जीएसटीआर 9ए

GSTR-9A म्हणजे काय?

GSTR-9A जीएसटी अंतर्गत कंपोझिशन स्कीम करदात्यांद्वारे दाखल करणे आवश्यक वार्षिक रिटर्न आहे. हे संपूर्ण आर्थिक वर्षात दाखल केलेल्या तिमाही रिटर्न (जीएसटीआर-4) चा तपशील सारांश देते. या फॉर्ममध्ये समाविष्ट आहे:

• आऊटवर्ड आणि इनवर्ड सप्लाय
• टॅक्स भरलेला तपशील
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) तपशील
• कोणतेही अतिरिक्त दायित्व

महत्त्वाची नोंद: आर्थिक वर्ष 2019-20 आणि पुढे GSTR-9A भरणे माफ करण्यात आले आहे, म्हणजे कंपोझिशन टॅक्सपेयर्सना आता ते दाखल करण्याची आवश्यकता नाही. तथापि, मागील फायनान्शियल वर्षांसाठी, ते लागू राहते.
 

GSTR-9A कोण दाखल करावे?

जीएसटी अंतर्गत रचना योजना रु. 1.5 कोटी पर्यंत वार्षिक उलाढाल असलेल्या लघु व्यवसायांसाठी तयार केली गेली आहे. या योजनेंतर्गत नोंदणीकृत व्यवसायांनी GSTR-9A दाखल करणे आवश्यक आहे जर ते:

• आर्थिक वर्षादरम्यान कंपोझिशन टॅक्सपेअर म्हणून रजिस्टर्ड होते.
• वर्षादरम्यान जीएसटीआर-4 तिमाही रिटर्न दाखल केले आहेत.
• कम्पोझिशन स्कीम अंतर्गत पात्र ट्रेडर, उत्पादक किंवा सेवा प्रदाता म्हणून काम करा.

GSTR-9A दाखल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक नाही?

• मध्य-वर्षाच्या कम्पोझिशन स्कीममधून बाहेर पडलेल्या बिझनेस (त्यांनी त्याऐवजी जीएसटीआर-9 फाईल करणे आवश्यक आहे). 
• जीएसटी अंतर्गत नियमित करदाते. 
• आर्थिक वर्ष 2019-20 आणि त्यापलीकडे (GSTR-9A भरण्यापासून सूट) रचना करदाते.
   

GSTR-9A दाखल करण्याची देय तारीख

GSTR-9A हा संबंधित आर्थिक वर्षासाठी जीएसटी रचना योजनेअंतर्गत नोंदणीकृत करदात्यांसाठी वार्षिक रिटर्न आहे. GSTR-9A दाखल करण्यासाठी मानक देय तारीख आर्थिक वर्षाच्या समाप्तीनंतर वर्षाची डिसेंबर 31 आहे.

उदाहरणार्थ, मार्च 31 रोजी समाप्त होणाऱ्या आर्थिक वर्षासाठी, संबंधित GSTR-9A रिटर्न सामान्यपणे पुढील कॅलेंडर वर्षाच्या 31 डिसेंबर पर्यंत देय असते. ही कालावधी करदात्यांना वार्षिक उलाढाल, भरलेला कर आणि संबंधित प्रकटीकरण एकत्रित करण्यासाठी पुरेसा वेळ देते.

लक्षात ठेवण्यासाठी काही व्यावहारिक मुद्दे:

• विशिष्ट वर्षांसाठी अधिसूचनांद्वारे सरकारद्वारे देय तारीख वाढविली जाऊ शकते.
• विलंब भरण्यामुळे विलंब शुल्क आणि व्याज आकर्षित होऊ शकते, जे लागू असलेल्या मूळ देय तारखेपासून कॅल्क्युलेट केले जाते.
• जरी कोणताही कर देय नसला तरीही, देय तारखेच्या आत दाखल करणे (जिथे रिटर्न आवश्यक आहे) स्वच्छ जीएसटी अनुपालन रेकॉर्ड राखण्यास मदत करते.

GSTR-9A देय तारखेच्या शीर्षस्थानी राहणे दंडाची जोखीम कमी करते आणि ऑडिट, रजिस्ट्रेशन किंवा फायनान्शियल मूल्यांकनादरम्यान गुंतागुंत टाळण्यास मदत करते.

GSTR-9A मध्ये तपशील आवश्यक

GSTR-9A दाखल करण्यासाठी खालील तपशील आवश्यक आहेत:

1. मूलभूत माहिती - जीएसटीआयएन, ट्रेडचे नाव आणि करदात्याची कॅटेगरी.
2. आऊटवर्ड सप्लायचा सारांश - वर्षादरम्यान केलेली एकूण विक्री.
3. टॅक्स तपशील - सीजीएसटी, एसजीएसटी आणि आयजीएसटी अंतर्गत भरलेला जीएसटी.
4. इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) तपशील - जर कोणताही आयटीसी क्लेम केला असेल किंवा परत केला असेल.
5. टॅक्स दायित्व आणि पेमेंट - कोणताही अतिरिक्त टॅक्स देय किंवा ॲडजस्टमेंट.
6. इतर माहिती - विलंब शुल्क, इंटरेस्ट किंवा भरलेले कोणतेही दंड.
    

GSTR-9A ऑनलाईन कसे दाखल करावे?

GSTR-9A भरणे ही GST पोर्टलवर सरळ प्रक्रिया आहे. या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

स्टेप 1: GST पोर्टलवर लॉग-इन करा
www.gst.gov.in ला भेट द्या आणि तुमचा जीएसटीआयएन आणि पासवर्ड वापरून लॉग-इन करा.

स्टेप 2: GSTR-9A वर नेव्हिगेट करा
'रिटर्न्स डॅशबोर्ड' अंतर्गत, आर्थिक वर्ष निवडा आणि GSTR-9A वर क्लिक करा.

पायरी 3: आवश्यक तपशील भरा
एकूण विक्री, भरलेले जीएसटी, क्लेम केलेले आयटीसी आणि टॅक्स दायित्व यासारखे आवश्यक तपशील एन्टर करा.

पायरी 4: पडताळा आणि प्रीव्ह्यू करा
अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी सबमिशन करण्यापूर्वी सर्व आकडे दुप्पट तपासा.

पायरी 5: सबमिट करा आणि फाईल करा
रिव्ह्यू केल्यानंतर, डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC) वापरून रिटर्न सबमिट करा.

स्टेप 6: पोचपावती डाउनलोड करा
यशस्वीरित्या दाखल केल्यानंतर, भविष्यातील संदर्भासाठी पोचपावती पावती डाउनलोड करा.
 

GSTR-9A लागू

GSTR-9A हा वार्षिक रिटर्न आहे जो जीएसटी रचना योजनेंतर्गत नोंदणीकृत करदात्यांसाठी तयार केला गेला होता. सोप्या भाषेत, हे कंपोझिशन डीलर्ससाठी टर्नओव्हर, भरलेले टॅक्स आणि संबंधित डिस्क्लोजर यासारख्या प्रमुख तपशिलाचा वर्ष-अखेरचा सारांश म्हणून काम केले.

असे म्हटले आहे, GSTR-9A मध्ये काही कालावधीसाठी आवश्यक आहे की नाही याच्या संदर्भात वेळोवेळी बदल झाले आहेत. त्यामुळे, प्रॅक्टिसमध्ये, "लागूता" सामान्यपणे दोन प्रश्नांवर येते:

• तुम्ही संबंधित आर्थिक वर्षादरम्यान (त्याच्या भागासाठीही) रचना योजनेअंतर्गत नोंदणी केली होती का?
• प्रचलित जीएसटी नियम आणि अधिसूचनांवर आधारित त्या वर्षासाठी GSTR-9A दाखल करणे आवश्यक आहे का?

जर तुमची जीएसटी नोंदणी वर्षासाठी नियमित योजनेंतर्गत असेल तर GSTR-9A सामान्यपणे लागू होणार नाही.

GSTR-9A दाखल करण्यासाठी पात्रता निकष

GSTR-9A जीएसटी करदात्यांच्या विशिष्ट श्रेणीसाठी आहे आणि पात्रता सामान्यपणे रचना स्थितीच्या आसपासचे केंद्र होते. सामान्यपणे, तुम्ही पात्र सेटमध्ये येईल जर:

• तुम्ही रजिस्टर्ड जीएसटी टॅक्सपेअर आहात जे संबंधित फायनान्शियल वर्षादरम्यान कंपोझिशन स्कीम निवडले आहे.
• तुम्ही वर्षासाठी एक रचना करदाता राहिला किंवा वर्षाच्या कोणत्याही भागासाठी (वर्षाच्या फायलिंग आवश्यकतांनुसार) रचना अंतर्गत आहात.
• तुमच्याकडे वैध जीएसटी रजिस्ट्रेशन आहे आणि तुमच्या रेकॉर्डमधून उलाढाल, भरलेला टॅक्स आणि आऊटवर्ड सप्लाय तपशील यासारखे वार्षिक आकडे संकलित करण्यास सक्षम आहेत.

तुम्ही सामान्यपणे पात्र नसाल जर:

• तुम्ही नियमित करदाता आहात (संरचना अंतर्गत नाही).
• तुम्ही अनिवासी करपात्र व्यक्ती आहात, इनपुट सेवा वितरक आहात किंवा ज्या कॅटेगरीमध्ये वार्षिक रिटर्न वेगळे हाताळले जातात त्या कॅटेगरी अंतर्गत येतात.

कारण पात्रता वर्षादरम्यान तुमची नोंदणी स्थिती कशी बदलली यावर अवलंबून असू शकते, त्या आर्थिक वर्षासाठी तुमच्या जीएसटी नोंदणी कालावधीसह तुमच्या फायलिंग कॅटेगरीशी जुळणे योग्य आहे.

GSTR-9A उशीराने दाखल करण्यासाठी दंड

वेळेवर GSTR-9A फाईल करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आकारला जातो:

• विलंब शुल्क: रु. 200 प्रति दिवस (रु. 100 CGST अंतर्गत + SGST अंतर्गत रु. 100) दाखल होईपर्यंत.
• कमाल दंड: विलंबित शुल्क करदात्याच्या उलाढालीच्या 0.25% पेक्षा जास्त असू शकत नाही.

टॅक्स देय नसलेल्या परंतु डीले फाईलिंग करणाऱ्या बिझनेससाठी, दंड अद्याप लागू होतात.
 

GSTR-9A अनुपालन बिझनेस लोन पात्रतेवर कसा परिणाम करते

लेंडर केवळ एकच जीएसटी रिटर्नवर आधारित लोन मंजूर किंवा नाकारू शकत नाहीत, परंतु जीएसटी अनुपालन - GSTR-9A सारख्या वार्षिक फाईलिंगसह - जेथे लागू असेल तेथे - अनेकदा लेंडर बिझनेसच्या स्थिरता आणि रिपेमेंट क्षमतेचे मूल्यांकन कसे करतात याविषयी माहिती देतात.

लोन संदर्भात चांगले अनुपालन कसे मदत करू शकते हे येथे दिले आहे:

• मजबूत आर्थिक विश्वसनीयता: नियमित GST फाईलिंग सिग्नल जे बिझनेस पारदर्शकपणे कार्य करते आणि संरचित रेकॉर्ड राखते.
• स्वच्छ उलाढाल दृश्यमानता: ॲन्युअल रिटर्न डाटा विक्री आणि टॅक्स देयकांमध्ये सातत्य दर्शविण्यास मदत करते, जे उत्पन्न मूल्यांकनाला सपोर्ट करते.
• योग्य तपासणीमध्ये कमी लाल ध्वज: गहाळ फाईलिंग, वारंवार विलंब शुल्क किंवा जीएसटी रिटर्न आणि बँक स्टेटमेंट दरम्यान जुळत नसल्यास अतिरिक्त छाननी होऊ शकते.
• चांगली डॉक्युमेंटेशन तयारी: वेळेवर फाईल करणाऱ्या बिझनेसमध्ये सामान्यपणे इनव्हॉईस, लेजर आणि रिकॉन्सिलेशन असतात-अचूकपणे लेंडर काय मागतात.

फ्लिप साईडवर, विलंबित किंवा विसंगत जीएसटी अनुपालन लोन प्रोसेसिंग कमी करू शकते, अतिरिक्त माहिती विनंती करू शकते किंवा अधिक कन्झर्व्हेटिव्ह क्रेडिट मर्यादा निर्माण करू शकते. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, GSTR-9A अनुपालन (जेथे संबंधित) लोन मंजुरीची हमी देत नाही, परंतु ते तुमचा बिझनेस अधिक संघटित, विश्वसनीय आणि अंडररायट करणे सोपे करू शकते.

GSTR-9 आणि GSTR-9A दरम्यान फरक

GSTR-9A दाखल करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

दंड आणि अनुपालन समस्या टाळण्यासाठी GSTR-9A दाखल करण्यासाठी अचूकता आणि तपशीलवार लक्ष देणे आवश्यक आहे. सर्वात सामान्य चुकांपैकी एक म्हणजे सेल्स डाटामध्ये जुळत नाही, जिथे GSTR-9A मध्ये रिपोर्ट केलेले आकडेवारी आधी दाखल केलेल्या तिमाही जीएसटीआर-4 रिटर्नसह संरेखित होत नाहीत. यामुळे विसंगती आणि अनावश्यक छाननी होऊ शकते. 

आणखी एक वारंवार त्रुटी ही चुकीची टॅक्स कॅल्क्युलेशन आहे, जिथे बिझनेस सबमिशन करण्यापूर्वी त्यांचे जीएसटी दायित्व व्हेरिफाय करण्यात अयशस्वी ठरतात, परिणामी एकतर अंडरपेमेंट किंवा टॅक्सचे ओव्हरपेमेंट होते. याव्यतिरिक्त, काही करदाते कम्पोझिशन स्कीम अंतर्गत आयटीसी लागू नसले तरीही इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) तपशील वगळतात. पूर्णता सुनिश्चित करण्यासाठी रिटर्न अंतिम करण्यापूर्वी सेक्शन रिव्ह्यू करणे महत्त्वाचे आहे.

शेवटी, शेवटच्या क्षणी फाईल करणे त्रुटी आणि गहाळ डेडलाईन करण्याची जोखीम वाढवते, ज्यामुळे विलंब शुल्क आणि दंड आकर्षित होऊ शकतात. त्रासमुक्त फाईलिंग प्रोसेस सुनिश्चित करण्यासाठी, नेहमीच तुमचे तपशील दुप्पट तपासा आणि देय तारखेपूर्वी GSTR-9A फाईल करा.
 

निष्कर्ष

GSTR-9A जीएसटी अंतर्गत रचना करदात्यांसाठी एक महत्त्वाची अनुपालन आवश्यकता आहे. हे तिमाही जीएसटीआर-4 रिटर्न एकत्रित करते आणि बिझनेस जीएसटी कायद्यांचे पालन करत असल्याची खात्री करते. जरी फायलिंग आर्थिक वर्ष 2019-20 आणि पुढे माफ करण्यात आली असली तरी, या कालावधीपूर्वी रचना योजनेत असलेल्या व्यवसायांनी दंड टाळण्यासाठी GSTR-9A दाखल करणे आवश्यक आहे. सुरळीत फायलिंग सुनिश्चित करण्यासाठी, अचूक रेकॉर्ड ठेवा, देय तारखेपूर्वी फाईल करा आणि आवश्यक असल्यास जीएसटी तज्ज्ञांचा सल्ला घ्या. अनुरुप राहण्याद्वारे, बिझनेस अनावश्यक दंड टाळू शकतात आणि वाढीवर लक्ष केंद्रित करू शकतात.

टॅक्स दायित्वांबद्दल किंवा आवश्यकता दाखल करण्याविषयी खात्री नसल्यास, अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) किंवा जीएसटी सल्लागाराचा सल्ला घ्या.