भारतातील एक्साईज ड्युटी - अर्थ, प्रकार आणि आर्थिक वर्ष 2025-26 रेट्स

एक्साईज ड्युटी म्हणजे काय?

एक्साईज ड्युटी हा भारतातील वस्तूंच्या उत्पादन आणि उत्पादनावर लादलेला कर आहे. हे सीमा शुल्कापेक्षा भिन्न आहे, जे आयात केलेल्या वस्तूंवर आकारले जाते. एक्साईज ड्युटी भरण्याची जबाबदारी उत्पादक किंवा उत्पादकाकडे असते, परंतु ते शेवटी ग्राहकाला दिले जाते.

जीएसटी सुरू करण्यापूर्वी, एक्साईज ड्युटीचे नियंत्रण केंद्रीय एक्साईज ॲक्ट, 1944 द्वारे करण्यात आले होते आणि सेंट्रल बोर्ड ऑफ इनडायरेक्ट टॅक्स अँड कस्टम्स (सीबीआयसी) द्वारे केले जाते. आज, मद्य, इंधन आणि तंबाखू सारख्या निवडक वस्तूंसाठी एक्साईज ड्युटी अद्याप लागू आहे.
 

उत्पादने अद्याप एक्साईज ड्युटी अंतर्गत आहेत

जरी एक्साईज ड्युटी मुख्यत्वे जीएसटी द्वारे बदलली गेली असली तरी, ते काही विशेष कॅटेगरी प्रॉडक्ट्सवर लागू राहते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• पेट्रोलियम उत्पादने (पेट्रोल, डिझेल, केरोसिन, नैसर्गिक गॅस)
• अल्कोहोलिक पेय (भारतात उत्पादित)
• तंबाखू उत्पादने (सिगारेट, बिडी, तंबाखू चावणे)

इतर वस्तूंसाठी, जीएसटीने अबकारी शुल्क बदलले आहे, ज्यामुळे लहान व्यवसायांसाठी अनुपालन सोपे होते.

उत्पादन शुल्काचे प्रकार

जीएसटी पूर्वी, भारतात तीन प्रमुख प्रकारचे एक्साईज ड्युटी होते:

• बेसिक एक्साईज ड्युटी (बीईडी) - भारतात उत्पादित वस्तूंवर सेंट्रल एक्साईज ॲक्ट, 1944 अंतर्गत आकारले जाते.
• विशेष एक्साईज ड्युटी (एसईडी) - विशिष्ट वस्तूंवर लादलेला अतिरिक्त टॅक्स.
• अतिरिक्त आबकारी शुल्क (एईडी) - केंद्र आणि राज्यांमध्ये कर महसूल वितरित करण्यासाठी काही वस्तूंवर आकारले जाते.

जीएसटी नंतर, केवळ काही वस्तूंवर मूलभूत उत्पादक शुल्क लागू होते.

एक्साईज ड्युटी न भरण्यासाठी दंडासह अपडेटेड व्हर्जन आणि शेवटी चार एफएक्यू:

एक्साईज ड्युटी कोणाला द्यावी लागेल?

जर तुमचा बिझनेस एक्साईज ड्युटी कॅटेगरी अंतर्गत येणाऱ्या वस्तूंचे उत्पादन करत असेल तर तुम्ही हा टॅक्स भरण्यास जबाबदार आहात. सामान्यपणे, खालील संस्थांनी पालन करणे आवश्यक आहे:

• उत्पादक वस्तूंचे उत्पादक
• फॅक्टरी किंवा वेअरहाऊसमधून व्यावसायिक वापरासाठी वस्तू काढून टाकणारी संस्था
• पेट्रोलियम, मद्य किंवा तंबाखू विक्री करणारे विक्रेते

जीएसटी आता बहुतांश वस्तू आणि सेवांना कव्हर करत असल्याने, एक्साईज ड्युटी केवळ विशिष्ट वस्तूंवर लागू होते.

एक्साईज ड्युटीची गणना कशी केली जाते?

एक्साईज ड्युटीची गणना यावर आधारित केली जाते:

• मूल्य-आधारित (जाहिरात मूल्य) - उत्पादनाच्या विक्री किंमतीची टक्केवारी.
• संख्या-आधारित (विशिष्ट शुल्क) - प्रति युनिट निश्चित शुल्क (उदा., प्रति लिटर किंवा प्रति किलोग्राम)
• दोन्हीचे संयोजन - मूल्य-आधारित आणि संख्या-आधारित कराचे मिश्रण.

उदाहरणार्थ, जर उत्पादकाने 1,000 लिटर मद्याचे उत्पादन केले आणि एक्साईज ड्युटी प्रति लिटर ₹100 असेल तर एकूण देय एक्साईज ड्युटी आहे:

1,000 × ₹100 = ₹1,00,000.

अचूक रेट्स सरकारद्वारे ठरवले जातात आणि नियतकालिक बदलांच्या अधीन आहेत.

एक्साईज ड्युटी कशी भरावी?

जर तुम्ही एक्साईज ड्युटी भरण्यास जबाबदार असाल तर या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

1. अबकारी नोंदणी प्राप्त करा - व्यवसायांनी सेंट्रल बोर्ड ऑफ इनडायरेक्ट टॅक्स अँड कस्टम्स (सीबीआयसी) सह नोंदणी करणे आवश्यक आहे.

2. एक्साईज रेट निर्धारित करा - एक्सायझेबल वस्तूंवर लागू रेट्स तपासा.

3. एक्साईज ड्युटी रिटर्न फाईल करा - बिझनेसने ईआर-1, ईआर-2, ईआर-3 रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे (बिझनेस प्रकारानुसार).

4. ऑनलाईन देयक करा - ऑनलाईन बँकिंग किंवा चलन वापरून CBIC वेबसाईटद्वारे देयक केले जाते.

जीएसटी नंतर, पेट्रोलियम, मद्य आणि तंबाखू उत्पादनांमध्ये व्यवहार करणाऱ्या व्यवसायांसाठी एक्साईज ड्युटी रिटर्न मुख्यत्वे आवश्यक आहे.

एक्साईज ड्युटी न भरण्यासाठी दंड

एक्साईज ड्युटी भरण्यात अयशस्वी झाल्यास गंभीर कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात:

• विलंबित पेमेंटवर इंटरेस्ट - सरकारी रेट्सनुसार न भरलेल्या एक्साईज ड्युटीवर इंटरेस्ट आकारले जाते.
• आर्थिक दंड - ₹200 प्रति दिवस ते कमाल ₹10,000 पर्यंत दंड आकारला जाऊ शकतो.
• वस्तू जप्त करणे - जर शुल्क भरले नसेल तर प्राधिकरण उत्पादने जप्त करू शकतात.
• खटला आणि कारावास - गंभीर प्रकरणांमध्ये, व्यवसायांना सात वर्षांपर्यंत कायदेशीर कारवाई आणि कारावासाचा सामना करावा लागू शकतो.

अनावश्यक आर्थिक नुकसान आणि कायदेशीर समस्या टाळण्यासाठी एक्साईज ड्युटी नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

एक्साईज ड्युटी वर्सिज जीएसटी: प्रमुख फरक

बहुतांश व्यवसायांसाठी, जीएसटीने कर सुलभ केला आहे, ज्यामुळे अबकारी शुल्क अनुपालन दूर केले आहे.

लघु व्यवसायांसाठी एक्साईज ड्युटीवर जीएसटीचे लाभ

जीएसटी सुरू झाल्यापासून, लघु व्यवसायांना याचा लाभ झाला आहे:

• सुलभ कर रचना (एकाधिक अप्रत्यक्ष करांची गरज नाही)
• कमी अनुपालन भार (बहुतांश व्यवसायांसाठी एक्साईज नोंदणीची आवश्यकता नाही)
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) उपलब्धता (टॅक्स भार कमी करते आणि खर्च कमी करते)

उत्पादक वस्तूंचा व्यवहार न करणाऱ्या लहान व्यवसायांसाठी, जीएसटीने कर अधिक सोयीस्कर केला आहे.

निष्कर्ष

उत्पादकांसाठी एक्साईज ड्युटी हा एक मोठा टॅक्स होता, परंतु जीएसटी लागू असताना, ते आता केवळ मद्य, तंबाखू आणि पेट्रोलियम उत्पादनांसारख्या विशिष्ट वस्तूंवर लागू होते. जर तुमचा बिझनेस या वस्तूंमध्ये डील करत असेल तर तुम्ही अद्याप एक्साईज ड्युटी नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. तथापि, बहुतांश लहान व्यवसायांसाठी, जीएसटीने एक्साईज ड्युटी बदलली आहे, ज्यामुळे टॅक्स अनुपालन अधिक सोपे झाले आहे.

टॅक्स नियमांविषयी माहिती मिळवणे दंड टाळण्यास आणि सुरळीत बिझनेस ऑपरेशन्स सुनिश्चित करण्यास मदत करते. जर तुम्ही उत्पादक वस्तूंचा व्यवहार केला तर अनुरुप राहण्यासाठी अचूक एक्साईज ड्युटी भरणे आणि पेमेंट प्रोसेसचे पालन करण्याची खात्री करा.

कस्टम ड्युटी आणि एक्साईज ड्युटी दरम्यान फरक

Although both custom duty and excise duty are indirect taxes that generate government revenue, they differ significantly in when and where they are levied, as well as who pays them. 

At its core, custom duty applies to international trade, while excise duty applies to domestic production. Custom duty is charged on goods entering or leaving a country at the point of entry (such as a port or airport), and is usually paid by the importer or exporter. Its primary goals are to regulate imports and exports, protect local industries, and generate revenue. 

In contrast, excise duty is levied on goods manufactured within the country before they reach the market. This tax is paid by the manufacturer or producer, but the cost is typically passed on to consumers as part of the final price. Excise duty often targets specific products, such as alcohol, tobacco and petroleum, to both raise revenue and, at times, discourage consumption. 

Here’s a quick comparison:

• Stage of levy: Custom duty at borders; excise duty at manufacturing stage.
• Goods covered: Custom duty on imported/exported goods; excise duty on domestically produced goods. 
• Payer: Importers for customs; manufacturers for excise. 
• Purpose: Customs help manage international trade; excise often targets domestic industry behaviour and revenue. 

In summary, the main distinction is where the tax is applied, at borders for imports/exports or at the factory gate for local production, reflecting different fiscal and policy objectives.