ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ઇન્કમ ટૅક્સ

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ એ એક લોકપ્રિય વ્યૂહરચના છે જેમાં એક જ દિવસે નાણાંકીય સાધનો ખરીદવા અને વેચવાનો સમાવેશ થાય છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સનો હેતુ માર્કેટમાં ટૂંકા ગાળાની કિંમતમાં ફેરફાર કરવાનો છે. જ્યારે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ લાભદાયી હોઈ શકે છે, ત્યારે ટ્રેડર્સને તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓ પણ જાણવી જોઈએ. 

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ટેક્સ વેપારની આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે વેપાર પ્રવૃત્તિના વર્ગીકરણના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટેક્સેશન અસરો સમજવાની જરૂર છે અને દંડ અને કાનૂની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરવાની જરૂર છે. 

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના ટૅક્સની અસરો

વેપારીઓ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર આવકવેરા વિશે જાગૃત હોવા જોઈએ. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફોને વેપારની ફ્રીક્વન્સી અને પ્રકૃતિના આધારે વ્યવસાયની આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે. જો ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને બિઝનેસ માનવામાં આવે છે, તો બિઝનેસને લાગુ સ્લેબ દરો મુજબ નફા પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે, અને ટ્રેડર બિઝનેસ કરવામાં આવતા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે, જો ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને મૂડી લાભ માનવામાં આવે છે, તો નફા ઓછા દરે કરવામાં આવે છે, અને ટ્રેડર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે મુક્તિઓ અને કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને તેમની ટેક્સની જવાબદારીઓની સચોટ ગણતરી કરવા માટે દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શનની તારીખ, સમય અને કિંમત સહિતના તેમના ટ્રેડના વિગતવાર રેકોર્ડ્સ જાળવવા જરૂરી છે. ટૅક્સ કાયદાનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા દંડ અને કાનૂની સમસ્યાઓનું પરિણામ આપી શકે છે. 

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ પર ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ નફા પર આવકવેરા આવકવેરા અધિનિયમ 1961 દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ પર ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે અહીં આપેલ છે:

● તમારું ચોખ્ખું નફો અથવા નુકસાન નક્કી કરો: બ્રોકરેજ ફી અને અન્ય ટ્રાન્ઝૅક્શન ખર્ચ સહિત ટ્રેડિંગ દરમિયાન થયેલા કુલ ખર્ચને ઘટાડીને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાંથી તમારા નફા અથવા નુકસાનની ગણતરી કરવામાં આવે છે.
● તમારી આવકને વર્ગીકૃત કરો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાંથી કમાયેલી આવકને બિઝનેસ આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને તે કરપાત્ર છે.
● કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરો: ચોખ્ખા નફા અથવા નુકસાન નિર્ધારિત કર્યા પછી, કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરો. તેની ગણતરી નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન તમે કમાઓ છો તે અન્ય આવકમાં ચોખ્ખી ઇન્ટ્રાડે નફો ઉમેરીને કરવામાં આવે છે.
● કર દર લાગુ કરો: તમારી કરપાત્ર આવક પર લાગુ કરેલ કર દર તમારી આવકની બ્રેકેટ પર આધારિત રહેશે.
● ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવો: જો નાણાંકીય વર્ષ માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારી પર તમારો કુલ ટૅક્સ ₹10,000 થી વધુ હોય, તો તમારે નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન હપ્તાઓમાં ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે.

વ્યવસાય અથવા રોકાણની આવક તરીકે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગને વર્ગીકૃત કરવું

વ્યવસાયની આવક અથવા રોકાણની આવક જેવી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગનું વર્ગીકરણ વિવિધ પરિબળો પર આધારિત છે, જેમ કે વેપારની ફ્રીક્વન્સી, વેપારીની ઇરાદા અને વેપાર પ્રવૃત્તિની પ્રકૃતિ. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ટેક્સ કેવી રીતે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે તે અહીં આપેલ છે: 

● બિઝનેસની આવક: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિ નફો કમાવવા માટે કરવામાં આવે છે અને વારંવાર ટ્રેડ કરવામાં આવે છે, તો તેને એક બિઝનેસ માનવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફો પર બિઝનેસ પર લાગુ સ્લેબ દરો મુજબ કર લગાવવામાં આવે છે. ટ્રેડર બિઝનેસ કરવામાં થયેલા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
● રોકાણની આવક: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિ લાંબા ગાળાના રોકાણના હેતુથી કરવામાં આવે છે અને તેમાં વારંવાર ટ્રેડ શામેલ છે, તો તેને રોકાણની આવક માનવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફા પર મૂડી લાભ તરીકે ઓછા દરે ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે, અને ટ્રેડર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે મુક્તિઓ અને કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે કપાત અને છૂટ

ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારીઓ પર તેમના આવકવેરાને ઘટાડવા માટે કપાત અને છૂટનો દાવો કરી શકે છે. અહીં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટેક્સેશન માટે કેટલીક કપાત અને છૂટ ઉપલબ્ધ છે:

● બિઝનેસની આવક માટે કપાત: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને બિઝનેસ માનવામાં આવે છે, તો ટ્રેડર બ્રોકરેજ ફી જેવા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
● મૂડી લાભ માટે કપાત: જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને રોકાણની આવક માનવામાં આવે છે, તો ટ્રેડર આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ₹1 લાખ સુધીની છૂટ જેવી લાંબા ગાળાની મૂડી લાભ માટે મુક્તિઓ અને કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
● નુકસાનનું કેરી ફોરવર્ડ: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ભવિષ્યના નફા સામે સેટ ઑફ કરવા માટે આઠ વર્ષ સુધી તેમની ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિમાંથી નુકસાન આગળ લઈ જઈ શકે છે.
● ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ટેક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરી શકે છે, જેમ કે પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF), નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS), અને ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ELSS), સેક્શન 80C હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ ફાઇલિંગ તારીખો

દંડ અને કાનૂની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને ટૅક્સ ફાઇલિંગની સમયસીમાનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે કેટલીક મહત્વપૂર્ણ ટેક્સ ફાઇલિંગ તારીખો અહીં આપેલ છે:

● 31 જુલાઈ: આ વ્યક્તિઓ માટે આવકવેરા રિટર્ન (ITRs) દાખલ કરવાની સમયસીમા છે જે કર ઑડિટ કરવાની જરૂર નથી.
● 30 સપ્ટેમ્બર: ₹1 કરોડથી વધુના ટર્નઓવરવાળા ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ સહિત ટૅક્સ ઑડિટ કરવા માટે જરૂરી વ્યક્તિઓ માટે ITR ફાઇલ કરવાની સમયસીમા આ છે.
● 31st ડિસેમ્બર: ટ્રાન્સફર કિંમત અહેવાલ સબમિટ કરવા માટે જરૂરી વ્યક્તિઓ માટે ITR ફાઇલ કરવાની આ સમયસીમા છે.

આ તારીખો ઉપરાંત, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ 15 જૂન, 15 મી સપ્ટેમ્બર, 15 મી ડિસેમ્બર અને દરેક નાણાંકીય વર્ષની 15 માર્ચની ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણીની સમયસીમાનું પાલન કરવું આવશ્યક છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાં ટૅક્સની જવાબદારીઓને ઘટાડવા માટેની ટિપ્સ

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ નોંધપાત્ર નફા ઉત્પન્ન કરી શકે છે, પરંતુ તે ઉચ્ચ કરને પણ આકર્ષિત કરે છે. ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ માટે તેમની ટેક્સની જવાબદારીઓને ઘટાડવા માટેની કેટલીક ટિપ્સ અહીં આપેલ છે:

1. વિગતવાર રેકોર્ડ્સ રાખો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને ટેક્સના હેતુઓ માટે તેમના નફા અને નુકસાનની સચોટ રીતે ગણતરી કરવા માટે દરેક ટ્રેડની તારીખ, સમય, કિંમત અને વૉલ્યુમ સહિતના તેમના ટ્રેડના વિગતવાર રેકોર્ડ્સની જાળવણી કરવી જોઈએ.
2. યોગ્ય વર્ગીકરણ પસંદ કરો: ઇન્ટ્રાડે વેપારીઓએ વેપારની આવક અથવા રોકાણની આવક તરીકે તેમની વેપાર પ્રવૃત્તિને વર્ગીકૃત કરવી જોઈએ, જે વેપારની ફ્રીક્વન્સી અને હેતુના આધારે, ઓછા કર દરો અને ઉપલબ્ધ કપાતોનો લાભ લેવા માટે હોવી જોઈએ.
3. કપાત અને છૂટનો ઉપયોગ કરો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારીઓ પર તેમના આવકવેરાને ઘટાડવા માટે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે બિઝનેસ ખર્ચ અને છૂટ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
4. ટૂંકા ગાળાના ટ્રેડને ટાળો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સને વારંવાર ટૂંકા ગાળાના ટ્રેડને ટાળવું જોઈએ કારણ કે તેઓ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરતાં વધુ કર દરો આકર્ષિત કરે છે.
5. ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટની યોજના: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ જેમ કે પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF) અને નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS) માં ઇન્વેસ્ટ કરવાનું વિચારી શકે છે, જેથી કરપાત્ર આવક અને ક્લેઇમની કપાત ઘટાડી શકાય.
6. ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવો: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સએ વ્યાજ અને દંડથી બચવા માટે સમયસર તેમના ઍડવાન્સ ટૅક્સની ચુકવણી કરવી જોઈએ.
7. વ્યાવસાયિક સલાહ મેળવો: ઇન્ટ્રાડે વેપારીઓએ કર કાયદાને સમજવા અને ઉપલબ્ધ કપાત અને છૂટનો લાભ લેવા માટે કર નિષ્ણાતની સલાહ લેવી જોઈએ.

બોટમલાઇન

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ એક નફાકારક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પ હોઈ શકે છે, પરંતુ ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ અસરો પર ટેક્સને સમજવું અને ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરવું જરૂરી છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ વ્યવસાય અથવા રોકાણની આવક તરીકે તેમની ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિને વર્ગીકૃત કરી શકે છે અને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જવાબદારીઓ પર તેમના કરને ન્યૂનતમ કરવા માટે કપાત, મુક્તિઓ અને કર-બચત સાધનોનો ઉપયોગ કરી શકે છે. વેપારના વિગતવાર રેકોર્ડ્સ જાળવવા અને કર નિષ્ણાતોની સલાહ લેવાથી ઇન્ટ્રાડે વેપારીઓને તેમના કરની સચોટ ગણતરી કરવામાં અને દંડથી બચવામાં મદદ મળી શકે છે. વ્યાજ અને દંડથી બચવા માટે ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણી અને સમયસર ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું પણ મહત્વપૂર્ણ છે. 

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

1. અનુમાનિત બિઝનેસ નુકસાનનું શું થાય છે?

નિર્દિષ્ટ સમયગાળામાં ઇક્વિટી શેર, ડેરિવેટિવ્સ અથવા કમોડિટી જેવી ટ્રેડિંગ સિક્યોરિટીઝમાં અનુમાનિત બિઝનેસ નુકસાન થાય છે. આવા નુકસાનને એક જ નાણાંકીય વર્ષમાં કોઈપણ અન્ય આવક સામે સેટ કરી શકાતા નથી, પરંતુ તેઓને આગામી ચાર વર્ષ માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે અને તે વર્ષોમાં અનુમાનિત ટ્રાન્ઝૅક્શનથી નફા સામે સેટ ઑફ કરી શકાય છે. જો કે, જો આગામી ચાર વર્ષમાં અનુમાનિત નફા સામે નુકસાનને ઑફસેટ કરી શકાતું નથી, તો તેને મૃત નુકસાન તરીકે ગણવામાં આવે છે અને આગળ વધારી શકાતું નથી.

2. કર હેતુઓ માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગને શું ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે?

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ એ જ ટ્રેડિંગ દિવસમાં સિક્યોરિટીઝ ખરીદવી અને વેચવી છે. આવા ટ્રાન્ઝૅક્શનના કોઈપણ નફા અથવા નુકસાનને કર હેતુઓ માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવક માનવામાં આવે છે.

3. શું ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવક બિઝનેસ અથવા કેપિટલ ગેઇન્સ તરીકે ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે?

તે ટ્રેડ્સની ફ્રીક્વન્સી અને ઇરાદા પર આધારિત છે. જો વેપાર વારંવાર અને અનુમાનિત હોય, તો આવકને વ્યવસાયની આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે અને લાગુ સ્લેબ દર પર કર આપવામાં આવે છે. જો ટ્રેડ અનિવાર્ય હોય અને અનુમાનિત ન હોય, તો આવકને મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ઓછા દરે ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે.

4. ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવક પર કેવી રીતે ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે?

ભારતમાં, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવકને એક પ્રકારની બિઝનેસ આવક માનવામાં આવે છે. તે નાણાંકીય વર્ષ માટે વ્યક્તિની કુલ આવક પર લાગુ કર સ્લેબ મુજબ કર વસૂલવામાં આવે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના નફા અથવા નુકસાનની ગણતરી કુલ આવકમાંથી ટ્રેડિંગ દરમિયાન થયેલા કુલ ખર્ચને કપાત કરીને કરવામાં આવે છે. લાગુ ટેક્સ સ્લેબના આધારે ટૅક્સ ચૂકવવામાં આવે છે.