फॉर्म 10B: महत्त्व, देय तारीख आणि फॉर्म 10B डाउनलोड करण्याच्या स्टेप्स

फॉर्म 10B म्हणजे काय?

आधी जर एखाद्या संस्थेने फॉर्म 10 ए वापरून धर्मादाय किंवा धार्मिक ट्रस्ट म्हणून मान्यता मिळवायची असेल तर त्यांना इन्कम टॅक्स कायद्याच्या फॉर्म 10 बी वापरून ऑडिट रिपोर्ट दाखल करणे आवश्यक आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 12A नुसार काही ट्रस्ट किंवा संस्थांनी टॅक्स लाभांसाठी पात्र होण्यासाठी रजिस्टर करणे आवश्यक आहे.

इन्कम टॅक्स (तृतीय दुरुस्ती) नियम 2023 नुसार जर त्यांचे एकूण इन्कम मागील फायनान्शियल वर्षात ₹5 कोटींपेक्षा जास्त झाले तर धर्मादाय निधी, रुग्णालये, शैक्षणिक संस्था, महाविद्यालये आणि वैद्यकीय सुविधांच्या ऑडिट रिपोर्टसाठी फॉर्म 10B अनिवार्य आहे. हे प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 12A अंतर्गत येते.

फॉर्म 10B कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे फॉर्म 10B हे काही ट्रस्ट आणि संस्थांसाठी इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत आवश्यक आहे. ते कधी दाखल करणे आवश्यक आहे ते येथे दिले आहे:

1. एकूण इन्कम ₹5 कोटींपेक्षा जास्त आहे: जर ट्रस्ट किंवा संस्थेचे एकूण इन्कम कलम 11 आणि 12 यासारख्या विशिष्ट सवलतींचा वापर न करता मागील वर्षात ₹5 कोटींपेक्षा जास्त असेल तर त्यांनी फॉर्म 10B दाखल करणे आवश्यक आहे.

2. परदेशी योगदानाची पावती: जर कोणताही ट्रस्ट किंवा संस्था सेक्शन 12A अंतर्गत रजिस्टर्ड असेल किंवा सेक्शन 10(23C) अंतर्गत मंजूर असेल तरीही मागील वर्षादरम्यान परदेशी योगदान प्राप्त करत असेल तर त्यांना फॉर्म 10B इन्कम टॅक्स दाखल करणे आवश्यक आहे.

3. भारताबाहेरील उत्पन्नाचा वापर: जर ट्रस्ट किंवा संस्था मागील वर्षात भारताबाहेरील त्याच्या उत्पन्नाचा कोणताही भाग वापरत असेल तर त्यांना फॉर्म 10B प्राप्तिकर देखील दाखल करणे आवश्यक आहे.

हे असे परिस्थिती आहेत जेथे इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत फॉर्म 10B अनिवार्य होते. भारतात कार्यरत असलेल्या ट्रस्ट आणि संस्थांच्या आर्थिक उपक्रमांमध्ये अनुपालन आणि पारदर्शकता सुनिश्चित करणे हे याचे उद्दीष्ट आहे.

फॉर्म 10B लागू

इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 12A किंवा 12AA अंतर्गत रजिस्टर्ड धर्मादाय किंवा धार्मिक विश्वस्त आणि संस्थांची ऑडिट माहिती देण्यासाठी फॉर्म 10B चा वापर केला जातो. जेव्हा या संस्थांना सेक्शन 12A(b) अंतर्गत त्यांचे अकाउंट ऑडिट करणे आवश्यक असते, तेव्हा त्यांनी फॉर्म 10b तयार करणे आणि इन्कम टॅक्स रिटर्नसह सादर करणे आवश्यक आहे. फॉर्ममध्ये फायनान्शियल तपशील, ऑडिट आवश्यकतांचे अनुपालन आणि निधीच्या पावती आणि ॲप्लिकेशन्सचे तपशील यांचा सारांश दिला जातो, ज्यामुळे कर विभागाला हे कन्फर्म करण्यास मदत होते की संस्थेने सवलतीसाठी विहित अटी पूर्ण केल्या आहेत.

प्रॅक्टिसमध्ये, फॉर्म 10B लागू आहे जेव्हा:

• ट्रस्ट, संस्था किंवा फंड कायद्याच्या संबंधित विभागांतर्गत टॅक्स सवलतीसाठी रजिस्टर्ड आहे.
• संस्थेचे अकाउंट निर्धारित केल्याप्रमाणे ऑडिट करणे आवश्यक आहे, सामान्यपणे जेव्हा वार्षिक प्राप्ती किंवा एकूण देणगी टॅक्स कायद्यामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त असते.
• ऑडिट केलेले अकाउंट रिटर्न फायलिंगचा भाग असतात, ज्यामुळे टॅक्स प्राधिकरणांना सूट स्थिती आणि फायनान्शियल अनुपालन पारदर्शक असल्याची खात्री होते.

निर्धारित कालावधीमध्ये फॉर्म 10B राखणे आणि दाखल करणे ट्रस्टची टॅक्स सूट स्थिती राखण्यास मदत करते आणि ऑडिट अनुपालनाशी संबंधित नोटीस किंवा छाननी टाळते.

फॉर्म 10B दाखल करण्याची देय तारीख काय आहे?

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12A किंवा 10(23C) अंतर्गत नोंदणीकृत ट्रस्ट, संस्था, विद्यापीठे आणि रुग्णालये यासारख्या संस्थांना फॉर्म 10B सह टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 10B दाखल करण्याची देय तारीख त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करण्याच्या मुदतीपूर्वी एक महिना आहे. उदाहरणार्थ आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी (जे एप्रिल 1, 2023 ते मार्च 31, 2024 पर्यंत चालते) फॉर्म 10B दाखल करण्याची देय तारीख सप्टेंबर 30, 2024 आहे.

याचा अर्थ असा की या संस्थांनी त्यांचा टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट आणि कायद्याचे पालन करण्यासाठी सप्टेंबर 30, 2024 पर्यंत फॉर्म 10B सादर करण्याची खात्री करणे आवश्यक आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत त्यांच्या टॅक्स दायित्वांची पूर्तता करणे ही एक महत्त्वाची आवश्यकता आहे.

फॉर्म 10B पूर्ण करण्यासाठी कोणती माहिती आवश्यक आहे?

फॉर्म 10B भारतातील चॅरिटेबल किंवा धार्मिक ट्रस्टद्वारे टॅक्स हेतूसाठी वापरला जातो, ट्रस्टचे तपशील जसे की नाव, ॲड्रेस आणि रजिस्ट्रेशन नंबर, इन्कम आणि खर्च यासारखे फायनान्शियल स्टेटमेंट, बॅलन्स शीट आणि फायनान्शियल वर्षा दरम्यान केलेल्या उपक्रमांचे ऑडिट रिपोर्ट तपशील, संबंधित कायद्यांतर्गत रजिस्ट्रेशन आणि ट्रस्टींबद्दल माहिती यासारख्या कायदेशीर आवश्यकतांचे अनुपालन यासारख्या विशिष्ट माहितीची आवश्यकता असते. याव्यतिरिक्त उद्दिष्टांमधील कोणतेही बदल, ट्रस्ट डीड मधील सुधारणा आणि मागील वर्षांचे आर्थिक तपशील देखील आवश्यक असू शकतात. अचूक आणि संपूर्ण डॉक्युमेंटेशन चॅरिटेबल ट्रस्टला नियंत्रित करणाऱ्या भारतीय टॅक्स कायदे आणि नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करते.

फॉर्म 10B कसे डाउनलोड करावे?

तुम्ही प्राप्तिकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाईटवर ऑनलाईन लॉग-इन करून तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न मिळवू शकता. जर तुम्हाला फॉर्म 10B ऑफलाईन वापरण्यास प्राधान्य असेल तर तुम्ही ते भारताच्या प्राप्तिकर विभागाच्या त्याच अधिकृत वेबसाईटवरून डाउनलोड करू शकता.

फॉर्म 10B फाईल करण्याच्या स्टेप्स

1. इन्कम टॅक्स पोर्टलवर लॉग-इन करा: सीए त्यांच्या वैध सीए क्रेडेन्शियलचा वापर करून अधिकृत इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग वेबसाईटवर लॉग-इन करते.

2. प्रलंबित कृती ॲक्सेस करा: डॅशबोर्डवर, सीए प्रलंबित कृतींमध्ये जाते आणि करदात्यांद्वारे नियुक्त केलेले फॉर्म पाहण्यासाठी वर्कलिस्ट निवडते.

3. फॉर्म स्वीकारा किंवा नाकारा: करदात्यांद्वारे नियुक्त केलेले सीए रिव्ह्यू फॉर्म आणि एकतर त्यांना स्वीकारू किंवा नाकारू शकतात. जर स्वीकारला तर पुष्टीकरण मेसेज दिसेल.

4. फाईल फॉर्म 10B: एकदा स्वीकारल्यानंतर सीए वर्कलिस्टमध्ये फॉर्म तपशिलाच्या पुढील फाईल फॉर्मवर क्लिक करते.

5. फॉर्म तपशील रिव्ह्यू करा: सीए स्क्रीनवर दाखवलेल्या फॉर्म 10B चे सर्व तपशील पूर्णपणे तपासते आणि सुरू ठेवा वर क्लिक करते.

6. फाईल करणे सुरू करा: सूचना पृष्ठावर सीए निवडून फॉर्म भरणे सुरू करूया.

7. फॉर्म तपशील भरा: सीए फॉर्म 10B चे सर्व विभाग अचूकपणे भरते आणि एकदा पूर्ण झाल्यानंतर प्रीव्ह्यू निवडते.

8. प्रीव्ह्यू फॉर्म: प्रीव्ह्यू पेज दिसते. अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी सीए पुन्हा सर्व तपशील तपासते.

9. ई व्हेरिफाय करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा: फॉर्मची पुष्टी केल्यानंतर अचूक सीए क्लिक ई व्हेरिफाय करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा.

10. ई व्हेरिफिकेशन: सीएला व्हेरिफाय करायचे आहे का हे विचारणारे पॉप-अप दिसते. जर कन्फर्म केले असेल तर सीए होय निवडते.

11. डिजिटल स्वाक्षरी: ई व्हेरिफिकेशन प्रमाणित करण्यासाठी सीए डिजिटल स्वाक्षरी प्रमाणपत्र वापरते.

12. पुष्टीकरण: यशस्वी प्रमाणीकरणानंतर टॅक्स आदात्याला सबमिट केलेला मेसेज स्क्रीनवर दिसेल. टॅक्सपेयरला फॉर्म 10B सबमिशन संदर्भात ईमेल आणि SMS देखील प्राप्त होते.

फॉर्म 10B आणि 10BB दरम्यान फरक

जरी फॉर्म 10B आणि फॉर्म 10BB दोन्ही सूट असलेल्या संस्थांसाठी ऑडिट आणि रिपोर्टिंगशी संबंधित असले, तरीही ते टॅक्स कायद्यांतर्गत विविध प्रकारच्या संस्था आणि उद्देशांची सेवा देतात:

थोडक्यात, दोन्ही फॉर्म ऑडिट रिटर्न असले तरी, फॉर्म 10B टॅक्स मुक्त स्टेटस असलेल्या ट्रस्ट आणि संस्थांसाठी आहे, तर फॉर्म 10BB राजकीय पक्षांसाठी आणि योगदान आणि खर्चाबद्दल त्यांचे वैधानिक अनुपालन करण्यासाठी तयार केला आहे.

फॉर्म 10B भरण्यापूर्वी जाणून घेण्याचे घटक

तुम्ही फॉर्म 10B सबमिट करण्यापूर्वी हे पॉईंट्स लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे

1. ई-फायलिंग आवश्यकता: तुम्हाला आणि तुमच्या चार्टर्ड अकाउंटंट दोघांनाही प्राप्तिकर विभागाच्या ई-फायलिंग सिस्टीमवर रजिस्टर्ड अकाउंटची आवश्यकता आहे.

2. ॲक्टिव्ह PAN: तुमचा PAN आणि तुमच्या CA चा PAN दोन्ही ॲक्टिव्ह आणि चांगल्या स्थितीत असल्याची खात्री करा.

3. माझ्या सीए सेवेद्वारे फॉर्म 10B सबमिट करा. यामध्ये पुढे सुरू ठेवण्यापूर्वी तुमचे सीए तुमच्या अकाउंटमध्ये जोडणे समाविष्ट आहे.

4. डिजिटल स्वाक्षरी: तुमच्या सीएला वर्तमान, रजिस्टर्ड आणि वैध डिजिटल स्वाक्षरी सर्टिफिकेटची आवश्यकता आहे.

5. नोंदणी आवश्यकता: जर तुम्ही कलम 12A अंतर्गत फॉर्म 10B दाखल करीत असाल तर तुमची संस्था चॅरिटी, धार्मिक संस्था किंवा ट्रस्टकडे एकतर सुरक्षित नोंदणी असणे आवश्यक आहे किंवा त्यासाठी अर्ज करणे आवश्यक आहे.

हे पॉईंट्स हे सुनिश्चित करतात की तुमचा फॉर्म 10B सबमिशन प्राप्तिकर विभागाद्वारे सेट केलेल्या सर्व आवश्यकता पूर्ण करते.

फॉर्म 10B चुकीच्या फाईलिंगसाठी दंड

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12A(b) अंतर्गत शैक्षणिक संस्थेच्या ऑडिट रिपोर्टशी संबंधित फॉर्म 10B च्या चुकीच्या फाईलिंगसाठी दंड त्रुटी किंवा चुकीच्या स्वरुप आणि गंभीरतेवर आधारित बदलू शकतात. येथे काही संभाव्य परिणाम आहेत:

1. फॉर्म नाकारणे: जर प्राप्तिकर विभागाद्वारे रिव्ह्यू केल्यावर फॉर्म 10B अपूर्ण किंवा चुकीचा आढळला तर ते नाकारले जाऊ शकते. यामुळे प्रोसेसिंग आणि कायदेशीर परिणामांमध्ये विलंब होऊ शकतो.

2. दंड: इन्कम टॅक्स ॲक्ट रिटर्न किंवा ऑडिट रिपोर्ट चुकीच्या फाईलिंगसाठी विविध सेक्शन अंतर्गत दंडाची परवानगी देते. परिस्थितीनुसार दंड आर्थिक दंडापासून ते इतर परिणामांपर्यंत असू शकतो.

3. कायदेशीर कृती: जाणीवपूर्वक चुकीचे प्रतिनिधित्व किंवा फसवणूकीच्या बाबतीत, जबाबदार व्यक्ती किंवा संस्थांविरुद्ध कायदेशीर कारवाई केली जाऊ शकते. यामध्ये टॅक्स चोरी कायद्यांतर्गत खटला समाविष्ट असू शकतो.

4. विलंब पेमेंटवर इंटरेस्ट: जर चुकीच्या फाईलिंगशी संबंधित टॅक्स दायित्वे असतील आणि ते वेळेवर भरले जात नाहीत तर थकित रकमेवर इंटरेस्ट जमा होऊ शकते.

5. टॅक्स मूल्यांकनावर परिणाम: चुकीच्या फाईलिंगमुळे प्राप्तिकर विभागाद्वारे करांचे पुनर्मूल्यांकन होऊ शकते ज्यामुळे अतिरिक्त कर दायित्वे आणि दंड होऊ शकतात.

निष्कर्ष

फॉर्म 10B सह व्यवहार करताना तुमचे रिटर्न योग्यरित्या आणि वेळेवर भरणे महत्त्वाचे आहे. हा फॉर्म योग्यरित्या दाखल केल्याचा विचार करण्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे अचूकपणे आणि व्हेरिफाय करणे आवश्यक आहे. अपूर्ण किंवा चुकीची माहिती सादर करणे गंभीर परिणाम होऊ शकतात. कोणतेही दंड किंवा कायदेशीर समस्या टाळण्यासाठी सर्वकाही योग्यरित्या आणि वेळेवर केल्याची खात्री करण्यासाठी सीए कडून तज्ज्ञांची मदत घेण्याची शिफारस केली जाते. त्यांचे कौशल्य प्रोसेस सुरळीतपणे नेव्हिगेट करण्यास आणि टॅक्स नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यास मदत करेल.