इन्कम टॅक्सचे सेक्शन 197 म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायद्यातील कलम 197 म्हणजे काय?

सेक्शन 197 ही इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत एक तरतूद आहे, जी पात्र टॅक्सपेयर्सना कमी किंवा शून्य टीडीएस कपातीच्या सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय करण्याची परवानगी देते. ही तरतूद सुनिश्चित करते की टीडीएस केवळ वास्तविक टॅक्स दायित्वाच्या मर्यादेपर्यंत कपात केली जाते, अतिरिक्त कपात टाळते.

प्राप्तिकर विभाग पात्र अर्जदारांना त्यांचे फायनान्शियल स्टेटमेंट, टॅक्स रेकॉर्ड आणि अंदाजित उत्पन्न पडताळल्यानंतर सेक्शन 197 सर्टिफिकेट जारी करते.
 

सेक्शन 197 ची प्रमुख वैशिष्ट्ये:

एकाधिक इन्कम प्रकारांसाठी लागू - भाडे, व्यावसायिक फी, डिव्हिडंड, इंटरेस्ट, काँट्रॅक्टर देयके, ब्रोकरेज आणि इन्श्युरन्स कमिशन समाविष्ट.

कपात किंवा शून्य टीडीएस कपात - व्यक्ती आणि बिझनेसला अतिरिक्त कपात टाळण्यास मदत करते, चांगले कॅश फ्लो मॅनेजमेंट सुनिश्चित करते.

पूर्व-मंजुरी आवश्यकता - टीडीएस कपात होण्यापूर्वी कलम 197 अंतर्गत मंजुरीसाठी अधिकाऱ्याचे मूल्यांकन करण्यासाठी करदात्यांनी फॉर्म 13 सबमिट करणे आवश्यक आहे.

निवासी आणि अनिवासींसाठी पात्रता - DTAA (डबल टॅक्सेशन टाळण्याचा करार) अंतर्गत भारतात कमाई करणाऱ्या अनिवासी देखील अप्लाय करू शकतात.

टॅक्स प्लॅनिंग लाभ - धोरणात्मक टॅक्स सेव्हिंग्स आणि कॅश फ्लो ऑप्टिमायझेशन सक्षम करते, जास्त कपातीमुळे फंड ब्लॉक होण्यापासून रोखते.
 

सेक्शन 197 मध्ये फॉर्म 13 म्हणजे काय?

फॉर्म 13 हा करदात्यांद्वारे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 197 अंतर्गत शून्य किंवा कमी टीडीएस कपात प्रमाणपत्राची विनंती करण्यासाठी वापरला जाणारा अधिकृत ॲप्लिकेशन फॉर्म आहे. हा फॉर्म प्राप्तिकर विभागाकडे सादर केला जातो जेव्हा एखादी व्यक्ती किंवा बिझनेस अपेक्षा करते की त्यांचे वास्तविक कर दायित्व मानक टीडीएस कपात दरांपेक्षा कमी असेल.

जेव्हा फॉर्म 13 औपचारिकरित्या मंजूर होते, तेव्हा ते करदात्याला कमी किंवा शून्य टीडीएस कपातीसह पेमेंट प्राप्त करण्याची, कॅश फ्लो सुधारण्याची आणि अनावश्यक टॅक्स आऊटफ्लो टाळण्याची परवानगी देते.
 

सेक्शन 197 टीडीएस रेट्स आणि अनुपालन मार्गदर्शक तत्त्वे

सेक्शन 197 अंतर्गत टीडीएस कपात रेट्स इन्कम आणि टॅक्स दायित्वाच्या प्रकारानुसार बदलतात. तथापि, सेक्शन 197 सर्टिफिकेट प्राप्त करणाऱ्या करदात्यांना कमी किंवा शून्य टीडीएस रेट्सचा लाभ मिळू शकतो.

प्रमुख अनुपालन विचार:

• टीडीएस कपातीपूर्वी सर्टिफिकेट प्राप्त करा - दाता टीडीएस कपात करण्यापूर्वी सर्टिफिकेट सुरक्षित असणे आवश्यक आहे.
• अचूक फायनान्शियल डॉक्युमेंटेशन - योग्य उत्पन्न प्रकटीकरण, टॅक्स रिटर्न आणि फायनान्शियल स्टेटमेंट अनिवार्य आहेत.
• विसंगतींमुळे नाकारण्याची जोखीम - विसंगत टॅक्स फाईलिंग, चुकीचे फायनान्शियल रेकॉर्ड किंवा अंडररिपोर्टेड इन्कम यामुळे फॉर्म 13 नाकारले जाऊ शकते.
• वार्षिक सर्टिफिकेट वैधता - सर्टिफिकेट विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी वैध आहे आणि वार्षिक रिन्यू करणे आवश्यक आहे.
• लेखापरीक्षण आणि अनुपालन तयारी - करदात्यांनी संभाव्य लेखापरीक्षण आणि प्राप्तिकर विभागाद्वारे छाननीसाठी योग्य कर नोंदी राखणे आवश्यक आहे.

या अनुपालन नियमांचे पालन करून, बिझनेस आणि व्यक्ती टॅक्स दायित्वे कमी करू शकतात, अखंड फायनान्शियल मॅनेजमेंट सुनिश्चित करू शकतात आणि अनावश्यक कपात टाळू शकतात.
 

सेक्शन 197 सर्टिफिकेट मिळविण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

तुमच्या उत्पन्न प्रकार आणि प्रोफाईलवर आधारित अचूक सेट भिन्न असू शकते, परंतु अर्जदारांना सामान्यपणे कमी/शून्य टीडीएस का योग्य आहे हे समर्थन देणारे डॉक्युमेंट्सची आवश्यकता असते. सामान्यपणे आवश्यक डॉक्युमेंट्समध्ये समाविष्ट आहे:

• पॅन आणि मूलभूत करदाता तपशील
• मागील वर्षांसाठी इन्कम टॅक्स रिटर्न पोचपावती
• मागील वर्षांसाठी इन्कम आणि टॅक्स कामकाजाची गणना
• चालू वर्षासाठी अंदाजित उत्पन्न आणि कर अंदाज
• (हे सामान्यपणे मुख्य आहे: अपेक्षित उत्पन्न, कपात, आगाऊ कर आणि स्टँडर्ड टीडीएस का जास्त असेल.)
• जर उपलब्ध असेल तर फॉर्म 26AS/AIS/TIS (किंवा समतुल्य टॅक्स क्रेडिट स्टेटमेंट)
• वर्षादरम्यान आधीच केलेल्या विद्यमान टीडीएस कपातीचा तपशील
• उत्पन्नाचे स्वरूप आणि सहाय्यक करारांचे स्वरूप
• उदा., करार/वर्क ऑर्डर, व्यावसायिक सेवा करार, व्याज प्रमाणपत्रे, भाडे करार इ.
• फायनान्शियल स्टेटमेंट (बिझनेससाठी)
  • लागू असल्यास, ऑडिटेड फायनान्शियल्स
  • चालू वर्षासाठी तात्पुरती P&L/बॅलन्स शीट
• ॲडव्हान्स टॅक्स/सेल्फ-असेसमेंट टॅक्स पेमेंट पुरावा, जर असल्यास
• जीएसटी रिटर्न किंवा उलाढाल पुरावा (जेथे बिझनेस अंदाजासाठी संबंधित असेल)

सर्वोत्तम नियम: अंदाजित उत्पन्न आणि वास्तविक टॅक्स दायित्वाबद्दल तुमचे डॉक्युमेंटेशन मजबूत करणे, सुरळीत प्रोसेसिंग असते.

सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी पात्रता आणि ॲप्लिकेशन प्रोसेस

सेक्शन 197 च्या सर्टिफिकेटसाठी कोण अप्लाय करू शकतो?

सेक्शन 197 कमी टीडीएस कपात सर्टिफिकेट हे करदात्यांसाठी डिझाईन केलेले आहे ज्यांचे वास्तविक टॅक्स दायित्व लागू टीडीएस कपात रेट्सपेक्षा कमी आहे. खालील श्रेणी अर्ज करू शकतात,

• बिझनेस आणि कॉर्पोरेशन्स - अनावश्यक टीडीएस कपात टाळून कॅश फ्लो सुधारा.
• फ्रीलान्सर आणि कन्सल्टंट - व्यावसायिक शुल्कावर अतिरिक्त कपात टाळा.
• प्रॉपर्टी मालक - भाडे उत्पन्नावर टीडीएस कमी करा.
• इन्व्हेस्टर - इंटरेस्ट आणि डिव्हिडंड इन्कमवर टॅक्स कमी करा.
• अनिवासी भारतीय (एनआरआय) आणि परदेशी कंपन्या - डीटीएए करारांतर्गत दुहेरी कर टाळतात.

फॉर्म 13 ॲप्लिकेशनसाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स:

• फॉर्म 13 (इन्कम टॅक्स पोर्टलद्वारे ऑनलाईन सबमिशन)
• PAN कार्ड तपशील
• मागील तीन वर्षांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर)
• आर्थिक विवरण (नफा आणि तोटा खाते, बॅलन्स शीट, लेखापरीक्षण अहवाल)
• आर्थिक वर्षासाठी अंदाजित उत्पन्न विवरण
• टॅक्स गणना स्टेटमेंट
• टीडीएस कपात तपशील आणि उत्पन्न स्त्रोतांशी संबंधित करार
   

सेक्शन 197 अंतर्गत कमी कपात सर्टिफिकेट कसे प्रमाणित करावे?

एकदा सेक्शन 197 सर्टिफिकेट जारी केल्यानंतर, ते वैध आणि योग्यरित्या लागू असल्याची खात्री करण्यासाठी टॅक्सपेयर आणि कपातदार दोन्हीसाठी महत्त्वाचे आहे.

प्रमाणीकरणामध्ये सामान्यपणे काय समाविष्ट आहे हे येथे दिले आहे:

• सर्टिफिकेट तपशील काळजीपूर्वक तपासा
  • करदात्याचे नाव आणि पॅन (कपातकर्ता)
  • ज्या सेक्शन अंतर्गत ते जारी केले जाते (उदा., 194C, 194J, 194A इ.)
  • मंजूर टीडीएस दर (कमी किंवा शून्य)
  • वैधता कालावधी (आर्थिक वर्ष/विशिष्ट तारीख)
  • कोणतीही मर्यादा किंवा शर्ती (ट्रान्झॅक्शन कॅप, कपात-विशिष्ट लागू)
• कन्फर्म करा की ते पेमेंटचे अचूक स्वरूप कव्हर करते: 197 सर्टिफिकेट सामान्यपणे विशिष्ट प्रकारच्या इन्कम/सेक्शनसाठी जारी केले जाते. जर पेमेंट प्रकार जुळत नसेल तर कपातकर्ता कमी रेट लागू करू शकत नाही.
• कपातदाराचा तपशील संरेखित असल्याची खात्री करा (निर्दिष्ट केले असल्यास): काही प्रमाणपत्रे सामान्यपणे लागू असू शकतात, तर इतर विशिष्ट कपातकर्ते किंवा दात्यांपर्यंत मर्यादित असू शकतात. जर सर्टिफिकेट रेफरन्स कपातदाराचा तपशील असेल तर अर्ज करण्यापूर्वी मॅचची पुष्टी करा.
• नमूद केल्याप्रमाणे रेट लागू करा: कपातकर्त्यांनी केवळ वैधता विंडोमध्ये कमी रेट लागू करावा आणि केवळ कव्हर केलेल्या ट्रान्झॅक्शनसाठीच लागू करावे. जर सर्टिफिकेट मध्य-वर्षाची मुदत संपली तर रिन्यू केल्याशिवाय सामान्य टीडीएस लागू होऊ शकतो.

प्रॅक्टिसमध्ये, जेव्हा सर्टिफिकेट चुकीच्या सेक्शन/पेमेंट प्रकारासाठी किंवा कालबाह्यतेनंतर वापरले जाते तेव्हा बहुतांश समस्या होतात. फाईलवर कॉपी ठेवणे आणि देयकांसह त्यास सक्रियपणे शेअर करणे चुकीची कपात टाळण्यास मदत करते.

सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय कसे करावे?

टीडीएस कमी कपात प्रमाणपत्रासाठी अर्ज करण्यामध्ये प्राप्तिकर विभागाच्या ई-फायलिंग पोर्टलद्वारे संरचित ऑनलाईन प्रोसेसचा समावेश होतो.
सर्टिफिकेट प्राप्त करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड:

स्टेप 1: फॉर्म 13 ऑनलाईन सबमिट करा

• इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा (www.incometax.gov.in).
• 'टीडीएस' सेक्शनमध्ये नेव्हिगेट करा आणि 'फॉर्म 13 - कमी किंवा शून्य टीडीएस कपातीसाठी ॲप्लिकेशन' निवडा'.
• इन्कम सोर्स, अंदाजित टॅक्स पात्र इन्कम आणि मागील टीडीएस कपात यासारखे तपशील भरा.
• सहाय्यक डॉक्युमेंट्स जोडा (फायनान्शियल स्टेटमेंट, आयटीआर, करार आणि टॅक्स गणना तपशील).
• भविष्यातील संदर्भासाठी अर्ज करा आणि पोचपावती नंबर नोंदवा.

पायरी 2: मूल्यांकन अधिकारी (एओ) द्वारे रिव्ह्यू

• मूल्यांकन अधिकारी (एओ) फायनान्शियल रेकॉर्ड, टॅक्स गणना आणि टीडीएस पेमेंट रेकॉर्डचे मूल्यांकन करते.
• AO मंजुरीपूर्वी अतिरिक्त डॉक्युमेंट्स किंवा स्पष्टीकरणाची विनंती करू शकते.
• जर ॲप्लिकेशन पूर्ण आणि योग्य असेल तर ते प्रोसेसिंगसाठी पुढे जाते.

स्टेप 3: सेक्शन 197 सर्टिफिकेट जारी करणे

• मंजुरीनंतर, प्राप्तिकर विभाग आर्थिक वर्षासाठी टीडीएस कमी कपात प्रमाणपत्र जारी करते.
• सर्टिफिकेटमध्ये करदात्याच्या उत्पन्न स्त्रोतांसाठी लागू टीडीएस रेट (कमी किंवा शून्य) नमूद केले आहे.

पायरी 4: कपातदारांना सध्याचे सर्टिफिकेट

• करदाता क्लायंट, नियोक्ता, भाडेकरू, बँक किंवा इतर देयकांना सेक्शन 197 सर्टिफिकेट प्रदान करतो.
• पेमेंट करताना कपातदार कमी टीडीएस रेट लागू करतो, कमी टॅक्स कपात सुनिश्चित करतो.

प्रोसेसिंग वेळ: सामान्यपणे केस जटिलता आणि डॉक्युमेंट अचूकतेनुसार 30-60 दिवस.
 

बिझनेसने सेक्शन 197 चा लाभ का घ्यावा?

• अतिरिक्त टीडीएस कपात टाळा - कॅश फ्लो अबाधित राहण्याची खात्री करते.
• लिक्विडिटी वाढवा - बिझनेसला ऑपरेशन्ससाठी वर्किंग कॅपिटल टिकवून ठेवण्याची परवानगी देते.
• टॅक्स रिफंड विलंब कमी करा - अनावश्यक टॅक्स आऊटफ्लो आणि दीर्घ रिफंड प्रतीक्षा कालावधी टाळते.
• धोरणात्मक फायनान्शियल प्लॅनिंग सक्षम करा - वास्तविक बिझनेस उत्पन्न आणि खर्चासह टॅक्स पेमेंट संरेखित करते.

सेक्शन 197 चा लाभ घेणाऱ्या उद्योग

• आयटी आणि सॉफ्टवेअर सेवा - व्यावसायिक शुल्क आणि करार देयकांवर टीडीएस कमी.
• रिअल इस्टेट आणि भाडे प्रॉपर्टी - भाडे उत्पन्नावर कमीत कमी टीडीएस.
• फायनान्शियल सर्व्हिसेस आणि इन्व्हेस्टमेंट फर्म - इंटरेस्ट आणि डिव्हिडंडवर टीडीएस कमी.
• कन्सल्टिंग आणि फ्रीलान्सिंग - सर्व्हिस फी वर कमी टीडीएस कपात.
• उत्पादन आणि व्यापार - कमिशन, ब्रोकरेज आणि पुरवठादार पेमेंट टीडीएस सूट.
   

सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

• अपूर्ण डॉक्युमेंटेशन - विलंब टाळण्यासाठी सर्व फायनान्शियल स्टेटमेंट, आयटीआर आणि ॲग्रीमेंट योग्यरित्या सबमिट केल्याची खात्री करा.
• चुकीची टॅक्स गणना - अंदाजित टॅक्स दायित्व आणि वास्तविक कमाई दरम्यान कोणतेही जुळत नाही ते नाकारू शकते.
• उशिराचे सबमिशन - अतिरिक्त टीडीएस कपात टाळण्यासाठी फायनान्शियल वर्षाच्या सुरुवातीपूर्वी चांगले अप्लाय करा.
• कमी टीडीएस आवश्यकता न्यायसंगत करण्यात अयशस्वी - कमी किंवा शून्य टीडीएस रेट का योग्य आहे यासाठी स्पष्टपणे स्पष्टपणे स्पष्ट करा आणि कॅल्क्युलेशन प्रदान करा.
• अनुपालन आणि रिन्यूवलकडे दुर्लक्ष - सर्टिफिकेट दरवर्षी रिन्यू करणे आवश्यक आहे; असे करण्यात अयशस्वी झाल्यास स्टँडर्ड टीडीएस कपात पुन्हा सुरू होऊ शकते.

निष्कर्ष: सेक्शन 197 सह टॅक्स प्लॅनिंग ऑप्टिमाईज करा

बिझनेस आणि व्यक्ती दोन्हीसाठी अचूक टॅक्स प्लॅनिंग महत्त्वाचे आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 197 सर्व पात्र टॅक्सपेयर्सना त्यांचे कॅश फ्लो ऑप्टिमाईज करण्याची, अतिरिक्त टीडीएस कपात टाळण्याची आणि अखंड टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्याची परवानगी देते.

जर तुमचा बिझनेस अतिरिक्त टीडीएस कपातीसह संघर्ष करत असेल तर सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय करणे हे धोरणात्मक आर्थिक पाऊल असू शकते.