भारत में भविष्य और विकल्प टैक्स योग्यता: F&O ट्रेड को कैसे वर्गीकृत किया जाता है और टैक्स लगाया जाता है

भारत में फ्यूचर्स एंड ऑप्शन (F&O) ट्रेडिंग को टैक्स उद्देश्यों के लिए बिज़नेस गतिविधि के रूप में माना जाता है, और इन ट्रांज़ैक्शन से होने वाली आय को नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. इस वर्गीकरण का अर्थ है कि F&O लाभ और नुकसान पर इक्विटी निवेश या लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन से अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है, जिसमें आय व्यक्तियों या संस्थाओं पर लागू सामान्य इनकम टैक्स स्लैब दरों के अधीन होती है. 

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F&O आय का वर्गीकरण 

F&O ट्रेडिंग से होने वाले लाभ या नुकसान पूंजीगत लाभ के तहत नहीं आते हैं; इसके बजाय, उन्हें "बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ" (PGBP) शीर्ष के तहत बिज़नेस आय माना जाता है. इस गैर-अनुमानित बिज़नेस वर्गीकरण का अर्थ है कि F&O से होने वाले किसी भी लाभ को ट्रेडर की कुल आय में जोड़ा जाता है और उनके इनकम स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है, जो व्यक्ति या कंपनी की कुल टैक्स योग्य आय के आधार पर अलग-अलग होता है. F&O ट्रेडिंग से होने वाले नुकसान को आठ वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है और केवल भविष्य की गैर-अनुमानित बिज़नेस आय के लिए सेट ऑफ किया जा सकता है, न कि अनुमानित बिज़नेस आय या पूंजीगत लाभ के खिलाफ. 

F&O ट्रेडिंग पर टैक्स दरें 

चूंकि एफ एंड ओ इनकम बिज़नेस इनकम है, इसलिए इसे व्यक्तियों के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब दरों पर या कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स दर पर टैक्स लगाया जाता है. F&O लाभ के लिए कोई अलग शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स व्यवस्था नहीं है. ट्रेडर पुरानी या नई टैक्स व्यवस्था के तहत आते हैं और इन स्लैब दरों के अनुसार टैक्स का भुगतान करना होगा, जिसमें 30% तक की उच्चतम स्लैब और लागू सेस तक पहुंच जाता है. 

डिडक्टिबल खर्च और कम्प्लायंस 

अगर आप सीधे आपके फ्यूचर्स और ऑप्शन ट्रेडिंग से जुड़े हैं, तो आप अपनी बिज़नेस इनकम से ब्रोकरेज और ट्रांज़ैक्शन लागत जैसे खर्चों को काट सकते हैं. इन कटौतियों को बैकअप करने के लिए अच्छे रिकॉर्ड रखना सुनिश्चित करें. टैक्स के उद्देश्यों के लिए, F&O ट्रेडिंग के लिए टर्नओवर की गणना फाइनेंशियल वर्ष के दौरान सभी ट्रेड से होने वाले सभी लाभ और नुकसान के पूर्ण मूल्यों को जोड़कर की जाती है. 

टैक्स फाइलिंग और एडवांस टैक्स 

F&O ट्रेडर को ITR-3 का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा, जिसे टैक्सपेयर बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम अर्जित करने के लिए निर्धारित किया जाता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में सभी आय से आपका कुल टैक्स बिल ₹10,000 से अधिक है, तो आपको किश्तों में एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. ये भुगतान जून, सितंबर, दिसंबर और मार्च में देय हैं. साथ ही, अगर आपका टर्नओवर ₹10 करोड़ से अधिक है, तो टैक्स ऑडिट की आवश्यकता होती है. अगर आप बहुत सारे डिजिटल ट्रांज़ैक्शन करते हैं, तो कुछ अपवाद हैं. 

संक्षिप्त विवरण 

F&O आय: गैर-अनुमानित बिज़नेस आय के रूप में वर्गीकृत, पूंजीगत लाभ नहीं. 

लागू स्लैब दरों या कॉर्पोरेट टैक्स दरों पर टैक्स लगाया जाता है. 

नुकसान को 8 वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है और केवल गैर-अनुमानित बिज़नेस आय के लिए सेट ऑफ किया जा सकता है. 

डिडक्टिबल खर्चों में ब्रोकरेज और ट्रांज़ैक्शन की लागत शामिल हैं. 

आईटीआर-3 के माध्यम से फाइल करना; अगर टैक्स देयता ₹10,000 से अधिक है, तो एडवांस टैक्स भुगतान लागू होते हैं. 

इस तरह, F&O ट्रेडर अपने ट्रेड को बिज़नेस के रूप में जानते हैं, इसलिए उन्हें अपना अकाउंटिंग सही करना होगा और टैक्स नियमों का पालन करना होगा. यह स्टॉक प्रॉफिट पर टैक्स कैसे काम करते हैं से अलग है.