एक्साईज ड्युटी

5paisa रिसर्च टीम तारीख: 21 नोव्हेंबर, 2023 05:12 PM IST

banner
Listen

तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?

+91

सामग्री

अपवाद शुल्क हा भारतीय केंद्र सरकारद्वारे विशिष्ट वस्तूंच्या उत्पादन, विक्री किंवा परवान्यावर आकारला जाणारा अप्रत्यक्ष कर आहे. अंमली पदार्थ आणि मद्यपानाच्या विक्रीसाठी राज्य सरकार अतिरिक्त आकारणी शुल्क (कर) शुल्क. 

कर भरणा करण्याची आणि परतावा दाखल करण्याची प्रक्रिया चांगल्या प्रकारे समजून घेण्यासाठी विविध कर आणि शुल्कांविषयी जाणून घेण्यासाठी करपात्र मालमत्तेत येणाऱ्या व्यक्तींसाठी हे महत्त्वाचे आहे. भारतातील एक्साईज ड्युटी, एक्साईज ड्युटीचे प्रकार आणि बरेच काही याविषयी अधिक जाणून घ्या. 
 

एक्साईज ड्युटी म्हणजे काय?

एक्साईज ड्युटी म्हणजे कस्टम डस्टीच्या तुलनेत देशांतर्गत उत्पादित वस्तूंवर लादलेले कर, जे आयात केलेल्या वस्तूंवर लादलेले आहे. 

करदात्यांना माहित असणे आवश्यक आहे की GST मध्ये आता उत्पादन शुल्क समाविष्ट आहे कारण त्याने सबस्यूम केले आहे किंवा शोषून घेतले आहे. हे दर्शविते की अल्कोहोल आणि पेट्रोलसारख्या कमी संख्येच्या वस्तूंव्यतिरिक्त भारतात इतर कोणतेही उत्पादन शुल्क नाही. 

ग्राहक थेट सरकारला उत्पादन शुल्क देत नाही. त्याऐवजी, ते उत्पादक किंवा रिटेलरद्वारे वस्तूंच्या किंमतीमध्ये समाविष्ट केले जाते आणि नंतर खरेदीदाराला उच्च किंमतीच्या स्वरूपात पास किंवा शिफ्ट केले जाते. 

आता 'एक्साईज ड्युटी म्हणजे काय' ची व्याख्या स्पष्ट आहे ते देय करण्यासाठी आदर्श वेळ शोधूया.
 

तुम्ही अतिरिक्त शुल्क कधी भरावे

उत्पादित उत्पादनांवर उत्पादन शुल्क लागू केले जाते आणि ते उत्पादने 'काढून टाकले' जातात तेव्हा देय केले जावे. हे केंद्रीय उत्पादन शुल्क (सुधारणा) नियम, 2002 मध्ये हायलाईट आणि भर दिले जाते. नियम हे देखील सूचित करते की विक्रीसाठी वस्तूंचे काढणे करपात्र नाही आणि पूर्णपणे सोयीसाठी केले जाते. 

वस्तूंच्या उत्पादन किंवा उत्पादनाच्या बाबतीत उत्पादन शुल्क देण्यास बांधील आहे. केंद्रीय उत्पादन नियम 2002 - नियम 8 नुसार, माल गोदामातून किंवा विक्रीसाठी फॅक्टरीतून बाहेर पाठविल्यानंतर पुढील महिन्याच्या पाचव्या तारखेला उत्पादन कर देय आहे. 

ऑनलाईन पेमेंटसाठी, ही तारीख पुढील महिन्याची सहावी आहे. 
 

उत्पादन शुल्काचे प्रकार

तीन मुख्य प्रकारचे उत्पादन शुल्क आहेत, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे: 

मूलभूत उत्पाद शुल्क

केंद्रीय उत्पादन शुल्क अधिनियम 1985 नुसार, अनुसूची 1, या प्रकारचे उत्पादन कर शुल्क वस्तूंवर लादले जाते. मीठ वगळता, ते सर्व अपवादयोग्य वस्तूंवर लागू केले जाते किंवा आकारले जाते. 


अतिरिक्त एक्साईज टॅक्स

उत्पादन कायदा 1957, कलम 3 च्या अतिरिक्त कर्तव्यांद्वारे समाविष्ट सर्व वस्तू या कराच्या अधीन आहेत. हे आकारणी विक्री कराच्या ठिकाणी लादली जाते आणि संघीय आणि राज्य सरकार दरम्यान विभाजित केली जाते. 


विशेष उत्पाद शुल्क

केंद्रीय उत्पादन शुल्क अधिनियम 1985 अनुसूची 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेले वस्तू या प्रकारच्या कराच्या अधीन आहेत.

लक्षात ठेवा की व्यक्तींना कर भरण्यापासून वगळले / सूट दिली जाते. तथापि, हा फायदा यावर अवलंबून केवळ वापरता येऊ शकतो:

● विशिष्ट आर्थिक वर्षात निर्माण झालेल्या महसूलाची रक्कम.
● वापरलेले कच्चे माल.
● प्ले मधील प्रक्रिया. 

ज्या लोकांनी ही सूट वापरू शकत नाहीत त्यांनी वेळेवर उत्पादन शुल्क भरावे. 
 

एक्साईज ड्युटी कोणाने भरावी?

वस्तू/वस्तूंच्या उत्पादन किंवा उत्पादनावर लादलेले असल्याने वस्तूंच्या उत्पादकाने उत्पादन शुल्क सरकारला देणे आवश्यक आहे. उत्पादन कायद्यानुसार, उत्पादन शुल्क भरण्यासाठी जबाबदार असलेल्या तीन पक्ष पुढीलप्रमाणे आहेत:

● स्पर्धा केलेल्या वस्तू तयार केलेल्या व्यक्ती किंवा बिझनेस
● वस्तू बनवण्यासाठी कामगारांना नियुक्त केलेली व्यक्ती किंवा संस्था
● तृतीय पक्षांद्वारे उत्पादित वस्तू प्राप्त झालेली व्यक्ती किंवा संस्था
 

उत्पादन शुल्क न भरण्याचे परिणाम

केंद्रीय उत्पादन कायद्यानुसार, जे लोक त्यांची उत्पादन शुल्क न भरतात ते दंड म्हणून दंड भरण्यास बांधील असतील. दंड सामान्यपणे टाळलेल्या कर रकमेच्या 25% आणि 50% दरम्यान असतो. असे दंड टाळण्यासाठी, व्यक्तींनी हा कर वेळेवर भरावा आणि कर रिटर्नवर रिपोर्ट केलेली रक्कम योग्य असल्याची खात्री करावी.

एक्साईज ड्युटी भरण्याच्या स्टेप्स

सीबीईसीचे पेमेंट गेटवे हे लोकप्रियपणे एक्साईज आणि सर्व्हिस टॅक्समध्ये इलेक्ट्रॉनिक अकाउंटिंग सिस्टीम म्हणून ओळखले जाते (सर्वात सोपे). 

त्याच्या मदतीसह, केवळ काही पायऱ्यांमध्ये उत्पादन शुल्क भरणे सोपे होते. एक्साईज ड्युटी देयकासाठी सर्वात सोप्या स्टेप्स येथे आहेत. 

स्टेप 1: सर्वात सोप्या प्लॅटफॉर्मवर नेव्हिगेट करा आणि ईपेमेंट पर्यायावर क्लिक करा.
स्टेप 2: वाटप केलेल्या अर्जदाराचा नंबर एन्टर करा आणि त्याचे ऑनलाईन व्हेरिफिकेशन करा.
स्टेप 3: तुमच्या अधिकारक्षेत्राशी संबंधित नाव, ॲड्रेस आणि माहिती इनपुट करा.
स्टेप 4: टॅक्स प्रकार निवडण्यासाठी, मेन्यूवर जा आणि एक्साईजसाठी कोड निवडा.
पायरी 5: अकाउंटिंग कोड निवडल्यानंतर, तुम्ही ज्याद्वारे टॅक्स भराल असे फायनान्शियल किंवा बँकिंग संस्था निवडा.
स्टेप 6: कोणतेही पेमेंट करण्यापूर्वी, सर्व माहिती क्रॉस-चेक करा आणि व्हेरिफाय करा.
स्टेप 7: नेट बँकिंगसाठी, क्रेडेन्शियल वापरून पेमेंट गेटवेमध्ये लॉग-इन करा.
स्टेप 8: तुम्ही पेमेंट कराल त्या अकाउंट नंबरसह तुम्हाला भरावयाची टॅक्स रक्कम एन्टर करा.
स्टेप 9: यशस्वी पेमेंटनंतर, गेटवे चलन काउंटरफॉईल निर्माण करेल आणि जारी करेल, ज्यामध्ये सीआयएन समाविष्ट आहे.
स्टेप 10: यशस्वी देयक स्थिती तपासण्यासाठी आणि पुष्टी करण्यासाठी, चलन स्थिती चौकशी पर्यायावर क्लिक करा.
 

कस्टम ड्युटी आणि एक्साईज ड्युटी दरम्यान फरक

हा टेबल उत्पादन शुल्क आणि सीमा शुल्क दरम्यान प्रमुख फरक दर्शवितो:

आधार

कस्टम ड्यूटी

एक्साईज ड्युटी

उत्पादन ठिकाण

भारताबाहेर तयार केलेल्या वस्तूंवर लागू

भारतात उत्पादित वस्तूंवर लागू

दाता

वस्तूंचे इम्पोर्टर

वस्तूंचे उत्पादक

जीएसटी आणि उत्पाद शुल्क दरम्यान फरक

परतावा भरणे, कर आधार, बिल जुळवणे इत्यादींसारख्या मापदंडांवर आधारित उत्पादन शुल्कामधून जीएसटी वेगळे करू शकतात. 

येथे एक टेबल आहे जो या मापदंडांवर आधारित अबकारी शुल्क आणि GST दरम्यान फरक दर्शवितो: 

आधार

GST

एक्साईज ड्युटी

टॅक्स बेस

वस्तू आणि सेवांवर GST लागू केले आहे आणि शुल्क आकारले जाते. तथापि, हे केवळ वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यादरम्यानच आकारले जाते.

उत्पादित किंवा उत्पादित वस्तूंवर उत्पादन शुल्क लागू केले जाते. उत्पादन युनिटमधून वस्तूंच्या काढणी दरम्यान ते लादले जाते.

रिटर्न फाईलिंग

करदात्यांना तिमाही किंवा मासिक GST रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. दरम्यान, त्यांनी 30 सप्टेंबर पूर्वी वार्षिक रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.

करदात्यांना एप्रिलच्या 30 तारखेपूर्वी वार्षिक किंवा मासिक रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.

कर दर

नवीनतम GST नियमांनुसार, अबकारी करांचा वर्तमान दर 0%, 5%, 18%, 12%, आणि 28% आहे.

नवीनतम केंद्रीय उत्पादन शुल्क नियमांनुसार, सर्वात अलीकडील उत्पादन शुल्क दर 12.36% आहे. तथापि, हे उत्पादित वस्तूंवर अवलंबून आहे)

बिल जुळत आहे

इनपुट टॅक्स क्रेडिट निर्धारित करण्यासाठी आणि इनव्हॉईस मॅचिंगचा लाभ घेतला जातो

उत्पादन शुल्क आणि बिल जुळवणे हातात जात नाही. बिल मॅचिंग संकल्पना एक्साईज ड्युटी अंतर्गत लागू नाही. इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा दावा करण्यासाठी करदाता स्वयं-मूल्यांकन केलेल्या रिटर्नचा वापर करू शकतात.

इनपुट कर क्रेडिट

कोणीही वस्तू आणि सेवांवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट प्राप्त करू शकतो. नोंद घ्या की कोणीही केवळ CGST, SGST किंवा IGST वर GST क्रेडिट प्राप्त करू शकतो.

इनपुट वस्तूंवर लादलेल्या टॅक्स क्रेडिटचा लाभ घेऊ शकतात.

GST ने एक्साईज ड्युटीवर कसा परिणाम केला आहे?

GST (वस्तू आणि सेवा कर) च्या संपूर्ण अंमलबजावणीवर अनेक कर बदलण्यात आले आहेत. 
वस्तूंच्या उत्पादनावर आणि उत्पादन काढताना लादलेल्या वस्तूंच्या उत्पादनावर उत्पादन शुल्क आकारले जात असताना, वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठा आणि वितरणावर जीएसटी आकारले जाते. 

केंद्रीय GST ने भारतातील एक्साईज ड्युटी बदलली आहे. कारण केंद्र सरकार अतिरिक्त कर आकारतात आणि GST कडून निर्मित उत्पन्न गोळा करतात. 
 

उत्पादन शुल्क न भरण्यासाठी दंड

जेव्हा एक्साईज ड्युटी भरली जात नाही किंवा जेव्हा एक्सायझेबल कमोडिटीचा समावेश असलेला अपराध वचनबद्ध असेल, तेव्हा तुम्हाला ड्युटीमध्ये ₹50 लाखांपेक्षा जास्त देय करावा लागेल, आणि/किंवा जेलमध्ये 7 वर्षांपर्यंत खर्च करावा लागेल. परिस्थितीनुसार, वाक्य प्रासंगिकरित्या तीन वर्षांपर्यंत टिकून राहू शकते आणि त्यामध्ये दंड समाविष्ट असू शकतो.

सेक्शन 11A(4) अंतर्गत, डिसेप्शन, जाणीवपूर्वक खोटी, सहकार्य किंवा तथ्ये लपवणे हे अपुरे उत्पादन शुल्क भरण्यास अयशस्वी होण्यासाठी दंडात्मक आहेत. असंख्य उत्पादन शुल्क संबंधित गुन्ह्यांसाठी खालील दंड आहेत:

● इरादापूर्वक चुकीच्या स्टेटमेंटमुळे उत्पादन शुल्क न भरल्यास, तथ्ये दबावणे किंवा टक्कर करदात्यावर शुल्काच्या 50% समतुल्य दंड लागू करेल. 

● जर करदाता एका महिन्यात (30 दिवसां) अबकारी करासह व्याज देत असेल, तर त्यांना शुल्काच्या 25% दंड आकारला जातो.

● एक्साईज ड्युटी बिल किंवा बिल निर्माण करणे आणि वस्तू डिलिव्हर केले नसल्यास देखील वस्तू काढून टाकण्याचा क्लेम करणे, निर्धारितीला ₹5000 किंवा रकमेच्या समतुल्य रक्कम भरण्यास जबाबदार बनवते, जे जास्त असेल. 

टॅक्सविषयी अधिक

मोफत डीमॅट अकाउंट उघडा

5paisa कम्युनिटीचा भाग बना - भारताचा पहिला सूचीबद्ध सवलत ब्रोकर.

+91

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

मे 2022 पर्यंत, पेट्रोलवरील भारताचे एकूण उत्पादन शुल्क रु. 19.90 प्रति लिटर होते. तथापि, हा अपवाद शुल्क दर प्रत्येक एक किंवा दोन वित्तीय वर्षात बदलतो. 

सेनव्हॅट आणि एक्साईज ड्युटी सारखीच नाही. सेनव्हॅट किंवा सेंट्रल वॅल्यू ॲडेड टॅक्स म्हणजे कोणत्याही पूर्ण केलेल्या प्रॉडक्टच्या उत्पादनासंदर्भात भरलेले शुल्क. यादरम्यान, केवळ केंद्रीय उत्पाद शुल्क कराच्या अधीन वस्तूंवरच उत्पादन कर आकारला जातो.

होय, एक्साईज ड्युटी हा GST चा अविभाज्य भाग आहे. अपवाद शुल्क हा GST द्वारे गृहीत अप्रत्यक्ष कर आहे. तथापि, अद्याप काही गोष्टी आहेत जे अतिरिक्त शुल्काच्या अधीन आहेत. मद्य, सिगारेट आणि इंधन या काही उदाहरणे आहेत.

जरी GST ने एक्साईज टॅक्स बदलले असले तरीही, काही वस्तू अद्याप त्यांच्याशी अधीन आहेत, ज्यामध्ये डिझेल, पेट्रोल, तंबाखू आणि अल्कोहोलचा समावेश होतो.

निर्यातीवर उत्पादन शुल्क देय नाही. नियम 19 नुसार, वस्तू उत्पादन शुल्क न भरता निर्यात केली जाऊ शकते. तथापि, नियम 18 निर्यात केलेल्या उत्पादनांवर देय करण्यास आणि विनिमयामध्ये सवलतीची विनंती करण्यास परवानगी देते.