रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम (आरसीएम)

5paisa रिसर्च टीम तारीख: 29 मे, 2023 06:15 PM IST

banner
Listen

तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?

+91

सामग्री

वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) ने 2017 मध्ये प्रारंभ झाल्यानंतर भारतीय कर प्रणालीमध्ये लक्षणीय बदल केले आहेत. असे एक महत्त्वपूर्ण बदल म्हणजे जीएसटी अंतर्गत रिव्हर्स चार्ज यंत्रणेची ओळख. आश्चर्य नाही की याचा व्यवसायांवर लक्षणीय परिणाम होता.
रिव्हर्स शुल्क यंत्रणा सामान्यपणे असते ज्यामध्ये वस्तू आणि सेवांचे प्राप्तकर्ते कर भरण्यास जबाबदार असतात. या प्रकरणात, पुरवठादाराकडे कर देयकासह असे कोणतेही संबंध नाहीत. तथापि, अनुपालन वाढविण्यासाठी आणि कर बहिष्कार टाळण्यासाठी यंत्रणा सुरू करण्यात आली.
हा लेख तुम्हाला माहितीपूर्ण माहिती देईल 'जीएसटीमध्ये आरसीएम म्हणजे काय', त्याची लागूता, आणि ती व्यवसायांवर कसा परिणाम करते याबद्दल. कृपया लेखनाच्या शेवटी त्याविषयी अधिक जाणून घेण्यासाठी वाचत राहा. चला सुरू करूया.
 

GST अंतर्गत रिव्हर्स शुल्क म्हणजे काय?

जर तुम्हाला आश्चर्य वाटत असेल की 'GST अंतर्गत रिव्हर्स शुल्क म्हणजे काय', तर आमच्याकडे तुमच्यासाठी काही जलद उत्तर आहेत.
जीएसटी अंतर्गत रिव्हर्स शुल्क ही एक यंत्रणा आहे जिथे पुरवठादाराऐवजी प्राप्तकर्ता कर भरण्यास जबाबदार असेल. कर भरण्याची जबाबदारी पुरवठादाराकडून प्राप्तकर्त्याकडे जाणीवपूर्वक बदलली जाते.
जीएसटी अंतर्गत रिव्हर्स चार्ज यंत्रणेची ओळख करून देण्यामागील प्राथमिक उद्देश अनुपालन वाढवणे होते. GST मधील RCM चे आणखी एक ध्येय टॅक्स इव्हेजन टाळणे आहे. त्यामुळे, रिव्हर्स शुल्कासाठी जबाबदार होण्यासाठी वस्तूंचा प्राप्तकर्ता जीएसटी अंतर्गत नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे.
कृपया लक्षात घ्या की सरकारद्वारे पूर्वनिर्धारित विशिष्ट वस्तू आणि सेवांसाठी जीएसटीमध्ये आरसीएम लागू आहे. येथे, प्राप्तकर्त्याला ट्रान्झॅक्शन स्वयं-बिल करणे आणि सरकारला कर भरणे आवश्यक आहे.
 

जीएसटी अंतर्गत रिव्हर्स शुल्क कधी लागू होईल

आता तुम्हाला माहित आहे की 'GST मध्ये रिव्हर्स शुल्क म्हणजे काय', तेव्हा ते लागू असताना शोधूया.

जेव्हा पुरवठादाराच्या ठिकाणी करांसाठी प्राप्तकर्ता जबाबदार असेल तेव्हा GST अंतर्गत रिव्हर्स शुल्क लागू आहे. जेव्हा जीएसटीमध्ये आरसीएम लागू असेल तेव्हा उदाहरणांची सर्वसमावेशक यादी येथे दिली आहे:

● विशिष्ट वस्तू आणि सेवा

भारत सरकारने आधीच काही वस्तू आणि सेवांचे निर्धारण आणि अधिसूचित केले आहे जेथे जीएसटी अंतर्गत परती शुल्क यंत्रणा लागू होईल. काही मध्ये वकील, वस्तू परिवहन एजन्सी, व्यक्तिगत वकील द्वारे व्यवसाय संस्थेला प्रदान केलेल्या सेवा इत्यादींचा समावेश होतो.

● रजिस्टर्ड नसलेल्या डीलरकडून खरेदी

जेव्हा नोंदणीकृत व्यक्ती नोंदणीकृत डीलरकडून वस्तू खरेदी करते, तेव्हा नोंदणीकृत व्यक्तीने जीएसटीमध्ये आरसीएम अंतर्गत कर भरावे.

● सेवांचे आयात

जेव्हा भारतातील नोंदणीकृत व्यक्तीला भारताबाहेर असलेल्या व्यक्तीकडून सेवा प्राप्त होतात, तेव्हा प्राप्तकर्त्याने GST मध्ये RCM अंतर्गत कर भरावा लागेल.

तुम्ही लक्षात घेणे आवश्यक आहे की प्राप्तकर्ता जीएसटी अंतर्गत नोंदणीकृत असतानाच रिव्हर्स शुल्क यंत्रणा लागू आहे. जर प्राप्तकर्ता नोंदणीकृत नसेल तर GST मधील RCM लागू होत नाही. याव्यतिरिक्त, प्राप्तकर्त्याने त्यांचे ट्रान्झॅक्शन सेल्फ-इनव्हॉईस करणे आवश्यक असताना सरकारला कर भरणे आवश्यक आहे.
 

आरसीएम अंतर्गत पुरवठ्याची वेळ

जेव्हा कर भरण्याची जबाबदारी उद्भवते तेव्हा पुरवठ्याची वेळ मूलभूतपणे संदर्भित होते. जीएसटी अंतर्गत रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम अंतर्गत, कर दायित्व पुरवठादाराकडून प्राप्तकर्त्याकडे बदलले जाते. आरसीएम अंतर्गत पुरवठा करण्याची वेळ महत्त्वाची भूमिका बजावते कारण प्राप्तकर्त्याने जेव्हा कर भरावे लागेल तेव्हा तो कालावधी निर्धारित करतो.
परंतु वस्तूंच्या बाबतीत, प्राप्तकर्त्याला वस्तू प्राप्त झाल्याची तारीख आरसीएम अंतर्गत पुरवठा करण्याची वेळ आहे. त्याचप्रमाणे, सेवांच्या बाबतीत, आरसीएम अंतर्गत पुरवठा करण्याची वेळ म्हणजे जेव्हा बिलाचे पेमेंट किंवा प्राप्ती होईल, जे आधी असेल ते.
तथापि, काही उदाहरणे आहेत जेव्हा आरसीएम अंतर्गत पुरवठा करण्याची वेळ विविध परिस्थितींसाठी भिन्न असते. उदाहरणार्थ, संचालक किंवा इतर कोणीतरी कॉर्पोरेट संस्थेला सेवा देऊ केल्यास, आरसीएम अंतर्गत पुरवठा करण्याची वेळ जेव्हा देयक केले जाते. तथापि, हे अकाउंटच्या पुस्तकांमध्ये डेबिट होण्याची तारीख देखील असू शकते, जे आधी असेल ते.
 

आरसीएममध्ये जीएसटी आवश्यक आहे

तुम्हाला यापूर्वीच माहित असेल की आरसीएममध्ये, जीएसटी अंतर्गत, जीएसटी देय करण्यासाठी वस्तूंचा प्राप्तकर्ता आवश्यक आहे. त्यामुळे, अधिसूचित किंवा अनोंदणीकृत पुरवठादारांकडून उत्पादने आणि सेवा खरेदी करणाऱ्या जीएसटी-नोंदणीकृत व्यवसायांनी आरसीएम अंतर्गत जीएसटी भरावा लागेल.

GST अंतर्गत वर्तमान RCM

जीएसटी नोंदणीकृत व्यवसायांतर्गत वर्तमान आरसीएमला अधिसूचित वस्तू आणि सेवांमधून केलेल्या खरेदीवर जीएसटी देय करणे आवश्यक आहे. जेव्हा नोंदणीकृत न झालेल्या किंवा नोंदणीकृत पुरवठादारांच्या कोणत्याही विशिष्ट श्रेणीमधून खरेदी करतात तेव्हा त्यांना GST देखील भरावा लागेल.
तथापि, 30 सप्टेंबर 2021 पर्यंत विशिष्ट श्रेणीच्या वस्तू आणि सेवांवर आरसीएमची लागूता स्थगित केली गेली आहे. आणि त्याविषयी कोणतेही महत्त्वाचे अपडेट नाही.
 

आरसीएम अंतर्गत नोंदणी नियम

आरसीएममध्ये, जीएसटी अंतर्गत, व्यवसायांनी स्वत:ची नोंदणी करावी आणि जीएसटीआयएन मिळवावे. याव्यतिरिक्त, त्यांना सर्व RCM ट्रान्झॅक्शनचे अचूक रेकॉर्ड देखील राखणे आवश्यक आहे. त्यांनी मासिक रिटर्न दाखल करणे आणि वेळेवर GST भरणे आवश्यक आहे.
जर व्यवसाय वर नमूद केलेल्या नियमांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास ते दंड आणि कायदेशीर कृतीचा सामना करू शकतात.
 

आरसीएममध्ये जीएसटी कोणाला देय करावा लागेल?

जीएसटीच्या नियमांनुसार, पुरवठा करणाऱ्या वस्तूंनी आरसीएम अंतर्गत कर देय आहे की नाही हे सूचित केले पाहिजे. त्यांनी टॅक्स बिलावर ते स्पष्टपणे नमूद केले पाहिजे.
त्यामुळे, आरसीएम अंतर्गत जीएसटी देयके करताना, तुम्ही काही गोष्टी लक्षात ठेवावे:
● RCM अंतर्गत ड्युटी डिस्चार्ज करताना, कंपोझिशन डीलरला नियमित दराने टॅक्स भरणे आवश्यक आहे आणि कंपोझिशन रेट्सवर नाही. याशिवाय, ते आधीच भरलेल्या करांसाठी कोणत्याही इनपुट कर क्रेडिटचा दावा करण्यास अपात्र आहेत.
● वस्तूंचा प्राप्तकर्ता आरसीएम अंतर्गत दिलेल्या करांवर आयटीसीचा क्लेम करू शकतो. जेव्हा अशा वस्तू कोणत्याही व्यवसायाच्या उद्देशाने असतील तेव्हाच हे लागू असते.
● देय किंवा यापूर्वीच अदा केलेल्या आरसीएम करावर जीएसटी भरपाई लागू केली जाऊ शकते.
 

आरसीएम अंतर्गत इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी)

व्यवसायाच्या हेतूसाठी वापरल्या जाणाऱ्या वस्तूंच्या खरेदीवर GST भरल्यावर नोंदणीकृत व्यवसायांद्वारे इनपुट कर क्रेडिट (ITC) चा दावा केला जाऊ शकतो. तथापि, आरसीएममध्ये, जीएसटी अंतर्गत, वस्तूंच्या प्राप्तकर्त्याला जीएसटी देय केले जाते. त्यामुळे, या परिस्थितीत, प्राप्तकर्ता आरसीएम अंतर्गत भरलेल्या जीएसटीवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) चा क्लेम करू शकतात.
परंतु आरसीएम अंतर्गत आयटीसीचा दावा करण्यासाठी, प्राप्तकर्त्याकडे पुरवठा बिल किंवा बिलासह सर्व आवश्यक कागदपत्रे असणे आवश्यक आहे. त्यांनी सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे की पुरवठादार जीएसटी अंतर्गत नोंदणीकृत आहे. याव्यतिरिक्त, आरसीएमवरील आयटीसीचा वापर आऊटपुट जीएसटी दायित्व ऑफसेट करण्यासाठी केला जाऊ शकत नाही परंतु भविष्यातील आरसीएम व्यवहारांवर जीएसटी दायित्व ऑफसेट करण्यासाठीच वापरला जाऊ शकतो.
 

रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम अंतर्गत पुरवलेले वस्तू

येथे, आम्ही जीएसटी अंतर्गत आरसीएम अंतर्गत पुरवलेल्या काही वस्तू सूचीबद्ध केल्या आहेत:

वस्तूंच्या पुरवठ्याचे वर्णन

पुरवठादार

प्राप्तकर्ता

काजू

कृषी विशेषज्ञ

नोंदणीकृत व्यक्ती          

बिडी रॅपर

कृषी विशेषज्ञ

नोंदणीकृत व्यक्ती          

लॉटरी सप्लाय

राज्य सरकार, केंद्रशासित प्रदेश किंवा काही स्थानिक प्राधिकरण

लॉटरी किंवा विक्री एजंटचे वितरक

तंबाखू पाने

कृषी विशेषज्ञ

नोंदणीकृत व्यक्ती          

प्राधान्य क्षेत्र कर्ज प्रमाणपत्र

नोंदणीकृत व्यक्ती          

नोंदणीकृत व्यक्ती          

रेशमी धागा

सिल्क यार्न तयार करणारी व्यक्ती

नोंदणीकृत व्यक्ती          

वापरलेले वाहतूक, जप्त आणि जप्त केलेले वस्तू

केंद्र सरकार किंवा राज्य सरकारचे केंद्रशासित प्रदेश किंवा स्थानिक प्राधिकरण

नोंदणीकृत व्यक्ती          

रॉ कॉटन

कृषी विशेषज्ञ

नोंदणीकृत व्यक्ती          

 

सेवांसाठी GST RCM लिस्ट

RCM साठी सेवा प्राप्तकर्ता आणि सेवा प्रदात्याची यादी येथे दिली आहे:

प्रदाता

प्राप्तकर्ता

रिकव्हरी एजंट

बँकिंग कंपनी, एनबीएफसी किंवा फायनान्शियल संस्था    

कंपनीचे संचालक किंवा बॉडी कॉर्पोरेट

कंपनी किंवा बॉडी कॉर्पोरेट

इन्श्युरन्स एजंट

इन्श्युरन्स बिझनेसवर नेणारी व्यक्ती

गुड्स ट्रांस्पोर्ट एजेन्सी

प्रासंगिक करपात्र व्यक्ती, बॉडी कॉर्पोरेट, भागीदारी फर्म, कोणतीही सोसायटी, फॅक्टरी आणि सीजीएसटी, एसजीएसटी, आयजीएसटी कायद्याअंतर्गत नोंदणीकृत व्यक्ती

वैयक्तिक वकील किंवा वकीलांची फर्म

कोणतीही व्यवसाय संस्था

 

सेल्फ-इनव्हॉईसिंग

स्वयं-बिल ही खरेदीदाराद्वारे नोंदणीकृत न केलेल्या पुरवठादारांकडून केलेल्या खरेदीसाठी बिल जारी करण्याची प्रक्रिया आहे. जीएसटीमध्ये आरसीएम लागू असलेल्या प्रकरणांमध्येही हे वैध आहे. हे खरेदीदाराला इनपुट कर क्रेडिटचा क्लेम करण्यास आणि त्यांच्या व्यवहारांच्या अचूक नोंदी राखण्यास मदत करते.
तुम्हाला सहजपणे इंटरनेटवर सेल्फ-इनव्हॉईसिंग फॉरमॅट मिळेल. त्यामुळे तुम्ही प्राप्तकर्ता, पुरवठादार किंवा कोणतीही व्यवसाय व्यक्ती असाल, तर तुम्ही नेहमीच सर्व आर्थिक व्यवहारांसाठी तयार असणे आवश्यक आहे.
 

टॅक्सविषयी अधिक

मोफत डीमॅट अकाउंट उघडा

5paisa कम्युनिटीचा भाग बना - भारताचा पहिला सूचीबद्ध सवलत ब्रोकर.

+91

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

जर प्राप्तकर्ता नोंदणीकृत विक्रेता नसेल परंतु आरक्षित शुल्काअंतर्गत कर भरणे आवश्यक असेल तर त्यांना GST अंतर्गत नोंदणी करणे आवश्यक आहे. त्यामुळे, ते GSTIN प्राप्त करू शकतील. तथापि, असे करण्यात अयशस्वी झाल्यास लक्षणीय दंड आणि कायदेशीर कृती होऊ शकते.

GST मध्ये RCM अंतर्गत इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) ला अनुमती आहे. खरं तर, कमोडिटी प्राप्तकर्ता RCM अंतर्गत अदा केलेल्या GST वर सहजपणे ITC क्लेम करू शकतात. तथापि, त्यांच्याकडे सर्व आवश्यक कागदपत्रे असणे आवश्यक आहे आणि पुरवठादारांची जीएसटी अंतर्गत नोंदणी केली पाहिजे.

जेव्हा इनपुट सर्व्हिस डिस्ट्रीब्यूटरला (आयएसडी) रिव्हर्स शुल्कासाठी जबाबदार पुरवठा प्राप्त होतो, तेव्हा त्यांना रिव्हर्स शुल्काअंतर्गत कर भरावा लागेल. तथापि, ते इतर विविध युनिट्सना कर दायित्व वितरित करण्यास असमर्थ आहेत. परंतु आरसीएम अंतर्गत भरलेल्या जीएसटीवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) चा दावा करण्याची क्षमता आयएसडीमध्ये आहे.

वस्तूंचे प्राप्तकर्ते सहजपणे इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) किंवा टॅक्सचा क्लेम करू शकतात. हा कर सामान्यपणे त्यांच्या मासिक किंवा तिमाही GST रिटर्नमध्ये RCM अंतर्गत भरला जातो. परंतु त्यांच्याकडे सर्व आवश्यक कागदपत्रे असणे आवश्यक आहे आणि पुरवठादार जीएसटी अंतर्गत नोंदणीकृत असल्याची खात्री करणे आवश्यक आहे. कृपया लक्षात घ्या की ITC हे सहजपणे आऊटपुट GST दायित्वासापेक्ष सेट ऑफ केले जाऊ शकते.

आरसीएम साठी थ्रेशोल्ड मर्यादा वस्तूंसाठी लागू नाही. आरसीएम लागू होण्याची थ्रेशोल्ड मर्यादा वस्तूंवर परिणाम करत नाही, तरीही सर्व्हिसेस दैनंदिन ₹5,000 च्या थ्रेशोल्डच्या अधीन आहेत हे लक्षात घेणे योग्य आहे.