भारतात ईटीएफवर टॅक्स कसा आकारला जातो?

ईटीएफ मधून उत्पन्न: डिव्हिडंड वर्सिज कॅपिटल गेन

ETF टॅक्सेशन कसे काम करते हे समजून घेण्यासाठी, इन्व्हेस्टर ETF मध्ये लाभ निर्माण करू शकतात असे दोन मुख्य मार्ग समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

डिव्हिडंड उत्पन्न

• काही ईटीएफ त्यांच्याकडे असलेल्या सिक्युरिटीजमधून प्राप्त लाभांशाचे वितरण करतात.
• जर डिव्हिडंड पेआउट असेल तर ते थेट गुंतवणूकदाराच्या बँक खात्यात जमा केले जाते.
• प्रत्येक ETF लाभांश वितरित करत नाही. अनेकजण वाढीचा पर्याय घेतात आणि फंडमध्ये डिव्हिडंड पुन्हा इन्व्हेस्ट करतात.
• डिव्हिडंड इन्कम इन्व्हेस्टरच्या एकूण टॅक्स पात्र उत्पन्नामध्ये समाविष्ट आहे आणि कॅपिटल गेन पासून स्वतंत्र आधारावर टॅक्स आकारला जातो.

भांडवली नफा

• जेव्हा ETF युनिट्स त्यांच्या खरेदीपेक्षा जास्त काळासाठी विकले जातात तेव्हा भांडवली नफा होतो.
• या ट्रान्झॅक्शनमधून केलेला नफा कॅपिटल गेन म्हणून ओळखला जातो. 
• ETF प्रकार आणि होल्डिंग कालावधीनुसार टॅक्स आकारणी बदलते.
• कॅपिटल गेनला शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (STCG) किंवा लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (LTCG) म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकते.
• ETF इक्विटी-ओरिएंटेड आहे की non-equity-oriented यावर अवलंबून विविध टॅक्स रेट्स लागू होऊ शकतात.

लाभांश इन्कम आणि भांडवली नफ्यावर वेगळी टॅक्स आकारला जात असल्याने, ETF इन्व्हेस्टमेंटमधून टॅक्स नंतरच्या रिटर्नचे मूल्यांकन करण्यापूर्वी इन्व्हेस्टरनी दोन्ही समजून घेणे आवश्यक आहे.

भारतातील ईटीएफ डिव्हिडंडचे टॅक्सेशन (FY 2025-26)

ईटीएफमधून कमवलेले कोणतेही लाभांश इन्व्हेस्टरसाठी टॅक्स पात्र आहेत, जसे स्टॉक आणि म्युच्युअल फंड कडून मिळालेले लाभांश.

ईटीएफ डिव्हिडंडसाठी प्रमुख टॅक्स नियम

• जेव्हा ETF डिव्हिडंड देते आणि रेकॉर्ड तारीख तुमच्या खरेदी तारखेला किंवा त्यापूर्वी येते, तेव्हा तुम्ही डिव्हिडंड पेआऊट प्राप्त करण्यास पात्र आहात.
• डिव्हिडंड इन्कम फायनान्शियल वर्षासाठी तुमच्या एकूण उत्पन्नामध्ये समाविष्ट आहे.
• टॅक्स कपात लागू इन्कम टॅक्स स्लॅब रेटवर आधारित आहे.
• उच्च टॅक्स ब्रॅकेटमधील गुंतवणूकदारांसाठी लाभांश उत्पन्नावरील टॅक्स वाढवता येऊ शकतो.
• ETF किंवा फंड हाऊसद्वारे दिला जाणारा कोणताही डिव्हिडंड डिस्ट्रिब्यूशन टॅक्स (डीडीटी) नाही.
• डिव्हिडंड उत्पन्नावर टॅक्स भरण्याची जबाबदारी पूर्णपणे इन्व्हेस्टरकडे असते.

उदाहरण

ईटीएफमध्ये ₹10,000 लाभांश इन्कम प्राप्त करणाऱ्या 30% टॅक्स स्लॅब असलेल्या इन्व्हेस्टरच्या बाबतीत, कोणत्याही लागू टॅक्स तरतुदींसह लागू टॅक्स स्लॅब रेटने लाभांश टॅक्स आकारला जाईल.

भारतात ETF वर कसा टॅक्स आकारला जातो हे समजून घेतल्यानंतर, लेख ETF टॅक्सेशन इंडियावरील कॅपिटल गेन विषयी अधिक स्पष्ट करतो

भारतातील ETF ट्रेडिंगवर कॅपिटल गेन टॅक्स

ईटीएफमधून कॅपिटल गेनचे टॅक्स ट्रीटमेंट दोन घटकांवर अवलंबून असते:

• ईटीएफचा प्रकार
• गुंतवणूकीचा होल्डिंग कालावधी

विविध ईटीएफ कॅटेगरीवर कॅपिटल गेन टॅक्स

इक्विटी ईटीएफ

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ

• जेव्हा युनिट खरेदीच्या 12 महिन्यांच्या आत विकले जातील तेव्हा लागू.
• लाभांवर 20% टॅक्स आकारला जातो.

दीर्घकालीन भांडवली लाभ

• जेव्हा युनिट्स 12 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ होल्ड केले जातात तेव्हा लागू.
• एका फायनान्शियल वर्षात ₹1.25 लाखांपेक्षा जास्त लाभांवर 12.5% टॅक्स आकारला जातो.
• कोणताही इंडेक्सेशन लाभ उपलब्ध नाही.

डेब्ट ईटीएफ

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ

• इन्व्हेस्टरच्या टॅक्स पात्र उत्पन्नामध्ये लाभ जोडले जातात.
• लागू इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार टॅक्स आकारला जातो.

दीर्घकालीन भांडवली लाभ

• डेब्ट-ओरिएंटेड फंडसाठी सादर केलेल्या बदलांनंतर, इंडेक्सेशन लाभ आता उपलब्ध नाहीत.
• इन्व्हेस्टरच्या स्लॅब रेटनुसार दीर्घकालीन लाभांवर देखील टॅक्स आकारला जातो.

गोल्ड ईटीएफ

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ

• इन्व्हेस्टरच्या इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार लाभांवर टॅक्स आकारला जातो.

दीर्घकालीन भांडवली लाभ

• लाभांवर 12.5% टॅक्स आकारला जातो.
• कोणताही इंडेक्सेशन लाभ उपलब्ध नाही.

आंतरराष्ट्रीय आणि इतर नॉन-इक्विटी ईटीएफ

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ

• गुंतवणूकदाराच्या लागू इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार टॅक्स.

दीर्घकालीन भांडवली लाभ

• 12.5% टॅक्स.
• इंडेक्सेशन लाभ उपलब्ध नाहीत.

ईटीएफ उत्पन्नासाठी आयटीआर दाखल करणे

तुम्ही डिव्हिडंड इन्कम, कॅपिटल गेन किंवा दोन्ही कमवत असाल, जर करपात्र इन्कम सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर ITR फायलिंग अनिवार्य आहे.

ITR फॉर्म निवड

• ITR-2: जर तुमच्या उत्पन्नात सॅलरी, हाऊस प्रॉपर्टी किंवा इतर स्त्रोतांसह ईटीएफ कडून कॅपिटल गेनचा समावेश असेल परंतु बिझनेस किंवा प्रोफेशन पासून नाही.

• ITR-3: जर तुम्ही बिझनेस म्हणून ईटीएफ ट्रेडिंगमध्ये सहभागी असाल (म्हणजेच, वारंवार ट्रेडिंग) किंवा ईटीएफ लाभासह बिझनेस उत्पन्न असेल तर आवश्यक.

कॅपिटल गेन रिपोर्ट करणे

भांडवली नफा यावर आधारित वेगळा असावा:

• ईटीएफचा प्रकार (इक्विटी किंवा नॉन-इक्विटी)
• कालावधी (शॉर्ट-टर्म किंवा लाँग-टर्म)
• यापैकी प्रत्येक तुमच्या ITR च्या शेड्यूल CG मध्ये स्वतंत्रपणे उघड करणे आवश्यक आहे.

डिव्हिडंड इन्कम रिपोर्टिंग

ईटीएफमधून मिळणारे सर्व लाभांश 'इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे इन्कम' अंतर्गत उघड केले पाहिजेत.

हाय-वॅल्यू ETF पोर्टफोलिओ: अतिरिक्त प्रकटीकरण नियम

• जर एका फायनान्शियल वर्षात सर्व स्त्रोतांकडून तुमचे एकूण इन्कम ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्ही:
• ITR मध्ये शेड्यूल AL (ॲसेट आणि लायबिलिटीज) भरा.
• "शेअर्स आणि सिक्युरिटीज" सेक्शन अंतर्गत ईटीएफ मध्ये इन्व्हेस्टमेंट उघड करा.

पुढे, जर तुमचे एकूण इन्कम ₹2 कोटींपेक्षा जास्त असेल तर टॅक्सवर लागू अधिभार लागू होतील.

ETF ट्रेडिंगसाठी लॉस कॅरी-फॉरवर्ड नियम

ईटीएफच्या विक्रीमुळे होणारे कोणतेही नुकसान भविष्यातील लाभासाठी ऑफसेट करण्यासाठी कॅरी फॉरवर्ड केले जाऊ शकते.

मुख्य अटी:

• शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लॉस (STCL): कोणत्याही कॅपिटल गेन (STCG किंवा LTCG) सापेक्ष सेट ऑफ केले जाऊ शकते.
• लाँग-टर्म कॅपिटल लॉस (एलटीसीएल): केवळ लाँग-टर्म कॅपिटल गेन सापेक्ष ॲडजस्ट केले जाऊ शकते.

हे नुकसान 8 मूल्यांकन वर्षांसाठी कॅरी फॉरवर्ड केले जाऊ शकते, जर ITR देय तारखेच्या आत दाखल केले असेल तरच.

ईटीएफ इन्व्हेस्टर्ससाठी टॅक्स प्लॅनिंग टिप्स

येथे काही प्रगत टॅक्स स्ट्रॅटेजी आहेत:

• इक्विटी लाभ ऑफसेट करण्यासाठी एसटीसीएल वापरा: टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी दुसऱ्या ईटीएफमधून नफा ऑफसेट करण्यासाठी एका ईटीएफमधून शॉर्ट-टर्म नुकसान बुक करा.
• विक्रीचा वेळ: इक्विटी ईटीएफसाठी, कमी एलटीसीजी रेट्सचा लाभ घेण्यासाठी किमान 12 महिन्यांसाठी होल्ड करा.
• डिविडेंड वर्सिज ग्रोथ ऑप्शन: जर उच्च टॅक्स स्लॅबमध्ये असेल तर स्लॅब-आधारित टॅक्स टाळण्यासाठी डिव्हिडंड भरण्याच्या तुलनेत ग्रोथ ईटीएफला प्राधान्य द्या.
• सेग्रिगेट ट्रेडिंग आणि इन्व्हेस्टमेंट पोर्टफोलिओ: जर तुम्ही सक्रियपणे ईटीएफ ट्रेड करत असाल तर अनुपालनासाठी बिझनेस इन्कम (अनुमानित ट्रेडिंग) आणि इन्व्हेस्टमेंट इन्कम दरम्यान स्पष्ट लाईन राखून ठेवा

निष्कर्ष

भारतातील ईटीएफला लागू असलेले टॅक्स रेट्स ईटीएफच्या प्रकारानुसार भिन्न आहेत, फंड किती काळ ठेवला गेला आहे आणि ईटीएफमधून निर्माण झालेल्या उत्पन्नाचे स्वरूप. डिव्हिडंड इन्कम इन्व्हेस्टरच्या इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार टॅक्स आकारला जाईल, तर इक्विटी ओरिएंटेड किंवा नॉन-इक्विटी ओरिएंटेड ईटीएफच्या प्रकारानुसार कॅपिटल गेनवर विविध रेट्स अंतर्गत टॅक्स आकारला जाईल. हे नियम जाणून घेणे इन्व्हेस्टरना टॅक्स नंतर रिटर्नचा चांगला अंदाज घेण्यास, त्यांच्या बाहेर पडण्याचे नियोजन करण्यास आणि आयटीआर दाखल करताना नियमांचे पालन न करण्यास मदत करू शकते. इन्व्हेस्टमेंट करताना ETF वरील परतावा विचारात घेण्यासारखे पहिले घटक आहेत, परंतु टॅक्स विचार देखील महत्त्वाचे असू शकतात आणि इन्व्हेस्टमेंट परिणामांवर परिणाम करू शकतात.