फ्रीलांसर के लिए ITR कैसे फाइल करें

यदि आप एक फ्रीलांसर कर के बारे में अनिश्चित हैं, तो यह लेख आपके लिए है. जैसे किसी व्यक्ति की आय हो, फ्रीलांसर को आईटी अधिनियम के अनुसार कर का भुगतान करना होगा और रिटर्न दाखिल करना होगा. भारत में फ्रीलांसर की प्रक्रिया कर्मचारियों से भिन्न है. आइए फ्रीलांसर कर दायित्वों, फाइलिंग प्रक्रियाओं और कर-बचत विधियों के बारे में जानते हैं. फ्रीलांसर को लचीलापन मिलता है, लेकिन इसके साथ कर दायित्व आते हैं. व्यवसाय चलाने के समान, फ्रीलांसर ग्राहकों को व्यावसायिक सेवाएं प्रदान करते हैं, जैसे वित्त, चिकित्सा, कानूनी या परामर्श. आयकर विभाग व्यापार लाभ के रूप में स्वतंत्र आय का उपचार करता है. यह गाइड भारत में फ्रीलांसरों से संबंधित टैक्स प्रावधानों की रूपरेखा बताती है.

इनकम टैक्स नियमों के अनुसार 'फ्रीलांसिंग' क्या है?

आयकर विनियमों के अनुसार स्वतंत्रता, स्वरोजगार को निर्दिष्ट करता है जहां व्यक्तियों को अपनी परियोजनाओं और ग्राहकों को चुनने की स्वतंत्रता होती है. फ्रीलांसर आयकर अधिनियम द्वारा ''कारोबार और पेशे से लाभ और अभिलाभ'' के अधीन वर्गीकृत फ्रीलांस कार्य से प्राप्त अपनी आय पर आयकर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं. इसमें विभिन्न पेशे जैसे सॉफ्टवेयर डेवलपर, सामग्री लेखक, ट्यूटर आदि शामिल हैं. फ्रीलांसरों के लिए कराधान में लागू दरों पर आयकर का भुगतान करना और चुने गए कर व्यवस्था के आधार पर कटौतियों का दावा करना शामिल है. वे सेक्शन 44ADA के तहत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, जिससे उन्हें अपनी कुल वार्षिक आय के आधे भाग पर टैक्स का भुगतान करने की अनुमति मिलती है, अगर वर्ष की कुल आय ₹50 लाख से कम है

इसके अलावा, अगर उनका वार्षिक टर्नओवर ₹20 लाख (कुछ राज्यों के लिए ₹10 लाख) से अधिक है और अधिकांश सेवाओं के लिए 18% की दर पर GST का भुगतान करना है, तो फ्रीलांसर GST रजिस्ट्रेशन के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं.

फ्रीलांसर्स के लिए टैक्सेशन

फ्रीलांसरों को लागू स्लैब दरों पर आयकर का भुगतान करना होगा और प्रमुख व्यवसाय और पेशे के तहत कटौतियों का दावा कर सकता है. वे धारा 44ADA के तहत संभावित टैक्सेशन स्कीम के तहत ITR भी फाइल कर सकते हैं, जिससे उन्हें सकल वार्षिक आय के केवल आधे पर टैक्स का भुगतान करने की अनुमति मिलती है, अगर यह 50 लाख से अधिक नहीं है.

परामर्शदाताओं के लिए आयकर दरें वेतनभोगी व्यक्तियों के समान होती हैं और आय स्लैब पर निर्भर करती हैं. वेतनभोगी व्यक्तियों के विपरीत, जो वार्षिक रूप से टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, परामर्शदाताओं को ऐसा करने की आवश्यकता नहीं है.

फ्रीलांसरों के लिए सही आईटीआर फॉर्म चुनना महत्वपूर्ण है. अगर आपने कुछ महीनों के लिए पूर्ण समय काम किया है और छोटे फ्रीलांस प्रोजेक्ट किए हैं, तो ITR-1 फाइल करें, अतिरिक्त स्रोत के रूप में फ्रीलांस इनकम जोड़ें. निरंतर पर्याप्त फ्रीलांस आय के लिए, इसे वेतन आय के साथ बिज़नेस आय के रूप में शामिल करें.

पूरे वित्तीय वर्ष में फ्रीलांसर के लिए, ITR-3 या ITR-4 के तहत फाइल करने की सलाह दी जाती है. सेक्शन 44ADA के तहत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुनना एक विकल्प है. यह बुककीपिंग और ऑडिट की आवश्यकताओं को छूट देता है, लेकिन इसके लिए रु. 50 लाख से कम की आय की आवश्यकता होती है और आय के रूप में सकल रसीदों का 50% दिखाया जाता है.

तथापि, इस योजना का विकल्प चुनने का अर्थ होता है, बिजली या लैपटॉप खरीद जैसे कुछ खर्च के दावे भूलना. ITR-3 या ITR-4 चुनना पूंजी लाभ या किराए की आय जैसे कारकों पर निर्भर करता है.

आईटीआर-3 कैपिटल गेन या कई किराए की आय वाले लोगों के लिए उपयुक्त है, जबकि आईटीआर-4 बिना किसी कैपिटल गेन या किराए की आय के रु. 50 लाख के अंदर अर्जित फ्रीलांसर के लिए है.

वित्तीय वर्ष 2023-24 के दौरान 60 वर्ष से कम आयु के फ्रीलांसर के लिए, निम्नलिखित टैक्स दरें लागू होंगी:
 

फ्रीलांसर के लिए उपलब्ध कटौती

फ्रीलांसर विभिन्न सेक्शन के तहत टैक्स फाइल करते समय अपनी आय पर कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं:

सेक्शन 80C: लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम, ईएलएसएस, होम लोन के मूल भुगतान, एसएसवाई, एनएससी, एससीएसएस, पेंशन प्लान और एनपीएस भुगतान जैसे इन्वेस्टमेंट के लिए कटौती.
सेक्शन 80D: मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए कटौती.
सेक्शन 80E: एजुकेशन लोन पर ब्याज़ के लिए कटौती.
सेक्शन 80EEA: पहली बार घर खरीदने वालों के लिए होम लोन पर ब्याज़ के लिए कटौती.
सेक्शन 80G: सामाजिक कारणों के लिए किए गए दान के लिए टैक्स लाभ.
सेक्शन 80GG: भुगतान किए गए हाउस रेंट के लिए कटौती.
सेक्शन 80TTA: सेविंग अकाउंट पर अर्जित ब्याज़ के लिए कटौती.
सेक्शन 80U: विकलांग व्यक्तियों के लिए कटौती.
 

फ्रीलांसर्स के लिए टीडीएस

स्रोत पर कटौती की गई कर भारतीय कराधान की एक अवधारणा है जहां प्राप्तकर्ता को भुगतान किए जाने से पूर्व आय के स्रोत से कुछ कर की कटौती की जाती है. यह सुनिश्चित करने के लिए किया जाता है कि प्राप्तकर्ता अपनी आय पर देय कर का भुगतान करता है. टीडीएस वेतनभोगी व्यक्तियों और फ्रीलांसरों दोनों पर लागू होता है. फ्रीलांसर को भुगतान करते समय क्लाइंट अक्सर TDS काटते हैं. आप ITR फॉर्म भरते समय फ्रीलांसर कटौतियों के लिए TDS क्लेम कर सकते हैं और पैसे बचा सकते हैं.

आपके द्वारा प्रदान की जाने वाली प्रत्येक प्रोफेशनल सर्विस इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194J के तहत 10% TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) के अधीन है. आप अपने वेतनभोगी समकक्षों के समान टीडीएस की वापसी का दावा भी कर सकते हैं. क्लेम करने और अपनी टीडीएस रिफंड चेक करने के बारे में अधिक जानने के लिए, कृपया इस पर पढ़ें.
 

फ्रीलांसर्स के लिए टीडीएस दरें

फ्रीलांसर के लिए टीडीएस दर आमतौर पर उनके लिए किए गए कुल भुगतान का 10% है. हालांकि, अगर फ्रीलांसर अपना पर्मनेंट अकाउंट नंबर (PAN) नहीं देता है, तो TDS कटौती दर 20% तक बढ़ जाती है.
फ्रीलांसर फॉर्म 26AS का उपयोग कर सकते हैं, जो टैक्सपेयर को अपनी आय से काटे गए सभी TDS/TCS का एकीकृत दृश्य प्रदान करता है. आप ऑनलाइन कटौती किए गए टीडीएस करों को एक्सेस और रिव्यू कर सकते हैं. यह फॉर्म आपके PAN नंबर से लिंक है और सभी कटौती की गई TDS राशियों के बारे में जानकारी प्रदान करता है. ITR फाइल करते समय, सभी संबंधित कटौतियों को शामिल करना सुनिश्चित करें.
 

फ्रीलैंसर के लिए इनकम टैक्स कैसे फाइल करें?

यहां प्रक्रिया चरणों में टूटी हुई है:

•     इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं.
•     'डाउनलोड' सेक्शन से ITR-4 फॉर्म डाउनलोड करें.
•     ITR-4 फॉर्म को अच्छी तरह से भरें. इसमें आवश्यक जानकारी प्रदान करना, सकल कुल आय की गणना करना, कटौतियों की सूची और टैक्सेबल कुल आय, बिज़नेस और प्रोफेशनल आय का विवरण प्रदान करना, TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) निर्दिष्ट करना, और एडवांस टैक्स और स्व-मूल्यांकन टैक्स विवरण की रिपोर्ट करना शामिल है.
•     टैक्स गणना के उद्देश्यों के लिए फॉर्म 26AS का उपयोग करें. फॉर्म के कुछ सेक्शन टैक्स कटौती और छूट के अवसर प्रदान करते हैं.

    इसके अतिरिक्त, आप ऐसे खर्चों का दावा कर सकते हैं जो कर वर्ष के दौरान किए गए फ्रीलांस कार्य से पूरी तरह संबंधित हैं. इन खर्चों में प्रॉपर्टी रेंट, मरम्मत लागत, यात्रा खर्च, बिज़नेस प्रॉपर्टी के लिए नगरपालिका टैक्स और डोमेन रजिस्ट्रेशन शुल्क जैसे आइटम शामिल हो सकते हैं, जिन्हें डिडक्टिबल खर्च के रूप में शामिल किया जा सकता है.
 

निष्कर्ष

आवश्यक टैक्स रिफंड प्राप्त करने और भविष्य की आवश्यकताओं के लिए आय प्रमाण के रूप में कार्य करने के लिए फ्रीलैंसर के रूप में अपना आईटीआर दाखिल करना महत्वपूर्ण है. अगर आप प्रक्रिया के बारे में अनिश्चित हैं, तो कर सलाहकार से सहायता प्राप्त करने की सलाह दी जाती है. वे मार्गदर्शन प्रदान कर सकते हैं और सही फाइलिंग सुनिश्चित कर सकते हैं, किसी भी जटिलताओं को नेविगेट करने और आपके टैक्स लाभ को अधिकतम करने में आपकी मदद कर सकते हैं.