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वित्त वर्ष 2023-24 (एवाई 2024-25) से नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था बनने के साथ, टैक्सपेयर को अपनी पसंदीदा टैक्स स्ट्रक्चर चुनते समय आवश्यक अनुपालन आवश्यकताओं के बारे में जानना चाहिए. पहले, नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने के लिए व्यक्तियों को फॉर्म 10-IE फाइल करना पड़ा था. हालांकि, नई टैक्स व्यवस्था को अब डिफॉल्ट के रूप में सेट किया गया है, ऐसे करदाताओं के लिए एक नया फॉर्म-फॉर्म 10-IEA- पेश किया गया है, जो पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहते हैं या अपनी टैक्स प्राथमिकताओं को बदलना चाहते हैं.
यह गाइड फॉर्म 10-IEA के बारे में सभी आवश्यक जानकारी को कवर करती है, जिसमें इसे कौन फाइल करना है, इसे कैसे सबमिट करें और टैक्स व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने के प्रभाव शामिल हैं.
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फॉर्म 10-IEA क्या है?
फॉर्म 10-आईईए एक घोषणा फॉर्म है जो कुछ करदाताओं को नई टैक्स व्यवस्था से बाहर निकलने और इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115बीएसी के तहत पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनने की अनुमति देता है. इसके अलावा, जो लोग पहले से बाहर निकल गए हैं लेकिन नई टैक्स व्यवस्था को दोबारा दर्ज करना चाहते हैं, उन्हें इस फॉर्म को फाइल करना होगा.
चूंकि नई टैक्स व्यवस्था अब डिफॉल्ट है, इसलिए बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम के बिना व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) अपना आईटीआर फाइल करते समय सीधे व्यवस्थाओं को स्विच कर सकते हैं. हालांकि, बिज़नेस मालिक, प्रोफेशनल, एओपी (व्यक्तियों का संघ), बीओआई (व्यक्तियों का निकाय), और एजेपीएस (कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति) को नई व्यवस्था से बाहर निकलने के लिए देय तिथि के भीतर फॉर्म 10-आईए फाइल करना होगा.
फॉर्म 10-IEA किसको फाइल करना चाहिए? फॉर्म-आईईए फाइल करने का उद्देश्य क्या है?
टैक्सपेयर की निम्नलिखित कैटेगरी को फॉर्म 10-आईईए जमा करना होगा:
- व्यक्ति, एचयूएफ, एओपी (सहकारी समितियों के अलावा), बीओआई और कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति (एजेपी) जिनके पास बिज़नेस या प्रोफेशन से आय है और पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहते हैं.
- ऐसे करदाता जिन्होंने पहले पुरानी टैक्स व्यवस्था को चुना था, लेकिन अब नई टैक्स व्यवस्था में वापस स्विच करना चाहते हैं.
- उपरोक्त कैटेगरी में आने वाले टैक्सपेयर, जो समय पर फॉर्म 10-IEA जमा करने में विफल रहते हैं, उन्हें डिफॉल्ट रूप से नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स लगाया जाएगा.
फॉर्म 10-आईईए को फाइल करने की आवश्यकता नहीं है?
बिज़नेस या प्रोफेशनल आय के बिना वेतनभोगी कर्मचारियों और एचयूएफ को फॉर्म 10-आईईए फाइल करने की आवश्यकता नहीं है. वे हर साल अपना आईटीआर फाइल करते समय अपनी पसंदीदा टैक्स व्यवस्था चुन सकते हैं.
फॉर्म 10-आईईए महत्वपूर्ण क्यों है? महत्वपूर्ण बातें जो आपको पता होनी चाहिए
- बिज़नेस मालिकों और प्रोफेशनल्स के लिए अनिवार्य: अगर आप बिज़नेस या प्रोफेशन से आय अर्जित करते हैं और पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहते हैं, तो आपको आईटीआर फाइलिंग की समयसीमा से पहले फॉर्म 10-आईए फाइल करना होगा.
- टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करता है: इनकम टैक्स विभाग के लिए टैक्सपेयर को टैक्स की गणना में किसी भी भ्रम से बचने के लिए अपनी टैक्स व्यवस्था को प्राथमिकता देने की आवश्यकता होती है.
- बिज़नेस मालिकों के लिए वन-टाइम रिवर्सल: अगर आप फॉर्म 10-IEA का उपयोग करके पुरानी टैक्स व्यवस्था पर स्विच करते हैं, तो आप बाद में नई व्यवस्था में वापस जा सकते हैं, लेकिन केवल एक बार.
नई टैक्स व्यवस्था बनाम. पुरानी टैक्स प्रणाली
FY 2024-25 के लिए नई टैक्स व्यवस्था और पुरानी टैक्स व्यवस्था के बीच तुलना यहां दी गई है:
| इनकम टैक्स स्लैब (FY 2024-25) |
नई टैक्स व्यवस्था (कटौतियों के बिना) |
पुरानी टैक्स व्यवस्था (कटौतियों के साथ) |
| ₹3,00,000 तक |
कोई टैक्स नहीं |
कोई टैक्स नहीं |
| ₹3,00,001 - ₹7,00,000 |
5% |
5% |
| ₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
10% |
20% |
| ₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
15% |
30% |
| ₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
20% |
30% |
| ₹ 15,00,000 से अधिक |
30% |
30% |
कृपया ध्यान दें, (FY 2025-26 और AY 2026-27) से शुरू होने वाली सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब में संशोधन किया है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि ₹12 लाख तक की आय पूरी तरह से टैक्स-फ्री है और ₹12 लाख से अधिक की आय के लिए स्लैब लागू है.
महत्वपूर्ण अंतर
- नई टैक्स व्यवस्था: कम टैक्स दरें, लेकिन कोई कटौती/छूट नहीं (जैसे, 80C, HRA, LTA आदि).
- पुरानी टैक्स प्रणाली: उच्च टैक्स दरें, लेकिन कटौती और छूट की अनुमति देता है, जिससे टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद मिलती है.
फॉर्म 10-आईईए ऑनलाइन कैसे फाइल करें? आप आईटीआर में पुरानी टैक्स व्यवस्था कैसे चुनते हैं?
बिज़नेस इनकम वाले टैक्सपेयर नई टैक्स व्यवस्था में "ऑप्ट आउट या री-एंटर" करने के लिए फॉर्म 10 IEA का उपयोग कर सकते हैं.
चरण 1: इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें
www.incometax.gov.inपर जाएं.
लॉग-इन करने के लिए अपने पैन/आधार और पासवर्ड का उपयोग करें.
चरण 2: फॉर्म 10-आईईए सेक्शन पर जाएं
ई-फाइल > इनकम टैक्स फॉर्म पर जाएं.
लिस्ट में से फॉर्म 10-IEA चुनें.
चरण 3: आवश्यक विवरण भरें
असेसमेंट वर्ष: संबंधित असेसमेंट वर्ष चुनें (जैसे, FY 2024-25 के लिए AY 2025-26).
निजी जानकारी: पैन, नाम और संपर्क विवरण ऑटो-फिल हो जाएंगे.
बिज़नेस/प्रोफेशनल आय का विवरण (अगर लागू हो).
टैक्स व्यवस्था चुनें: नई टैक्स व्यवस्था से बाहर निकलने या फिर से दर्ज करने के लिए अपनी पसंद की पुष्टि करें.
चरण 4: सबमिट करें और सत्यापित करें
आधार OTP, डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC), या EVC (इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड) का उपयोग करके वेरिफाई करें.
सबमिट करने पर, आपको एक स्वीकृति नंबर प्राप्त होगा.
फॉर्म 10-IEA फाइल करने की देय तिथि
- अपना आईटीआर फाइल करने से पहले फॉर्म 10-आईईए फाइल करना होगा.
- एफवाई 2024-25 (एवाई 2025-26) के लिए, आईटीआर की समय-सीमा 31 जुलाई 2025 है (जब तक बढ़ाई नहीं जाए).
फॉर्म 10-आईईए फाइल न करने के परिणाम
- अगर आप फॉर्म 10-IEA सबमिट नहीं कर पाते हैं, तो नई टैक्स व्यवस्था ऑटोमैटिक रूप से लागू होगी.
- बिज़नेस के मालिक और प्रोफेशनल, जो समय-सीमा मिस करते हैं, उस वर्ष के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प नहीं चुन सकते हैं.
निष्कर्ष
फॉर्म 10-आईईए बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम वाले टैक्सपेयर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुपालन आवश्यकता है, जो डिफॉल्ट नई टैक्स व्यवस्था से बाहर निकलना चाहते हैं. सही टैक्स व्यवस्था लागू होने को सुनिश्चित करने के लिए आईटीआर की समय-सीमा से पहले इसे फाइल करना चाहिए.
इस फॉर्म को समय पर फाइल करने में विफल रहने से नई टैक्स व्यवस्था में ऑटोमैटिक रूप से नामांकन हो सकता है, जिससे उन लोगों के लिए अधिक टैक्स देयता हो सकती है जो पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध कटौतियों और छूट का लाभ उठाते हैं. इसलिए, यह सुनिश्चित करने के लिए समय पर सबमिट करना आवश्यक है कि इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय पसंदीदा टैक्स व्यवस्था लागू की जाए.
फॉर्म 10-आईईए के उद्देश्य, पात्रता और फाइलिंग प्रोसेस को समझकर, भारतीय टैक्सपेयर अच्छी तरह से सूचित फाइनेंशियल निर्णय ले सकते हैं. टैक्स नियमों का उचित अनुपालन न केवल टैक्स बचत में मदद करता है बल्कि कानूनी जटिलताओं से भी बचता है. अगर आवश्यक हो तो समय-सीमा को ट्रैक करना और टैक्स एक्सपर्ट से परामर्श करना आसान और आसान टैक्स फाइलिंग अनुभव सुनिश्चित कर सकता है.
