इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 10

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10 म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 10, विविध उत्पन्नांची यादी देते जे पूर्णपणे किंवा अंशत: करपासून सूट आहेत. या सवलती सेक्शनच्या विशिष्ट तरतुदींनुसार व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ), कंपन्या आणि इतर संस्थांना लागू होतात.

सेक्शन 10 समजून घेऊन, करदाते कायद्याचे अनुपालन सुनिश्चित करताना त्यांची टॅक्स सेव्हिंग्स जास्तीत जास्त वाढवू शकतात.
 

सेक्शन 10 अंतर्गत प्रमुख उत्पन्न सूट काय आहेत

सेक्शन 10 अंतर्गत उपलब्ध महत्त्वाच्या सवलतींचे ब्रेकडाउन येथे दिले आहे:

1. कृषी उत्पन्न [सेक्शन 10(1)]

• कृषी, शेती किंवा संबंधित उपक्रमांमधून कमवलेले उत्पन्न पूर्णपणे टॅक्समधून सूट आहे.
• तथापि, जर करदाता कृषी आणि गैर-कृषी उत्पन्न दोन्ही कमवत असेल तर गैर-कृषी उत्पन्नावरील कर दायित्व उच्च दराने कॅल्क्युलेट केले जाऊ शकते.

2. लीव्ह ट्रॅव्हल अलाउन्स (एलटीए) [सेक्शन 10(5)]

• वेतनधारी कर्मचारी स्वत:साठी आणि कुटुंबासाठी रजा दरम्यान झालेल्या प्रवासाच्या खर्चावर टॅक्स सूट क्लेम करू शकतात.
• चार वर्षांच्या ब्लॉकमध्ये दोन प्रवासासाठी सूट उपलब्ध आहे.
• भारतातील केवळ प्रवासाचा खर्च (खाद्यपदार्थ, मुक्काम किंवा पर्यटन स्थळ) कव्हर केला जातो.

3. हाऊस रेंट अलाउन्स (एचआरए) [सेक्शन 10(13A)]

• वेतनाचा भाग म्हणून एचआरए प्राप्त करणारे कर्मचारी भाड्याच्या निवासात राहत असल्यास सवलतीचा क्लेम करू शकतात.
• सूट ही किमान आहे:
• वास्तविक HRA प्राप्त
• वेतनाच्या 50% (मेट्रो शहर) किंवा वेतनाच्या 40% (नॉन-मेट्रो शहर)
• भाडे भरलेले वेतन वजा 10%

4. ग्रॅच्युईटी [सेक्शन 10(10)]

• निवृत्ती, राजीनामा किंवा मृत्यूनंतर प्राप्त झालेले ग्रॅच्युईटी विशिष्ट मर्यादेपर्यंत सूट आहे.
• सरकारी कर्मचारी, ग्रॅच्युईटी ॲक्टच्या पेमेंट अंतर्गत कव्हर केलेल्या खासगी क्षेत्रातील कर्मचाऱ्यांसाठी सूट भिन्न आहे आणि कव्हर न केलेल्यांसाठी सूट आहे.

5. प्रॉव्हिडंट फंड विद्ड्रॉल [सेक्शन 10(11) आणि सेक्शन 10(12)]

• स्टॅच्युटरी प्रॉव्हिडंट फंड (एसपीएफ) आणि पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (पीपीएफ) कडून मिळणारे व्याज आणि पैसे काढणे पूर्णपणे सूट आहे.
• पाच वर्षांच्या सतत सेवेनंतर मान्यताप्राप्त भविष्य निर्वाह निधी (आरपीएफ) मधून पैसे काढण्यास सूट आहे.

6. लीव्ह एनकॅशमेंट [सेक्शन 10(10AA)]

• कर्मचारी निवृत्ती किंवा राजीनाम्याच्या वेळी न वापरलेल्या रजेसाठी प्राप्त झालेल्या रकमेवर टॅक्स सवलतीचा क्लेम करू शकतात.
• सरकारी कर्मचाऱ्यांना पूर्ण सूट मिळते, तर खासगी कर्मचाऱ्यांची मर्यादा ₹20 लाख आहे.

7. कम्युटेड पेन्शन [सेक्शन 10(10A)]

• सरकारी कर्मचारी: कम्युटेड पेन्शनवर पूर्ण सूट.
• गैर-सरकारी कर्मचारी:
• जर ग्रॅच्युटी प्राप्त झाली असेल तर: पेन्शनच्या 1/3rd सूट आहे.
• जर कोणतेही ग्रॅच्युइटी प्राप्त झाले नसेल तर: पेन्शनच्या 1/2 सूट आहे.

8. स्वैच्छिक निवृत्ती योजना (व्हीआरएस) [सेक्शन 10(10C)]

• व्हीआरएस अंतर्गत प्राप्त भरपाई ₹5 लाख पर्यंत टॅक्स-फ्री आहे.
• सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपन्या, स्थानिक प्राधिकरण आणि सहकारी संस्थांच्या कर्मचाऱ्यांसाठी लागू.

9. शिष्यवृत्ती [सेक्शन 10(16)]

• शिक्षणासाठी मंजूर शिष्यवृत्ती पूर्णपणे करमुक्त आहेत.
• हे सरकारी, खासगी संस्था किंवा शैक्षणिक संस्थांकडून शिष्यवृत्तींवर लागू होते.

10. देशांतर्गत कंपन्यांकडून लाभांश [सेक्शन 10(34)]

• भारतीय कंपन्यांकडून डिव्हिडंड उत्पन्न शेअरहोल्डर्सच्या हाताने टॅक्स-फ्री आहे.
• तथापि, एवाय 2021-22 पासून, प्राप्तकर्त्यांच्या उत्पन्नाच्या स्लॅबनुसार डिव्हिडंडवर कर आकारला जातो.

11. लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीमधून उत्पन्न [सेक्शन 10(10D)]

• एप्रिल 1, 2023 नंतर जारी केलेल्या पॉलिसीसाठी, ₹5 लाखांपेक्षा जास्त वार्षिक प्रीमियमसह, मॅच्युरिटी उत्पन्न करपात्र आहे (मृत्यूच्या बाबतीत वगळता).
• पॉलिसीने भरलेल्या प्रीमियमसाठी सेक्शन 80C अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

12. शौर्य पुरस्कार विजेत्यांद्वारे प्राप्त पेन्शन [सेक्शन 10(18)]

• परमवीर चक्र, महा वीर चक्र, वीर चक्र पुरस्कार विजेत्यांना मिळालेले पेन्शन आणि कौटुंबिक पेन्शन पूर्णपणे सूट आहे.

सेक्शन 10 सूटचा कोण लाभ घेऊ शकतो?

सेक्शन 10 सूट करदात्यांच्या विविध श्रेणींवर लागू होतात, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• वेतनधारी कर्मचारी (एचआरए, एलटीए, लीव्ह एनकॅशमेंट, ग्रॅच्युटी, व्हीआरएस इ.)
• स्वयं-रोजगारित व्यक्ती (कृषी उत्पन्न, जीवन विमा उत्पन्न, शिष्यवृत्ती इ.)
• इन्व्हेस्टर (डिव्हिडंड, कॅपिटल गेन, प्रॉव्हिडंट फंड विद्ड्रॉल इ.)
• विद्यार्थी (शिष्यवृत्ती सूट)
• सीनिअर सिटीझन्स (पेन्शन संबंधित सूट)

या सवलतींचा वापर करून, करदाते त्यांचे करपात्र उत्पन्न लक्षणीयरित्या कमी करू शकतात आणि कायदेशीररित्या अधिक पैसे वाचवू शकतात.
 

सेक्शन 10 सूटचा क्लेम कसा करावा?

सेक्शन 10 अंतर्गत लाभ क्लेम करण्यासाठी, करदात्यांनी:

• योग्य डॉक्युमेंटेशन ठेवा (सॅलरी स्लिप, इन्व्हेस्टमेंट पुरावा, ट्रॅव्हल तिकीट इ.).
• इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करताना सूट मिळणारे उत्पन्न योग्यरित्या घोषित करा.
• छाननी टाळण्यासाठी सूट नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करा.
• अचूक आयटीआर फॉर्म वापरा (उदा., एचआरए आणि एलटीए सारख्या सूट असलेल्या उत्पन्नांसह वेतनधारी व्यक्तींसाठी आयटीआर-1).
   

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 च्या सेक्शन 10, काही प्रकारच्या इन्कमला सूट देऊन महत्त्वपूर्ण टॅक्स रिलीफ प्रदान करते. तुम्ही वेतनधारी कर्मचारी, बिझनेस मालक, इन्व्हेस्टर किंवा पेन्शनर असाल, या सवलती समजून घेणे कार्यक्षम टॅक्स प्लॅनिंगमध्ये आणि कायदेशीररित्या पैसे सेव्ह करण्यास मदत करू शकते.

सेक्शन 10 अंतर्गत उपलब्ध सवलतीचा लाभ घेऊन, करदाते त्यांचा कर भार कमी करू शकतात आणि त्यांचे फायनान्स प्रभावीपणे ऑप्टिमाईज करू शकतात.