कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट - यह क्या है और इसे कैसे खोलें

कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट क्या है?

भारत में, कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट कॉर्पोरेट के नाम पर एक इलेक्ट्रॉनिक (डिमेटीरियलाइज़्ड) अकाउंट है, जो फर्म को डिपॉजिटरी (डीपी के माध्यम से) के माध्यम से डिमटीरियलाइज़्ड फॉर्म में रखी गई सिक्योरिटीज़ को होल्ड करने और ट्रांज़ैक्शन करने की अनुमति देता है, जैसे:

• लिस्टेड इक्विटी शेयर 
• ईटीएफएस, बॉन्ड और डिबेंचर
• आरईआईटी; आमंत्रण
• एमएफएस 
• सरकारी सुरक्षाएं

भारत में कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट खोलने की पात्रता

रजिस्टर्ड कॉर्पोरेट इकाइयां, जिनमें शामिल हैं:

• प्राइवेट/पब्लिक लिमिटेड कंपनियां 
• एलएलपी (बॉडी कॉर्पोरेट्स) 
• सरकार/पीएसयू/पीएसई (अतिरिक्त सरकार/उपयुक्त अप्रूवल आवश्यक)

अकाउंट का प्रकार (नॉन-इंडिविजुअल/कॉर्पोरेट डीमैट)

• डिपॉजिटरी/डीपी सिस्टम में, कंपनियां और एलएलपी आमतौर पर 'बॉडी कॉर्पोरेट' क्लाइंट कैटेगरी के तहत खोले जाते हैं (आमतौर पर कुछ डीपी/डिपॉजिटरी रेफरेंस लिस्ट में कोड 5 के रूप में मैप किए जाते हैं).
• ऐसी कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट खोलने की आवश्यकताओं में मान्य पैन, एमसीए रजिस्ट्रेशन, एमओए/एओए या एलएलपी एग्रीमेंट में इन्वेस्टमेंट ऑथोराइज़ेशन और लिंक्ड कंपनी बैंक अकाउंट शामिल हैं. ऑन-इंडिविजुअल KYC के लिए लागू होने वाले अल्टीमेट बेनिफिशियल ओनर (UBO)/कंट्रोलिंग पर्सन और संबंधित प्रूफ के डिस्क्लोज़र की भी आवश्यकता हो सकती है

विशेष ट्रस्ट: गैर-व्यक्तिगत, सख्ती से कॉर्पोरेट नहीं

• कुछ ट्रस्ट (जैसे, प्राइवेट/पब्लिक चैरिटेबल) ट्रस्ट के नाम पर नॉन-इंडिविजुअल डीमैट अकाउंट खोल सकते हैं (हस्ताक्षरकर्ता के रूप में ट्रस्टी के साथ), लेकिन उन्हें "कॉर्पोरेट" अकाउंट से अलग से वर्गीकृत किया जाता है. 
• सभी ट्रस्ट पात्र नहीं हैं; पात्रता ट्रस्ट के कानूनी संविधान/रजिस्ट्रेशन और DP/ब्रोकर की गैर-व्यक्तिगत KYC आवश्यकताओं पर निर्भर करती है.

कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट खोलने के लिए आवश्यक मान्य डॉक्यूमेंट

(अधिकृत व्यक्ति द्वारा स्व-प्रमाणित - सत्यापन के लिए आवश्यक ओरिजिनल)

• कंपनी/एलएलपी पैन कार्ड (अनिवार्य).  
• निगमन प्रमाणपत्र (एमसीए).
• MoA और (कंपनियां) या LLP एग्रीमेंट (सर्टिफाइड कॉपी).  
• कंपनी/एलएलपी एड्रेस प्रूफ (यूटिलिटी बिल/बैंक स्टेटमेंट <3 महीने).  
• बैंक-कैंसल्ड चेक/लेटेस्ट स्टेटमेंट (कंपनी/एलएलपी करंट अकाउंट). 
• लेटेस्ट ऑडिटेड फाइनेंशियल/ITR (1-2 वर्ष; अक्सर किसी भी F&O ट्रेडिंग के लिए इनकम प्रूफ के रूप में आवश्यक होते हैं)

अधिकृत डायरेक्टर/पार्टनर/हस्ताक्षरकर्ताओं के लिए

• पैन, पहचान/पते का प्रमाण (आधार/पासपोर्ट/वोटर आईडी) 
• पासपोर्ट-साइज़ फोटो और सैंपल सिग्नेचर.  
• कंपनी/एलएलपी-बोर्ड/रिज़ोल्यूशन/अथॉरिटी लेटर (कंपनी/एलएलपी लेटरहेड पर) अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं को खोलने और नामित करने का अधिकार देता है.  
• अधिकृत डायरेक्टर/पार्टनर के हस्ताक्षरकर्ताओं की सूची.

कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट कैसे खोलें?

प्रोसेस ऑफलाइन या सहायता प्राप्त है (कुछ मामलों में सेमी-डिजिटल) और आमतौर पर व्यक्तिगत मामलों से अधिक समय लगता है.

• डीपी/ब्रोकर चुनें: सेबी-रजिस्टर्ड एक सहायक कॉर्पोरेट अकाउंट चुनें.
• एप्लीकेशन फॉर्म भरें: नॉन-इंडिविजुअल डीमैट और ट्रेडिंग फॉर्म (आमतौर पर); इकाई की विस्तृत जानकारी - अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता और ऑपरेटिंग मोड सबमिट करें.  
• KYC पूरा करें और सत्यापन करें: इकाई + अधिकृत डायरेक्टर/पार्टनर (वीडियो/इन-पर्सन IPV; अधिकृत मोबाइल पर OTP).  
• डॉक्यूमेंट सबमिट करें: फिज़िकल रूप से हस्ताक्षरित फॉर्म सबमिट करें.  
• ऐक्टिवेशन: DP वेरिफाई करता है - BO/DP/क्लाइंट ID प्राप्त करता है; ट्रेडिंग अकाउंट के साथ डीमैट लिंक करता है (अगर लागू हो)

ट्रेडिंग और ऑपरेशन

• लिंक्ड ट्रेडिंग अकाउंट (कॉर्पोरेट नाम) के माध्यम से खरीदें/बेचें.  
• डीमैट (कॉर्पोरेट नाम) में क्रेडिट/डेबिट की गई सिक्योरिटीज़.  
• सभी भुगतान और भुगतान केवल मैप किए गए कॉर्पोरेट करंट बैंक अकाउंट के माध्यम से.  
• केवल अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता (जैसे, TPIN/OTP और/या DDPI/POA-आधारित तंत्र, जैसा कि मध्यस्थ के साथ सक्षम किया गया है) ऑपरेट कर सकते हैं.

कॉर्पोरेट डीमैट और ट्रेडिंग अकाउंट किसको खोलना चाहिए?

• स्ट्रक्चर्ड प्रोप्राइटरी (प्रॉप) ट्रेडिंग डेस्क/संगठन (नॉन-पब्लिक फंड)
• स्वामित्व वाले निवेश/ट्रेजरी के लिए कंपनियां/एलएलपी
• सहयोगी कंपनियों के लिए होल्डिंग ग्रुप

कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट के लाभ

• कॉर्पोरेट के नाम पर स्वामित्व साफ करें
• बेहतर सुरक्षा: पेपरलेस, फॉर्जरी-प्रूफ होल्डिंग.  
• ऑपरेशनल दक्षता: डायरेक्ट क्रेडिट, आसान प्लेजिंग, तेज़ सेटलमेंट.  
• गवर्नेंस: केंद्रीकृत ट्रैकिंग, कॉर्पोरेट स्तर पर टैक्स स्पष्टता.  
• सेंट्रलाइज़्ड कंट्रोल: कॉर्पोरेट इन्वेस्टमेंट को आसानी से ट्रैक करें.  
• ग्रोथ: अतिरिक्त फंड को डाइवर्सिफाई करने वाले प्रोफेशनल कॉर्पोरेट्स के लिए आदर्श
• टैक्स और कम्प्लायंस: इकाई स्तर पर इनकम टैक्स; आसान टीडीएस/रिपोर्टिंग.

संक्षिप्त टैक्सेशन पहलू: कॉर्पोरेशन (कंपनियां और एलएलपी)

• कैपिटल गेन पर सामान्य दरों और नियम व शर्तों पर कॉर्पोरेट के हाथों में टैक्स लगाया जाता है
• शेयरधारकों/एलएलपी-पार्टनर्स को पूंजीगत लाभ का कोई पास-थ्रू नहीं
• कॉर्पोरेट्स (कंपनियों + एलएलपी फर्म) पर लागू इनकम टैक्स विभाग के नियमों के अनुसार कुल टैक्स दरें
• डिविडेंड आय (डीमैट अकाउंट में शेयर होल्ड करने से) को अन्य स्रोतों से आय के रूप में कॉर्पोरेशन की कुल आय में जोड़ा जाता है - जब तक कॉर्पोरेट शेयरों/सिक्योरिटीज़ में ट्रेडिंग/इन्वेस्ट करने के बिज़नेस में न हो, तब तक बिज़नेस आय नहीं होती है, जब तक कि कॉर्पोरेट अपनी प्राथमिक गतिविधि और राजस्व के स्रोत के रूप में
• कॉर्पोरेट इनकम-टैक्स एक्ट के तहत संगणित अपनी टैक्स योग्य आय पर टैक्स का भुगतान करता है, जिसमें किसी भी डिविडेंड सहित, लागू दर पर और कंपनी शेयरधारकों/एलएलपी पार्टनर को लागू पैट (टैक्स के बाद लाभ) वितरित करता है 
• प्रत्येक कंपनी शेयरहोल्डर द्वारा प्राप्त लाभ (डिविडेंड) का लागू शेयर अन्य आय के रूप में कुल आय में जोड़ा जाता है और लागू स्लैब/दर के अनुसार टैक्स योग्य है 
• प्रत्येक एलएलपी भागीदार द्वारा प्राप्त लाभ के लागू हिस्से को इनकम टैक्स एक्ट (दोहरे टैक्सेशन से बचने) की धारा 10(2A) के तहत अपने हाथों में पूरी तरह से छूट दी जाती है
• F&O ट्रेडिंग (P&L): अगर कोई हो, तो इसे नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम के रूप में माना जाएगा - कैपिटल गेन नहीं - नेट P/L (ब्रोकरेज, STT, प्लेटफॉर्म फीस और अन्य डिडक्टिबल खर्चों के बाद) कॉर्पोरेट की कुल इनकम में जोड़ा जाएगा, जिस पर लागू टैक्स दरों के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा; F&O से होने वाले किसी भी नेट लॉस को कॉर्पोरेट के कुल P/L के साथ संभावित एडजस्टमेंट के लिए अधिकतम 8 वर्षों (गैर-अनुमानित बिज़नेस नुकसान के रूप में) के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है
• ऑडिट की लागूता डीमैट और ट्रेडिंग में टर्नओवर और गतिविधि की प्रकृति और फर्म के समग्र P&L अकाउंट पर निर्भर करती है.

निष्कर्ष

कॉर्पोरेट डीमैट अकाउंट, रजिस्टर्ड कंपनियों और एलएलपी को भारत के मार्केट में अनुपालक रूप से निवेश करने के लिए सशक्त बनाता है, प्रत्यक्ष स्वामित्व और कुशल ट्रेजरी मैनेजमेंट के लिए अलग इकाई की स्थिति का लाभ उठाता है. हालांकि सेटअप में विस्तृत अनुपालन शामिल है - SEBI के पारदर्शिता फोकस द्वारा संचालित - सुरक्षा, दक्षता और रणनीतिक विकास में लाभ कॉर्पोरेट फाइनेंशियल दुनिया के लिए इसे आवश्यक बनाते हैं.