાળવીને, ટૅક્સ-બચત વ્યૂહરચનાઓનો ઉપયોગ કરીને અને કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ ફાઇલિંગની જરૂરિયાતોનું પાલન કરીને, રોકાણકારો તેમના રિટર્નને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે. જો ટૅક્સની અસરો વિશે અનિશ્ચિત હોય, તો ભારતમાં લેટેસ્ટ ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે ટૅક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લેવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.