सेक्शन 80GGA

सेक्शन 80GGA म्हणजे काय आणि ते महत्त्वाचे का आहे?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80GGA समजून घेणे

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत सेक्शन 80GGA कपात करदात्यांना वैज्ञानिक संशोधन आणि ग्रामीण विकासासाठी केलेल्या देणगीसाठी कपातीचा क्लेम करण्याची संधी प्रदान करते. या विभागाचे उद्दीष्ट करदात्यांकडून आर्थिक योगदानाला प्रोत्साहित करून ग्रामीण भागात विज्ञान, तंत्रज्ञान, कृषी आणि पायाभूत सुविधा विकासातील प्रगतीला प्रोत्साहन देणे आहे.

सेक्शन 80GGA कपातीचा सर्वात महत्त्वाचा फायदा म्हणजे ते दान केलेल्या रकमेवर 100% टॅक्स कपात ऑफर करतात. याचा अर्थ असा की जर तुम्ही पात्र देणगी दिली तर तुम्ही तुमच्या करपात्र उत्पन्नातून पूर्ण रक्कम कपात करू शकता, ज्यामुळे तुमचे एकूण कर दायित्व कमी होऊ शकते.

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत इतर कपातींप्रमाणेच, जेथे टक्केवारी-आधारित मर्यादा असू शकतात, सेक्शन 80GGA करदात्यांना आवश्यक अटी पूर्ण केल्यास त्यांच्या पात्र दानाची संपूर्ण रक्कम कपात म्हणून क्लेम करण्याची परवानगी देते.

टॅक्स कपातीसाठी मंजूर संस्थांना दान करून, करदाते केवळ राष्ट्रीय वाढीस योगदान देत नाहीत तर देणगीसाठी प्राप्तिकर मदतीचा देखील लाभ घेतात. ही तरतूद संशोधन आणि विकासात गुंतलेल्या आर्थिक योगदानकर्ते आणि संस्थांमधील अंतर कमी करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावते.
 

सेक्शन 80GGA का सुरू करण्यात आला?

वैज्ञानिक संशोधन आणि ग्रामीण विकासात योगदान देण्यासाठी व्यक्ती, कॉर्पोरेट संस्था आणि इतर पात्र करदातांना प्रोत्साहित करण्यासाठी भारत सरकारने प्राप्तिकर कायदा कलम 80GGA सुरू केला. या उपक्रमामागील तर्क दोन पट आहे,

1. वैज्ञानिक संशोधन वाढवणे - तांत्रिक प्रगती आणि नवकल्पनांसाठी वैज्ञानिक संशोधन आवश्यक आहे. संशोधन संस्था, विद्यापीठे आणि सामाजिक आणि वैज्ञानिक संशोधन करणाऱ्या संस्थांमध्ये योगदान आर्थिक आणि औद्योगिक विकासास चालना देण्यास मदत करते, ज्यामुळे भारत जागतिक स्तरावर स्पर्धात्मक बनते.
2. ग्रामीण विकासाला सहाय्य – भारताच्या लोकसंख्येचा महत्त्वाचा भाग ग्रामीण भागात राहतो, जिथे पायाभूत सुविधा, शिक्षण आणि आरोग्यसेवेचा ॲक्सेस मर्यादित राहतो. करदात्यांना ग्रामीण विकास कार्यक्रमांमध्ये योगदान देण्यासाठी प्रोत्साहित करून, सरकारचे उद्दीष्ट कृषी, स्वच्छता, स्वयं-रोजगार उपक्रम आणि ग्रामीण पायाभूत सुविधा सुधारणे आहे.
    

सेक्शन 80GGA अंतर्गत दात्यांसाठी लाभ

• 100% टॅक्स-कपातयोग्य देणगी पात्र योगदानावर संपूर्ण टॅक्स सूट सुनिश्चित करतात.
• प्रभाव पाडण्याची इच्छा असलेल्या कंपन्यांसाठी कॉर्पोरेट सोशल रिस्पॉन्सिबिलिटी (सीएसआर) उपक्रमांना मजबूत करणे.
• परोपकारासाठी कर प्रोत्साहन, वैज्ञानिक आणि ग्रामीण विकास कार्यक्रमांना सहाय्य करण्यासाठी अधिक करदात्यांना प्रेरित करणे.
• संशोधन देणगीसाठी टॅक्स कपातीचा लाभ घेताना राष्ट्र-निर्माणात सक्रियपणे सहभागी होण्यासाठी व्यक्ती आणि एचयूएफना प्रोत्साहित करते.

सेक्शन 80GGA अंतर्गत करदात्यांना कपातीचा क्लेम करण्याची परवानगी देऊन, सरकार एक फायदेशीर परिस्थिती तयार करते: दात्यांना देणग्यांसाठी प्राप्तिकर मदत मिळते, तर संशोधन संस्था आणि ग्रामीण विकास कार्यक्रमांना आवश्यक निधी प्राप्त होतो.
 

सेक्शन 80GGA अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी पात्रता?

कोण दावा करू शकतो?

• सुरळीत टॅक्स-सेव्हिंग प्रोसेस सुनिश्चित करण्यासाठी सेक्शन 80GGA कपातीसाठी पात्रता समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. खालील करदाता सेक्शन 80GGA अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात,
• कोणतेही वैयक्तिक करदाता - वेतनधारी व्यक्ती, फ्रीलान्सर आणि स्वयं-रोजगारित व्यक्ती या सेक्शन अंतर्गत चॅरिटेबल देणगीसाठी टॅक्स कपातीचा क्लेम करू शकतात.
• हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ) - पात्र देणगी देणारे एचयूएफ देखील इन्कम टॅक्स ॲक्ट सेक्शन 80GGA कपात प्राप्त करू शकतात.
• कॉर्पोरेट संस्था (विशिष्ट अटींसह) - 'बिझनेस किंवा प्रोफेशनचे नफे आणि नफे' अंतर्गत वर्गीकृत इन्कम नसलेल्या कंपन्या सेक्शन 80GGA अंतर्गत कपात मर्यादा क्लेम करू शकतात.

कोण दावा करू शकत नाही?

• सेक्शन 80GGA कपात व्यापकपणे ॲक्सेस करण्यायोग्य असताना, काही निर्बंध आहेत,
• बिझनेस मालक आणि व्यावसायिक - जर टॅक्सपेयर 'बिझनेस किंवा प्रोफेशनचे नफे आणि नफे' या हेड अंतर्गत इन्कम कमवत असेल तर ते सेक्शन 80GGA अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकत नाहीत.
• व्यवसाय उत्पन्न असलेल्या कंपन्या - व्यवसाय उत्पन्न असलेल्या कॉर्पोरेट संस्थांनी प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 35 चा संदर्भ घेणे आवश्यक आहे, जे विशेषत: व्यवसायांसाठी समान लाभ प्रदान करते.

सेक्शन 80GGA कपातीसाठी पात्रतेचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, करदात्यांनी कपातीचा क्लेम करण्यापूर्वी त्यांचे देणगी मंजूर कॅटेगरी अंतर्गत येते की नाही हे व्हेरिफाय करावे.
 

देणगीसाठी पेमेंटची पद्धत

सेक्शन 80GGA अंतर्गत देणगीसाठी टॅक्स लाभ क्लेम करण्यासाठी, करदात्यांनी विशिष्ट चॅनेल्सद्वारे देयके केल्याची खात्री करणे आवश्यक आहे. गैरवापर टाळण्यासाठी आणि पारदर्शकता वाढविण्यासाठी देणगी कशी दिली जाऊ शकते यावर प्राप्तिकर कायदा काही निर्बंध लादतो.

स्वीकृत देयक पद्धती:

• चेक पेमेंट - चेकद्वारे केलेले देणगी क्लिअर डॉक्युमेंटेशन आणि व्हेरिफिकेशनसाठी अनुमती देते.
• डिमांड ड्राफ्ट्स (डीडीएस) - उत्तरदायित्व सुनिश्चित करणाऱ्या व्यवहाराची सुरक्षित पद्धत.
• इलेक्ट्रॉनिक ट्रान्सफर (एनईएफटी, आरटीजीएस, आयएमपीएस, यूपीआय) - पात्र संस्थांना थेट बँक ट्रान्सफर सेक्शन 80जीजीए अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी वैध मानले जातात.

कॅश देणगीवर निर्बंध:

• रु. 2,000 पेक्षा जास्त कॅश देणगी कपातीसाठी पात्र नाहीत.
• टॅक्स लाभांसाठी पात्र होण्यासाठी देणगी डिजिटलरित्या शोधण्यायोग्य असणे आवश्यक आहे.

हे उपाय सुनिश्चित करते की वैज्ञानिक संशोधन आणि ग्रामीण विकासासाठी सर्व देणगी त्यांच्या हेतूसाठी अस्सल, शोधण्यायोग्य आणि प्रभावीपणे वापरल्या जातात.

या मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करून, करदाते भारतातील वैज्ञानिक प्रगती आणि ग्रामीण प्रगतीला चालना देणार्‍या उपक्रमांना सहाय्य करताना धर्मादाय देणगीसाठी त्यांची कर कपात जास्तीत जास्त करू शकतात. इन्कम टॅक्स ॲक्ट सेक्शन 80GGA चे अनुपालन सुनिश्चित करणे त्रासमुक्त कपात आणि महत्त्वाच्या टॅक्स सेव्हिंग्सची परवानगी देते, ज्यामुळे ते धोरणात्मक टॅक्स प्लॅनिंगचा महत्त्वाचा घटक बनते.
 

सेक्शन 80GGA कपातीसाठी पात्र दानाचे प्रकार

सेक्शन 80GGA अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, करदात्यांनी वैज्ञानिक संशोधन आणि ग्रामीण विकासात सहभागी असलेल्या सरकार-मंजूर संस्थांना त्यांचे देणगी दिली असल्याची खात्री करणे आवश्यक आहे. केवळ मान्यताप्राप्त संस्थांना दिलेले योगदान 100% कर-वजावटीच्या देणगीसाठी पात्र आहेत, पारदर्शकता आणि उत्तरदायित्व सुनिश्चित करतात.

1. वैज्ञानिक संशोधनासाठी देणगी

• वैज्ञानिक संशोधनासाठी केलेले योगदान तंत्रज्ञान, वैद्यकीय नवकल्पना आणि कृषी प्रगती प्रगतीमध्ये महत्त्वाची भूमिका बजावतात. इन्कम टॅक्स ॲक्ट सेक्शन 80GGA अंतर्गत, खालील देणगी देणगी देणगीसाठी टॅक्स लाभांसाठी पात्र आहेत,
• भारत सरकारद्वारे मंजूर वैज्ञानिक संशोधन संस्थांना देणगी.
• विज्ञान किंवा सामाजिक विज्ञानाशी संबंधित संशोधनात सहभागी असलेल्या विद्यापीठे, महाविद्यालये किंवा संस्थांमध्ये योगदान.
• प्राप्तकर्त्याच्या संस्थेला प्रदान केलेल्या वैद्यकीय संशोधन, कृषी प्रगती आणि तांत्रिक नवउपक्रमांसाठी देणगी सरकारद्वारे मान्यताप्राप्त आहे.
• शाश्वत विकासाच्या उद्देशाने नूतनीकरणीय ऊर्जा, पर्यावरणीय संवर्धन आणि जैवतंत्रज्ञानातील संशोधनासाठी अनुदान.

2. ग्रामीण विकासासाठी देणगी

• ग्रामीण विकास हे सरकारसाठी प्रमुख प्राधान्य आहे आणि सेक्शन 80GGA कपात अंतर्गत ग्रामीण विकासासाठी देणगी ग्रामीण भागात पायाभूत सुविधा, शिक्षण आणि स्वयं-रोजगाराच्या संधी वाढविण्यास मदत करते. पात्र योगदानामध्ये समाविष्ट आहे,
• दूरस्थ गावांमध्ये रस्ते, पाणी पुरवठा, स्वच्छता आणि घर सुधारण्याच्या उद्देशाने सरकार-समर्थित ग्रामीण विकास कार्यक्रमांना देणगी.
• ग्रामीण समुदायातील शिक्षण, कौशल्य विकास, आरोग्यसेवा आणि सामाजिक कल्याणावर लक्ष केंद्रित करणाऱ्या स्वयंसेवी संस्था, ट्रस्ट आणि गैर-नफ्यात योगदान.
• सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपन्या, मान्यताप्राप्त संस्था किंवा ग्रामीण स्वयं-रोजगार उपक्रम आणि आजीविका कार्यक्रमांमध्ये सहभागी नोंदणीकृत नॉन-प्रॉफिटला दिलेला निधी.
• लघु उद्योग आणि शेतकऱ्यांना सक्षम करणाऱ्या ग्रामीण उद्योजकता कार्यक्रमांसाठी आर्थिक सहाय्य.

टॅक्स कपातीसाठी मंजूर संस्थांमध्ये योगदान देऊन, दाते केवळ राष्ट्रीय विकासास सहाय्य करत नाहीत तर त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करतात, इन्कम टॅक्स ॲक्ट सेक्शन 80GGA करदाते आणि समाज दोन्हीसाठी फायदेशीर तरतूद बनवतात.
 

तुम्ही सेक्शन 80GGA अंतर्गत किती टॅक्स कपात क्लेम करू शकता?

100%. टॅक्स-कपातयोग्य देणगी

इतर टॅक्स-सेव्हिंग तरतुदींप्रमाणेच, इन्कम टॅक्स ॲक्ट सेक्शन 80GGA 100% टॅक्स-कपातयोग्य देणगी ऑफर करते, ज्यामुळे करदात्यांना कपात म्हणून संपूर्ण दान केलेल्या रकमेचा क्लेम करण्याची परवानगी मिळते. प्रमुख विचारांमध्ये समाविष्ट आहे,

• कोणतीही कमाल मर्यादा नाही - देणगी रकमेवर कोणतीही मर्यादा नाही, ज्यामुळे देणगीसाठी प्राप्तिकर मदत शोधणाऱ्या उच्च-उत्पन्न कमावणाऱ्यांसाठी ते आदर्श बनते.
• बिझनेस इन्कम टॅक्सपेयर्ससाठी नाही - जर तुम्ही 'बिझनेस किंवा प्रोफेशनचे नफे आणि लाभ' अंतर्गत कमवत असाल तर तुम्ही या कपातीसाठी पात्र नाही. त्याऐवजी, व्यवसायांनी प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 35 चा संदर्भ घेणे आवश्यक आहे.
• केवळ आर्थिक देणगी पात्र आहे - वस्तू, प्रॉपर्टी किंवा ॲसेटमधील देणगी चॅरिटेबल देणगीसाठी टॅक्स कपातीसाठी पात्र नाही.
• व्हेरिफायेबल योगदान - देणगीसाठी टॅक्स लाभ क्लेम करण्यासाठी चेक, बँक ट्रान्सफर किंवा डिमांड ड्राफ्टद्वारे देयके करणे आवश्यक आहे.
   

सेक्शन 80G अंतर्गत कपात कशी कॅल्क्युलेट करावी?

सेक्शन 80GGA अंतर्गत कपात कॅल्क्युलेट करणे सोपे आहे, परंतु ते स्पष्ट स्टेप्समध्ये ब्रेक करण्यास मदत करते:

• पात्र देणगी ओळखणे: वैज्ञानिक संशोधन किंवा ग्रामीण विकास संख्येसाठी मंजूर पात्र संस्था किंवा निधीसाठी केवळ आर्थिक देणगी. वस्तू किंवा सेवांसारख्या प्रकारच्या देणगी पात्र नाहीत. 
   
• देणगीची अचूक पद्धत सुनिश्चित करा: पात्र होण्यासाठी, देणगी डॉक्युमेंट करणे आणि जर रक्कम ₹2,000 पेक्षा जास्त असेल तर नॉन-कॅश म्हणून करणे आवश्यक आहे. 
   
• तुमचे पात्र योगदान एकूण: फायनान्शियल वर्षादरम्यान केलेले सर्व पात्र देणगी जोडा. कोणतीही कमाल मर्यादा नसल्याने, तुमच्या कपातीसाठी पूर्ण एकूण गणना केली जाते. 
   
• तुमचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी करा: तुमचे टॅक्स रिटर्न तयार करताना तुमच्या एकूण इन्कममधून एकूण पात्र देणगी रक्कम वजा करा. परिणाम म्हणजे त्या वर्षासाठी तुमचे निव्वळ करपात्र उत्पन्न. 

उदाहरणार्थ, जर तुम्ही मान्यताप्राप्त ग्रामीण विकास धर्मादायाला ₹ 50,000 दान केले आणि त्या वर्षी कोणतेही बिझनेस उत्पन्न केले नाही तर तुम्ही सेक्शन 80GGA अंतर्गत तुमचे एकूण उत्पन्न पूर्ण ₹ 50,000 पर्यंत कमी करू शकता, जर सर्व पात्रता अटी पूर्ण केल्या असतील. 

सेक्शन 80GGA आणि सेक्शन 35AC दरम्यान फरक

सेक्शन 80GGA आणि सेक्शन 35AC दोन्ही सामाजिक फायदेशीर कारणांसाठी देणगीला प्रोत्साहित करतात, तर ते कोण कपातीचा क्लेम करू शकतो आणि ते कसे लागू केले जातात यामध्ये भिन्न आहेत.

• कोण कपातीचा क्लेम करू शकतो: सेक्शन 80GGA सामान्यपणे व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उत्पन्न नसलेल्या व्यक्ती आणि इतर करदात्यांसाठी उपलब्ध आहे. याउलट, सेक्शन 35AC चे उद्दिष्ट अधिसूचित प्रकल्पांमध्ये योगदान देणार्‍या बिझनेस किंवा प्रोफेशनल इन्कम असलेल्या संस्थांकडे अधिक होते.
   
• ॲप्लिकेशन आणि व्याप्ती: सेक्शन 80GGA विहित प्राधिकरणांद्वारे मंजूर वैज्ञानिक संशोधन आणि ग्रामीण विकासासाठी देणगी कव्हर करते, तर सेक्शन 35AC मध्ये सरकारद्वारे अधिसूचित विशिष्ट प्रकल्प किंवा योजनांमध्ये योगदान समाविष्ट आहे. 
   
• कपातीची कॅरी-फॉरवर्ड: सेक्शन 80GGA अंतर्गत, कपात वर्तमान वर्षाच्या एकूण उत्पन्नापर्यंत मर्यादित आहेत आणि पुढील वर्षाला नुकसान म्हणून कॅरी फॉरवर्ड केले जाऊ शकत नाही. सेक्शन 35AC नेही बहुतांश प्रकरणांमध्ये यास अनुमती दिली नाही, परंतु बिझनेस इन्कम टॅक्सपेयर्ससाठी पात्रता भिन्न आहे. 

संक्षिप्तपणे, सेक्शन 80GGA हे मंजूर कारणांसाठी दान करू इच्छिणाऱ्या नॉन-बिझनेस व्यक्तींसाठी विस्तृत आणि सोपे आहे, तर सेक्शन 35AC अधिक विशेष होते आणि सामान्यपणे बिझनेस उत्पन्नाशी संबंधित होते. 

तुमच्या आयटीआर मध्ये सेक्शन 80GGA अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा?

प्राप्तिकर कायदा कलम 80GGA अंतर्गत ग्रामीण विकासासाठी संशोधन देणगी आणि देणगीसाठी कर कपातीचा दावा करणे सोपे आहे. देणगीसाठी तुमचे इन्कम टॅक्स रिलीफ जास्तीत जास्त वाढविण्यासाठी या स्टेप्सचे अनुसरण करा,

पात्र देणगी द्या

• वैज्ञानिक संशोधन किंवा ग्रामीण विकासासाठी सरकार-मंजूर संस्थांना दान करा.
• चेक, डिमांड ड्राफ्ट किंवा बँक ट्रान्सफरद्वारे ₹2,000 पेक्षा जास्त देणगी दिली असल्याची खात्री करा (कॅश देणगी पात्र नाही).

आवश्यक डॉक्युमेंट्स एकत्रित करा

• संस्थेच्या PAN सह देणगी पावती.
• फॉर्म 58A (संशोधन देणगीसाठी).
• 100% टॅक्स कपात पात्रता सिद्ध करणारे मंजुरी सर्टिफिकेट.

आयटीआर मध्ये देणगी घोषित करा

• आयटीआर दाखल करताना सेक्शन 80GGA कपात अंतर्गत तपशील एन्टर करा.

अनुपालन पडताळा

• सेक्शन 80GGA कपातीसाठी पात्रतेची पुष्टी करा आणि प्राप्तकर्ता सरकार-मंजूर असल्याची खात्री करा.

या स्टेप्सचे अनुसरण करून, तुम्ही सेक्शन 80GGA अंतर्गत देणगीसाठी कमाल टॅक्स लाभ घेऊ शकता.
 

निष्कर्ष: सामाजिक परिणाम चालवताना टॅक्स सेव्हिंग्स कमाल करणे

वैज्ञानिक संशोधन आणि ग्रामीण विकासास दान करणे ही एक धोरणात्मक कर-बचत संधी आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्ट सेक्शन 80GGA अंतर्गत, तुम्ही काही दानांवर 100% टॅक्स कपात क्लेम करू शकता, राष्ट्रीय वाढीस सहाय्य करताना तुमचे टॅक्स पात्र उत्पन्न प्रभावीपणे कमी करू शकता.

तुम्ही देणगीसाठी इन्कम टॅक्स रिलीफ शोधणारे वैयक्तिक टॅक्स दाता असाल किंवा परोपकारासाठी टॅक्स इन्सेंटिव्ह शोधणारी बिगर-बिझनेस संस्था असाल, सेक्शन 80GGA कपात फायदेशीर उपाय ऑफर करतात.