तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत आणि होम लोनसह एचआरए सूट क्लेम करू शकता का?

एचआरए (हाऊस भाडे भत्ता) हे भारतातील लाखो वेतनधारी व्यक्तींसाठी, विशेषत: उच्च-खर्चाच्या शहरी/मेट्रो क्षेत्रांसाठी (जुने टॅक्स प्रणाली अंतर्गत) सर्वात महत्त्वाचे टॅक्स सवलत घटक आहे. परंतु आर्थिक वर्ष 21 पासून नवीन टॅक्स प्रणाली सुरू झाल्यानंतर, कोणीही भाडे भरल्यासही या नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत एचआरए कपातीचा क्लेम करू शकत नाही. HRA टॅक्स कपात अद्याप जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत उपलब्ध आहे (u/s 10-13A-r/w नियम 2A). नवीन टॅक्स प्रणालीत (यू/एस 115BAC)-आर्थिक वर्ष 25 पासून डिफॉल्ट आणि आर्थिक वर्ष 26-27 साठी अपरिवर्तित राहते, जवळपास सर्व टॅक्स सवलत आणि कपात, एचआरएसह, अनुमती नाही. परंतु नवीन टॅक्स प्रणाली डिफॉल्टपणे जास्त सूट देखील प्रदान करते आणि जवळपास ₹12.75 लाखांचे वार्षिक सॅलरी इन्कम आता टॅक्स-फ्री आहे (2025 बजेटमध्ये घेतलेल्या प्रमुख स्टेप नंतर, आर्थिक वर्ष 26 पासून लागू).

अशा प्रकारे, त्यांच्या वेतनामध्ये HRA भत्ता भाग प्राप्त करणाऱ्या कोणत्याही कर्मचाऱ्याला नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत मूलभूत वेतनासह जोडले जाईल जेणेकरून सॅलरी इन्कम स्लॅबचा भाग म्हणून पूर्णपणे करपात्र होईल. जरी होम लोन लाभ समान पॅटर्नचे अनुसरण करत असले तरीही, त्यामध्ये एक प्रमुख अपवाद आहे आणि नवीन टॅक्स प्रणालीमध्येही त्याला अनुमती आहे, अंशत: केवळ भाड्याने दिलेल्या प्रॉपर्टीसाठीच, स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी नाही. नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, लेट-आऊट प्रॉपर्टीसाठी कोणत्याही कॅपशिवाय पूर्ण होम लोन इंटरेस्ट कपातीला अनुमती आहे, परंतु प्रिन्सिपल रिपेमेंट कपातयोग्य नाही. तसेच, भाड्याने दिलेल्या प्रॉपर्टीसाठी, त्यांच्या भाडे उत्पन्नावर स्वतंत्रपणे टॅक्स भरावा लागेल.

भारतीय मार्केटमध्ये इन्व्हेस्ट करा आणि 5paisa सह भविष्यातील क्षमता अनलॉक करा!

आत्ताच अकाउंट उघडा

एचआरए सूट

• नवीन व्यवस्था: उपलब्ध नाही - पूर्णपणे करपात्र, कोणतीही सूट/कपात शक्य नाही.
• जुनी व्यवस्था: उपलब्ध - किमान (किमान) सूट:
  • वास्तविक HRA प्राप्त
  • भरलेले वास्तविक भाडे वजा वेतनाचे 10%
  • वेतनाच्या 50% (मेट्रो शहरे: दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई) किंवा 40% (नॉन-मेट्रो)

होम लोन इंटरेस्ट कपात (सेक्शन 24(b))

नवीन व्यवस्था:

• स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी: व्याजावर कोणतीही कपात नाही (सेक्शन 115BAC अंतर्गत अनुमती नाही).
• लेट-आऊट (भाडे/रिक्त) प्रॉपर्टी: होय - संपूर्ण इंटरेस्ट कपातीला अनुमती आहे (कोणतीही लिमिट नाही), आणि तुम्ही हाऊस प्रॉपर्टीमधून नुकसान क्लेम करू शकता.
• प्रिन्सिपल रिपेमेंट: कपातयोग्य नाही (सेक्शन 80C उपलब्ध नाही).
• 80EE/80EEA अंतर्गत कोणतीही अतिरिक्त कपात नाही.

जुनी व्यवस्था:

• स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी: भरलेल्या इंटरेस्टवर ₹2 लाख पर्यंत कपात.
• लेट-आऊट (भाडे/रिक्त) प्रॉपर्टी: संपूर्ण इंटरेस्ट कपात (कोणतीही कमाल लिमिट नाही), हाऊस प्रॉपर्टी लॉस तयार/सेट ऑफ करू शकते.
• प्रिन्सिपल रिपेमेंट: सेक्शन 80C अंतर्गत कपातयोग्य (₹1.5 लाख पर्यंत, इतर इन्व्हेस्टमेंटसह शेअर केले).
• पहिल्यांदा/परवडणाऱ्या हाऊसिंग खरेदीदारांसाठी सेक्शन 80EE/80EEA अंतर्गत अतिरिक्त लाभ शक्य आहेत.

तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत एचआरए आणि होम लोन दोन्ही लाभ क्लेम करू शकता का?

साधे-जलद फॉरवर्ड उत्तर म्हणजे 'नाही' - तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये कोणतेही एचआरए लाभ क्लेम करू शकत नाही, परंतु तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये होम लोन लाभ क्लेम करू शकता, कोणत्याही भाड्याच्या प्रॉपर्टीसाठी निवडकपणे, कोणत्याही स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी (होम लोन अंतर्गत) नाही.

• भाडे घेणे (भाडे भरणे + HRA क्लेम करणे): तुम्ही केवळ जुन्या व्यवस्थेतच HRA सवलतीचा क्लेम करू शकता. 
• होम लोन इंटरेस्ट कपात केवळ तेव्हाच शक्य आहे जेव्हा प्रॉपर्टी भाड्याने दिली असेल (नवीन व्यवस्थेमध्ये) किंवा self-occupied/let-out ( जुन्या व्यवस्थेमध्ये). 
• जर तुमच्याकडे दोन्ही व्यवस्था अंतर्गत घर असेल आणि ताब्यात असेल तर तुम्ही HRA क्लेम करू शकत नाही (भाड्याची देय स्थिती अयशस्वी झाल्याने).

जर लोन घेऊन घर खरेदी करणे + इतरत्र भाड्याने घेणे: दुर्मिळ परिस्थिती (उदा., कोलकातामध्ये इतरत्र मालकी असतांना बंगळुरूमध्ये नोकरीच्या ठिकाणाला भाडे आवश्यक आहे). 

• जुने व्यवस्थेमध्ये, तुम्ही संभाव्यपणे HRA सूट (भाड्यासाठी) आणि होम लोन इंटरेस्ट (self-occupied/let-out प्रॉपर्टीसाठी) दोन्ही क्लेम करू शकता. 
• नवीन प्रणालीमध्ये, कोणतेही एचआरए नाही, परंतु लेट-आऊट इंटरेस्टला अनुमती आहे.

प्रमुख मुद्दा: HRA ही सूट आहे (टॅक्स पात्र सॅलरी कमी करते), तर होम लोन इंटरेस्ट कपात आहे (हाऊस प्रॉपर्टी उत्पन्नातून). जर अटी पूर्ण झाल्यास ते जुन्या प्रणालीत परस्पर विशेष नाहीत.

नोंद: नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, मूलभूत मानक कपात आणि 87A अंतर्गत उपलब्ध टॅक्स रिबेट लागू केल्यानंतर जुन्या टॅक्स प्रणालीत जवळपास ₹ 12.75 लाखांचे वार्षिक सॅलरी इन्कम व्हर्च्युअली टॅक्स-फ्री वर्सिज ₹ 5.50 लाख आहे. परंतु जुन्या टॅक्स प्रणालीमध्ये, होम लोन इंटरेस्ट/प्रिन्सिपल, एचआरए सूट, विविध इन्व्हेस्टमेंट इ. सारख्या विविध तरतुदींनुसार अधिक कपात/सवलत क्लेम करू शकतात, ज्यामुळे जवळपास ₹10 लाखांचे इन्कम व्हर्च्युअली टॅक्स-फ्री होते.

निष्कर्ष

जर तुम्ही लक्षणीय भाडे भरले आणि एचआरए सूट हवी असेल तर जुनी प्रणाली निवडा (आणि लागू असल्यास होम लोन लाभांचा क्लेम करा). जर तुमचे भाडे एकूण कमी/किमान कपात असेल तर नवीन व्यवस्था अद्याप कमी स्लॅब रेट, उच्च स्टँडर्ड कपात आणि रिबेटमुळे चांगली असू शकते, ज्यामुळे अनेक प्रकरणांमध्ये ~₹12-13 लाख पर्यंत इन्कम प्रभावीपणे टॅक्स-फ्री होते. जर तुम्ही आक्रमक सेव्हर आणि इन्व्हेस्टर आणि मध्यम स्पेंडर असाल तर तुम्ही जुनी प्रणाली निवडू शकता; अन्यथा, नवीन प्रणाली तुम्हाला अधिक फायदा देऊ शकते.