TDS क्या है?

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 24 अप्रैल, 2024 12:12 PM IST

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कंटेंट

टीडीएस, या स्रोत पर काटा गया कर, आय स्रोतों से सीधे कर एकत्र करने की एक सरकारी प्रक्रिया है. भुगतानकर्ता भुगतान से प्राप्तकर्ताओं को कर का एक निश्चित प्रतिशत काटते हैं, जिससे उसे सरकार को भेजा जाता है. यह वेतन, ब्याज, किराया और कमीशन जैसी विभिन्न आय श्रेणियों पर लागू होता है, जिसका उद्देश्य कर बहिष्कार को रोकना है. भारत में दोनों भुगतानकर्ताओं और प्राप्तकर्ताओं के लिए टीडीएस को समझना महत्वपूर्ण है. कटौती और जमा के लिए जिम्मेदार कटौतीकर्ता, कर विभाग द्वारा निर्धारित दरों का पालन करते हैं. भुगतान माध्यम के बावजूद TDS काटा जाता है और इसे कटौतीकर्ता और कटौती दोनों के लिए PAN से लिंक किया जाता है.

स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) के बारे में सभी जानकारी

स्रोत (TDS) पर क्या टैक्स काटा जाता है?

स्रोत पर काटे गए टीडीएस का अर्थ या कर, तब होता है जब भुगतान के समय किराया, कमीशन या वेतन जैसे विनिर्दिष्ट भुगतानों से आयकर काटा जाता है. यह भुगतानकर्ता द्वारा एडवांस टैक्स कटौती सुनिश्चित करता है, जिससे परेशानी प्राप्तकर्ता से राहत मिलती है.

प्राप्तकर्ता को टीडीएस कटौती के बाद निवल राशि प्राप्त होती है, जो तब उनकी आय में जोड़ी जाती है. टीडीएस "आपकी कमाई के अनुसार भुगतान करें" सिद्धांत पर कार्य करता है, भुगतानकर्ता प्रतिशत की कटौती करता है और उसे सरकार को भेजता है. उदाहरण के लिए, ABC प्राइवेट लिमिटेड 10% TDS काटता है (रु. 10,000) रु. 1,00,000 के भुगतान से लेकर RTC प्राइवेट लिमिटेड तक, जो उनके लिए रु. 90,000 भेजता है.

TDS कब काटना चाहिए, और इसे काटने के लिए कौन ज़िम्मेदार है?

सूचना प्रौद्योगिकी विभाग ने प्राप्त भुगतानों से कर की कटौती करने और सरकारी खाते में धन जमा करने के लिए टीडीएस (स्रोत पर काटा गया कर) शुरू किया. भुगतानकर्ता सरकार के साथ कर को रोकने और जमा करने के लिए जिम्मेदार है. कर्म में दो पक्ष हैं: कटौती वह है जिसकी आय काट ली जाती है और कटौतीकर्ता वह है जो कटौती कर रहा है. टीडीएस की कटौती चक्र कैसे काम करती है यहां दिया गया है:

● इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, अधिनियम के तहत आने वाले सभी भुगतान TDS के लिए उत्तरदायी हैं. एकमात्र छूट व्यक्ति या हिंदू अविभक्त परिवार के लिए है. इसके अलावा, ऑडिट की आवश्यकता नहीं है.

● ₹50,000 से अधिक किराए का भुगतान करने वाला कोई भी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को 5% TDS का भुगतान करना होगा. चाहे आपकी पुस्तकें लेखा परीक्षित हों, कर घटा दिया जाएगा. 5% टीडीएस ब्रैकेट के अंतर्गत आने वाले लोग या कंपनियां टैक्स कटौती अकाउंट नंबर के लिए अप्लाई करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं.

● "वेतन में TDS क्या है" का उत्तर कर्मचारी से संबंधित इनकम टैक्स ब्रैकेट पर निर्भर करता है, नियोक्ता TDS काट सकते हैं. बैंक संबंधित नियोक्ता से आपकी आय का 10% काट लेगा. हालांकि, अगर आपका PAN बैंक से लिंक नहीं है, तो 20% कटौती की जाती है. इनकम टैक्स एक्ट में बताए गए TDS दरों के अनुसार, डिडक्टर सेलरी को रोक सकता है और इसे बाद में सरकार को सबमिट कर सकता है.

● अगर कर्मचारी अपने नियोक्ता को अपनी कुल आय जारी करते हैं और कन्फर्म करते हैं कि वे टैक्स योग्य आय में नहीं आते हैं, तो स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) नहीं लगाया जाएगा. टैक्स योग्य सीमा से कम होने वाले लोग TDS से छूट प्राप्त करने के लिए फॉर्म 15H और 15G बैंक को सबमिट कर सकते हैं. ऐसा करने में, बैंक आपकी आय से TDS नहीं काटेगा.

● अगर आप बैंक में फॉर्म सबमिट नहीं कर सकते हैं या नियोक्ता को अपनी कुल आय बता सकते हैं, तो आप रिफंड फाइल कर सकते हैं. हालांकि, अगर आपने रिफंड का क्लेम करने के लिए अपने कुल इनकम टैक्स विभाग को प्रकट किया है, तो यह आपकी मदद करेगा.

टीडीएस कैसे काम करता है?

टीडीएस भुगतानकर्ता द्वारा कटौती की जाती है, जिसे कटौतीकर्ता के नाम से जाना जाता है, टैन संख्या के साथ. प्राप्तकर्ता, या कटौतीकर्ता, कटौती के बाद भुगतान प्राप्त करता है. कटौती की गई राशि चलान 281 के माध्यम से सरकार को अगले महीने की 7 तारीख तक जमा की जाती है.

कटौती करने वाला व्यक्ति फॉर्म 16/16A से टीडीएस सत्यापित करता है और टैक्स दाखिल करते समय क्रेडिट का दावा करता है. अतिरिक्त टीडीएस वापस किया जा सकता है. टीडीएस वेतन, ब्याज, किराया आदि जैसे विभिन्न भुगतानों पर लागू होता है, जिनकी दरें भिन्न होती हैं. कटौतीकर्ता टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करता है और नियत तिथियों के भीतर कर जमा करता है. अगर आय छूट की सीमा से अधिक है, तो TDS को ITR फाइल करने से छूट नहीं दी जाती है.

टीडीएस के प्रकार

टीडीएस लेन-देन के प्रकारों के अनुसार लागू होता है, प्रत्येक की अपनी लागू दर होती है. टीडीएस कटौतियों के लिए पात्र विभिन्न स्रोतों में शामिल हैं:
    • किराया
    • लाभांश
    • प्रॉपर्टी की बिक्री
    • बैंक ब्याज
    • इंश्योरेंस कमीशन आदि.
    • वेतन आय
    • प्रोफेशनल फीस
    • ठेकेदार का भुगतान
    • स्थावर संपत्ति का हस्तांतरण
    • फिक्स्ड डिपॉजिट पर ब्याज (एफडी)
    • कमीशन या ब्रोकरेज
    • क्रॉसवर्ड पज़ल, लॉटरी आदि जैसे गेम से जीतना.

FY 2023-24 के लिए TDS रेट चार्ट

भुगतान की प्रकृति के आधार पर भारत में इनकम टैक्स में अलग-अलग TDS दरें होती हैं. 

 

सेक्शन

भुगतान का प्रकार

प्रतिशत में TDS दर (%)

192

वेतन

सामान्य स्लैब दर

192 ए

कर्मचारी के भविष्य निधि से निकासी

10%

193

सिक्योरिटीज़ पर ब्याज

10%

194

लाभांश आय

10%

194 ए

सिक्योरिटीज़ पर ब्याज़ के अलावा अन्य ब्याज़ आय

10%

194 बी

लॉटरी, क्रॉसवर्ड पज़ल, कार्ड गेम और जुआ या बेटिंग में शामिल किसी अन्य गेम से आय

10%

194 सी

निवासी ठेकेदार या उप-ठेकेदार को भुगतान/क्रेडिट

1% HUF और व्यक्तियों के लिए, और अन्य के लिए 2%

194 D

इंश्योरेंस कमीशन

5%

194 ईई

राष्ट्रीय बचत योजना के तहत भुगतान

10%

194 ग्रा

लॉटरी टिकट की बिक्री पर कमीशन

10%

194H

कमीशन या ब्रोकरेज

10%

194-I

किराए से होने वाली आय

2% संयंत्र, मशीनरी या उपकरण के लिए, और
भूमि या बिल्डिंग या फर्नीचर या फिटिंग के लिए 10%.

194-IA कृषि भूमि के अलावा किसी भी स्थावर प्रॉपर्टी की बिक्री के लिए भुगतान 1%
194LA किसी विशिष्ट स्थावर प्रॉपर्टी के अर्जन पर भुगतान 10%

टीडीएस रिफंड क्या है?

स्रोत पर काटा गया कर (टीडीएस) वापसी आयकर प्राधिकारी द्वारा जारी किया जाता है जब टीडीएस की कटौती की जाती है या संदत्त अग्रिम कर वास्तविक कर दायित्व से अधिक हो. टीडीएस भुगतानकर्ता द्वारा वेतन, किराए या ब्याज़ जैसी आय से काटा जाता है और सरकार को भेजा जाता है.

अगर वास्तविक कर देयता और कटौती के बीच कोई मिसमैच होता है, तो आप अतिरिक्त राशि का रिफंड क्लेम कर सकते हैं. तथापि, वास्तविक कर दायित्व टीडीएस की कटौती से कम होने पर ही वापसी लागू होती है. रिफंड का दावा करने के लिए, अपने वार्षिक आयकर रिटर्न के साथ रिफंड दावा दाखिल करें. भारतीय कर नियमों का पालन करने के लिए करदाताओं के लिए TDS को समझना महत्वपूर्ण है.

TDS रिफंड के लिए कैसे अप्लाई करें?

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने वाले लोग जानते हैं कि TDS रिफंड और इनकम टैक्स रिटर्न एक ही है. हालांकि, इनकम टैक्स रिटर्न से TDS अलग होने के बारे में गलत धारणा है. TDS रिटर्न फाइल करते समय, एप्लीकेंट को अकाउंट नंबर, IFSC कोड आदि जैसे बैंक अकाउंट का विवरण प्रकट करना होगा. इसके बाद, एप्लीकेंट इनकम टैक्स रिटर्न की वार्षिक फाइलिंग अवधि के दौरान क्लेम कर सकता है.

अगर डिडक्टर ने फाइल करने से अधिक टैक्स राशि काट ली है, तो आप रिफंड के रूप में राशि का क्लेम कर सकते हैं. TDS रिफंड ऑनलाइन फाइल करने के लिए, एप्लीकेंट के पास टैक्स फाइलिंग और रिटर्न नंबर (TAN) लेना चाहिए. महत्वपूर्ण रूप से, TAN ई-फाइलिंग के लिए रजिस्टर्ड होना चाहिए.

फाइल सत्यापन उपयोगिता पर जाने से पहले, यह सुनिश्चित करें कि वापसी तैयारी उपयोगिता का उपयोग करके TDS स्टेटमेंट अच्छी तरह से तैयार है. इसके अलावा, यह सुनिश्चित करें कि आपका डिजिटल हस्ताक्षर सर्टिफिकेट ई-फाइलिंग के लिए रजिस्टर्ड है. यह केवल उन लोगों पर लागू हो सकता है जो ई-फाइलिंग के लिए डीएससी का उपयोग कर रहे हैं.

इस तरह से आप ऑनलाइन TDS रिटर्न का क्लेम कर सकते हैं.

चरण 1: इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं (https://incometax.gov.in).
चरण 2: ऊपर दाएं ओर, "लॉग-इन" पर क्लिक करें (जिन लोगों ने रजिस्टर्ड नहीं किया है, उन्हें अकाउंट बनाना होगा).
चरण 3: अपनी यूज़र ID का उपयोग करके TDS फाइल करने के लिए लॉग-इन करें, जो आपका टैन है.
चरण 4: लॉग-इन करने के बाद, "टीडीएस" पर क्लिक करें और ड्रॉप-डाउन मेनू से "टीडीएस अपलोड करें" चुनें.
चरण 5: एक नया विंडो दिखाई देगा जिसमें आपको फॉर्म भरना होगा.
चरण 6: फॉर्म के फील्ड को दोबारा चेक करने के बाद "वैलिडेट" पर क्लिक करें.
चरण 7: DSC या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) के साथ अपने रिटर्न को सत्यापित करें.

TDS फाइल करने के बाद, रिफंड कॉलम चेक करें. ITR फाइल करने के छह महीनों के भीतर रिफंड प्रोसेस किया जाता है. एप्लीकेंट इनकम टैक्स पोर्टल पर भी रिफंड स्टेटस चेक कर सकता है.
 

टीडीएस कटौती का स्टेटस चेक करने के चरण

डिडक्टर आमतौर पर डिडक्टी के अकाउंट से TDS कटौती को ऑटोमेट करता है. डिडक्टर बैंकों को उसके अनुसार सूचित करता है. स्थावर प्रॉपर्टी पर कमीशन या कोई भी ऐसा भुगतान जो महीने/वर्ष में एक बार होता है, जब भुगतान किया जाता है. आपके रिफंड का स्टेटस चेक करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया यहां दी गई है.

चरण 1: इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं.
चरण 2: अपने विवरण का उपयोग करके लॉग-इन करें, यानि टैन
चरण 3: "मेरा अकाउंट" खोजें और "फॉर्म 26AS (टैक्स क्रेडिट) देखें" पर क्लिक करें
चरण 4: वर्ष चुनकर फाइल डाउनलोड करें.
चरण 5: डाउनलोड की गई फाइल पासवर्ड से सुरक्षित होगी. आपके पैन में उल्लिखित जन्म तिथि फाइल का पासवर्ड होगा. उदाहरण के लिए, आपकी PAN में उल्लिखित जन्मतिथि 12.07.1985 है. इसलिए, पासवर्ड 12071985 होगा.
चरण 6: आप कटौती और रिफंड सहित सभी टीडीएस विवरण चेक कर सकते हैं.
 

टीडीएस के लाभ

TDS के कार्यान्वयन से पहले विभाग के लिए टैक्स इवेजन एक गंभीर समस्या थी. कर से बचने वाले लोगों और विभाग दोनों को कर निकालने की मुश्किल प्रक्रिया से गुजरना पड़ा. हालांकि, टीडीएस के आगमन से, चीजें कम जटिल हो गई हैं. करदाता और आईटी विभाग दोनों द्वारा पाए जाने वाले टीडीएस के कुछ फायदे इस प्रकार हैं.

● यह टैक्स इवेजन इंस्टेंस को नियंत्रित करने में मदद करता है.
● यह राजस्व का एक स्थिर स्रोत है.
● यह डिडक्टी के लिए आसान है क्योंकि उसकी ओर से पहले ही टैक्स का भुगतान किया जा चुका है.
● टैक्स कलेक्शन एजेंसियों को TDS के कार्यान्वयन से कम बोझ महसूस हुआ है.

फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए, डिडक्टर को स्रोत पर टैक्स डिडक्ट करना होगा और नीचे दी गई टेबल के अनुसार TDS रिटर्न फाइल करना होगा:

तिमाही समाप्त

कटौती का महीना

टीडीएस (एफवाय 2023-24) जमा करने की देय तिथि*

30 जून 2023

अप्रैल2023

7 मई 2023

 

2023 मई

7 जून 2023

 

जून 2023

7 जुलाई, 2023

30th सितंबर 2023

जुलाई 2023

7th अगस्त 2023

 

अगस्त 2023

7th सितंबर 2023

 

सितम्बर 2023

7 अक्टूबर, 2023

31 दिसंबर 2023

अक्टूबर 2023

7 नवंबर 2023

 

नवंबर 2023

7 दिसंबर 2023

 

दिसंबर 2023

7 जनवरी, 2023

31 मार्च 2024

जनवरी 2024

7 फरवरी 2024

 

फरवरी 2024

7 मार्च 2024

 

मार्च 2024

7 अप्रैल 2024 (सरकारी कार्यालय द्वारा काटे गए टैक्स के लिए)

    30 अप्रैल 2024 (अन्य कटौतियों के लिए)

विभिन्न प्रकार के टीडीएस रिटर्न फॉर्म

TDS रिटर्न टैक्स भुगतान के बाद जारी एक स्टेटमेंट है, जिसमें भुगतानकर्ता द्वारा भारत के इनकम टैक्स विभाग में सबमिट किए गए तिमाही में किए गए सभी TDS कटौतियों का विवरण दिया जाता है.

टैक्स रिटर्न में TDS कटौती डेटा, भुगतानकर्ता/प्राप्तकर्ता PAN, और TDS चालान जानकारी सहित भारत सरकार को भुगतान विवरण शामिल हैं.

टीडीएस रिटर्न के लिए विभिन्न फॉर्म इस्तेमाल किए जाते हैं:

फॉर्म नंबर.

विवरण

विवरण

फॉर्म 24Q

सैलरी भुगतान पर काटे गए टैक्स के लिए तिमाही टीडीएस स्टेटमेंट.

- इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 192 के तहत सेलरी पर काटे गए टीडीएस के लिए ईटीडीएस रिटर्न तैयार करने के लिए इस्तेमाल किया जाता है. - त्रैमासिक आधार पर प्रस्तुत. - नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई वेतन और कर्मचारियों की कटौती की गई टीडीएस जैसे विवरण शामिल हैं. - इसमें 2 अनुलग्नक: - अनुलग्नक-I: कटौतीकर्ता, कटौतीकर्ताओं और चालानों का विवरण. - अनुलग्नक: कटौतियों का वेतन विवरण. - वित्तीय वर्ष के सभी चार तिमाही के लिए कटौतीकर्ता द्वारा परिशिष्ट-I प्रस्तुत किया जाना है. - अनुलग्नक II को पहली तीन तिमाही में जमा करने की आवश्यकता नहीं है, बल्कि पूरे वित्तीय वर्ष के लिए कर्मचारियों की वेतन के विवरण के साथ चौथी तिमाही में जमा किया जाना चाहिए और जमा किया जाना चाहिए.

फॉर्म 26Q

अन्य मामलों के लिए तिमाही टीडीएस स्टेटमेंट जैसे प्रोफेशनल फीस, ब्याज़ भुगतान आदि पर काट लिया गया टीडीएस.

- वेतन के अलावा प्राप्त सभी भुगतानों के लिए स्रोत पर कर कटौती के लिए प्रस्तुत किया गया. - त्रैमासिक आधार पर प्रस्तुत. - इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 200(3), 193, और 194 के तहत स्रोत पर काटे गए टैक्स के लिए लागू. - जिस आय पर कर काटा जाता है उसमें प्रतिभूतियों, लाभांश प्रतिभूतियों, पेशेवर शुल्क, निदेशकों का पारिश्रमिक आदि पर ब्याज शामिल होता है-पैन गैर-सरकारी कटौतियों के लिए अनिवार्य है. सरकारी कटौतियों के लिए, "पैनोट्रेक्यूडी" का उल्लेख फॉर्म पर किया जाना चाहिए.

फॉर्म 27Q

वेतन के अलावा, अनिवासी (कंपनी नहीं) और विदेशी कंपनी को भुगतान करते समय काटे गए टैक्स के लिए तिमाही टीडीएस स्टेटमेंट.

- त्रैमासिक आधार पर प्रस्तुत. - वेतन के अलावा अनिवासी भारतीयों और विदेशियों को किए गए भुगतानों के लिए लागू. - त्रैमासिक आधार पर प्रस्तुत. - आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 200(3) के तहत स्रोत पर काटे गए टैक्स के लिए लागू. - जिस आय पर कर काटा जाता है उसमें ब्याज, बोनस, अतिरिक्त आय या अनिवासी भारतीय या विदेशी को देय कोई अन्य राशि शामिल है. - गैर-सरकारी कटौतियों के लिए पैन अनिवार्य है. सरकारी कटौतियों के लिए, "पैनोट्रेक्यूडी" का उल्लेख फॉर्म पर किया जाना चाहिए.

फॉर्म 26QB

सेक्शन 194-आईए के तहत काटे गए टैक्स के लिए चालान-कम-स्टेटमेंट.

- जिस महीने में टीडीएस काटा जाता है, उसके अंत से 30 दिनों के भीतर प्रदान किया जाना चाहिए. - अलग रिटर्न फाइल करने के लिए आवश्यक नहीं है.

फॉर्म 26QC

सेक्शन 194-IB के तहत काटे गए टैक्स के लिए चालान-कम-स्टेटमेंट.

- जिस महीने में टीडीएस काटा जाता है, उसके अंत से 30 दिनों के भीतर प्रदान किया जाना चाहिए. - अलग रिटर्न फाइल करने के लिए आवश्यक नहीं है.

फॉर्म 27EQ

सेक्शन 206C के तहत स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स के लिए तिमाही स्टेटमेंट.

- त्रैमासिक आधार पर प्रस्तुत. - टैन देना चाहिए.-स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) दिखाता है, जो विक्रेता द्वारा एकत्रित कर है. - कॉर्पोरेट डिडक्टरों और कलेक्टरों द्वारा प्रस्तुत किया गया लेकिन सरकारी डिडक्टरों द्वारा नहीं. - गैर-सरकारी कटौतियों के लिए पैन अनिवार्य है. सरकारी कटौतियों के लिए, "पैनोट्रेक्यूडी" का उल्लेख फॉर्म पर किया जाना चाहिए.

कटौती की गई TDS राशि कैसे जानें

आप निम्नलिखित चरणों के माध्यम से सुविधाजनक रूप से सत्यापित कर सकते हैं कि TDS काट लिया गया है और आपके अकाउंट में ऑनलाइन क्रेडिट किया गया है:

• इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं और अपना स्थायी अकाउंट नंबर (PAN) प्रदान करके और पासवर्ड बनाकर नए यूज़र के रूप में साइन-अप करें.
• अपनी रजिस्टर्ड आईडी और पासवर्ड का उपयोग करके पोर्टल में लॉग-इन करें.
• अपना टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट या फॉर्म 26AS देखने का विकल्प चुनें.
• आपको टीडीएस समाधान विश्लेषण और सुधार सक्षम सिस्टम पृष्ठ पर निर्देशित किया जाएगा, जहां आप अपने कर दायित्वों के व्यापक विवरण का उपयोग कर सकते हैं. इसमें स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS), एडवांस टैक्स भुगतान और अन्य जानकारी शामिल हैं.

इन चरणों का पालन करके, आप सुविधाजनक रूप से अपनी TDS कटौतियों को ऑनलाइन ट्रैक और वेरिफाई कर सकते हैं, जिससे सटीक टैक्स अनुपालन और फाइनेंशियल पारदर्शिता सुनिश्चित हो सकती है.
 

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

भुगतान जनरेट करते समय स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) काटा जाता है. इस प्रकार, पार्टी जनरेटिंग इनकम TDS काटने के लिए पात्र है. 
 

भुगतान जनरेट करते समय स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) काटा जाता है. इस प्रकार, पार्टी जनरेटिंग इनकम TDS काटने के लिए पात्र है.

TDS दर भुगतान की प्रकृति और इनकम टैक्स विभाग द्वारा निर्धारित स्लैब पर निर्भर करती है. 
 

हां, TDS भुगतान के लिए PAN कार्ड वास्तव में अनिवार्य है.

अगर देय वेतन प्रति वर्ष रु. 2,50,000 से कम है, तो कर्मचारी को TDS का भुगतान नहीं करना होगा. 
 

अगर देय वेतन प्रति वर्ष रु. 2,50,000 से कम है, तो कर्मचारी को TDS का भुगतान नहीं करना होगा.

टीडीएस आय स्रोत पर कर संग्रह सुनिश्चित करता है. कटौतीकर्ता, भुगतान करने, कर की कटौती करने और उसे सरकार को भेजने के लिए बाध्य है. यह तंत्र एडवांस टैक्स कलेक्शन, टैक्स बेस को विस्तृत करने, बहिष्कार को रोकने और फाइनेंशियल पारदर्शिता को बढ़ाने में सहायता करता है.