जीएसटीआर 9ए

लघु व्यवसाय मालक आणि व्यक्तींना मदत करण्यासाठी, वस्तू आणि सेवा कर (GST) अंतर्गत GSTR 9A सादर करण्यात आला. जीएसटीआर 9A फॉर्मचा उद्देश कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत टॅक्स फायलिंग सुलभ करण्यास व्यक्तींना मदत करणे होते. आर्थिक वर्ष 2018-19 पर्यंत कंपोझिशन स्कीम करदात्यांसाठी हे अनिवार्य होते. आता, कम्पोझिशन स्कीम अंतर्गत करदात्यांना GSTR 4 दाखल करावा लागेल. 

या लेखात, आम्ही जीएसटीआर 9A चा अर्थ आणि जीएसटीआर 9A फायलिंग प्रक्रिया तपशीलवारपणे कव्हर करू. 

GSTR 9A म्हणजे काय?

GSTR-9A हा एक वार्षिक रिटर्न आहे जो आर्थिक वर्ष 2018-19 पर्यंत GST अंतर्गत कंपोझिशन स्कीम निवडलेल्या करदात्यांद्वारे दाखल करण्यात आला होता. त्या आर्थिक वर्षादरम्यान संरचना करदात्यांद्वारे दाखल केलेल्या तिमाही रिटर्नमध्ये समाविष्ट सर्व माहिती समाविष्ट आहे.
तिमाही GSTR-4 किंवा CMP-08 दाखल करतेवेळी वचनबद्ध असलेली कोणतीही चुका सुधारण्यास हे रिटर्न मदत केली आणि संपूर्ण फायनान्शियल वर्षासाठी दाखल केलेली अकाउंट पुस्तके आणि नियमित रिटर्न/फॉर्मसह जाहीर केलेली माहिती क्रॉस-चेक केली गेली याची खात्री केली.
आता, नवीन नियमांनुसार, कंपोझिशन स्कीम निवडलेल्या करदात्यांना, जर तुम्हाला कंपोझिशन स्कीम काय आहे हे आश्चर्य वाटत असेल तर GSTR 4. फाईल करणे आवश्यक आहे, चला तर आम्ही तुम्हाला मदत करू.
 

कंपोझिशन स्कीम म्हणजे काय?

आता जेव्हा तुम्हाला मूलभूत गोष्टी माहित आहेत, तेव्हा आम्ही GSTR 9A फायलिंगवर परत येऊ. 

GSTR 9A कोणी फाईल करावे?

GSTR 9A कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत येते आणि लहान करदात्यांद्वारे वापरले गेले.  

या योजनेत पात्र करदात्यांना विविध वस्तू आणि सेवांना लागू असलेल्या मानक GST दरांऐवजी त्यांच्या उलाढालीची निश्चित टक्केवारी भरण्याची परवानगी दिली आहे. छोट्या व्यवसायांसाठी अनुपालनाचा बोजा कमी करण्यात त्याने मदत केली.

GSTR 9A दाखल करण्याची देय तारीख काय आहे?

GSTR-9A दाखल करण्याची देय तारीख विशिष्ट आर्थिक वर्ष बंद झाल्यानंतर वर्षाच्या 31 डिसेंबर रोजी किंवा त्यापूर्वी होती. उदाहरणार्थ, आर्थिक वर्ष 2017-18 साठी, परतीची देय तारीख 31 डिसेंबर 2018 पर्यंत होती.
जीएसटीआर 4 वार्षिक रिटर्नद्वारे बदललेल्या आर्थिक वर्ष 2019-20 पासून जीएसटीआर 9A अक्षम केले गेले आहे हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे. तथापि, अद्याप आर्थिक वर्ष 2017-18 आणि आर्थिक वर्ष 2018-19 साठी GSTR-9A फाईल केले जाऊ शकते.

GSTR 9A दाखल करण्यासाठी पात्रता

GSTR-9A दाखल करण्यापूर्वी, करदात्यांना खालील गोष्टींची खात्री करावी लागेल:

• रचना योजनेंतर्गत नोंदणी: करदाता नोंदणीकृत रचना विक्रेता असणे आवश्यक आहे.
• त्रैमासिक रिटर्न दाखल केले: संबंधित फायनान्शियल वर्षासाठी सर्व तिमाही रिटर्न (GSTR-4) दाखल करणे आवश्यक आहे.
• उलाढाल मर्यादा: पूर्वोत्तर राज्यांसाठी कमी मर्यादेसह एकूण उलाढाल प्रति वर्ष ₹75 लाखांपेक्षा कमी असावी.

संमिश्रण योजनेंतर्गत कर दर व्यवसायाच्या प्रकारानुसार बदलतात.

• उत्पादक आणि व्यापारी (वस्तू): 1% (0.5% सीजीएसटी आणि 0.5% एसजीएसटी).
• रेस्टॉरंट (मद्यपान करत नाही): 5% (2.5% सीजीएसटी आणि 2.5% एसजीएसटी).
• सेवा प्रदाता: विशेष योजनेंतर्गत 6% (3% सीजीएसटी आणि 3% एसजीएसटी).
• ब्रिक्स आणि टाईल्सचे उत्पादक: 6% (3% सीजीएसटी आणि 3% एसजीएसटी)

GSTR 9A चा फॉरमॅट काय आहे?

GSTR 9A मध्ये खाली वर्णन केल्याप्रमाणे विविध विभाग होतात.

मूलभूत तपशील

• आर्थिक वर्ष.
• GSTIN: GST रजिस्ट्रेशन नंबर.
• कायदेशीर आणि व्यापाराचे नाव: प्रणालीमधून स्वयंचलितपणे प्राप्त.
• संरचना योजनेचा कालावधी: करदाता ज्या कालावधीसाठी संरचना योजनेंतर्गत होता.
• मागील आर्थिक वर्षाचे एकूण उलाढाल: मागील आर्थिक वर्षातून एकूण उलाढाल.

विक्री आणि खरेदीचा सारांश

• करपात्र विक्रीचा तपशील: सर्व करपात्र विक्रीचे एकूण मूल्य.
• रिव्हर्स शुल्काअंतर्गत इनवर्ड पुरवठा: रिव्हर्स शुल्कासाठी जबाबदार असलेल्या नोंदणीकृत आणि अनोंदणीकृत दोन्ही व्यक्तींकडून खरेदी.

अन्य तपशील

• बाह्य पुरवठा: दाखल केलेल्या GSTR-4 रिटर्नमधून ऑटो-फिल केलेली माहिती.
• अदा केलेला कर: वर्षादरम्यान भरलेल्या करांचा तपशील.
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी): क्लेम केलेला आणि वापरलेला आयटीसी.
• अन्य माहिती: वार्षिक रिटर्नशी संबंधित कोणतीही अतिरिक्त माहिती.

GSTR 9A कसे फाईल करावे?

चला GSTR 9A फाईलिंग प्रक्रिया पाहूया. 

स्टेप 1: लॉग-इन आणि नेव्हिगेशन

1. लॉग-इन: GST पोर्टल ॲक्सेस करा.
2. नेव्हिगेट: 'सेवा' टॅबवर जा, 'रिटर्न' वर क्लिक करा, नंतर 'वार्षिक रिटर्न''.
3. आर्थिक वर्ष निवडा: संबंधित आर्थिक वर्ष निवडा आणि 'ऑनलाईन तयार करा' वर क्लिक करा'.

स्टेप 2: प्रश्नावलीचे उत्तर द्या

• शून्य रिटर्न: तुम्ही शून्य रिटर्न दाखल करीत आहात का ते दर्शवा. जर कोणतीही बाह्य पुरवठा, वस्तू/सेवा प्राप्त झाली नाही, इतर दायित्व, ITC दावा केलेला, परतावा, मागणी ऑर्डर किंवा विलंब शुल्क असेल तर पुष्टी करा.

स्टेप 3: विविध टाईल्समध्ये तपशील प्रविष्ट करा

1. बाह्य पुरवठा: वर्षादरम्यान केलेल्या बाह्य पुरवठ्यांचे तपशील प्रविष्ट करा, जीएसटीआर-4 मधून ऑटो-फिल केले.
2. इनवर्ड पुरवठा: रिव्हर्स शुल्कासाठी जबाबदार असलेल्या नोंदणीकृत आणि अनोंदणीकृत व्यक्तींकडून प्राप्त झालेल्या इनवर्ड पुरवठ्याचा तपशील एन्टर करा.

स्टेप 4: ड्राफ्ट प्रीव्ह्यू

प्रीव्ह्यू: देय आणि देय फीसह सर्व तपशील अचूक असल्याची खात्री करण्यासाठी पीडीएफ/एक्सेल फॉरमॅटमध्ये ड्राफ्टचा GSTR-9A रिव्ह्यू करा.

स्टेप 5: दायित्वे गणना करा
संगणन दायित्व: कोणतेही अतिरिक्त कर दायित्व आणि विलंब शुल्क कॅल्क्युलेट करा. अतिरिक्त पेमेंट चलन तयार करून नेटबँकिंग, काउंटरवर किंवा NEFT/RTGS द्वारे पेमेंट केले जाऊ शकते.

स्टेप 6: फाईल करा GSTR-9A

1. घोषणा: घोषणा चेकबॉक्स निवडा.
2. अधिकृत स्वाक्षरीकर्ता: अधिकृत स्वाक्षरीकर्ता निवडा.
3. फाईल: 'फाईल GSTR-9A वर क्लिक करा'. तुम्ही DSC (डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट) किंवा EVC (इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड) वापरून फाईल करू शकता.

स्टेप 7: अतिरिक्त देयके

• फॉर्म DRC: जर अतिरिक्त पेमेंट असेल तर त्यांना रिटर्न दाखल केल्यानंतर DRC-03 फॉर्म मार्फत केले जाऊ शकते.
   

GSTR 9A शी संबंधित विलंब-फायलिंग शुल्क किंवा दंड

जर करदाता देय तारखेपर्यंत GSTR 9A भरण्यात अयशस्वी झाला तर त्यांना खालीलप्रमाणे विलंब शुल्क भरावे लागतील: 

• सीजीएसटी: रु. 100 प्रति दिवस विलंबासाठी.
• SGST/UTGST: विलंबासाठी ₹100 प्रति दिवस.

संबंधित राज्य किंवा केंद्रशासित प्रदेशातील करदात्याच्या उलाढालीच्या जास्तीत जास्त 0.25% कॅपच्या अधीन एकूण विलंब शुल्क प्रति दिवस ₹200 होते. याव्यतिरिक्त, विलंबित देयकांवर प्रति वर्ष 18% व्याजदर लागू होता. 
 

निष्कर्ष

रचना योजनेंतर्गत नोंदणीकृत लघु व्यवसायांसाठी GSTR 9A वार्षिक रिटर्न महत्त्वाचे होते. तथापि, आर्थिक वर्ष 2019 मधील अधिकाऱ्यांनी GSTR 9A अक्षम केले होते आणि सुधारित GSTR 4 फाईलिंग अंतर्गत समाविष्ट करण्यात आले होते.