सेक्शन 80GGB

सेक्शन 80GGB क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80GGB से भारतीय कंपनियों को किए गए दान पर 100% टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति मिलती है:

1. रजिस्टर्ड पॉलिटिकल पार्टीज़
2. चुनावी ट्रस्ट

मुख्य शर्त यह है कि दान गैर-नकद मोड के माध्यम से किया जाना चाहिए, जिससे राजनीतिक फंडिंग में पारदर्शिता सुनिश्चित हो.
यह सेक्शन बिज़नेस को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करते हुए राजनीतिक प्रणाली में योगदान देने में मदद करता है. हालांकि, यह केवल कंपनियों पर लागू होता है, न कि व्यक्तियों, एचयूएफ या अन्य संस्थाओं पर.
 

सेक्शन 80GGB के तहत कौन कटौती का क्लेम कर सकता है?

कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत रजिस्टर्ड केवल भारतीय कंपनियां ही इस कटौती का क्लेम कर सकती हैं.

कौन दावा नहीं कर सकता?

• व्यक्तिगत
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
• फर्म और एलएलपी (सीमित देयता भागीदारी)
• विदेशी कंपनियां

ये संस्थाएं सेक्शन 80GGB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं, लेकिन सेक्शन 80GGC (व्यक्तियों के लिए) के तहत पात्र हो सकती हैं.
 

सेक्शन 80GGB के तहत पात्र योगदान क्या हैं?

100% टैक्स कटौती के लिए पात्र होने के लिए, कंपनियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि:

दान पंजीकृत राजनीतिक दल या निर्वाचन न्यास को दिया जाता है
भुगतान नॉन-कैश मोड के माध्यम से किया जाता है, जैसे:

• बैंक में हस्‍तांतरण
• डिमांड ड्राफ्ट
• चेक
• इलेक्ट्रॉनिक भुगतान (UPI, नेट बैंकिंग आदि)

इस सेक्शन के तहत कैश डोनेशन की अनुमति नहीं है.
यह नियम राजनीतिक फंडिंग में पारदर्शिता और जवाबदेही को बढ़ावा देने के लिए लागू किया गया है.
 

सेक्शन 80GGB के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें?

सेक्शन 80GGB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, कंपनियों को:

1. यह सुनिश्चित करें कि योग्य पार्टी/ट्रस्ट को दान दिया जाए
वेरिफाई करें कि प्राप्तकर्ता पीपल रिप्रेजेंटेशन ऑफ पीपल एक्ट, 1951 या अप्रूव्ड इलेक्टोरल ट्रस्ट के सेक्शन 29A के तहत रजिस्टर्ड पॉलिटिकल पार्टी है.

2. उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें

• पॉलिटिकल पार्टी/इलेक्टोरल ट्रस्ट से दान की प्राप्ति प्राप्त करें
• सुनिश्चित करें कि इसमें पैन विवरण, प्राप्तकर्ता का नाम, भुगतान का तरीका और ट्रांज़ैक्शन रेफरेंस शामिल है

3. कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट में दान की रिपोर्ट करें
कंपनियों को कॉर्पोरेट गवर्नेंस के दिशानिर्देशों के तहत अपने लाभ और हानि विवरण और वार्षिक रिपोर्ट में राजनीतिक दान का खुलासा करना होगा.

4. इनकम टैक्स रिटर्न में कटौती फाइल करें
आईटीआर-6 फाइल करते समय, कंपनियों को:

• सेक्शन 80GGB के तहत दान की रिपोर्ट करें
• कटौती का क्लेम करने के लिए सहायक डॉक्यूमेंट सबमिट करें
   

सेक्शन 80GGB कटौती की गणना का उदाहरण

उदाहरण 1: छोटे बिज़नेस दान

ABC प्राइवेट लिमिटेड ने बैंक ट्रांसफर के माध्यम से रजिस्टर्ड पॉलिटिकल पार्टी को ₹5 लाख का दान किया.

• बिज़नेस की कुल आय: ₹ 1 करोड़
• कटौती से पहले टैक्स योग्य आय: ₹ 1 करोड़
• सेक्शन 80GGB के तहत कटौती: ₹ 5 लाख
• नई टैक्स योग्य आय: ₹ 95 लाख

ABC प्राइवेट लिमिटेड 100% कटौती का क्लेम कर सकता है और ₹5 लाख तक टैक्स योग्य आय को कम कर सकता है.

उदाहरण 2: बड़े कॉर्पोरेशन दान

XYZ लिमिटेड ने चेक भुगतान के माध्यम से इलेक्टोरल ट्रस्ट को ₹20 करोड़ का दान किया.

• बिज़नेस की कुल आय: ₹ 500 करोड़
• सेक्शन 80GGB के तहत कटौती: ₹ 20 करोड़
• नई टैक्स योग्य आय: ₹ 480 करोड़

कंपनी किसी राजनीतिक पार्टी को कानूनी रूप से फंडिंग करते समय टैक्स बचाती है.
 

बिज़नेस के लिए सेक्शन 80GGB के लाभ

1. पूर्ण टैक्स कटौती
दान की गई पूरी राशि टैक्स योग्य आय से कटौती योग्य है, जिससे कंपनी का टैक्स बोझ कम हो जाता है.

2. पारदर्शिता को बढ़ावा देता है
क्योंकि केवल नॉन-कैश दान की अनुमति है, इसलिए यह सेक्शन राजनीतिक फंडिंग में काले धन को कम करता है.

3. कॉर्पोरेट सोशल रिस्पॉन्सिबिलिटी (CSR) को प्रोत्साहित करता है
राजनीतिक योगदान बिज़नेस को टैक्स कानूनों का पालन करते समय लोकतंत्र-निर्माण पहल में भाग लेने की अनुमति देते हैं.

4. कोई अधिकतम दान सीमा नहीं है
अन्य कटौतियों के विपरीत, सेक्शन 80GGB की अधिकतम लिमिट नहीं है, जिससे बिज़नेस मुफ्त में दान कर सकते हैं.
 

सेक्शन 80GGB के नियम, प्रतिबंध और सीमाएं क्या हैं?

1. कैश दान की अनुमति नहीं है
केवल बैंकिंग चैनलों के माध्यम से भुगतान पात्र हैं. कटौतियों के लिए कैश दान का क्लेम नहीं किया जा सकता है.

2. केवल भारतीय कंपनियां ही दावा कर सकती हैं
व्यक्ति, एलएलपी और विदेशी संस्थाएं इस सेक्शन के तहत पात्र नहीं हैं.

3. कॉर्पोरेट डिस्क्लोज़र की आवश्यकता
कंपनी अधिनियम, 2013 के अनुसार, बिज़नेस को फाइनेंशियल रिपोर्ट में राजनीतिक योगदान का खुलासा करना होगा.
 

सेक्शन 80GGB और सेक्शन 80GGC के बीच अंतर

सेक्शन 80GGB क्लेम करते समय इन सामान्य गलतियों से बचें

कैश में दान: सुनिश्चित करें कि सभी दान बैंक ट्रांसफर, चेक या इलेक्ट्रॉनिक मोड के माध्यम से किए जाते हैं.
प्राप्तकर्ता का सत्यापन नहीं हो रहा है: केवल पंजीकृत राजनीतिक दलों या स्वीकृत चुनावी ट्रस्टों को दान करें.

उचित डॉक्यूमेंटेशन की कमी: टैक्स फाइलिंग के उद्देश्यों के लिए रसीदें और ट्रांज़ैक्शन प्रूफ बनाए रखें.

फाइनेंशियल स्टेटमेंट में डिस्क्लोज़र नहीं होना: कंपनी के फाइनेंशियल रिकॉर्ड में राजनीतिक योगदान की रिपोर्ट करने में विफलता से जुर्माना लग सकता है.
 

निष्कर्ष

सेक्शन 80GGB भारतीय कंपनियों के लिए एक लाभदायक टैक्स प्रावधान है, जो उन्हें 100% टैक्स कटौती का क्लेम करते समय राजनीतिक पार्टियों को सपोर्ट करने में सक्षम बनाता है. हालांकि, बिज़नेस को नॉन-कैश मोड के माध्यम से दान करके, रिकॉर्ड बनाए रखकर और फाइनेंशियल स्टेटमेंट में योगदान की रिपोर्ट करके अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए.

भारतीय कंपनियों के लिए, सेक्शन 80GGB टैक्स प्लानिंग को अनुकूल बनाते समय लोकतांत्रिक प्रक्रिया में भाग लेने का अवसर प्रदान करता है. नियमों और विनियमों का पालन करके, बिज़नेस टैक्स कुशलता सुनिश्चित करते हुए राजनीतिक फंडिंग में ज़िम्मेदारी से योगदान दे सकते हैं.