जीएसटीआर 9ए

GSTR-9A म्हणजे काय?

GSTR-9A जीएसटी अंतर्गत कंपोझिशन स्कीम करदात्यांद्वारे दाखल करणे आवश्यक वार्षिक रिटर्न आहे. हे संपूर्ण आर्थिक वर्षात दाखल केलेल्या तिमाही रिटर्न (जीएसटीआर-4) चा तपशील सारांश देते. या फॉर्ममध्ये समाविष्ट आहे:

• आऊटवर्ड आणि इनवर्ड सप्लाय
• टॅक्स भरलेला तपशील
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) तपशील
• कोणतेही अतिरिक्त दायित्व

महत्त्वाची नोंद: आर्थिक वर्ष 2019-20 आणि पुढे GSTR-9A भरणे माफ करण्यात आले आहे, म्हणजे कंपोझिशन टॅक्सपेयर्सना आता ते दाखल करण्याची आवश्यकता नाही. तथापि, मागील फायनान्शियल वर्षांसाठी, ते लागू राहते.
 

GSTR-9A कोण दाखल करावे?

जीएसटी अंतर्गत रचना योजना रु. 1.5 कोटी पर्यंत वार्षिक उलाढाल असलेल्या लघु व्यवसायांसाठी तयार केली गेली आहे. या योजनेंतर्गत नोंदणीकृत व्यवसायांनी GSTR-9A दाखल करणे आवश्यक आहे जर ते:

• आर्थिक वर्षादरम्यान कंपोझिशन टॅक्सपेअर म्हणून रजिस्टर्ड होते.
• वर्षादरम्यान जीएसटीआर-4 तिमाही रिटर्न दाखल केले आहेत.
• कम्पोझिशन स्कीम अंतर्गत पात्र ट्रेडर, उत्पादक किंवा सेवा प्रदाता म्हणून काम करा.

GSTR-9A दाखल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक नाही?

• मध्य-वर्षाच्या कम्पोझिशन स्कीममधून बाहेर पडलेल्या बिझनेस (त्यांनी त्याऐवजी जीएसटीआर-9 फाईल करणे आवश्यक आहे). 
• जीएसटी अंतर्गत नियमित करदाते. 
• आर्थिक वर्ष 2019-20 आणि त्यापलीकडे (GSTR-9A भरण्यापासून सूट) रचना करदाते.
   

GSTR-9A दाखल करण्याची देय तारीख

GSTR-9A दाखल करण्याची देय तारीख पुढील आर्थिक वर्षाची 31 डिसेंबर आहे. उदाहरणार्थ:

• आर्थिक वर्ष 2018-19 साठी, देय तारीख 31 डिसेंबर 2019 होती.
• आर्थिक वर्ष 2019-20 पासून पुढे कोणतेही फायलिंग आवश्यक नाही.

जर वेळेवर दाखल केले नसेल तर विलंब शुल्क आणि दंड लागू.
 

GSTR-9A मध्ये तपशील आवश्यक

GSTR-9A दाखल करण्यासाठी खालील तपशील आवश्यक आहेत:

1. मूलभूत माहिती - जीएसटीआयएन, ट्रेडचे नाव आणि करदात्याची कॅटेगरी.
2. आऊटवर्ड सप्लायचा सारांश - वर्षादरम्यान केलेली एकूण विक्री.
3. टॅक्स तपशील - सीजीएसटी, एसजीएसटी आणि आयजीएसटी अंतर्गत भरलेला जीएसटी.
4. इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) तपशील - जर कोणताही आयटीसी क्लेम केला असेल किंवा परत केला असेल.
5. टॅक्स दायित्व आणि पेमेंट - कोणताही अतिरिक्त टॅक्स देय किंवा ॲडजस्टमेंट.
6. इतर माहिती - विलंब शुल्क, इंटरेस्ट किंवा भरलेले कोणतेही दंड.
    

GSTR-9A ऑनलाईन कसे दाखल करावे?

GSTR-9A भरणे ही GST पोर्टलवर सरळ प्रक्रिया आहे. या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

स्टेप 1: GST पोर्टलवर लॉग-इन करा
www.gst.gov.in ला भेट द्या आणि तुमचा जीएसटीआयएन आणि पासवर्ड वापरून लॉग-इन करा.

स्टेप 2: GSTR-9A वर नेव्हिगेट करा
'रिटर्न्स डॅशबोर्ड' अंतर्गत, आर्थिक वर्ष निवडा आणि GSTR-9A वर क्लिक करा.

पायरी 3: आवश्यक तपशील भरा
एकूण विक्री, भरलेले जीएसटी, क्लेम केलेले आयटीसी आणि टॅक्स दायित्व यासारखे आवश्यक तपशील एन्टर करा.

पायरी 4: पडताळा आणि प्रीव्ह्यू करा
अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी सबमिशन करण्यापूर्वी सर्व आकडे दुप्पट तपासा.

पायरी 5: सबमिट करा आणि फाईल करा
रिव्ह्यू केल्यानंतर, डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC) वापरून रिटर्न सबमिट करा.

स्टेप 6: पोचपावती डाउनलोड करा
यशस्वीरित्या दाखल केल्यानंतर, भविष्यातील संदर्भासाठी पोचपावती पावती डाउनलोड करा.
 

GSTR-9A उशीराने दाखल करण्यासाठी दंड

वेळेवर GSTR-9A फाईल करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आकारला जातो:

• विलंब शुल्क: रु. 200 प्रति दिवस (रु. 100 CGST अंतर्गत + SGST अंतर्गत रु. 100) दाखल होईपर्यंत.
• कमाल दंड: विलंबित शुल्क करदात्याच्या उलाढालीच्या 0.25% पेक्षा जास्त असू शकत नाही.

टॅक्स देय नसलेल्या परंतु डीले फाईलिंग करणाऱ्या बिझनेससाठी, दंड अद्याप लागू होतात.
 

GSTR-9 आणि GSTR-9A दरम्यान फरक

GSTR-9A दाखल करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

दंड आणि अनुपालन समस्या टाळण्यासाठी GSTR-9A दाखल करण्यासाठी अचूकता आणि तपशीलवार लक्ष देणे आवश्यक आहे. सर्वात सामान्य चुकांपैकी एक म्हणजे सेल्स डाटामध्ये जुळत नाही, जिथे GSTR-9A मध्ये रिपोर्ट केलेले आकडेवारी आधी दाखल केलेल्या तिमाही जीएसटीआर-4 रिटर्नसह संरेखित होत नाहीत. यामुळे विसंगती आणि अनावश्यक छाननी होऊ शकते. 

आणखी एक वारंवार त्रुटी ही चुकीची टॅक्स कॅल्क्युलेशन आहे, जिथे बिझनेस सबमिशन करण्यापूर्वी त्यांचे जीएसटी दायित्व व्हेरिफाय करण्यात अयशस्वी ठरतात, परिणामी एकतर अंडरपेमेंट किंवा टॅक्सचे ओव्हरपेमेंट होते. याव्यतिरिक्त, काही करदाते कम्पोझिशन स्कीम अंतर्गत आयटीसी लागू नसले तरीही इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) तपशील वगळतात. पूर्णता सुनिश्चित करण्यासाठी रिटर्न अंतिम करण्यापूर्वी सेक्शन रिव्ह्यू करणे महत्त्वाचे आहे.

शेवटी, शेवटच्या क्षणी फाईल करणे त्रुटी आणि गहाळ डेडलाईन करण्याची जोखीम वाढवते, ज्यामुळे विलंब शुल्क आणि दंड आकर्षित होऊ शकतात. त्रासमुक्त फाईलिंग प्रोसेस सुनिश्चित करण्यासाठी, नेहमीच तुमचे तपशील दुप्पट तपासा आणि देय तारखेपूर्वी GSTR-9A फाईल करा.
 

निष्कर्ष

GSTR-9A जीएसटी अंतर्गत रचना करदात्यांसाठी एक महत्त्वाची अनुपालन आवश्यकता आहे. हे तिमाही जीएसटीआर-4 रिटर्न एकत्रित करते आणि बिझनेस जीएसटी कायद्यांचे पालन करत असल्याची खात्री करते. जरी फायलिंग आर्थिक वर्ष 2019-20 आणि पुढे माफ करण्यात आली असली तरी, या कालावधीपूर्वी रचना योजनेत असलेल्या व्यवसायांनी दंड टाळण्यासाठी GSTR-9A दाखल करणे आवश्यक आहे. सुरळीत फायलिंग सुनिश्चित करण्यासाठी, अचूक रेकॉर्ड ठेवा, देय तारखेपूर्वी फाईल करा आणि आवश्यक असल्यास जीएसटी तज्ज्ञांचा सल्ला घ्या. अनुरुप राहण्याद्वारे, बिझनेस अनावश्यक दंड टाळू शकतात आणि वाढीवर लक्ष केंद्रित करू शकतात.

टॅक्स दायित्वांबद्दल किंवा आवश्यकता दाखल करण्याविषयी खात्री नसल्यास, अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) किंवा जीएसटी सल्लागाराचा सल्ला घ्या.