तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत आणि होम लोनसह एचआरए सूट क्लेम करू शकता का?

एचआरए (हाऊस रेंट अलाउन्स) हे भारतातील लाखो वेतनधारी व्यक्तींसाठी सर्वात महत्त्वाचे टॅक्स सूट घटक आहे, विशेषत: उच्च-खर्चाच्या शहरी/मेट्रो भागांसाठी (जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत). परंतु आर्थिक वर्ष 21 पासून नवीन टॅक्स प्रणाली सुरू केल्यानंतर, एखादी व्यक्ती भाडे भरली तरीही या नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत एचआरए कपात क्लेम करू शकत नाही. जुन्या टॅक्स प्रणाली (यू/एस 10-13A-r/w नियम 2ए) अंतर्गत एचआरए टॅक्स कपात अद्याप उपलब्ध आहे. नवीन टॅक्स प्रणाली (यू/एस 115बीएसी) मध्ये - आर्थिक वर्ष 25 पासून डिफॉल्ट आणि आर्थिक वर्ष 26-27 साठी अपरिवर्तित राहणे, एचआरए सह जवळपास सर्व टॅक्स सूट आणि कपातींना अनुमती नाही. परंतु नवीन टॅक्स प्रणाली डिफॉल्टपणे जास्त सूट देखील ऑफर करते आणि जवळपास ₹12.75 लाख वार्षिक वेतन उत्पन्न आता टॅक्स-फ्री आहे (2025 बजेटमध्ये घेतलेल्या प्रमुख पावल्यानंतर, आर्थिक वर्ष 26 पासून लागू). 

त्यामुळे, त्याच्या वेतनात एचआरए भत्तेचा भाग प्राप्त करणारा कोणताही कर्मचारी वेतन उत्पन्नाच्या स्लॅबचा भाग म्हणून पूर्णपणे करपात्र होण्यासाठी नवीन कर प्रणाली अंतर्गत मूलभूत वेतनासह जोडला जाईल. जरी होम लोन लाभ समान पॅटर्नचे अनुसरण करतात, तरीही त्यामध्ये प्रमुख अपवाद आहे आणि नवीन टॅक्स प्रणालीमध्येही अनुमती आहे, अंशत: केवळ लेट-आऊट प्रॉपर्टीसाठी, स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी नाही. नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, लेट-आऊट प्रॉपर्टीसाठी कोणत्याही कॅपशिवाय फूल होम लोन इंटरेस्ट कपातीला अनुमती आहे, परंतु प्रिन्सिपल रिपेमेंट वजावटयोग्य नाही. तसेच, लेट-आऊट भाडे प्रॉपर्टीसाठी, व्यक्तीला त्यांच्या भाडे उत्पन्नावर स्वतंत्रपणे टॅक्स भरावा लागेल.

भारतीय मार्केटमध्ये इन्व्हेस्ट करा आणि 5paisa सह भविष्यातील क्षमता अनलॉक करा!

आत्ताच अकाउंट उघडा

HRA सवलत

• नवीन व्यवस्था: उपलब्ध नाही - पूर्णपणे करपात्र, कोणतीही सूट/कपात शक्य नाही.
• जुना शासन: उपलब्ध - कमीतकमी (किमान) सूट:
  • वास्तविक HRA प्राप्त
  • भरलेले वास्तविक भाडे वजा वेतनाच्या 10%
  • वेतनाच्या 50% (मेट्रो शहर: दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई) किंवा 40% (नॉन-मेट्रो)

होम लोन इंटरेस्ट कपात (सेक्शन 24(b))

नवीन शासन:

• स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी: इंटरेस्टवर कोणतीही कपात नाही (सेक्शन 115BAC अंतर्गत अनुमती नाही).
• लेट-आऊट (रेंट-आऊट/रिक्त) प्रॉपर्टी: होय - पूर्ण इंटरेस्ट कपात अनुमती आहे (कोणतीही मर्यादा नाही) आणि तुम्ही हाऊस प्रॉपर्टीमधून नुकसान क्लेम करू शकता.
• प्रिन्सिपल रिपेमेंट: कपातयोग्य नाही (सेक्शन 80C उपलब्ध नाही).
• 80EE/80EEA अंतर्गत कोणतीही अतिरिक्त कपात नाही.

जुना शासन:

• स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी: भरलेल्या इंटरेस्टवर ₹2 लाख पर्यंत कपात.
• लेट-आऊट (रेंट-आऊट/रिक्त) प्रॉपर्टी: पूर्ण इंटरेस्ट कपात (कोणतीही उच्च मर्यादा नाही), हाऊस प्रॉपर्टी नुकसान तयार/सेट ऑफ करू शकते.
• प्रिन्सिपल रिपेमेंट: सेक्शन 80C अंतर्गत कपातयोग्य (₹1.5 लाख पर्यंत, इतर इन्व्हेस्टमेंटसह शेअर केलेले).
• पहिल्यांदा/परवडणाऱ्या हाऊसिंग खरेदीदारांसाठी सेक्शन 80EE/80EEA अंतर्गत अतिरिक्त लाभ शक्य आहेत.

तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत एचआरए आणि होम लोन दोन्ही लाभांचा क्लेम करू शकता का?

सोपे-सरळ उत्तर म्हणजे 'नाही' - तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये कोणताही एचआरए लाभ क्लेम करू शकत नाही, परंतु तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये होम लोन लाभांचा क्लेम करू शकता, कोणत्याही स्वयं-मालकीच्या प्रॉपर्टीसाठी नाही (होम लोन अंतर्गत) कोणत्याही लेट-आऊट प्रॉपर्टीसाठी निवडकपणे क्लेम करू शकता.

• जर भाडे (भाडे भरणे + एचआरएचा क्लेम करणे): तुम्ही केवळ जुन्या व्यवस्थेमध्ये एचआरए सूट क्लेम करू शकता. 
• होम लोन इंटरेस्ट कपात केवळ जर प्रॉपर्टी भाड्याने दिली असेल (नवीन प्रणालीमध्ये) किंवा स्वयं-स्वाधीन/लेट-आऊट (जुन्या व्यवस्थेमध्ये). 
• जर तुमच्याकडे दोन्ही प्रणालींतर्गत घर असेल आणि ताब्यात असेल तर तुम्ही एचआरएचा क्लेम करू शकत नाही (भाड्याची देय स्थिती अयशस्वी झाल्यामुळे).

जर लोनसह स्वतःचे घर असेल + इतरत्र भाड्याने घेतले असेल तर: दुर्मिळ परिस्थिती (उदा., कोलकातामध्ये इतरत्र मालक असताना बंगळुरूमध्ये नोकरीचे ठिकाण भाड्याची आवश्यकता असते). 

• जुन्या व्यवस्थेमध्ये, तुम्ही संभाव्यपणे एचआरए सूट (भरलेल्या भाड्यासाठी) आणि होम लोन इंटरेस्ट (स्वयं-स्वाधीन/लेट-आऊट प्रॉपर्टीसाठी) दोन्ही क्लेम करू शकता. 
• नवीन प्रणालीमध्ये, एचआरए नाही, परंतु लेट-आऊट इंटरेस्टला अनुमती आहे.

प्रमुख मुद्दे: एचआरए ही सूट आहे (करपात्र वेतन कमी करते), तर होम लोन इंटरेस्ट ही कपात आहे (हाऊस प्रॉपर्टी उत्पन्नातून). जर अटी पूर्ण झाल्यास ते जुन्या व्यवस्थेमध्ये परस्पर विशेष नाहीत.

नोंद: नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, मूलभूत मानक कपात आणि टॅक्स रिबेट लागू केल्यानंतर जुन्या टॅक्स प्रणालीमध्ये जवळपास ₹12.75 लाखांचे वार्षिक वेतन उत्पन्न व्हर्च्युअली टॅक्स-फ्री वर्सिज ₹5.50 लाख आहे जे सेक्शन 87A अंतर्गत उपलब्ध आहे. परंतु जुन्या टॅक्स प्रणालीमध्ये, होम लोन इंटरेस्ट/प्रिन्सिपल, एचआरए सूट, विविध इन्व्हेस्टमेंट इ. सारख्या विविध तरतुदींअंतर्गत अधिक कपात/सवलतींचा क्लेम करू शकतात, ज्यामुळे जवळपास ₹10 लाखांचे उत्पन्न व्हर्च्युअली टॅक्स-फ्री होते.

निष्कर्ष

जर तुम्ही लक्षणीय भाडे भरले आणि एचआरए सूट हवी असेल तर जुनी व्यवस्था निवडा (आणि लागू असल्यास होम लोन लाभ क्लेम करा). जर तुमचे भाडे एकूण कमी/किमान कपात असेल तर कमी स्लॅब रेट्स, उच्च मानक कपात आणि रिबेटमुळे नवीन व्यवस्था अद्याप चांगली असू शकते, ज्यामुळे अनेक प्रकरणांमध्ये ~₹12-13 लाख पर्यंत उत्पन्न प्रभावीपणे टॅक्स-फ्री होते. जर तुम्ही आक्रमक सेव्हर आणि इन्व्हेस्टर आणि मध्यम खर्च करणारे असाल तर तुम्ही जुनी व्यवस्था निवडू शकता; अन्यथा, नवीन व्यवस्था तुम्हाला अधिक लाभ देऊ शकते.