सीजीएसटी - केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर

CGST म्हणजे काय? मूलभूत गोष्टी समजून घेणे

सीजीएसटी पूर्ण फॉर्म म्हणजे केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर. सीजीएसटी कायदा 2017 अंतर्गत सादर, हा भारताच्या वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) संरचनेचा मूलभूत घटक आहे. देशभरात एकसमान कर सुनिश्चित करून, वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य पुरवठ्यावर केंद्र सरकारद्वारे सीजीएसटी आकारले जाते.

जीएसटी लागू करण्यापूर्वी, व्यवसायांना अनेक अप्रत्यक्ष करांचे पालन करणे आवश्यक होते जसे की एक्साईज ड्युटी, सेवा कर आणि केंद्रीय विक्री कर. सीजीएसटी लागू होण्यासह, बिझनेस आता सुलभ टॅक्स संरचनेचे अनुसरण करतात, चांगले अनुपालन आणि सुलभ टॅक्स प्रशासन सुनिश्चित करतात.
 

CGST वर्सिज SGST: प्रमुख फरक

व्यवसायांना सामोरे जावे लागणारे सामान्य गोंधळ म्हणजे CGST आणि SGST दरम्यान फरक समजून घेणे. विविध मापदंडांवर ते एकमेकांपेक्षा कसे भिन्न आहेत हे येथे दिले आहे,

• केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर: हे आंतर-राज्य व्यवहारांवर केंद्र सरकारद्वारे संकलित केले जाते.
• राज्य वस्तू आणि सेवा कर: हे व्यवहारांवर राज्य सरकारद्वारे संकलित केले जाते.
• आंतरराज्य व्यवहारांमध्ये सीजीएसटी आणि एसजीएसटी दोन्ही समानपणे लागू केले जातात.

ही यंत्रणा सुनिश्चित करते की एकसमान कर राखताना केंद्र आणि राज्य सरकारांमध्ये कर महसूल सामायिक केला जातो.
 

सीजीएसटी टॅक्स रेट आणि त्याची लागूता

वस्तू आणि सेवांच्या प्रकारानुसार CGST साठी टॅक्स रेट बदलतो. जीएसटीची रचना एकाधिक सीजीएसटी स्लॅब रेट्समध्ये केली जाते, ज्यामुळे योग्य कर प्रणाली सुनिश्चित होते. प्रमुख सीजीएसटी स्लॅब रेट्समध्ये समाविष्ट आहे,

• 5% - आवश्यक वस्तू आणि सेवा (उदा., खाद्य तेल, दूध पावडर)
• 12% - मानक वस्तू आणि सेवा (उदा., प्रक्रिया केलेले अन्न, पोशाख)
• 18% - बहुतांश वस्तू आणि सेवा (उदा., इलेक्ट्रॉनिक गॅजेट्स, आयटी सेवा)
• 28% - लक्झरी वस्तू आणि पाप उत्पादने (उदा., ऑटोमोबाईल, तंबाखू)

काही आवश्यक वस्तू आणि सेवा सीजीएसटी सूट यादी अंतर्गत येतात, ज्यामुळे ग्राहकांसाठी परवडणारी क्षमता आणि ॲक्सेसिबिलिटी सुनिश्चित होते. प्रक्रिया न केलेल्या खाद्यपदार्थ, आरोग्यसेवा आणि शैक्षणिक सेवा यासारख्या वस्तू सामान्यपणे CGST मधून सूट आहेत.
 

सीजीएसटी सूट आणि थ्रेशोल्ड मर्यादा

व्यवसायांनी त्यांच्या वार्षिक उलाढालीवर आधारित त्यांची सीजीएसटी लागूता निर्धारित करणे आवश्यक आहे,

• वस्तूंच्या पुरवठादारांसाठी ₹ 40 लाख
• सेवा प्रदात्यांसाठी ₹ 20 लाख
• काही विशेष कॅटेगरी राज्यांमध्ये काम करणाऱ्या बिझनेससाठी ₹ 10 लाख

जर बिझनेस या मर्यादेपेक्षा जास्त नसेल तर CGST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस अंतर्गत रजिस्टर करणे आवश्यक नाही.
 

सीजीएसटी लागूता आणि नोंदणी प्रक्रिया

कायदेशीर गुंतागुंत टाळण्यासाठी व्यवसायांनी CGST नियम आणि नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. जर तुमची वार्षिक उलाढाल विहित मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही अधिकृत जीएसटी पोर्टलवर सीजीएसटी नोंदणी प्रक्रिया पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

CGST साठी रजिस्टर करण्याच्या स्टेप्स:

• जीएसटी पोर्टलवर ऑनलाईन अर्ज दाखल करणे.
• PAN, ॲड्रेस आणि बिझनेस प्रकारासह बिझनेस तपशील प्रदान करणे.
• ओळखीचा पुरावा आणि बिझनेस रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट सारखे आवश्यक डॉक्युमेंट्स अपलोड करणे.
• आधार प्रमाणीकरण किंवा प्रत्यक्ष पडताळणीद्वारे टॅक्स प्राधिकरणाद्वारे पडताळणी.
• टॅक्स अनुपालनासाठी जीएसटीआयएन (जीएसटी ओळख नंबर) जारी करणे.

जेव्हा आवश्यक असेल तेव्हा भारतात सीजीएसटी लागूतेच्या अंतर्गत रजिस्टर करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड, विलंब शुल्क आणि कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात. अनुपालन सुनिश्चित करणे बिझनेसना CGST इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा क्लेम करण्यास आणि GST फ्रेमवर्क अंतर्गत अखंडपणे कार्य करण्यास मदत करते.
 

सीजीएसटीची गणना कशी केली जाते?

CGST कॅल्क्युलेशन फॉर्म्युला सरळ आहे:
सीजीएसटी = (वस्तू किंवा सेवांचे करपात्र मूल्य) x (सीजीएसटी दर)
 

CGST आणि SGST कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण

जर कंपनी 18% GST रेट (9% CGST + 9% SGST) सह ₹10,000 किंमतीचे वस्तू विकत असेल तर CGST रक्कम असेल:

• सीजीएसटी रक्कम: ₹ 10,000 × 9% = ₹ 900
• SGST रक्कम: ₹ 10,000 × 9% = ₹ 900
• एकूण देय GST: ₹ 1,800 (₹ 900 CGST + ₹ 900 SGST)

नोंद: येथे, टॅक्स कॅल्क्युलेशनची टक्केवारी हे अचूकपणे कसे कॅल्क्युलेट केले जाते हे स्पष्ट करण्यासाठी एक उदाहरण म्हणून घेतली जाते.
योग्य टॅक्स कॅल्क्युलेशन सीजीएसटी नियम आणि नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करते, ज्यामुळे बिझनेसला दंड आणि कायदेशीर समस्या टाळण्यास मदत होते.
 

सीजीएसटी इनव्हॉईस फॉरमॅट: अनुपालन महत्त्वाचे

प्रत्येक नोंदणीकृत व्यवसायाने जीएसटी अनुपालन बिल जारी करणे आवश्यक आहे ज्यामध्ये टॅक्स पारदर्शकता आणि अचूक इनपुट टॅक्स क्रेडिट क्लेम सुनिश्चित करण्यासाठी आवश्यक तपशील समाविष्ट आहे. सीजीएसटी इनव्हॉईस फॉरमॅटच्या आवश्यक घटकांमध्ये समाविष्ट आहे,

• पुरवठादार आणि खरेदीदाराचा जीएसटीआयएन (वस्तू आणि सेवा कर ओळख नंबर)
• युनिक बिल नंबर आणि तारीख
• वस्तू किंवा सेवांचे करपात्र मूल्य
• GST विवरण (CGST,SGST/IGST)
• नॉमिनेक्लेचर किंवा सर्व्हिस अकाउंटिंग कोडची सुसंगत सिस्टीम
• पुरवठ्याचे ठिकाण

अनुपालन, सुरळीत टॅक्स फायलिंग आणि दंड टाळण्यासाठी इनव्हॉईस सीजीएसटी नियम आणि नियमांची पूर्तता करतात याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे.
 

सीजीएसटी रिफंड प्रक्रिया: त्याचा दावा कसा करावा?

आऊटपुट टॅक्स पेक्षा जास्त इनपुट टॅक्समुळे व्यवसायांकडे अतिरिक्त टॅक्स क्रेडिट असल्यास सीजीएसटी रिफंडसाठी पात्र असू शकतात. सीजीएसटी रिफंड क्लेम करण्याच्या प्रोसेसमध्ये खालील स्टेप्सचा समावेश होतो:

• GST पोर्टलवर GST रिफंड ॲप्लिकेशन (फॉर्म RFD-01) दाखल करणे.
• टॅक्स इनव्हॉईस, पेमेंट पुरावे आणि अतिरिक्त इनपुट टॅक्स क्रेडिटचे स्टेटमेंट यासारखे आवश्यक सहाय्यक डॉक्युमेंट्स प्रदान करणे.
• GST प्राधिकरणाद्वारे पडताळणी आणि मंजुरी, जे अतिरिक्त तपशिलाची विनंती करू शकतात किंवा विसंगती आढळल्यास क्लेम नाकारू शकतात.
• मंजुरीनंतर रिफंड बिझनेस बँक अकाउंटमध्ये जमा केला जाईल.
• निर्यात, इन्व्हर्टेड ड्युटी संरचना, अतिरिक्त कॅश बॅलन्स किंवा बिझनेसचे अंतिम क्लोजर यासारख्या प्रकरणांमध्ये रिफंड सामान्यपणे लागू आहेत.

विलंब किंवा नाकारणे टाळण्यासाठी बिझनेसने योग्य डॉक्युमेंटेशन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.
 

सीजीएसटी विलंब शुल्क आणि दंड: गैर-अनुपालनाचे परिणाम

जर बिझनेस सीजीएसटी नियम आणि नियमांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास, ते दंडाच्या अधीन आहेत:

• विलंबित GST रिटर्न फाईलिंगसाठी विलंब शुल्क: ₹25 प्रति दिवस (CGST) + ₹25 (SGST), कमाल कॅपच्या अधीन.
• शून्य रिटर्नसाठी विलंब शुल्क : ₹10 प्रति दिवस (CGST) + ₹10 (SGST).
• टॅक्स चोरीसाठी दंड: देय टॅक्सच्या 100% पर्यंत. फसवणूकीच्या बाबतीत, दंड जास्त असू शकतात आणि खटला लागू होऊ शकतो.

दंड टाळण्यासाठी, बिझनेसने वेळेवर GST रिटर्न दाखल करणे, अचूक रेकॉर्ड राखणे आणि योग्य टॅक्स कॅल्क्युलेशन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.
 

लघु व्यवसायांसाठी सीजीएसटी: तुम्ही सवलतीसाठी पात्र आहात का?

लघु व्यवसाय कंपोझिशन स्कीमचा लाभ घेऊ शकतात, ज्यामुळे त्यांना कमी अनुपालन आवश्यकतांसह कमी रेटने जीएसटी भरण्याची परवानगी मिळते. विहित मर्यादेपेक्षा कमी उलाढाल असलेल्या व्यवसायांना योजना लागू होते,

• उत्पादक आणि व्यापाऱ्यांसाठी ₹1.5 कोटी
• सेवा प्रदात्यांसाठी ₹ 50 लाख

या स्कीम अंतर्गत:

• उत्पादक आणि व्यापारी 1% GST देय करतात (0.5% CGST + 0.5% SGST).
• रेस्टॉरंट देय करतात 5% GST (2.5% CGST + 2.5% SGST).
• सेवा प्रदाते देय करतात 6% GST (3% CGST + 3% SGST).

या योजनेंतर्गत व्यवसाय आंतरराज्य विक्री, ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे वस्तू पुरवठा किंवा इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) क्लेम करू शकत नाहीत. कम्पोझिशन स्कीम निवडल्याने लहान व्यवसायांना टॅक्स भार कमी करण्यास आणि अनुपालन सुलभ करण्यास मदत होते.
 

CGST वर्सिज IGST: फरक काय आहे?

भारतातील अनेक राज्यांमध्ये काम करणाऱ्या बिझनेससाठी सीजीएसटी आणि आयजीएसटी दरम्यान फरक समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

• सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर) आंतर-राज्य व्यवहारांवर लागू होते, जिथे वस्तू आणि सेवा एकाच राज्यात पुरवल्या जातात. हे एसजीएसटी (राज्य वस्तू आणि सेवा कर) सह आकारले जाते, दोन्ही कर केंद्र आणि राज्य सरकारंदरम्यान समानपणे विभाजित केले जातात.
• आयजीएसटी (एकात्मिक वस्तू आणि सेवा कर) आंतरराज्य व्यवहारांवर आकारला जातो, म्हणजेच, जेव्हा एका राज्यातून दुसऱ्या राज्यात वस्तू आणि सेवा पुरवल्या जातात. केंद्र सरकार आयजीएसटी गोळा करते, जे नंतर गंतव्य राज्यात वितरित केले जाते.
   

CGST वर्सिज IGST कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण

चला सांगूया की महाराष्ट्रातील बिझनेस ₹50,000 किंमतीचे वस्तू विकते:

महाराष्ट्रातील कस्टमरला (आंतर-राज्य व्यवहार):

• CGST @ 9%: ₹4,500
• एसजीएसटी @ 9%: ₹4,500
• एकूण देय GST: ₹9,000

कर्नाटकमधील ग्राहकाला (आंतरराज्य व्यवहार):

• आयजीएसटी @ 18%: ₹9,000
• एकूण देय GST: ₹9,000

नोंद: येथे, टॅक्स कॅल्क्युलेशनसाठी टक्केवारी हे अचूकपणे कसे कॅल्क्युलेट केले जाते हे स्पष्ट करण्यासाठी उदाहरण म्हणून घेतली जाते.
दंड आणि चुकीच्या टॅक्स फाईलिंग टाळण्यासाठी बिझनेसने योग्य CGST आणि IGST अनुपालन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.
 

सर्व्हिस प्रोव्हायडर्ससाठी सीजीएसटी: टॅक्स परिणाम समजून घेणे

सर्व्हिस प्रोव्हायडर्ससाठी सीजीएसटी लागू होणे वस्तूंप्रमाणेच तत्त्वांचे अनुसरण करते. जीएसटी नोंदणी थ्रेशोल्ड मर्यादेपेक्षा अधिक कमावणाऱ्या कोणत्याही सेवा प्रदात्याने जीएसटीसाठी नोंदणी करणे आवश्यक आहे आणि राज्यात पुरवलेल्या वस्तू आणि सेवांवर सीजीएसटी आकारणे आवश्यक आहे.

सेवा-आधारित व्यवसायांसाठी सीजीएसटी अनुपालन

जीएसटी नोंदणी:

• ₹20 लाखांपेक्षा जास्त वार्षिक उलाढाल असलेल्या सेवा प्रदात्यांनी (विशेष श्रेणीच्या राज्यांसाठी ₹10 लाख) जीएसटी साठी नोंदणी करणे आवश्यक आहे.
• फ्रीलान्सर, सल्लागार, आयटी सेवा प्रदाता आणि एजन्सी या कॅटेगरी अंतर्गत येतात.

सेवांवर कर दर:

• सीजीएसटी स्लॅब रेट्सवर आधारित सेवांवर कर आकारला जातो, बहुतांश सेवा 18% जीएसटी ब्रॅकेट अंतर्गत येतात.

सेवा प्रदात्यांसाठी CGST बिल फॉरमॅट:

• पुरवठादार आणि प्राप्तकर्ता तपशील (जीएसटीआयएन, नाव, पत्ता).
• बिल नंबर आणि जारी करण्याची तारीख.
• CGST आणि SGST चे ब्रेकडाउन (आंतर-राज्य सेवांसाठी).
• सर्व्हिस वर्गीकरणासाठी एचएसएन/एसएसी कोड.

सेवा प्रदात्यांसाठी सीजीएसटी इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी):

• भाडे, सॉफ्टवेअर खरेदी आणि मार्केटिंग सेवा यासारख्या बिझनेस खर्चावर भरलेल्या GST वर ITC चा क्लेम केला जाऊ शकतो.
• ब्लॉक केलेल्या क्रेडिटवर ITC क्लेम केला जाऊ शकत नाही (उदा., वैयक्तिक खर्च, मोटर वाहने आणि कर्मचारी लाभ).
• ITC क्लेमसाठी पात्र होण्यासाठी बिल GSTR-2B मध्ये मॅच होणे आवश्यक आहे.

सीजीएसटी नियम आणि नियमांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास बिझनेस ऑपरेशन्समध्ये दंड आणि व्यत्यय येऊ शकतो.
 

निष्कर्ष: तुमच्या बिझनेससाठी CGST ज्ञान महत्त्वाचे का आहे?

CGST अर्थ, CGST लागूता आणि CGST नियम आणि नियम समजून घेणे हे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि दंड टाळण्यासाठी बिझनेससाठी महत्त्वाचे आहे. तुम्ही सीजीएसटी इनव्हॉईस फॉरमॅट, सीजीएसटी रिफंड प्रोसेस किंवा सीजीएसटी टॅक्स रेटसह व्यवहार करीत असाल, योग्य ज्ञान असल्याने जीएसटी अनुपालन सुलभ होते.

सीजीएसटी इनपुट टॅक्स क्रेडिट, सीजीएसटी रजिस्ट्रेशन प्रोसेस आणि जीएसटी रिटर्न भरण्याची मुदत अपडेट राहून, बिझनेस टॅक्स कार्यक्षमता ऑप्टिमाईज करू शकतात, अनावश्यक दंड टाळू शकतात आणि अखंड फायनान्शियल मॅनेजमेंट सुनिश्चित करू शकतात. सीजीएसटीची मजबूत समज भारताच्या विकसित कर फ्रेमवर्कसह सुरळीत बिझनेस ऑपरेशन्स आणि अनुपालन सुनिश्चित करते.