सेक्शन 206AA,

विभिन्न वर्गों के अंतर्गत उपयुक्त दर पर टीडीएस की कटौती करदाताओं के बीच संव्यवहारों और भुगतानों का हिस्सा है. टीडीएस दरों से संबंधित प्रत्येक क्षेत्र में थ्रेशोल्ड लिमिट और परिस्थितियां भी निर्दिष्ट की जाती हैं.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 206AA क्या है?

जब करदाता टीडीएस के लिए पात्र होने के लिए ज्ञात किसी भी राशि को प्राप्त करने का हकदार होता है, तो उन्हें करदाता को पैन प्रदान करना होगा जो सुसंगत आय की राशि का भुगतान कर रहा हो. पैन कोटेशन असफल होने पर टीडीएस की कटौती अधिक दर पर की जाएगी. रेजिडेंट टैक्सपेयर और नॉन-रेजिडेंट टैक्सपेयर दोनों को सेक्शन 206AA के तहत कवर किया जाता है.

सेक्शन 206AA के तहत TDS की दर क्या है

अगर वे भुगतानकर्ता को PAN नहीं प्रदान करते हैं, तो उन लोगों के निम्नलिखित उदाहरण जो उच्च दरों पर TDS प्राप्त कर सकते हैं:

• लागू अधिनियम प्रावधान में निर्धारित दरों पर.
• बल द्वारा निर्धारित गति पर.
• 20 प्रतिशत की दर पर.
   

सेक्शन 206AA के साथ कम टैक्स कटौती की लागूता

• आईटी अधिनियम की धारा 197 के तहत, टीडीएस के अधीन भुगतान प्राप्तकर्ता कम या अस्तित्व में न होने वाली टीडीएस कटौती के लिए आवेदन कर सकता है. विशिष्ट स्थितियों में, व्यक्ति के AO (मूल्यांकन अधिकारी) पूर्व-व्यवस्थित अवधि के लिए निर्दिष्ट दरों पर TDS कटौती के लिए प्रमाणपत्र प्रदान करेगा.

दूसरी ओर, यदि आपका PAN आवेदन के समय नहीं दिया जाता है, तो ऐसे प्रमाणन अमान्य होंगे. अगर PAN अनुचित रूप से दर्ज किया जाता है, तो ये प्रमाणपत्र संभावित रूप से अवैध हो सकते हैं. इस मामले में, सेक्शन 206AA के लिए अप्लाई करके TDS की दरें निर्धारित की जाएंगी, और कम या ज़ीरो कटौती के लाभ लागू नहीं होंगे.

• आप शून्य टैक्स कटौती का अनुरोध करने के लिए सेक्शन 197A के तहत अपने भुगतानकर्ता को भी घोषणा कर सकते हैं. 60 वर्ष से कम आयु के प्राप्तकर्ता फॉर्म 15G पर घोषणा कर सकते हैं, जबकि 60 वर्ष से अधिक आयु के प्राप्तकर्ता फॉर्म 15H का उपयोग कर सकते हैं. अगर आपका PAN नहीं है, तो यह घोषणा कम दरों पर नल और वॉयड और TDS होगी.

सेक्शन 206AA की नॉन-एप्लीकेबिलिटी

निम्नलिखित स्थितियों के उदाहरण हैं जहां सेक्शन 206AA के प्रावधान लागू नहीं होते हैं:

• अगर प्राप्तकर्ता का पैन गलत है या उनसे संबंधित नहीं है, तो वही परिणाम होगा. इस उदाहरण में सेक्शन 206AA में निर्दिष्ट दरों का उपयोग करके टैक्स घटाया जाएगा.
• विदेशी फर्म और अनिवासी को 1 जून, 2016 से इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 206AA आवश्यकताओं से छूट दी गई है. यह सेक्शन 194LC के तहत लॉन्ग-टर्म बॉन्ड पर ब्याज़ भुगतान पर लागू नहीं होगा. 2016 का फाइनेंस अधिनियम, रॉयल्टी, ब्याज, पूंजी ट्रांसफर और गैर-निवासियों को प्रदान की गई तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क के संबंध में सेक्शन 206AA के तहत आरामदायक नियम भी है.

नियम 37BC विदेशी संगठनों और अनिवासी लोगों को PAN की आवश्यकता से छूट देता है, अगर वे अपने नाम, संपर्क विवरण, पूर्ण पता, टैक्स आइडेंटिटी नंबर और अन्य संबंधित जानकारी प्रदान करते हैं.
 

सेक्शन 206AA के तहत TDS दर पर अपवाद

सेक्शन 206AA के तहत टैक्स अनुपालन विदेशी राष्ट्रीय टैक्सेशन और अनिवासी टैक्सेशन के लिए महत्वपूर्ण है. पैन या टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट प्रदान करके उचित TDS सुनिश्चित करने से उच्च कटौतियों से बचने और टैक्स अनुपालन बनाए रखने में मदद मिलती है. 
TDS को सेक्शन 194 या सेक्शन 194Q भुगतान पर लागू होने के आधार पर अलग-अलग दरों पर रोक दिया जाता है. सेक्शन 194Q वस्तुओं की खरीद के लिए विशिष्ट राशि के भुगतान पर टीडीएस की कटौती के लिए है, जबकि सेक्शन 194Q ई-कॉमर्स प्रतिभागियों को किए गए भुगतानों के लिए टीडीएस कटौती से संबंधित है.
 

ऐसी स्थिति में निम्नलिखित दरें लागू होंगी: -इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों में उल्लिखित दर पर; - 5% पर (सेक्शन 206AA के तहत लागू टैक्स दर).

ऊपर सूचीबद्ध टीडीएस दर से अधिक है.
 

सेक्शन 206AA बनाम सेक्शन 206Ab के बीच अंतर

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 206AA में स्थायी अकाउंट नंबर (PAN) प्रदान न करने वाले व्यक्तियों के लिए स्रोत पर उच्च टैक्स कटौती (TDS) दरों का अनिवार्य है. यह सेक्शन निवासी और अनिवासी करदाताओं दोनों के लिए लागू होता है, जो कठोर टैक्स अनुपालन लागू करता है. 
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194C के अनुसार, व्यक्तिगत करदाताओं के पास 1% की दर से अपना टैक्स रोका जाएगा. टैक्स की गणना 20% पर की जाती है, जो भी अधिक हो, सेक्शन 206AA के तहत. TDS को डबल TDS दर या % या 5%, जो भी अधिक हो, सेक्शन 206AB के अनुसार रोक दिया जाता है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 206AA अनिवार्य है कि व्यक्तियों को अपनी निवासी स्थिति के बावजूद, स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) के लिए अपना स्थायी अकाउंट नंबर (PAN) प्रदान करना होगा. यह निवासी और अनिवासी दोनों कराधान के लिए महत्वपूर्ण है. विदेशी राष्ट्रीय कराधान के लिए, पैन प्रस्तुत करने में विफलता के परिणामस्वरूप उच्च टीडीएस दर प्राप्त होती है. टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करना, विदेशी नागरिक ट्रीटी लाभ प्राप्त करने के लिए टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट सबमिट कर सकते हैं.