वस्तू आणि सेवा कर जीएसटी: अर्थ, प्रकार आणि ओव्हरव्ह्यू

GST म्हणजे काय?

जीएसटी किंवा वस्तू आणि सेवा कर हा एक अप्रत्यक्ष कर आहे ज्याने भारतातील आबकारी शुल्क, व्हॅट आणि सेवा कर यासारख्या अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा घेतली आहे. हे मार्च 29, 2017 रोजी संसदेत पास केलेल्या वस्तू आणि सेवा कर कायद्याद्वारे सुरू करण्यात आले होते आणि जुलै 1, 2017 पासून देशव्यापी अंमलबजावणी केली गेली.

सोप्या भाषेत सांगायचे तर, जीएसटी हा वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर लादलेला सर्वसमावेशक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित कर आहे. पुरवठा साखळीसह सर्व मूल्यवर्धन समाविष्ट करण्याचा हेतू आहे, परिणामी संपूर्ण देशासाठी एकसमान देशांतर्गत कर लागू होतो.

चला म्हणूया की उत्पादक फर्निचर तयार करतो आणि त्याच राज्यातील घाऊक विक्रेत्याला विकतो. जीएसटी अंतर्गत, केंद्र आणि राज्य वस्तू आणि सेवा कर (सीजीएसटी आणि एसजीएसटी) आकारला जातो. घाऊक विक्रेता, त्याला दुसऱ्या राज्यातील रिटेलरला विकतो, जिथे एकीकृत GST (IGST) लागू केले जाते. अंतिम ग्राहक केवळ अंतिम रिटेल किंमतीवर जीएसटी देय करतो, ज्यामुळे टॅक्सचा मोठा परिणाम दूर होतो.

जीएसटीची उद्दिष्टे

1. 'एक राष्ट्र, एक कर' प्राप्त करणे' - जीएसटीने युनिफाईड सिस्टीमसह अनेक अप्रत्यक्ष टॅक्स बदलले आहेत. यामुळे सर्व राज्यांमध्ये एकसमान टॅक्स रेट्स सुनिश्चित झाले आहेत, ज्यामुळे टॅक्स अनुपालन आणि प्रशासन सुलभ झाले आहे.
2. टॅक्सचा आकर्षक परिणाम काढून टाकणे - जीएसटी पूर्वी, व्यवसायांनी टॅक्स अदा केला. उदाहरणार्थ, उत्पादनादरम्यान एक्साइझ ड्युटी विक्रीच्या वेळी व्हॅट ऑफसेट करू शकलो नाही. जीएसटी, प्रत्येक टप्प्यावर जोडलेल्या मूल्यावर कर देऊन, ही अक्षमता काढून टाकली.
3. टॅक्स काढणे - अनिवार्य बिल मॅचिंग आणि ई-इन्व्हॉईसिंगसह जीएसटीच्या कठोर कायद्यांनी टॅक्स काढणे आणि फसवणूक कमी केली आहे.
4. टॅक्सपेयर बेस वाढविणे - एकत्रित कर मर्यादेसह, जीएसटीने भारताच्या कर निव्वळचा विस्तार केला आहे, ज्यामुळे पूर्वीच्या असंघटित क्षेत्रांसह अधिक व्यवसाय जसे की बांधकाम अनुपालनात आणले आहेत.
5. व्यवसाय करण्याच्या सुलभतेला प्रोत्साहन - जीएसटीची ऑनलाईन प्रक्रिया, नोंदणीपासून ते रिटर्न भरण्यापर्यंत अनुपालन सुलभ करते, भारतातील व्यवसाय वातावरण वाढवते.

जीएसटीचे प्रकार

पुरवठा आणि सरकारी प्राधिकरणाच्या स्वरुपानुसार भारताची जीएसटी प्रणाली चार प्रमुख प्रकारच्या करानुसार तयार केली गेली आहे:

• केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर (सीजीएसटी): राज्यात केलेल्या विक्रीवर केंद्र सरकारद्वारे आकारले जाते. 
• राज्य वस्तू आणि सेवा कर (एसजीएसटी): राज्य सरकारद्वारे समान राज्यांतर्गत पुरवठ्यावर आकारला जातो. 
• एकीकृत वस्तू आणि सेवा कर (आयजीएसटी): वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य पुरवठ्यावर तसेच आयातीवर लागू. आयजीएसटी केंद्राद्वारे संकलित केले जाते आणि केंद्र आणि राज्यांमध्ये सामायिक केले जाते. 
• केंद्रशासित प्रदेश जीएसटी (यूटीजीएसटी): एसजीएसटी सारखेच परंतु विधानसभेशिवाय केंद्रशासित प्रदेशांमध्ये लागू (उदाहरणार्थ, चंदीगड). 

ही रचना हे सुनिश्चित करते की मूळ बिंदू ऐवजी वापराच्या बिंदूवर कर गोळा केला जातो आणि हे इनपुट टॅक्स क्रेडिट्स पुरवठा साखळीसह अखंडपणे पास करण्याची परवानगी देते, दुहेरी कर टाळते.

दुहेरी जीएसटी संरचना

ड्युअल जीएसटी मॉडेल एक टॅक्सेशन फ्रेमवर्क दर्शविते जिथे केंद्र आणि राज्य सरकार एकाच वेळी वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर कर लादतात परंतु स्वतंत्र प्रशासकीय प्रणाली अंतर्गत काम करतात. एकल राष्ट्रीय जीएसटी मॉडेलच्या विपरीत, जिथे केंद्र सरकार विशेषत: कर आकारते आणि राज्यांसह (ऑस्ट्रेलिया सारख्या देशांमध्ये पाहिल्याप्रमाणे) किंवा एकल राज्य जीएसटी मॉडेल, जिथे राज्यांना कर देण्याचा एकमेव अधिकार आहे (यूएसए मध्ये असल्याप्रमाणे), दुहेरी जीएसटी सिस्टीम सामायिक कर जबाबदाऱ्या सुनिश्चित करते.

भारतात, दुहेरी जीएसटी संरचनेमध्ये दोन घटकांचा समावेश होतो: केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर (सीजीएसटी) आणि राज्य वस्तू आणि सेवा कर (एसजीएसटी). हे कर राज्यात एकाच व्यवहारावर सध्या लागू केले जातात, जे भारताच्या फेडरल गव्हर्नन्स फ्रेमवर्कला दर्शविते. हे मॉडेल केंद्र आणि राज्य दोन्ही सरकारांना त्यांच्या संबंधित टॅक्सचे भाग कायदे, संकलन आणि प्रशासित करण्याची परवानगी देते.

जीएसटीसाठी नोंदणी कशी करावी?

जीएसटी नोंदणी प्रक्रिया सुरू करण्यापूर्वी, तुमचा व्यवसाय उलाढाल किंवा विशिष्ट व्यवसाय उपक्रमांसारख्या पात्रता निकषांची पूर्तता करतो की नाही हे निर्धारित करणे आवश्यक आहे. नोंदणी करण्यासाठी, व्यवसायांनी खालील पायऱ्यांचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे:

1. जीएसटी पोर्टलला भेट द्या आणि आवश्यक तपशील आणि डॉक्युमेंट्स प्रदान करा.
2. आधार प्रमाणीकरणासह जीएसटी नोंदणीसाठी अर्ज सादर करा.
3. सादर केल्यानंतर, पोर्टल ॲप्लिकेशन स्थिती ट्रॅक करण्यासाठी ॲप्लिकेशन संदर्भ नंबर (ARN) निर्माण करते.

जीएसटी नोंदणीसाठी आवश्यक कागदपत्रे

• अर्जदाराचा पॅन
• आधार कार्ड
• व्यवसायाचा पुरावा (उदा., स्थापना प्रमाणपत्र)
• अर्जदार आणि बिझनेसचा ॲड्रेस पुरावा
• बँक अकाउंट तपशील (स्टेटमेंट किंवा कॅन्सल्ड चेक)
• डिजिटल सिग्नेचर
• अधिकृतता पत्र (उदा., कंपन्यांसाठी मंडळाचा ठराव)

यशस्वी व्हेरिफिकेशन नंतर, जीएसटी पोर्टल 15-अंकी जीएसटी आयडेंटिफिकेशन नंबर (जीएसटीआयएन) सह जीएसटी रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट जारी करते, जे रजिस्ट्रंटच्या राज्य आणि पॅन साठी युनिक आहे.

जीएसटी कॅल्क्युलेट करीत आहे

जीएसटी कॅल्क्युलेट करण्यामध्ये ट्रान्झॅक्शन मूल्यावर लागू जीएसटी रेट लागू करणे समाविष्ट आहे. फॉर्म्युला सरळ आहे:

जीएसटी = व्यवहार मूल्य x लागू जीएसटी दर

उदाहरणार्थ, जर उत्पादनाचा खर्च रु. 1,000 असेल आणि जीएसटी दर 18% असेल, तर जीएसटी रक्कम रु. 180 असेल, ज्यामुळे एकूण किंमत रु. 1,180 होईल.

भारतातील जीएसटी रेट्स

भारतातील जीएसटी दर वस्तू आणि सेवांच्या विविध श्रेणींमध्ये बदलतात, ज्यामुळे परवडणारी क्षमता आणि इक्विटी सुनिश्चित होते. प्रमुख रेट स्लॅब आहेत:

0%: अन्नधान्य सारख्या आवश्यक वस्तू.
5%: पॅकेज्ड फूड आयटम्स सारख्या मूलभूत कमोडिटीज.
12% आणि 18%: बहुतांश वस्तू आणि सेवांसाठी स्टँडर्ड रेट्स.
28%: लक्झरी वस्तू आणि गुन्हेगार वस्तू.

भारतात GST का सुरू करण्यात आला?

जटिल अप्रत्यक्ष कर प्रणाली काय होती हे सुलभ करण्यासाठी भारतात वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) सुरू करण्यात आला. जीएसटी पूर्वी, व्यवसाय आणि ग्राहकांना एक्साईज ड्युटी, सेवा कर, व्हॅट, ऑक्ट्रॉई आणि प्रवेश कर यासारख्या करांच्या पॅचवर्कचा सामना करावा लागला. हे कर विविध टप्प्यांवर आणि विविध प्राधिकरणांद्वारे आकारले गेले, गोंधळ निर्माण करते आणि अवांछनीय "टॅक्स-ऑन-टॅक्स" परिणाम करते, ज्याला कॅस्केडिंग टॅक्स म्हणूनही ओळखले जाते. जीएसटीने यापैकी बहुतांश एकाच, एकीकृत करासह बदलले, ज्यामुळे व्यवसायांसाठी अनुपालन सोपे होते आणि ग्राहकांवर एकूण कर भार कमी होतो. 

यामुळे राज्य-स्तरीय अडथळे दूर करून आणि देशभरातील कर दरांमध्ये एकसमानता आणून अखंड राष्ट्रीय बाजारपेठ स्थापित करण्यास देखील मदत झाली. या बदलाचे उद्दीष्ट व्यापाराला चालना देणे, आर्थिक वाढीला प्रोत्साहन देणे आणि कर प्रशासनात पारदर्शकता सुधारणे हे होते.

GST चे लाभ

कर प्रक्रिया सुव्यवस्थित करून आणि जटिलता कमी करून व्यवसाय आणि ग्राहकांसाठी जीएसटी अनेक फायदे देऊ करते.

• कॅस्केडिंग इफेक्ट काढून टाकणे: जीएसटी मागील प्रणालीची टॅक्स-ऑन-टॅक्स प्रणाली काढून टाकते, ज्यामुळे बिझनेस ऑपरेशन्स सुलभ होतात.
• युनिफॉर्म थ्रेशोल्ड: हे आधीच्या अप्रत्यक्ष कर प्रणाली अंतर्गत विविध थ्रेशोल्ड बदलून सर्व राज्यांमध्ये ₹20 लाख थ्रेशोल्ड प्रमाणित करते.
• डिजिटेड प्रोसेस: जीएसटी ऑनलाईन रजिस्ट्रेशन, रिटर्न फायलिंग आणि अनुपालन सक्षम करते, एकाधिक रजिस्ट्रेशन आणि मॅन्युअल हस्तक्षेपाची आवश्यकता दूर करते.
• लघु व्यवसायांसाठी सहाय्य: जीएसटी अंतर्गत रचना योजना लघु उद्योग आणि स्टार्ट-अप्ससाठी अनुपालन भार कमी करते.
• सरलीकृत रिटर्न: मागील जटिल मल्टी-टॅक्स सिस्टीम बदलून जीएसटी एकाच रिटर्नमध्ये विविध टॅक्स एकत्रित करते.
• ई-कॉमर्सवर लक्ष केंद्रित करा: जीएसटी साठी प्रत्येक ट्रान्झॅक्शनवर सोर्सवर (टीसीएस) 1% टॅक्स कलेक्ट आणि डिपॉझिट करण्यासाठी ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मची आवश्यकता आहे, ज्यामुळे ऑनलाईन विक्रीचा चांगला ट्रॅकिंग सुनिश्चित होतो.
• असंघटित क्षेत्र औपचारिक करणे: जीएसटी फ्रेमवर्क अनुपालन आणि पेमेंटसाठी नियम सादर करते, असंघटित क्षेत्रात जबाबदारी आणते.

जीएसटी अंतर्गत नवीन अनुपालन

वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) फ्रेमवर्कने जीएसटी रिटर्न ऑनलाईन भरण्याच्या आवश्यकतेव्यतिरिक्त अनुपालन सुव्यवस्थित करण्याच्या उद्देशाने विविध प्रणाली सुरू केल्या आहेत.

ई-वे बिल

ई-वे बिल म्हणून ओळखली जाणारी वेबिलची केंद्रीकृत सिस्टीम जीएसटी अंतर्गत सुरू करण्यात आली. ही सिस्टीम आंतर-राज्य गुड्स हालचालीसाठी एप्रिल 1, 2018 रोजी आणि एप्रिल 15, 2018 रोजी, आंतर-राज्य गुड्स हालचालीसाठी, टप्प्यात रोलआऊटमध्ये राबविण्यात आली.

उत्पादक, व्यापारी आणि वाहतूकदार आता युनिफाईड पोर्टलचा वापर करून वस्तू वाहतुकीसाठी ऑनलाईन ई-वे बिल तयार करू शकतात. या प्रणालीने लॉजिस्टिक्स सुलभ केले आहेत, चेकपॉईंट्समध्ये विलंब कमी केला आहे आणि कर अधिवास कमी केला आहे, ज्यामुळे व्यवसाय आणि कर प्राधिकरणांना फायदा होतो.

ई-इन्सिंग

ई-इन्व्हॉईसिंग सिस्टीम ऑक्टोबर 1, 2020 पासून सुरू होणाऱ्या टप्प्यांमध्ये आणि ऑगस्ट 1, 2023 पर्यंत, ती 2017-18 पासून ₹ 5 कोटी पेक्षा जास्त वार्षिक उलाढाल असलेल्या व्यवसायांना लागू होते.

या सिस्टीम अंतर्गत, युनिक इनव्हॉईस रेफरन्स नंबर (IRN) प्राप्त करण्यासाठी बिझनेसने GSTN च्या इनव्हॉईस रजिस्ट्रेशन पोर्टल (IRP) मध्ये त्यांचे B2B इनव्हॉईस अपलोड करणे आवश्यक आहे. आयआरपी बिलाच्या प्रामाणिकतेची पडताळणी करते, त्यावर डिजिटल स्वाक्षरी करते आणि क्यूआर कोड निर्माण करते.

ही सिस्टीम डाटा एन्ट्री त्रुटी कमी करते आणि आयआरपी, जीएसटी पोर्टल आणि ई-वे बिल पोर्टल दरम्यान बिल डाटा अखंड शेअरिंगला अनुमती देते, जीएसटीआर-1 भरणे आणि ई-वे बिल तयार करणे यासारख्या अनुपालन प्रक्रियांना सुव्यवस्थित करते.

निष्कर्ष

जीएसटीने भारताची कर प्रणाली बदलली आहे, अनुपालन सुलभ केले आहे, कर काढून टाकणे आणि आर्थिक वाढीस प्रोत्साहन दिले आहे. आव्हाने असताना, व्यवसाय आणि ग्राहकांसाठी त्याचे फायदे अपात्र आहेत. सतत सुधारणांसह, जीएसटी विकसित होत आहे, ज्यामुळे अधिक कार्यक्षम टॅक्स प्रणालीसाठी मार्ग निर्माण होत आहे.