આવકવેરાની નોટિસ શું છે?

આપણામાંથી ઘણાં લોકોને ભૂતકાળમાં આવકવેરાની નોટિસ પ્રાપ્ત થઈ છે. તે સમયે ભયભીત થઈ શકે છે, ખાસ કરીને જ્યારે કોઈપણ વિચારે છે કે તમામ કર યોગ્ય રીતે ચૂકવવામાં આવ્યા છે અને સમયસર યોગ્ય કર રિટર્ન દાખલ કરવામાં આવ્યા હતા. જો કે, એકવાર આપણે સમજીએ કે આવી સૂચનાઓ વિગતવાર છે અને તેમને કેવી રીતે જવાબ આપવી, તેઓ ઓછી સુખદ અનુભવી શકે છે.

આવકવેરા સૂચનાઓ મૂળભૂત રીતે આવકવેરા વિભાગમાંથી સંચાર છે જે તમારા માટે ચોક્કસ રીતે કાર્ય કરવું ફરજિયાત બનાવે છે. તેઓ આવકવેરાની સૂચનાથી અલગ છે જેમાં કોઈ પણ કાર્યવાહી કરવાની જરૂર ન પડી શકે.

મોટાભાગની સૂચનાઓ કેન્દ્રિયકૃત સંચાર પ્રણાલી દ્વારા અનન્ય દસ્તાવેજીકરણ ઓળખ નંબર સાથે આવે છે.

આવકવેરાની નોટિસ

આવકવેરા નોટિસ આવકવેરા વિભાગ દ્વારા કરદાતાને કેટલાક પ્રકારની માહિતી માંગતો હોય અથવા મૂલ્યાંકન કરનાર દ્વારા દાખલ કરવામાં આવેલા કોઈપણ ફોર્મ અથવા રિટર્નમાં કમી દર્શાવતો હોય તેમને મોકલવામાં આવે છે. નોટિસમાં કર અથવા દંડની ચુકવણીની માંગ પણ શામેલ હોઈ શકે છે અથવા ન હોઈ શકે. જો કે, તેમાં ચોક્કસપણે વ્યક્તિ તરફથી કેટલીક માહિતી અથવા સ્પષ્ટીકરણનો સમાવેશ થાય છે.

આવકવેરાની નોટિસના પ્રકારો અને તેમને કેવી રીતે પ્રતિસાદ આપવો

કોઈ વ્યક્તિ વિવિધ ઉલ્લંઘન અથવા સ્પષ્ટીકરણ માટે આવકવેરા નોટિસ પ્રાપ્ત કરી શકે છે અને આ બધું આવકવેરા અધિનિયમના વિવિધ વિભાગો હેઠળ દાખલ કરવામાં આવે છે. આ વિભાગોને સમજવા માટે નોટિસ શું છે અને તેમની સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો તે જાણવાની ચાવી છે. ચાલો તેમાંથી કેટલાકને વિગતોમાં જોઈએ:

કલમ 142(1) હેઠળની સૂચના: આવકની પ્રક્રિયા કરવા માટે જ્યારે વિભાગને તમારી પાસેથી કેટલાક અતિરિક્ત દસ્તાવેજની જરૂર હોય ત્યારે આ સૂચના આપવામાં આવે છે. આ મૂલ્યાંકન પહેલાં જારી કરવામાં આવેલી પ્રાથમિક સૂચના છે.

કલમ 142(1) હેઠળ નોટિસ સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો: આવક tax વિભાગના પોર્ટલ પર નોટિસનો જવાબ આપવો પડશે અને આઇ-ટી કચેરીની મુલાકાત લેવાની કોઈ જરૂર નથી. બધા વ્યક્તિએ માંગવામાં આવેલ દસ્તાવેજ પ્રસ્તુત કરવાના રહેશે અથવા આમ ન કરવાનું કારણ આપવાના રહેશે. જો કે, પ્રતિસાદ આપવો એ કોઈ વિકલ્પ નથી.

કલમ 143(1) હેઠળની સૂચના: કોઈ વ્યક્તિ આવક tax રિટર્ન ફાઇલ કર્યા પછી, tax વિભાગમાં એક વર્ષ માટે કલમ 143(1) હેઠળ નોટિસ આપવાનો અધિકાર છે. ઘણીવાર ઇન્ટિમેશન નોટિસ કહેવામાં આવે છે, તેને રિટર્નની પ્રક્રિયા કર્યા પછી મોકલવામાં આવે છે. આ નોટિસ રિટર્નમાં ચૂકવવામાં આવ્યા અનુસાર જાહેર કરવામાં આવ્યા બાદ અથવા જો કોઈ રિફંડ દેય હોય તો તેની જાણ કરશે.

મોટાભાગે, કલમ 143(1) હેઠળની સૂચના કમ્પ્યુટર દ્વારા બનાવવામાં આવે છે અને કેન્દ્રીય પ્રક્રિયા કેન્દ્રમાંથી વ્યક્તિની ઇમેઇલ ID પર મોકલવામાં આવે છે. મૂલ્યાંકન કરનારને ટૅક્સ્ટ મેસેજ પણ મોકલી શકાય છે.

નોટિસમાં કોઈપણ કપાત વિશેની માહિતી હોઈ શકે છે જે વિભાગ દ્વારા મંજૂર ન હોઈ શકે અથવા ફોર્મ 26AS માંથી વિસંગતિ, કોઈપણ દંડ અથવા વ્યાજની ગણતરી વગેરે હોઈ શકે છે.

સેક્શન 143(1) હેઠળ નોટિસ કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો: પ્રથમ, તમારે નક્કી કરવું પડશે કે તમે નોટિસ સાથે સંમત છો કે નહીં. જો તમે સંમત થાવ છો, તો જો કર ચૂકવવો પડશે, તો તમે સાચા ચલાન નંબર સાથે કર જમા કરી શકો છો. જો તે રિફંડનો કેસ હોય, તો રિફંડ એકાઉન્ટમાં આવશે અને તમારે હમણાં કંઈ કરવાની જરૂર નથી.

જો તમે નોટિસ સાથે સંમત નથી થાવ, તો તમે સેક્શન 154 હેઠળ ઑનલાઇન સુધારા માટે ફાઇલ કરી શકો છો અથવા સેક્શન 246A હેઠળ અપીલ કરી શકો છો.

ઉપરાંત, જો આવકવેરા વિભાગના મૂલ્યાંકનમાં કોઈ વિસંગતિ ન હોય અને વળતર દાખલ કરવામાં આવેલ હોય, તો કોઈ પણ કાર્યવાહી કરવાની જરૂર નથી.

કલમ 143(2) હેઠળની સૂચના: કલમ 143(2) હેઠળ મોકલવામાં આવેલી સૂચનાઓ માટેનો મુખ્ય શબ્દ છે. આ ચકાસણી યાદૃચ્છિક હોઈ શકે છે અથવા કમ્પ્યુટર આધારિત પસંદગી દ્વારા થઈ શકે છે.

આ સેક્શન હેઠળની કોઈ નોટિસ એ સુનિશ્ચિત કરવા માટે મોકલવામાં આવે છે કે કરદાતાએ આવકને સમજી નથી, અતિરિક્ત નુકસાનની ગણતરી કરી છે અથવા કોઈપણ રીતે કરની ચુકવણી કરી છે.

આ ચકાસણી મર્યાદિત હોઈ શકે છે - આવકના કેટલાક વિભાગ અથવા કપાત સંબંધિત; સંપૂર્ણ - જ્યારે તપાસ માટે સંપૂર્ણ ટૅક્સ રિટર્ન પસંદ કરવામાં આવે છે; અને મેન્યુઅલ-આવકવેરા વિભાગ દ્વારા દર વર્ષે સેટ કરેલા પરિમાણોના આધારે.

કલમ 143(2) હેઠળ નોટિસ સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો: જ્યારે કલમ 143(2) હેઠળ કોઈ તપાસ ઑર્ડર કરવામાં આવે છે ત્યારે તમે વિભાગ દ્વારા માંગવામાં આવેલા ભૌતિક દસ્તાવેજો સબમિટ કર્યા છે. જો વિભાગ તેમને અપર્યાપ્ત લાગે છે તો તે કલમ 143(3) હેઠળ પણ ઑર્ડર જારી કરી શકે છે.

જો નોટિસના 30 દિવસની અંદર જવાબ ન મોકલવામાં આવે, તો આકારણી અધિકારી કલમ 144 હેઠળ ઑર્ડર પણ મોકલી શકે છે.

કલમ 148: હેઠળની સૂચના જો આવકવેરા મૂલ્યાંકન અધિકારી પાસે વિશ્વાસ કરવાના કારણો હોય કે કેટલીક આવકનું મૂલ્યાંકન કરવામાં આવ્યું ન હતું તો આ સૂચના જારી કરવામાં આવે છે. મૂળભૂત રીતે, એનો અર્થ એ છે કે શંકાસ્પદ થવાના કારણો છે કે તમે સંપૂર્ણ આવક જાહેર કરી નથી. આવા કિસ્સાઓમાં, પ્રથમ તેમના કિસ્સામાં કરદાતાને મૂકવાની તક આપવામાં આવશે. ઉપરાંત, મૂલ્યાંકન અધિકારીને બચવામાં આવેલા મૂલ્યાંકન માટે શંકાસ્પદ કારણો પ્રદાન કરવાનું રહેશે.

જો મૂલ્યાંકન અધિકારીઓ જવાબોથી સંતુષ્ટ નથી, તો તેઓ પુનઃમૂલ્યાંકન માટે સૂચના જારી કરી શકે છે.

કલમ 148 હેઠળ નોટિસ કેવી રીતે સાથે વ્યવહાર કરવો: જો તમને કલમ 148 હેઠળ નોટિસ મળે છે, તો તમારે પ્રથમ મૂલ્યાંકન અધિકારી દ્વારા પ્રદાન કરેલા કારણો તપાસવા જોઈએ. જો સૂચના યોગ્ય કારણોસર મોકલવામાં આવી હોય તો તમે કર અને દંડ ચૂકવશો. જો તમને કોઈ કારણો માન્ય નથી મળે, તો તમે નોટિસને ચૅલેન્જ કરી શકો છો. 

કલમ 156: હેઠળની સૂચના અગાઉ ઉલ્લેખિત સૂચનાઓથી વિપરીત, આ કર અથવા દંડ ચૂકવવાની માંગની સૂચના છે. નોટિસ ચૂકવવાની રકમ અને દેય તારીખ જણાવશે, સામાન્ય રીતે નોટિસથી 30 દિવસ. 

કલમ 156 હેઠળ નોટિસ સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો: સામાન્ય રીતે ત્રણ કેસ હોય છે:

1) માંગ સાથે સંમત થાઓ: આ કિસ્સામાં તમે https://eportal.incometax.gov.in પર લૉગ ઇન કરો છો અને યોગ્ય ચલાન નંબર આપ્યા પછી માંગની ચુકવણી કરો છો.

2) માંગ સાથે અસહમત: આ કિસ્સામાં, પણ તમે પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો છો અને પછી અસહમતિના કારણો આપો છો. ઉપરાંત, અદાલતમાં જાવ અને માંગ પર રહેવાનો ઑર્ડર મેળવવાનો પ્રયત્ન કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. અન્યથા, તમારે માંગ પર પણ ઘણો દંડ ચૂકવવો પડશે.

3) માંગ સાથે આંશિક રીતે સંમત થાઓ: આ કિસ્સામાં, તમે આંશિક રીતે tax અને દંડ ચૂકવો છો અને બાકીની માંગ સાથે સંમત ન થવાના કારણો આપો છો. ફરીથી, અહીં તમારે અદાલતનો સંપર્ક કરવો જોઈએ અને ડિમાન્ડ નોટિસ પર રહેવાનો પ્રયત્ન કરવો જોઈએ.

કલમ 245 હેઠળ નોટિસ: જ્યારે તમને રિફંડ મળશે ત્યારે ઘણી વખત હોઈ શકે છે. જો કે, કર વિભાગ કલમ 245 હેઠળ નોટિસ જારી કરી શકે છે, જે કેટલીક ભૂતકાળની કર જવાબદારીઓ માટે આ રોકડ પરતને સમાયોજિત કરે છે.

કલમ 245 હેઠળ નોટિસ સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો: કલમ 245 હેઠળ નોટિસના બે પ્રતિસાદ છે – સંમત છે અથવા અસહમત છે. બંને કિસ્સાઓમાં, તમારે પ્રથમ ટૅક્સ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરવું પડશે. જો તમે સંમત થાવ છો તો એક સરળ ક્લિક સારી છે. જો કે, જો તમે બાકીની માંગ સાથે અસંમત છો, તો તમારે આમ કરવાના કારણો પ્રદાન કરવા પડશે.  

કલમ 139(9) હેઠળની નોટિસ: જ્યારે tax અધિકારી પાસે વિશ્વાસ કરવાના કારણો છે કે કરદાતા દ્વારા ફાઇલ કરેલ રિટર્ન ખામીયુક્ત છે ત્યારે તે કલમ 139(9) હેઠળ નોટિસ જારી કરે છે. ખામીયુક્ત રિટર્ન ગણતરીની ભૂલ અથવા કેટલીક માહિતી સાથે સંબંધિત હોઈ શકે છે જે ખૂટે છે અથવા અપૂર્ણ છે. 

કલમ 139(9) હેઠળ નોટિસ સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો: નોટિસમાં ઉલ્લેખિત ભૂલ અથવા ખૂટેલી માહિતીને ઓળખો. ટૅક્સ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો અને રિટર્નને રિફાઇલ કરો જેથી ઉલ્લેખિત તમામ સમસ્યાઓને સુધારવામાં આવે.

આવકવેરાની નોટિસ પ્રાપ્ત કરવાના સામાન્ય કારણો

ખામીયુક્ત રિટર્ન અથવા યોગ્ય ટૅક્સ દેય ન ચૂકવવા સહિત આવકવેરા નોટિસ પ્રાપ્ત કરવાના ઘણા કારણો હોઈ શકે છે. આ કારણોમાં આ પણ શામેલ હોઈ શકે છે:

1) TDS – જો રિટર્નમાં tax સ્રોત (TDS) તરીકે કપાત કરવામાં આવેલ રકમ tax વિભાગના રેકોર્ડમાં અથવા ફોર્મ 16 માં અથવા ફોર્મ 26AS માં વાસ્તવિક રકમ સાથે મેળ ખાતી નથી.

2) આવક – જો ઉલ્લેખિત આવક ફોર્મ 26AS સાથે અથવા કર વિભાગ સાથે ઉપલબ્ધ માહિતી સાથે મૅચ થતી નથી.

3) કપાત – જો કર વળતરમાં દાવો કરવામાં આવેલ કપાત યોગ્ય રીતે કેવી રીતે ગણતરી કરી શકાય છે, તો.

4) રિટર્ન – જો કર રિટર્નમાં કોઈપણ પ્રકારની વિસંગતિ હોય અથવા મોડું થયું હોય અથવા તે ફાઇલ કરવામાં આવ્યું ન હોય.

6) બેંક એકાઉન્ટ, ઉચ્ચ મૂલ્યના ટ્રાન્ઝૅક્શન – જો તમે રિટર્નમાં જરૂરી એક્ટિવ બેંક એકાઉન્ટ અથવા ઉચ્ચ-મૂલ્યના ટ્રાન્ઝૅક્શનનો રિપોર્ટ કરવામાં નિષ્ફળ રહો.

7) રેન્ડમ સ્ક્રુટિની – ટૅક્સ વિભાગ પણ ચકાસણી માટે રેન્ડમ આધારે રિટર્ન પસંદ કરે છે. જો તમારું રિટર્ન તેમની વચ્ચે થાય, તો તમને નોટિસ મળી શકે છે.

8) નોકરીમાં પરિવર્તન – ઘણી વખત લોકો એક નાણાંકીય વર્ષના મધ્યમાં બદલાતા હોય ત્યારે પાછલા નિયોક્તા પાસેથી આવક જાહેર કરવાનું ભૂલે છે.

કાનૂની અસરો અને પરિણામો

તમામ આવકવેરા નોટિસનો જવાબ ફરજિયાતપણે આપવો આવશ્યક છે. જો કોઈ વ્યક્તિ જવાબ આપવામાં નિષ્ફળ થાય છે, તો તેઓ દંડ ચૂકવવા માટે જવાબદાર રહેશે અથવા ભૂતકાળની દેય રકમ સામે રિફંડની રકમ ઍડજસ્ટ કરી શકાય છે. સૌથી મહત્વપૂર્ણ વાત એ છે કે, વ્યક્તિ કાનૂની કાર્યવાહી માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે.

તેથી, નિયત તારીખની અંદર ટૅક્સ નોટિસનો જવાબ આપવો મહત્વપૂર્ણ છે. આ કાનૂની કાર્યવાહી અને નુકસાનને ટાળવામાં મદદ કરશે. 

જો તમે નોટિસ સાથે અસંમત થાવ છો, તો ક્લેઇમની સ્પર્ધા કરતા પહેલાં કાનૂની પ્રતિનિધિ પાસેથી સલાહ મેળવવી વધુ સારું છે.

આવકવેરાની સૂચનાઓને ટાળવા માટેની ટિપ્સ

આવકવેરાની સૂચનાઓ પ્રાપ્તકર્તાઓ માટે બિનજરૂરી ઝંઝટ બનાવે છે. પહેલાંથી જ પગલાં લેવી શ્રેષ્ઠ છે જેથી અમને આવી સૂચનાઓ મળતી નથી. અહીં કેટલાક ઉદાહરણો છે:

1) હંમેશા ફોર્મ 26AS સાથે પરત કરવામાં આવેલા તમારા કરને મેચ કરો.

2) ટૅક્સ વિભાગ સાથે સંબંધિત ઉચ્ચ-મૂલ્યના ટ્રાન્ઝૅક્શન. આમાં શામેલ હોઈ શકે છે:

a) સેવિંગ એકાઉન્ટ અથવા ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાં ₹10 લાખથી વધુની કૅશ ડિપોઝિટ અથવા ઉપાડ.

b) એકાઉન્ટથી વર્ષમાં કુલ કૅશ ડિપોઝિટ અથવા ₹50 લાખ ઉપાડ.

c) ₹30 લાખથી વધુની સ્થાવર પ્રોપર્ટીની ખરીદી.

d) ₹1 લાખથી વધુના ક્રેડિટ કાર્ડ બિલની ચુકવણી કૅશ દ્વારા.

e) ₹10 લાખથી વધુની કિંમતની વિદેશી ચલણનું વેચાણ.

f) પ્રીપેઇડ સાધનો માટે ₹10 લાખની રોકડ ચુકવણી.

3) આઇટીઆરમાં ₹1 કરોડથી વધુની થાપણો, ₹2 લાખથી વધુના વિદેશી મુસાફરી ખર્ચ, ₹1 લાખથી વધુનું વીજળી બિલ અને વિદેશી સ્રોતોમાંથી આવક જેવા ખુલાસા.

4) તમારા રેકોર્ડની પુસ્તકોને સ્વચ્છ અને સચોટ રાખો.

5) ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની છેલ્લી તારીખ સુધી રાહ જોશો નહીં.

6) આવક અથવા વધારાના ખર્ચ અને કપાતને સમજશો નહીં.

ઇન્કમ ટૅક્સ નોટિસનો જવાબ કેવી રીતે આપવો

અમે ઉપરના વ્યક્તિગત પ્રતિસાદના પગલાંઓ કૅપ્ચર કર્યા છે. પરંતુ નોટિસનો જવાબ આપતી વખતે હજુ પણ ધ્યાનમાં રાખવાના કેટલાક મુદ્દાઓ છે.

આસપાસ ઘણી બધી ઑનલાઇન સ્કેમ થઈ રહ્યાં હોવાથી તે મહત્વપૂર્ણ છે કે તમે પહેલાં ટૅક્સ નોટિસને પ્રમાણિત કરો. ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો અને "ITD દ્વારા જારી કરેલ નોટિસ/ઑર્ડરને પ્રમાણિત કરો" કહેતી લિંક પર જાઓ. તે તમારા PAN માંગશે અને વેરિફિકેશન માટે OTP મોકલશે. જો નોટિસ ખોટું ન હોય તો તે પછી પોર્ટલ પર પ્રદર્શિત કરવામાં આવશે.

ઉપરાંત, બધી નોટિસ DIN નંબર હશે. ત્યારબાદ, મોટાભાગની સૂચનાઓમાં એવા કૉલમ હશે જે કરદાતાને સંમત થવા, અસહમતિ સાથે પ્રતિસાદ આપવા અથવા દસ્તાવેજ અપલોડ કરવા માટે લિંક કરવાની મંજૂરી આપે છે.

તારણ

આવકવેરાની નોટિસ કોઈને ભીડ કરી શકે છે. જો કે, આમાંથી ઘણી નોટિસ રિટર્નમાં કરદાતા દ્વારા કેટલીક મૂર્ખ ચૂક અથવા ભૂલોને કારણે બની શકે છે. તેથી, કોઈને તેના વિશે ચિંતા કરવાની જરૂર નથી.

જો કે, આ નોટિસ હળવી રીતે લેવી જોઈએ નહીં. નોટિસને કાળજીપૂર્વક વાંચો, ચેક કરો કે કરવામાં આવેલી માંગ વાસ્તવિક છે કે નહીં. જો વાસ્તવિક હોય, તો માંગ ચૂકવો અથવા માંગવામાં આવેલી માહિતી સબમિટ કરો. જો તમે અસહમત છો, તો પ્રતિસાદ આપતા પહેલાં નિષ્ણાત પાસેથી મદદ મેળવવી એ સારો વિચાર હોઈ શકે છે.