सेक्शन 194K

प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 194K म्हणजे काय?

बजेट 2020 चा भाग म्हणून, डिव्हिडंड डिस्ट्रीब्यूशन टॅक्स (डीडीटी) हटवला गेला. हे बदल एप्रिल 1, 2020 किंवा आर्थिक वर्ष 2020–21 ला लागू झाले. परिणामस्वरूप, आयकर कायद्याच्या कलम 10(35) अन्वये पूर्वी करमुक्त असलेले इक्विटी शेअर्स आणि म्युच्युअल फंडवर भरलेले लाभांश आता स्लॅब दराने करपात्र आहेत.
हे शेअरधारकाच्या हातात करपात्र आहे. शेअरधारकाच्या हातात उत्पन्नावर करपात्र असल्याने, टीडीएस आवश्यक असेल. म्युच्युअल फंडवर TDS कपात करण्याची परवानगी देण्यासाठी वित्त मंत्री नवीन सेक्शन 194K TDS.

म्युच्युअल फंडमधून उत्पन्नाचे प्रकार?

1) कॅपिटल लाभ: सरकारच्या प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत, भांडवली नफा हे करदातांच्या हातावर कर आकारणीच्या अधीन असेल. जर ते प्रतिनिधित्व करत असतील तर इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडचे लाभ 10% टॅक्सेशनच्या अधीन आहेत लाँग-टर्म कॅपिटल गेन कॅलेंडर वर्षामध्ये एका लाखापेक्षा जास्त.
एसटीटीसाठी पात्र असलेल्या इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडमधून कोणतेही शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ कदाचित 15% टॅक्स रेटच्या अधीन आहेत. 
तथापि, सेक्शन 194K अंतर्गत धारकाच्या रिडेम्पशनमधून कॅपिटल गेनवर TDS कपात करण्याची म्युच्युअल फंडची आवश्यकता नाही.
 

2) डिव्हिडेन्ड: वर्तमान इन्कम टॅक्स कायदा त्यांच्या वतीने इन्व्हेस्टरना फंड हाऊस किंवा एएमसी द्वारे प्रदान केलेल्या डिव्हिडंडवर टॅक्स आकारतो.
2020 बजेटनुसार, डीडीटी आता कायदेशीर नाही. लाभांश उत्पन्नावर करांसाठी प्राप्तकर्ता जबाबदार असेल. रु. 5,000 पेक्षा जास्त असलेल्या युनिट धारकांना लाभांश देताना म्युच्युअल फंडची आवश्यकता फायनान्स ॲक्टच्या नवीन टीडीएस सेक्शनद्वारे टीडीएस रोखण्याची आहे.
 

सेक्शन 194K अंतर्गत TDS कपात कोणाला करणे आवश्यक आहे?

खालील संबंधित कोणतेही उत्पन्न निवासी भरण्याचे शुल्क असलेले कोणीही प्राप्तकर्त्याचे अकाउंट जमा करताना किंवा देयक पद्धत सेटल करताना TDS कपात करू शकतात:

a) म्युच्युअल फंडचे युनिट्स

ब) फर्ममध्ये विशिष्ट युनिट्स.

c) विशिष्ट प्रकल्पाशी संबंधित प्रशासक युनिट्स.

सेक्शन 194K अंतर्गत टीडीएसचा दर

सेक्शन 194K नुसार, कपातीचा लागू दर 10% आहे. त्याच्या निर्मितीनंतर, टीडीएस कपात फॉर्म 26AS मध्ये दाखवले जाईल. जर अंतिम कर देय रक्कम प्रत्यक्षात कपात झालेल्यापेक्षा कमी असेल किंवा जर एकूण कर भार नसेल तर इन्व्हेस्टर त्यांचा इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करू शकतात.

जर इन्व्हेस्टरने त्यांच्या पॅन आणि आधार नंबरसह कपातकर्ता प्रदान केला असेल तर 10% रेट लागू केला जातो. जर डिडक्टर PAN किंवा आधार नंबर प्रदान करत नसेल तर TDS चा लागू दर 20% आहे. उच्च टीडीएस घटना दुर्मिळ आहेत कारण ओपनिंग म्युच्युअल फंडसाठी पॅन प्रदान करणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 194K अंतर्गत TDS कपातीसाठी थ्रेशहोल्ड मर्यादा

सेक्शन 194K अंतर्गत, टीडीएस कपातीमध्ये दोन अपवाद आहेत. 
सर्वप्रथम, जर तुमचे डिव्हिडंड उत्पन्न ₹5,000 पेक्षा कमी असेल, तर फंड हाऊस किंवा AMC त्यामधून कोणतेही TDS कपात करणार नाही. 
दुसरे म्हणजे, जर तुमचे उत्पन्न दीर्घकालीन किंवा अल्पकालीन भांडवली नफ्यातून असेल तर या सेक्शन अंतर्गत कोणतीही टीडीएस कपात होणार नाही.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194K अन्वये TDS ची गणना

रु. 5,000 पेक्षा जास्त म्युच्युअल फंडचे डिव्हिडंड 7.5% टीडीएसच्या अधीन आहेत.
लाभांश वितरण, पुन्हा गुंतवणूक आणि हस्तांतरणासाठी योजना सर्व टीडीएसद्वारे नियंत्रित केल्या जातात.
निवासी किंवा देशांतर्गत गुंतवणूकदारांसाठी, भांडवली लाभ टीडीएसच्या अधीन नाहीत.
अनिवासी व्यक्तीचे शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन रेट 30% आहे. इंडेक्सेशनसह, लाँग-टर्म कॅपिटल गेन 20% टॅक्स रेटच्या अधीन आहेत.
जर व्यक्तीला उत्पन्न प्राप्त झाले असेल तर फॉर्म 15G आणि/किंवा 15H सादर केला जाईल.

टीडीएस जमा करण्याची देय तारीख

सेक्शन 194K अंतर्गत, म्युच्युअल फंड किंवा विशिष्ट कंपनी शेअर्समधून उत्पन्नावर टीडीएस डिपॉझिट करण्याची देय तारीख खालीलप्रमाणे आहे:

मासिक डिपॉझिट: टीडीएस पुढील महिन्याच्या 7 तारखेपर्यंत जमा केला पाहिजे.
मार्च डिपॉझिट: मार्चमध्ये कपात केलेल्या टीडीएससाठी, देय तारीख एप्रिल 30 पर्यंत वाढविली जाते.

दंड टाळण्यासाठी आणि कर नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी वेळेवर ठेवी आवश्यक आहेत.

सेक्शन 194K सह गैर-अनुपालनाचे परिणाम

• सर्व डिव्हिडंड देयकांसाठी सेक्शन 194K नियमांचे अनुपालन करण्यासाठी म्युच्युअल फंड स्कीमची आवश्यकता आहे. जर TDS कपात किंवा भरले गेले नसेल तर दंडासह गुंतवणूकीवर व्याज आकारले जाईल. हे तपशील येथे लिहिले आहेत.
• टीडीएस कपात न झाल्याच्या घटनेमध्ये 1% च्या दराने व्याज आकारले जाते. हे व्याज प्रत्येक महिना किंवा त्याच्या भागासाठी आकारले जाते, दैनंदिन कर कपातयोग्य होते आणि कर खरोखरच कपातयोग्य असेपर्यंत सुरू राहते.
• 1.5% जर कर समर्पित केल्यानंतर टीडीएस भरले नाही तर व्याज आकारले जाते. हे व्याज मासिक किंवा आंशिक मासिक आधारावर मूल्यांकन केले जाते, सुरुवातीच्या तारखेपासून कर रोखला गेला आणि सरकारला कर भरणा होईपर्यंत सुरू ठेवला गेला.
• व्याज रकमेशिवाय, सेक्शन 271C अंतर्गत दंड देय किंवा टीडीएस कपात करण्यात अयशस्वी होण्यासाठी देखील देय आहे. सरकारला किंवा थांबवलेल्या टीडीएस प्रमाणेच दंड असेल.
• TDS कपात करण्यात आणि देय करण्यात अयशस्वी झाल्यास कलम 40(a) (ia) अंतर्गत खर्चाचे अपवादही होईल.

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 194K लाभांश उत्पन्नाच्या कर सह संबंधित आहे. म्युच्युअल फंड आणि कंपन्यांद्वारे वितरित डिव्हिडंडवर टॅक्स धारण करणे अनिवार्य आहे. हा विभाग भारतीय कर प्रणाली सुव्यवस्थित करण्यासाठी आणि अधिक थेट दृष्टीकोनासह लाभांश वितरण कर बदलण्यासाठी सुरू करण्यात आला होता. वित्त कायद्यानुसार, लाभांश हे व्यापक कर कायद्यांसह संरेखित कर धारण करण्याच्या अधीन आहेत. हे बदल डिव्हिडंडवर कसे कर आणि रिपोर्ट केले जातात यावर परिणाम करतात, ज्यामुळे भारतीय कर प्रणालीच्या फ्रेमवर्कचे अनुपालन सुनिश्चित होते.