फॉर्म 3ca

टॅक्स ऑडिट म्हणजे काय?

टॅक्स ऑडिट हे अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी आणि टॅक्स चोरी टाळण्यासाठी करदात्याच्या फायनान्शियल स्टेटमेंट, अकाउंटच्या पुस्तके आणि इन्कम टॅक्स अनुपालनाची पद्धतशीर तपासणी आहे. हे प्राप्तिकर कायद्यामध्ये सेक्शन 44AB नुसार आयोजित केले जाते, जे विहित उलाढाल किंवा उत्पन्न मर्यादेपेक्षा जास्त असलेल्या व्यवसाय आणि व्यावसायिकांसाठी ऑडिट अनिवार्य करते.

टॅक्स ऑडिटचा प्राथमिक उद्देश हे पडताळणे आहे की करदात्याद्वारे नोंदवलेले उत्पन्न, खर्च, कपात आणि टॅक्स दायित्वे अचूक आहेत आणि भारतीय प्राप्तिकर कायद्यांनुसार आहेत.

टॅक्स ऑडिट महत्त्वाचे का आहे?

• आर्थिक पारदर्शकता सुनिश्चित करून टॅक्स चोरी टाळणे.
• अकाउंटच्या पुस्तकांचे योग्य मेंटेनन्स सुनिश्चित करते, जे सुरळीत फायनान्शियल रिपोर्टिंगमध्ये मदत करते.
• रिपोर्ट केलेल्या उत्पन्नातील फसव्या आर्थिक पद्धती किंवा विसंगती ओळखते.
• टॅक्स अनुपालनात पारदर्शकता वाढवते आणि टॅक्स फाईलिंगमधील त्रुटी कमी करते.
• चुकीच्या आर्थिक प्रकटीकरणासाठी लादलेले टॅक्स ऑडिट दंड टाळण्यास बिझनेसला मदत करते.

टॅक्स ऑडिट चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) द्वारे आयोजित केले जाते, जे टॅक्सपेयरच्या बिझनेसच्या स्वरुपानुसार फॉर्म 3सीए, फॉर्म 3सीबी आणि फॉर्म 3सीडी वापरून टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट तयार करतात.
 

फॉर्म 3CA म्हणजे काय?

फॉर्म 3CA हा टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट आहे जो बिझनेस किंवा व्यावसायिकांनी इन्कम टॅक्स ॲक्ट मधील सेक्शन 44AB नुसार टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता असण्यापूर्वी दुसऱ्या कायद्यांतर्गत त्यांचे अकाउंट आधीच ऑडिट केले असल्यास सबमिट करणे आवश्यक आहे. हे एक अधिकृत प्रमाणपत्र म्हणून कार्य करते जे व्यवसाय किंवा व्यावसायिक संस्थेचे आर्थिक रेकॉर्ड कर नियमांचे पालन करतात.
 

फॉर्म 3CA कधी आवश्यक आहे?

बिझनेस किंवा प्रोफेशनल संस्थेला फॉर्म 3CA दाखल करणे आवश्यक आहे जेव्हा,

• त्यांचे फायनान्शियल स्टेटमेंट यापूर्वीच दुसऱ्या कायद्यांतर्गत ऑडिट केले गेले आहेत, जसे की कंपनीज ॲक्ट, 2013 किंवा इतर रेग्युलेटरी कायदे.
• ते सेक्शन 44AB नुसार टॅक्स ऑडिट लागू निकष पूर्ण करतात.
• तपशीलवार आर्थिक तपशील प्रदान करण्यासाठी त्यांना फॉर्म 3CD वापरून इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत ऑडिट रिपोर्ट सादर करणे आवश्यक आहे.

स्वतंत्र टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता असलेल्या व्यवसाय आणि व्यवसायांप्रमाणेच, दुसऱ्या कायद्यांतर्गत आधीच ऑडिट केलेल्या संस्थांना अतिरिक्त ऑडिट करण्याची गरज नाही. त्याऐवजी, फॉर्म 3CA, फॉर्म 3CD सह, अनुपालन दायित्वे पूर्ण करण्यासाठी प्राप्तिकर विभागाकडे सादर केले जाते.
 

फॉर्म 3CA चे प्रमुख घटक

टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट आयोजित करताना आणि सादर करताना,

1. करदाता आणि लेखापरीक्षकाचा वैयक्तिक तपशील
या सेक्शनमध्ये आवश्यक तपशील समाविष्ट आहेत जसे की,

• व्यवसाय किंवा व्यावसायिक संस्थेचे नाव आणि नोंदणीकृत पत्ता.
• करदात्याचा कायमस्वरुपी खाते क्रमांक (पॅन).
• नाव, मेंबरशीप नंबर आणि फर्मच्या नोंदणी तपशिलासह ऑडिटरचा तपशील.

2. ऑडिट माहिती

• लेखापरीक्षणासाठी कायदेशीर आधार: कर लेखापरीक्षण आवश्यकतेपूर्वी व्यवसाय खात्यांचे लेखापरीक्षण केलेले कायदे निर्दिष्ट करते.
• ऑडिट रिपोर्ट तारीख: कॉर्पोरेट कायदे किंवा इतर लागू नियमांतर्गत मागील ऑडिट केल्याची अचूक तारीख.
• आर्थिक वर्ष समाविष्ट: ज्या आर्थिक वर्षासाठी ऑडिट केले जाते ते स्पष्टपणे नमूद करते.

3. लेखापरीक्षकाची घोषणा
सीएने अधिकृत घोषणा प्रदान करणे आवश्यक आहे,

• कलम 44AB च्या अनुपालनात टॅक्स ऑडिट आयोजित केले गेले.
• ऑडिट शोध आणि आवश्यक आर्थिक तपशील फॉर्म 3CD मध्ये रिपोर्ट केले आहेत.

4. निरीक्षण आणि टिप्पणी
जर ऑडिटर कोणतीही विसंगती, त्रुटी किंवा गैर-अनुपालन समस्या ओळखत असेल तर ते या सेक्शनमध्ये रिपोर्ट केले जातात. सामान्य निरीक्षणांमध्ये समाविष्ट आहे,

• अकाउंटिंग मानकांचे पालन न करणे.
• स्त्रोत (टीडीएस) वर टॅक्स कपात करण्यात अयशस्वी किंवा टीडीएस अनुपालनात त्रुटी.
• फायनान्शियल रिपोर्टिंगमध्ये अनपेक्षित फायनान्शियल ट्रान्झॅक्शन किंवा अनियमितता.
   

फॉर्म 3CA वर्सिज फॉर्म 3CB: फरक काय आहे?

फॉर्म 3CA आणि फॉर्म 3CB दोन्ही टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट करण्यासाठी वापरले जातात, परंतु टॅक्सपेयरच्या अकाउंटचे यापूर्वीच दुसऱ्या कायद्यांतर्गत ऑडिट केले आहे की नाही यावर आधारित त्यांची लागूता भिन्न आहे.

तुम्ही फॉर्म 3CA वर्सिज फॉर्म 3CB कधी वापरावा?

• फॉर्म 3CA सामान्यपणे कंपन्या आणि मोठ्या फर्मद्वारे दाखल केला जातो, ज्यांचे अकाउंट यापूर्वीच कंपनीज ॲक्ट अंतर्गत ऑडिट केले गेले आहेत.
• फॉर्म 3CB हा एकमेव मालक, भागीदारी आणि इतर संस्थांद्वारे वापरला जातो, ज्यांचे अकाउंट यापूर्वी ऑडिट केलेले नाहीत परंतु अद्याप सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता आहे.

फॉर्म 3CA आणि फॉर्म 3CB दरम्यान फरक समजून घेऊन, बिझनेस आणि प्रोफेशनल्स अचूक टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात आणि टॅक्स ऑडिट दंड टाळू शकतात.
 

फॉर्म 3CA कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

यासाठी फॉर्म 3CA भरणे अनिवार्य आहे,

• ₹1 कोटी पेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या बिझनेस, किंवा ₹10 कोटी जर कॅश ट्रान्झॅक्शन 5% पेक्षा कमी असेल तर.
• एका आर्थिक वर्षात ₹50 लाखांपेक्षा जास्त कमाई करणारे व्यावसायिक.
• प्रीझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन स्कीम अंतर्गत टॅक्सपेयर्स आवश्यकतेपेक्षा कमी उत्पन्न घोषित करतात.
   

फॉर्म 3CA कसा फाईल करावा?

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत टॅक्स ऑडिट प्रोसेसमध्ये फॉर्म 3CA दाखल करणे ही एक महत्त्वाची स्टेप आहे. अनिवार्य टॅक्स ऑडिटच्या अधीन असलेल्या व्यवसाय आणि व्यावसायिकांसाठी हा फॉर्म आवश्यक आहे. 

फाईलिंग प्रोसेसचे स्टेप-बाय-स्टेप ब्रेकडाउन येथे दिले आहे,

1. चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) ची नियुक्ती - टॅक्स ऑडिट करण्यासाठी पात्र सीए कार्यरत आहे. सीए फॉर्म 3सीडी क्लॉज तयार करण्यापूर्वी फायनान्शियल स्टेटमेंट, टॅक्स रेकॉर्ड आणि अनुपालन डॉक्युमेंट्सची पूर्णपणे तपासणी करते, ज्यामध्ये ऑडिटचा महत्त्वाचा तपशील समाविष्ट आहे.
2. ऑडिट अंमलबजावणी आणि अनुपालन रिव्ह्यू - लेखापरीक्षक अकाउंट्सच्या पुस्तकांचा आढावा घेतो, प्राप्तिकर कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करतो आणि व्यवसायाने टॅक्स ऑडिट टर्नओव्हर थ्रेशोल्ड ओलांडली आहे का हे तपासतो. ही स्टेप सुनिश्चित करते की सर्व फायनान्शियल रेकॉर्ड अचूक आहेत आणि टॅक्स दायित्वे योग्यरित्या रिपोर्ट केल्या आहेत.
3. फॉर्म 3CA ची तयारी - एकदा ऑडिट पूर्ण झाल्यानंतर, CA फॉर्म 3CA भरते, इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत ऑडिट निष्कर्षांचा संदर्भ देते. हा फॉर्म वैधानिक आवश्यकतांनुसार ऑडिट केले गेले आहे हे घोषणापत्र म्हणून काम करतो.
4. इन्कम टॅक्स पोर्टलवर ई-फायलिंग सबमिशन - सीए फॉर्म 3सीए आणि फॉर्म 3सीडी (ज्यामध्ये तपशीलवार ऑडिट निरीक्षण समाविष्ट आहे) इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर अपलोड करते. सादर करण्यापूर्वी सीए द्वारे फॉर्मवर डिजिटल स्वाक्षरी केली जाते.
5. करदात्याद्वारे मंजुरी - एकदा अपलोड केल्यानंतर, करदात्याने प्राप्तिकर ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करणे, सादर केलेल्या अहवालांचा आढावा घेणे आणि प्राप्तिकर विभागाकडे अंतिम सादरीकरणासाठी मंजुरी प्रदान करणे आवश्यक आहे.

या स्टेप्सचे काळजीपूर्वक पालन करून, बिझनेसमन आणि प्रोफेशनल्स अखंड टॅक्स ऑडिट अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात आणि दंड टाळू शकतात.
 

विलंब दाखल करण्यासाठी देय तारीख आणि दंड

फॉर्म 3CA आणि फॉर्म 3CD सह टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट, संबंधित मूल्यांकन वर्षाच्या 30 सप्टेंबरपर्यंत दाखल करणे आवश्यक आहे. तथापि, सिस्टीम विलंब किंवा सरकारी अधिसूचना यासारख्या विशिष्ट प्रकरणांमध्ये प्राप्तिकर विभागाद्वारे ही मुदत वाढवली जाऊ शकते.

सेक्शन 271B अंतर्गत विलंब दाखल करण्यासाठी दंड

देय तारखेच्या आत टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 271B अंतर्गत दंड आकारला जाऊ शकतो,

• दंडाची रक्कम: एकूण उलाढाल किंवा एकूण पावत्यांच्या 0.5% किंवा ₹1,50,000 दंड, जे कमी असेल ते.
• सूट: जर करदाता विलंबासाठी वाजवी कारण सिद्ध करू शकतो, तर त्यांना दंडातून सूट दिली जाऊ शकते. सामान्य कारणांमध्ये तांत्रिक अडचणी, नैसर्गिक आपत्ती आणि गंभीर वैद्यकीय स्थिती यांचा समावेश होतो.

दंड टाळण्यासाठी, बिझनेसने खात्री करावी,

• चार्टर्ड अकाउंटंटची वेळेवर अपॉईंटमेंट
• अचूक फायनान्शियल रेकॉर्ड मेंटेनन्स
• टॅक्स ऑडिट डेडलाईन्सची नियमित देखरेख
   

फॉर्म 3CA फायलिंगवर अंतिम विचार

व्यवसाय त्यांच्या टॅक्स ऑडिट दायित्वांची पूर्तता करतात. फॉर्म 3CA आणि फॉर्म 3CD वेळेवर सबमिट करणे दंड टाळण्यास आणि मजबूत फायनान्शियल रेकॉर्ड राखण्यास मदत करते. भारतातील विकसित कर नियमनांसह, गैर-अनुपालन टाळण्यासाठी व्यवसायांना प्राप्तिकर विभागाच्या मार्गदर्शक तत्त्वांसह अपडेट राहणे आवश्यक आहे.

सुरळीत टॅक्स ऑडिट प्रोसेस सुनिश्चित करण्यासाठी, बिझनेसने अचूक अकाउंट बुक राखणे, टॅक्स ऑडिट टर्नओव्हर मर्यादेचे पालन करणे आणि योग्य मार्गदर्शनासाठी पात्र चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) सहभागी होणे आवश्यक आहे. दाखल करण्यात विलंब झाल्यास सेक्शन 271B अंतर्गत दंड होऊ शकतो, ज्यामुळे एकूण आर्थिक स्थिरतेवर परिणाम होऊ शकतो.

व्यावसायिक टॅक्स ऑडिट सेवांचा योग्यरित्या लाभ घेऊन, देय तारखांबद्दल माहिती घेऊन आणि इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलचा वापर करून, बिझनेस त्रासमुक्त अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात. टॅक्स ऑडिट अचूकतेला प्राधान्य देणे केवळ दंड टाळण्यासच मदत करणार नाही तर बिझनेसची आर्थिक विश्वसनीयता देखील सुधारेल.