फंड फ्लो स्टेटमेंट

फंड फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण म्हणजे काय?

फंड फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण अनेकदा कंपनीच्या फायनान्शियल स्थितीमधील बदलांच्या समजूतदारपणासाठी वापरले जाते. फंड फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण, जसे की कॅश फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण, कंपनीच्या उत्पन्नासारख्या फायनान्शियल डाटाचे विश्लेषण करते किंवा त्याची बॅलन्स शीट. बहुतांश फर्म तीन प्रमुख फायनान्शियल स्टेटमेंटचे मिश्रण वापरून त्यांच्या फायनान्स आणि ऑपरेशन्सची तपासणी करतात:

● बॅलन्स शीट: बॅलन्स शीट ही सर्व ॲसेट्स, लायबिलिटीज आणि कॅपिटल अकाउंटचा सारांश आणि विशिष्ट वेळ दर्शविणारी त्यांच्या वर्तमान बॅलन्सचा सारांश आहे.

● नफा आणि तोटा स्टेटमेंट/उत्पन्न स्टेटमेंट: नफा आणि तोटा किंवा उत्पन्न स्टेटमेंट महसूल, खर्च आणि विशिष्ट कालावधीसाठी नफा किंवा तोटा सारांश करते.

● कॅश फ्लो स्टेटमेंट: कॅश फ्लो स्टेटमेंट, जे फंड फ्लो स्टेटमेंटशी सर्वात तुलनीय आहे, ऑपरेटिंग ऑपरेशन्स, इन्व्हेस्टमेंट ॲक्टिव्हिटीज आणि फायनान्सिंग ॲक्टिव्हिटीजमधून कॅश इनफ्लो आणि कॅश आऊटफ्लो तपासून विशिष्ट कालावधीसाठी कॅश इनटेक आणि आऊटफ्लोचे मूल्यांकन करते.

सिंगल बॅलन्स शीट वर्तमान ॲसेट्स, दायित्व आणि इक्विटी विषयी माहिती प्रदान करू शकते, परंतु ते तुम्हाला सांगू शकत नाही की फंड कुठे उद्भवले होते किंवा ते कसे खर्च केले गेले होते.

फंड फ्लो ॲनालिसिस आणि फंड फ्लो स्टेटमेंटच्या सर्वात मौल्यवान पैलूंपैकी एक म्हणजे ते दोन अकाउंटिंग कालावधीची तुलना कशी करते, ज्यामुळे चालू वर्ष आणि पूर्वीच्या वर्षादरम्यान होणाऱ्या बदलांविषयी अचूक माहिती प्रदान केली जाते.
 

फंड फ्लो स्टेटमेंट कसे तयार केले जाते?

फंड फ्लो स्टेटमेंट तयार करण्यासाठी, खालील स्टेप्सचे अनुसरण करा:

पायरी 1

कार्यशील भांडवल बदलाचे वेळापत्रक तयार करा: वर्तमान मालमत्ता आणि वर्तमान दायित्वांमध्ये बदल लक्षात घ्या. निव्वळ वर्तमान मालमत्ता आणि निव्वळ वर्तमान दायित्वांमधील फरकाद्वारे निव्वळ वाढीचे निर्धारण किंवा खेळते भांडवलामध्ये कमी होणे आहे.

वर्क कॅपिटल वाढ: जेव्हा दीर्घकालीन कॅश पुरवठा फंडच्या ॲप्लिकेशन किंवा वापरापेक्षा जास्त असेल तेव्हा कार्यशील भांडवलामध्ये वाढ होते. फर्म त्याच्या खेळत्या भांडवलाच्या गरजा पूर्ण करण्यासाठी या पैशांचा वापर करू शकतो. उदाहरणार्थ, शॉर्ट-टर्म लोन किंवा डिव्हिडंड देय केले जाऊ शकतात. निष्पत्ती म्हणून, 'फंडच्या ॲप्लिकेशन' अंतर्गत फंड फ्लो स्टेटमेंटमध्ये कार्यशील भांडवलामध्ये वाढ दर्शविली जाईल.'

वर्क कॅपिटल कमी: कॉर्पोरेशनसाठी अतिरिक्त फायनान्सची आवश्यकता असू शकते परंतु केवळ निधीचा मर्यादित दीर्घकालीन पुरवठा आहे. अशा प्रकरणांमध्ये, कॉर्पोरेशन खेळत्या भांडवलासाठी उपलब्ध पैशांचा वापर करेल. परिणामी, खेळत्या भांडवलासाठी ॲक्सेस करण्यायोग्य रक्कम कमी केली जाते. परिणामी, फंड फ्लो स्टेटमेंटच्या 'फंडच्या सोर्स' सेक्शनमध्ये कार्यशील भांडवलातील ड्रॉप दाखवले जाईल.

आता आम्ही "कार्यशील भांडवलातील बदलाचे विवरण" च्या संरचनेकडे लक्ष देऊ." फंड फ्लो स्टेटमेंट उदाहरणार्थ

फंड फ्लो स्टेटमेंटचे महत्त्व

फंड फ्लो स्टेटमेंट व्याख्या खालील गोष्टींमध्ये मदत करते: 

● फायनान्शियल स्थिती: कंपनीची फायनान्शियल स्थिती का बदलली आहे याचा नफा आणि तोटा रिपोर्ट किंवा बॅलन्स शीट स्पष्ट करत नाही. फंड फ्लो स्टेटमेंटमध्ये ज्याठिकाणी फंड (पैशांचे स्त्रोत) आला आहे आणि जिथे फंड खर्च केला होता त्याची माहिती समाविष्ट असेल (फंडांचे ॲप्लिकेशन).

● कंपनी विश्लेषण: लाभदायक बिझनेस वारंवार लिक्विडिटी पिंचमध्ये पकडले जातात. अशा प्रकरणांमध्ये, फंड फ्लो स्टेटमेंट स्त्रोताचा तपशीलवार ओव्हरव्ह्यू आणि कॅशचा वापर प्रदान करते.

● व्यवस्थापन: ते त्याच्या भविष्यातील कृती योजना निर्धारित करण्यासाठी आणि व्यवस्थापन नियंत्रणासाठी साधन म्हणून कार्य करण्यासाठी फंड फ्लो स्टेटमेंटचा वापर करतात.

● मालमत्ता आणि दायित्वांमध्ये बदल: फंड फ्लो स्टेटमेंट दोन बॅलन्स शीट तारखेदरम्यान मालमत्ता आणि दायित्व का बदलले आहे हे स्पष्ट करते. त्यामुळे, तुम्ही बॅलन्स शीटची संपूर्ण तपासणी करू शकता.

● पत पात्रता: कर्ज देणारी संस्था या विवरणाचा वापर करून कंपनीच्या पत पात्रतेची तपासणी करतात. लोनला अधिकृत करण्यापूर्वी, ते वेळेवर स्टेटमेंटचे मूल्यांकन करतात. परिणामस्वरूप, फंड फ्लो स्टेटमेंट फंड मॅनेजमेंटमध्ये कंपनीची विश्वसनीयता दर्शविते.

फंड फ्लो स्टेटमेंटचे वापर

दीर्घकालीन विश्लेषण करण्यासाठी निधीचे प्रवाह विवरण महत्त्वाचे आहे. कंपनीच्या फायनान्शियल आणि ऑपरेशनल परफॉर्मन्सचे मूल्यांकन करण्यासाठी हे मॅनेजमेंटच्या हातात अत्यंत मौल्यवान साधन आहे. 

बॅलन्स शीट आणि प्रॉफिट अँड लॉस अकाउंट (इन्कम स्टेटमेंट) हे माहिती देत नाही की फंड फ्लो स्टेटमेंट असेल, म्हणजेच, एंटरप्राईजच्या फायनान्शियल स्थितीमध्ये बदल. असे परीक्षा व्यवस्थापन, भागधारक, पतदार आणि इतरांसाठी अत्यंत फायदेशीर आहे.

1. फंड फ्लो स्टेटमेंट च्या अर्थानुसार, ते खालील प्रश्नांचे निराकरण करण्यास मदत करू शकते:

● नफ्याचे काय झाले?
● उद्योगाच्या लिक्विडिटी स्थिती आणि नफा स्थितीमध्ये का जुळत नाही?
● नुकसान झाल्यानंतरही कंपनी फायनान्शियली स्थिर का आहे?

2. फंड फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण कार्यशील भांडवलाचा कार्यक्षमतेने वापर केला आहे की नाही हे निर्धारित करण्यात व्यवस्थापनास मदत करते आणि व्यवसायाच्या गरजांसाठी खेळत्या भांडवलाची पातळी योग्य आहे की नाही हे निर्धारित करते. डिव्हिडंड पेमेंट इ. सारख्या पॉलिसी निर्णय घेण्यात खेळत्या भांडवलाची स्थिती व्यवस्थापनास मदत करते.

3. निधी प्रवाह विवरण विश्लेषण गुंतवणूकदारांना संस्थेद्वारे निधी योग्यरित्या व्यवस्थापित केला गेला आहे का हे निर्धारित करण्यात मदत करते. हे फर्मची पतपुरवठा करण्याची पात्रता देखील प्रतिबिंबित करते, जे कर्जदारांना कंपनीला पैसे देणे आवश्यक आहे की नाही हे निर्धारित करण्यास मदत करते. हे धोरण निर्णय घेण्यात आणि भविष्यातील निधीपुरवठा आणि भांडवली खर्च कार्यक्रम निर्धारित करण्यात व्यवस्थापनास सहाय्य करते.
 

फंड फ्लो स्टेटमेंटची मर्यादा

फर्मची आर्थिक स्थिती समजून घेण्यासाठी महत्त्वाचे असूनही, स्टेटमेंटमध्ये दोन प्रमुख ड्रॉबॅक आहेत:

● घोषणापत्र पूर्णपणे फंड ट्रान्सफर करण्याशी संबंधित आहे. यामध्ये बॅलन्स शीट आणि नफा आणि तोटा अकाउंटमधून इतर वैशिष्ट्ये लक्षात घेतले जात नाहीत. परिणामी, बॅलन्स शीट आणि नफा आणि तोटा अकाउंटसह त्याची तपासणी करणे आवश्यक आहे.
● फंडचे फ्लो स्टेटमेंट कंपनीच्या कॅश परिस्थिती दर्शवित नाही. परिणामी, रोख परिस्थितीचे विश्लेषण करण्यासाठी भिन्न कॅश फ्लो स्टेटमेंट तयार करणे आवश्यक आहे.

 

फंड फ्लो स्टेटमेंटची उद्दिष्टे

फंड फ्लो स्टेटमेंट फायनान्शियल प्लॅनिंग आणि विश्लेषणात अनेक महत्त्वाच्या उद्देशांना पूर्ण करते. त्याची भूमिका केवळ व्यवहार रेकॉर्डिंग करण्यापलीकडे जाते; हे भागधारकांना समजून घेण्यास मदत करते की कंपनीची आर्थिक स्थिती कालांतराने कशी आणि का बदलली आहे.

पूर्ण करण्याचे उद्दीष्ट खालीलप्रमाणे आहेत:

• फायनान्शियल दृष्टीकोनातून ऑपरेशनल परफॉर्मन्सचे विश्लेषण करण्यासाठी: बॅलन्स शीट कंपनीच्या फायनान्सचा स्टॅटिक स्नॅपशॉट ऑफर करत असताना, फंड फ्लो स्टेटमेंट एक पाऊल पुढे जाते. हे वेळेत दोन पॉईंट्स दरम्यान फंडच्या हालचालीचे मॅप करते, ज्यामुळे ऑपरेशनल निर्णय ड्रायव्हिंग करीत आहेत किंवा लिक्विडिटी ड्रेनिंग करीत आहेत का हे मॅनेजमेंटला मूल्यांकन करण्याची परवानगी मिळते.
• बिझनेसच्या फायनान्शियल संरचनेतील बदल स्पष्ट करण्यासाठी: दोन वेगवेगळ्या तारखेपासून बॅलन्स शीटची तुलना करून, हे स्टेटमेंट फायनान्शियल स्थितीतील बदलांसाठी अंतर्निहित कारणे उघड करते- मग ते वाढलेले कर्ज, उभा केलेले कॅपिटल किंवा ॲसेट वापरामुळे असो. संसाधने कशी सोर्स आहेत आणि कशी लागू केली जातात याचे स्पष्ट चित्र हे दर्शविते.
• आर्थिक संसाधनांची प्रभावी व्यवस्था सुनिश्चित करण्यासाठी: संस्थेमध्ये निधी कसा वाटप केला जात आहे यावर प्रकाश टाकणे हे प्राथमिक उद्दिष्ट आहे. हे भांडवल उत्पादक क्षेत्रांमध्ये चॅनेल केले जात आहे की नाही हे ओळखण्यास मदत करते किंवा अनउत्पादक मालमत्तांमध्ये टाय-अप केले जात आहे, अधिक माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यास मदत करते.
• एंटरप्राईजच्या फायनान्शियल सुदृढतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी: चांगल्या प्रकारे तयार केलेले फंड फ्लो स्टेटमेंट कंपनीची जबाबदारी पूर्ण करण्याची आणि ऑपरेशन्स टिकवून ठेवण्याची क्षमता मोजण्यास मदत करते. हे लिक्विडिटी दबाव, दीर्घकालीन सोल्व्हन्सी समस्या आणि अंतर्गत जमा आणि बाह्य फंडिंग दरम्यान कोणतेही असंतुलन दर्शविते.
• प्लॅनिंग आणि भविष्यातील फायनान्शियल स्ट्रॅटेजीला सपोर्ट करण्यासाठी: मागील रिव्ह्यू करण्यापलीकडे, फंड फ्लो स्टेटमेंट बजेट आणि स्ट्रॅटेजिक फायनान्शियल प्लॅनिंगसाठी मार्गदर्शन करणाऱ्या अंतर्दृष्टी प्रदान करते. हे खेळत्या भांडवलाच्या हालचालींमध्ये ऐतिहासिक पॅटर्न दर्शविते आणि भविष्यातील निधीच्या आवश्यकता किंवा अतिरिक्त नियोजनाचा अंदाज घेण्यास मदत करते.

फंड फ्लो स्टेटमेंटचे घटक काय आहेत?

फंड फ्लो स्टेटमेंटमध्ये मुख्यत्वे चार प्रमुख घटकांचा समावेश होतो. प्रथम फंडचे स्रोत आहेत, जे प्रकट करते की बिझनेसने लोनद्वारे कॅपिटल-उभारले, शेअर्स जारी करणे किंवा ॲसेट विक्रीद्वारे. दुसरे म्हणजे फंडचे ॲप्लिकेशन, जे दर्शविते की कॅपिटलचा वापर कसा केला गेला होता- मग ते ॲसेट खरेदी, डेब्ट रिपेमेंट किंवा डिव्हिडंड असो.

तिसरे, हे खेळत्या भांडवलातील बदलांची तपासणी करते, कालावधीदरम्यान वर्तमान मालमत्ता आणि दायित्वांमधील बदल अधोरेखित करते. शेवटी, हे फंडच्या निव्वळ हालचालीचा अहवाल देते, ज्यामुळे बिझनेसला फायनान्शियल संसाधनांमध्ये एकूण वाढ किंवा घट दिसून आली आहे का हे सूचित होते. या भागांची एकत्रितपणे तपासणी करून, बिझनेस आणि इन्व्हेस्टर किती कार्यक्षमतेने फंड तयार केले जात आहेत आणि लागू केले जात आहेत याचे मूल्यांकन करू शकतात.
 

फंड फ्लो स्टेटमेंट कॅशफ्लो स्टेटमेंटपेक्षा कसे भिन्न आहे?

फंड फ्लो ॲनालिसिस इन्व्हेस्टर्सना कशाप्रकारे मदत करते?

फंड फ्लो ॲनालिसिसीस कंपनी वेळेनुसार त्याच्या फायनान्शियल संसाधनांचे कसे मॅनेज करते याचे तपशीलवार दृश्य प्रदान करते. इन्व्हेस्टरसाठी, हे आर्थिक शिस्त आणि फंड वापराचे महत्त्वाचे सूचक असू शकते. कंपनी कर्जावर खूप मोठ्या प्रमाणात अवलंबून आहे की नाही, भांडवलाचे गैरवाटप करीत आहे किंवा आर्थिक स्थिरता निर्माण करीत आहे हे मूल्यांकन करण्यास हे मदत करते.

फंडच्या प्रवाहाची तपासणी करून, इन्व्हेस्टरला कंपनीच्या क्रेडिट पात्रता, दीर्घकालीन व्यवहार्यता आणि कार्यात्मक कार्यक्षमतेची माहिती मिळते. हे अधिक माहितीपूर्ण इन्व्हेस्टमेंट निर्णय सक्षम करते, कमी फायनान्शियल मॅनेजमेंटसह कंपन्यांना पाठिंबा देण्याची जोखीम कमी करते. अंतर्गत व्यवस्थापनासाठी, हे चांगल्या धोरणात्मक नियोजन आणि संसाधन ऑप्टिमायझेशनला सहाय्य करते.
 

निष्कर्ष

फंड फ्लो स्टेटमेंट मूलभूत अकाउंटिंग आकड्यांपेक्षा जास्त असते जेणेकरून बिझनेस त्याच्या फायनान्शियल संसाधनांचे व्यवस्थापन कसे करते याचे पूर्ण चित्र सादर केले जाते. फंड कुठे लागू केले जातात हे समजून घेण्यापासून ते कसे लागू केले जातात हे स्टेटमेंट संस्थेच्या फायनान्शियल अनुशासनाचे मूल्यांकन करण्यात खूपच महत्त्वाची भूमिका बजावते.

जेव्हा प्रभावीपणे वापरले जाते, ते चांगले नियोजन, संभाव्य अकार्यक्षमता अधोरेखित करू शकते आणि कंपन्या आणि भागधारकांसाठी अधिक माहितीपूर्ण आर्थिक निर्णयांना सहाय्य करू शकते.