फॉर्म 3ca

5Paisa रिसर्च टीम

अंतिम अपडेट: 30 मई, 2024 02:56 PM IST

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फॉर्म 3CA क्या है?

फॉर्म 3CA भारत में इनकम टैक्स विभाग द्वारा अनिवार्य एक ऑडिट रिपोर्ट फॉर्म है. यह इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट करने वाले विशिष्ट करदाताओं के लिए लागू होता है. इस सेक्शन का उद्देश्य एक योग्य प्रोफेशनल द्वारा अपने अकाउंट ऑडिट करने के लिए कुछ बिज़नेस और प्रोफेशनल की आवश्यकता होने से टैक्स बचने और टालने से बचना है.

फॉर्म 3CA किसे फाइल करना होगा?

टैक्सपेयर्स की दो मुख्य श्रेणियां हैं जिन्हें फॉर्म 3CA फाइल करना होगा:

1. प्रोफेशनल और स्व-व्यवसायी बिज़नेस के लोग: इसमें डॉक्टर, वकील, चार्टर्ड अकाउंटेंट, आर्किटेक्ट और अन्य प्रोफेशनल जैसे व्यक्ति शामिल हैं, जिनकी आय एक निश्चित सीमा से अधिक है. यह स्व-व्यवसायी बिज़नेस मालिकों के लिए भी लागू होता है जिनकी आय सेक्शन 44AB के अंतर्गत आती है.
2. कंपनियां और संगठन: कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत अपने अकाउंट ऑडिट करने के लिए पहले से ही आवश्यक कंपनियां या संगठनों को फॉर्म 3CA भी फाइल करना होगा. इसमें प्राइवेट लिमिटेड कंपनियां, पब्लिक लिमिटेड कंपनियां, लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप और कंपनी अधिनियम द्वारा नियंत्रित अन्य कंपनियां शामिल हैं.
दोनों मामलों में, फॉर्म 3CA फाइल करने की जिम्मेदारी टैक्सपेयर चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) पर आती है जो ऑडिट करता है.

फॉर्म 3CA की देय राशि कब है?

फॉर्म 3CA में ऑडिट रिपोर्ट प्राप्त करने की समयसीमा निर्धारण वर्ष का सितंबर 30 है. निर्धारण वर्ष उस वित्तीय वर्ष के एक वर्ष के बाद होता है जिसके लिए लेखापरीक्षा की जाती है. उदाहरण के लिए, अगर आपका फाइनेंशियल वर्ष 2023-2024 है, तो असेसमेंट वर्ष 2024-2025 होगा, और फॉर्म 3CA की देय तिथि सितंबर 30, 2025 होगी.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह समयसीमा तब लागू होती है जब फॉर्म 3CD (विस्तृत फाइनेंशियल जानकारी के साथ अन्य टैक्स ऑडिट रिपोर्ट) अटैच होती है. अगर ऑडिट रिपोर्ट फॉर्म 3CE (अलग-अलग प्रकार का ऑडिट रिपोर्ट फॉर्म) का उपयोग करता है, तो देय तिथि मूल्यांकन वर्ष के नवंबर 30 तक होती है.

फॉर्म 3CA में कौन सी जानकारी होती है?

फॉर्म 3CA टैक्सपेयर के ऑडिट के सारांश के रूप में कार्य करता है और अधिक विस्तृत फॉर्म 3CD के लिए एनेक्सर के रूप में कार्य करता है.

यहां प्रमुख विवरण दिए गए हैं जो ऑडिटर में फॉर्म 3CA शामिल हैं:

  • करदाता की जानकारी: इसमें करदाता का नाम, एड्रेस और स्थायी अकाउंट नंबर (PAN) शामिल है.
  • ऑडिटर की जानकारी: ऑडिट करने वाले ऑडिटर (व्यक्तिगत या फर्म) का नाम, इंस्टिट्यूट ऑफ चार्टर्ड अकाउंटेंट ऑफ इंडिया (ICAI) के साथ अपने मेंबरशिप नंबर के साथ.
  • ऑडिट विवरण: यह उस अधिनियम या कानून को निर्दिष्ट करता है जिसके तहत ऑडिट किया गया था (जैसे, कंपनी अधिनियम, 2013) और ऑडिट रिपोर्ट तैयार की गई तिथि.
  • फाइनेंशियल अवधि: ऑडिट द्वारा कवर की गई फाइनेंशियल अवधि की शुरुआत और समाप्ति को दर्शाने वाली विशिष्ट तिथियां.
  • बैलेंस शीट की तिथि: ऑडिट के लिए इस्तेमाल किए गए टैक्सपेयर की बैलेंस शीट की तिथि.
  • फॉर्म 3CD अटैचमेंट: कन्फर्मेशन कि विस्तृत ऑडिट रिपोर्ट (फॉर्म 3CD) फॉर्म 3CA से संलग्न है.
  • ऑडिट निरीक्षण: विस्तृत ऑडिट प्रोसेस के दौरान नोट किए गए किसी भी योग्यता या निरीक्षण का संक्षिप्त सारांश, जिसे फॉर्म 3CD में और विस्तारित किया गया है.
  • हस्ताक्षर विवरण: ऑडिटर के हस्ताक्षर और ऑफिशियल स्टाम्प के साथ ऑडिट रिपोर्ट पर हस्ताक्षर किए गए तिथि और स्थान.

याद रखें, ऑडिटर को फॉर्म 3CA पूरा करने के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले सभी डॉक्यूमेंट के रिकॉर्ड को बनाए रखना चाहिए, जैसे टैक्सपेयर की बैलेंस शीट, प्रॉफिट और लॉस स्टेटमेंट और फॉर्म 3CD.
 

फॉर्म 3CA कैसे फाइल करें?

फॉर्म 3CA आमतौर पर टैक्सपेयर के चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा इनकम टैक्स विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाता है. हालांकि, करदाता के पास आधिकारिक रूप से टैक्स अधिकारियों के साथ दाखिल करने से पहले इलेक्ट्रॉनिक रूप से सबमिट किए गए रिपोर्ट की समीक्षा करने और अप्रूव करने की जिम्मेदारी है.

अगर आप डेडलाइन मिस करते हैं तो क्या होगा?

फॉर्म 3CA की देरी से फाइलिंग या गैर-फाइलिंग के लिए इनकम टैक्स विभाग द्वारा दंड लगाया जा सकता है. ये दंड देरी और विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर अलग-अलग हो सकते हैं.

फॉर्म 3CA, 3CB, और 3CD के बीच मुख्य अंतर

  • फॉर्म 3CB: इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44AB के तहत ऑडिट के अधीन. यह एक सिंगल-पेज फॉर्म है जिसमें बेसिक ऑडिट विवरण की आवश्यकता होती है.
  • फॉर्म 3CD: यह एक विस्तृत टैक्स ऑडिट रिपोर्ट फॉर्म है जिसमें आय, व्यय, लाभ, नुकसान, एसेट और देयताओं के विभिन्न सेक्शन शामिल हैं. यह ऑडिट के लिए प्राथमिक डॉक्यूमेंट के रूप में कार्य करता है और फॉर्म 3CA के लिए एक सहायक डॉक्यूमेंट के रूप में संलग्न है.

यहां एक टेबल है जो प्रमुख अंतरों का सारांश देता है:

फीचर फॉर्म 3ca फॉर्म 3cb फॉर्म 3cd
कब इस्तेमाल करें अन्य कानून के तहत अनिवार्य लेखापरीक्षा ऑडिट अनिवार्य नहीं है, लेकिन सेक्शन 44AB के तहत विस्तृत टैक्स ऑडिट रिपोर्ट
आवश्यकता फाइल करना अनिवार्य वैकल्पिक, अगर लागू हो अनिवार्य
फॉर्म का प्रकार सारांश रिपोर्ट एकल-पृष्ठ फॉर्म विस्तृत रिपोर्ट
कैप्चर की गई जानकारी टैक्सपेयर, ऑडिटर, ऑडिट विवरण, फाइनेंशियल अवधि बेसिक ऑडिट विवरण आय, व्यय, लाभ, हानि, संपत्ति, देयताएं
इसके साथ फाइल किया गया फॉर्म 3cd स्वतंत्र रूप-से फॉर्म 3CA से संलग्न

निष्कर्ष

फॉर्म 3CA और टैक्स ऑडिट प्रोसेस में इसकी भूमिका भारत में करदाताओं के लिए महत्वपूर्ण है जो सेक्शन 44AB या कंपनी अधिनियम के तहत अनिवार्य ऑडिट के अधीन हैं. सही जानकारी के साथ फॉर्म 3CA समय पर फाइल करके, करदाता कर नियमों का पालन कर सकते हैं और संभावित दंड से बच सकते हैं.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

हां, फॉर्म 3CA फाइल करना केवल तभी लागू होता है जब इनकम टैक्स एक्ट के किसी अन्य कानून या सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट अनिवार्य हो.

फॉर्म 3CA में गलत जानकारी प्रदान करने से दंड, टैक्स का पुनर्मूल्यांकन और गंभीर मामलों में कानूनी कार्रवाई भी हो सकती है.

ऐसे करदाता जिनकी आय एक निश्चित सीमा से कम होती है या जो प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्स स्कीम का विकल्प चुनते हैं, उन्हें फॉर्म 3CA फाइल करने की आवश्यकता नहीं होती है. किसी भी छूट के लिए अपनी पात्रता की पुष्टि करने के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.