सेक्शन 80TTB

सेक्शन 80TTB क्या है?

सेक्शन 80TTB कुछ डिपॉजिट से अर्जित ब्याज़ आय पर टैक्स कटौती प्रदान करता है. इनमें सेविंग अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट, रिकरिंग डिपॉजिट और पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट शामिल हैं. इस सेक्शन का मुख्य उद्देश्य सीनियर सिटीज़न को टैक्स राहत प्रदान करना है, जो अक्सर रिटायर होने के बाद सेविंग से ब्याज़ की आय पर निर्भर करते हैं.

सेक्शन 80TTB के तहत अनुमत अधिकतम कटौती प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹50,000 है. अगर कुल ब्याज आय ₹50,000 से कम है, तो सीनियर सिटीज़न कटौती के रूप में पूरी राशि का क्लेम कर सकते हैं. अगर अर्जित ब्याज ₹50,000 से अधिक है, तो कटौती ₹50,000 तक सीमित है.

यह सेक्शन विशेष रूप से सीनियर सिटीज़न के लिए लाभदायक है क्योंकि यह सेक्शन 80TTA से अधिक कटौती प्रदान करता है, जो सामान्य टैक्सपेयर पर लागू होता है और यह ₹10,000 तक सीमित है.

सेक्शन 80TTB के तहत कौन कटौती का क्लेम कर सकता है?

सेक्शन 80TTB के तहत टैक्स कटौतियों के लिए पात्र होने के लिए, निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

• आयु: संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के दौरान व्यक्ति की आयु कम से कम 60 वर्ष होनी चाहिए.
• निवासी व्यक्ति: केवल निवासी सीनियर सिटीज़न (भारत के निवासी व्यक्ति) कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र हैं. अनिवासी भारतीय (NRI) और विदेशी नागरिकों को शामिल नहीं किया जाता है.
• आय के स्रोत: ब्याज की आय यहां से अर्जित की जानी चाहिए:

               क. बैंक, सहकारी समितियों या डाकघरों में बचत खाते.

               b. फिक्स्ड डिपॉजिट.

               c. रिकरिंग डिपॉजिट.

               घ. पोस्ट ऑफिस टाइम डिपॉजिट.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कंपनी फिक्स्ड डिपॉजिट, बॉन्ड या नॉन-कन्वर्टिबल डिबेंचर (एनसीडी) से ब्याज सेक्शन 80टीटीबी के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं है.
 

सेक्शन 80TTB की प्रमुख विशेषताएं

1. अधिकतम कटौती सीमा:

सेक्शन 80TTB के तहत, प्रति फाइनेंशियल वर्ष अधिकतम ₹50,000 की कटौती की अनुमति है. यह कटौती पात्र डिपॉजिट से अर्जित कुल ब्याज आय पर लागू होती है. अगर कुल ब्याज ₹50,000 से कम है, तो पूरी राशि काटी जा सकती है. अगर यह ₹ 50,000 से अधिक है, तो कटौती ₹ 50,000 तक सीमित होगी.

2. पात्र आय स्रोत:

सीनियर सिटीज़न बैंकों, डाकघरों या बैंकिंग गतिविधियों में लगे को-ऑपरेटिव सोसाइटियों के साथ सेविंग अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट, रिकरिंग डिपॉजिट और पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट से अर्जित ब्याज पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

3. किसी अतिरिक्‍त शुल्‍क की आवश्यकता नहीं है:

कुछ अन्य टैक्स प्रावधानों के विपरीत, सीनियर सिटीज़न को कटौती का क्लेम करने के लिए अतिरिक्त डॉक्यूमेंट सबमिट करने की आवश्यकता नहीं होती है. हालांकि, उन्हें अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने के लिए ब्याज सर्टिफिकेट, पासबुक और बैंक स्टेटमेंट को ट्रैक करना होगा.

4. कटौती क्लेम करने के लिए आईटीआर फाइल करना:

कटौती का क्लेम करने के लिए, सीनियर सिटीज़न को इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. आईटीआर के "अन्य स्रोतों से आय" सेक्शन के तहत ब्याज आय की रिपोर्ट की जानी चाहिए. फाइलिंग करते समय, टैक्सपेयर अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए सेक्शन 80TTB के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
 

सेक्शन 80TTB के तहत प्रतिबंध और अपवाद

जबकि सेक्शन 80TTB मूल्यवान लाभ प्रदान करता है, तो कुछ अपवाद और सीमाएं हैं जिनके बारे में जानना चाहिए:

एनआरआई के लिए गैर-पात्रता:

सेक्शन 80TTB के तहत केवल निवासी सीनियर सिटीज़न ही कटौती के लिए पात्र हैं. NRI (अनिवासी भारतीय) इस लाभ के लिए पात्र नहीं हैं.

एचयूएफ और अन्य संस्थाओं के लिए अपात्रता:

सेक्शन 80TTB के तहत कटौतियां विशेष रूप से व्यक्तिगत सीनियर सिटीज़न के लिए उपलब्ध हैं. हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), व्यक्तियों के संघ (एओपी), और व्यक्तियों के निकाय (बीओआई) इस सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

वैकल्पिक टैक्स व्यवस्था:

सेक्शन 115BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले सीनियर सिटीज़न, 2020 बजट में पेश किए गए, सेक्शन 80TTB के तहत कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं. वैकल्पिक टैक्स व्यवस्था कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन सेक्शन 80TTB जैसी छूट और कटौतियों का क्लेम करने की क्षमता को हटाती है.

कॉर्पोरेट एफडी से ब्याज का अपवाद:

कंपनियों, बॉन्ड या नॉन-कन्वर्टिबल डिबेंचर (NCD) के साथ फिक्स्ड डिपॉजिट पर अर्जित ब्याज सेक्शन 80TTB के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं है.
 

सेक्शन 80TTA और सेक्शन 80TTB के बीच अंतर

जब ब्याज आय की बात आती है, तो सेक्शन 80TTA और सेक्शन 80TTB दोनों इनकम टैक्स एक्ट के तहत कटौती प्रदान करते हैं, लेकिन वे बहुत अलग-अलग ग्रुप की सेवा करते हैं और विभिन्न प्रकार की इनकम को कवर करते हैं.

सेक्शन 80TTA 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) पर लागू होता है. यह बैंक, को-ऑपरेटिव बैंक या पोस्ट ऑफिस में रखे गए सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती की अनुमति देता है. फिक्स्ड या रिकरिंग डिपॉजिट से ब्याज़ 80TTA के तहत पात्र नहीं है. 

इसके विपरीत, सेक्शन 80TTB को विशेष रूप से सीनियर सिटीज़न के लिए डिज़ाइन किया गया है, यानी, 60 और उससे अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए. यह डिपॉजिट की विस्तृत रेंज से ब्याज़ आय पर ₹50,000 तक की उच्च कटौती प्रदान करता है. इसमें बैंकों, पोस्ट ऑफिस या को-ऑपरेटिव बैंकों के साथ रखे गए सेविंग अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट और रिकरिंग डिपॉजिट शामिल हैं. 

याद रखने के लिए कुछ मुख्य बिंदु:

• कौन पात्र है: 80TTA का क्लेम 60 से कम आयु के अधिकांश व्यक्तियों द्वारा किया जा सकता है, जबकि 80TTB सीनियर सिटीज़न तक सीमित है. 
• कवर किए गए ब्याज का प्रकार: 80TTA केवल सेविंग अकाउंट के ब्याज़ को कवर करता है, जबकि 80TTB फिक्स्ड और रिकरिंग डिपॉजिट ब्याज़ सहित सभी पात्र डिपॉजिट ब्याज़ को कवर करता है.
• कटौती सीमा: 80TTA के तहत ₹ 10,000 बनाम 80TTB के तहत ₹ 50,000. 
• म्यूचुअल एक्सक्लूसिविटी: अगर कोई सीनियर सिटीज़न सेक्शन 80TTB के लिए पात्र है, तो वे सेक्शन 80TTA के लिए भी क्लेम नहीं कर सकते हैं. 

कुल मिलाकर, सेक्शन 80TTB अधिक उदार है और रिटायर्ड टैक्सपेयर्स को सपोर्ट करने के लिए तैयार किया गया है, जो अक्सर अपनी आय के महत्वपूर्ण हिस्से के रूप में ब्याज़ आय पर निर्भर करते हैं.

सेक्शन 80TTB के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें?

सेक्शन 80TTB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, इन आसान चरणों का पालन करें:

कुल ब्याज आय की गणना करें:

फाइनेंशियल वर्ष के दौरान सेविंग अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट और पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट जैसे पात्र स्रोतों से अर्जित ब्याज़ को जोड़ें.

कटौती सीमा सत्यापित करें:

सुनिश्चित करें कि कुल ब्याज आय ₹50,000 से अधिक न हो. अगर यह इस राशि से अधिक है, तो कटौती के रूप में केवल ₹50,000 की अनुमति होगी.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें (ITR):

आईटीआर फाइल करते समय, "अन्य स्रोतों से आय" सेक्शन के तहत ब्याज आय की रिपोर्ट करें. फिर, अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए सेक्शन 80TTB के तहत क्लेम कटौती.

डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें:

अगर इनकम टैक्स डिपार्टमेंट क्लेम की गई कटौतियों के लिए प्रूफ का अनुरोध करता है, तो सुनिश्चित करें कि आपके पास बैंक स्टेटमेंट, पासबुक और ब्याज सर्टिफिकेट जैसे सभी सहायक डॉक्यूमेंट हैं.
 

सीनियर सिटीज़न द्वारा टैक्स सेविंग का उदाहरण

जीवन में अंतर लाने के लिए, आइए सीनियर सिटीज़न और नॉन-सीनियर टैक्सपेयर के साथ समान ब्याज आय के साथ एक आसान परिदृश्य मानते हैं.

परिस्थिति:

• सेविंग अकाउंट से ब्याज़: ₹6,000
• फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज: ₹ 1,50,000
• अन्य आय (जैसे पेंशन या किराया): ₹ 1,00,000
   

ऐक्शन में सेक्शन 80TTB का उदाहरण

आइए, सेक्शन 80TTB प्रैक्टिस में कैसे काम करता है, यह समझने के लिए एक उदाहरण पर विचार करें:

सीनियर सिटीज़न श्री कुमार ने निम्नलिखित स्रोतों से ब्याज आय अर्जित की है:

• अपने सेविंग अकाउंट से ब्याज: ₹6,000
• फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज़: ₹55,000

वर्ष के लिए उनकी कुल ब्याज आय ₹61,000 है. चूंकि सेक्शन 80TTB के तहत अधिकतम कटौती ₹50,000 है, इसलिए श्री कुमार ₹50,000 की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. नतीजतन, उनकी टैक्स योग्य आय ₹ 50,000 तक कम हो जाएगी, जिससे उनकी टैक्स देयता कम हो जाएगी.
 

निष्कर्ष

सेक्शन 80TTB सीनियर सिटीज़न को निर्दिष्ट डिपॉजिट से ब्याज़ आय पर ₹50,000 तक की कटौती का क्लेम करने की अनुमति देकर मूल्यवान टैक्स लाभ प्रदान करता है. यह प्रावधान सीनियर सिटीज़न को अपनी अधिक बचत बनाए रखने और अपने टैक्स बोझ को कम करने में मदद करता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि रिटायरमेंट के दौरान उनके पास अधिक फाइनेंशियल स्वतंत्रता हो.

पात्रता मानदंडों को समझकर और कटौती का क्लेम करने के लिए उचित प्रक्रिया का पालन करके, सीनियर सिटीज़न इस प्रावधान का अधिकतम लाभ उठा सकते हैं. हालांकि, एनआरआई और अन्य संस्थाओं के लिए गैर-पात्रता और सेक्शन 115बीएसी के तहत वैकल्पिक टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले लोगों के लिए कटौती को हटाने जैसे प्रतिबंधों को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है.

सेक्शन 80TTB के लिए पात्र सीनियर सिटीज़न को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने और अपनी रिटायरमेंट बचत को बढ़ाने के लिए इस टैक्स लाभ का लाभ उठाना चाहिए. अपने इनकम टैक्स रिटर्न को सही तरीके से फाइल करके और कटौती सहित, सीनियर सिटीज़न अधिक आरामदायक और फाइनेंशियल रूप से सुरक्षित रिटायरमेंट का लाभ उठा सकते हैं.