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भारतीय वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए, टैक्स कटौतियों को समझने से टैक्स योग्य आय को कम करने और बचत को अधिकतम करने में मदद मिल सकती है. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 16 के तहत उपलब्ध सबसे महत्वपूर्ण लाभों में से एक मानक कटौती है.
स्टैंडर्ड डिडक्शन एक निश्चित राशि है जो कर्मचारी अपनी टैक्स योग्य सेलरी इनकम से कटौती के रूप में क्लेम कर सकते हैं, जिससे उनकी कुल टैक्स देयता कम हो जाती है. यह आर्टिकल सेक्शन 16, इसकी लागूता, लाभ, गणना और FAQ के बारे में विस्तृत गाइड प्रदान करेगा.
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इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16 क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16 टैक्स योग्य आय की गणना करने से पहले सेलरी इनकम से कटौती प्रदान करता है. इस सेक्शन के तहत उपलब्ध दो प्रमुख कटौतियां हैं:
- मानक कटौती (सेक्शन 16 (ia))
- एंटरटेनमेंट अलाउंस और प्रोफेशनल टैक्स कटौती (सेक्शन 16 (ii) और 16(iii)) <n2>(iii))
इनमें से, वेतनभोगी कर्मचारियों द्वारा स्टैंडर्ड कटौती का सबसे व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है, क्योंकि यह वास्तविक खर्चों पर बिना किसी प्रतिबंध के सभी के लिए उपलब्ध फ्लैट कटौती है.
सेक्शन 16 के तहत स्टैंडर्ड डिडक्शन क्या है?
सेक्शन 16 (ia) के तहत स्टैंडर्ड कटौती वेतनभोगी व्यक्तियों और पेंशनभोगियों को अपनी सकल सेलरी आय से निश्चित कटौती का क्लेम करने की अनुमति देती है. ट्रांसपोर्ट अलाउंस और मेडिकल रीइम्बर्समेंट को बदलने के लिए इसे बजट 2018 में दोबारा शुरू किया गया था.
एफवाई 2024-25 (एवाई 2025-26) के लिए वर्तमान मानक कटौती सीमा
- सभी वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों के लिए ₹ 50,000.
- पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के तहत लागू होता है.
यह कटौती कर्मचारियों को बिल या प्रमाण सबमिट किए बिना अपनी टैक्स योग्य सेलरी को कम करके प्रत्यक्ष टैक्स राहत प्रदान करती है.
वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए मानक कटौती के लाभ
1. डॉक्यूमेंटेशन के बिना फ्लैट कटौती
अन्य कटौतियों के विपरीत, स्टैंडर्ड कटौती का क्लेम करने के लिए कोई प्रमाण, बिल या इन्वेस्टमेंट रसीद की आवश्यकता नहीं होती है. टैक्स योग्य सेलरी की गणना करते समय यह ऑटोमैटिक रूप से लागू होता है.
2. टैक्स योग्य आय को कम करता है
कुल सेलरी इनकम से ₹50,000 काटकर, कर्मचारी अपनी टैक्स देयता को काफी कम कर सकते हैं.
3. पेंशनभोगियों के लिए उपलब्ध
पेंशनभोगी, भले ही उन्हें वेतन नहीं मिलता है, लेकिन वे अपनी पेंशन आय पर इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
4. दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत लाभदायक
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं दोनों में मानक कटौती लागू होती है, जिससे सभी वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए टैक्स राहत सुनिश्चित होती है.
सेक्शन 16 के तहत स्टैंडर्ड कटौती की गणना
स्टैंडर्ड कटौती की गणना करना आसान है और इसके लिए अतिरिक्त गणना की आवश्यकता नहीं है.
उदाहरण 1: पुरानी टैक्स व्यवस्था में वेतनभोगी कर्मचारी
राहुल सेलरी के रूप में प्रति वर्ष ₹10,00,000 कमाते हैं. पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उनकी टैक्स योग्य आय की गणना है:
| विवरण |
राशि (₹) |
| सकल वेतन |
10,00,000 |
| मानक कटौती |
(-) 50,000 |
| टैक्स योग्य सेलरी इनकम |
9,50,000 |
इस प्रकार, कटौती के बाद राहुल की टैक्स योग्य सेलरी ₹ 9,50,000 है.
उदाहरण 2: नई टैक्स व्यवस्था में वेतनभोगी कर्मचारी
नई टैक्स व्यवस्था में भी, वेतनभोगी व्यक्ति इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं:
| विवरण |
राशि (₹) |
| सकल वेतन |
8,00,000 |
| मानक कटौती |
(-) 50,000 |
| टैक्स योग्य सेलरी इनकम |
7,50,000 |
इस प्रकार, टैक्स व्यवस्था के बावजूद, लाभ एक ही रहता है, जो टैक्स योग्य सेलरी को कम करता है.
सेक्शन 16 के तहत अन्य कटौतियां
मानक कटौती के अलावा, सेक्शन 16 में दो और कटौतियों की भी अनुमति है:
1. एंटरटेनमेंट अलाउंस डिडक्शन (सेक्शन 16 (ii))
- केवल सरकारी कर्मचारियों के लिए मान्य.
- अधिकतम कटौती की अनुमति है: ₹ 5,000 या बेसिक सैलरी का 20%, जो भी कम हो.
- प्राइवेट सेक्टर के कर्मचारी इस कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं.
2. प्रोफेशनल टैक्स कटौती (सेक्शन 16(iii)) <n1>(iii))
- कर्मचारी कटौती के रूप में राज्य सरकार को भुगतान किए गए प्रोफेशनल टैक्स का क्लेम कर सकते हैं.
- अधिकतम कटौती: प्रति वर्ष ₹ 2,500 (राज्य के अनुसार अलग-अलग).
- वेतन का भुगतान करने से पहले नियोक्ता इसे सेलरी से काटता है.
पेंशनभोगियों के लिए मानक कटौती
हालांकि पेंशन तकनीकी रूप से वेतन नहीं है, लेकिन सीबीडीटी ने 2018 में स्पष्ट किया कि पेंशनभोगी धारा 16 के तहत मानक कटौती का दावा कर सकते हैं.
- अगर पेंशनभोगी को नियोक्ता से पेंशन मिलती है, तो उसे "सैलरी" के तहत टैक्स लगाया जाता है, जिससे वे ₹50,000 की कटौती के लिए पात्र हो जाते हैं.
- हालांकि, PF या LIC एन्युटी से प्राप्त पेंशन पर "अन्य स्रोतों से आय" के तहत टैक्स लगाया जाता है, जहां कोई मानक कटौती लागू नहीं होती है.
उदाहरण,:
| विवरण |
राशि (₹) |
| पेंशन आय |
6,00,000 |
| मानक कटौती |
(-) 50,000 |
| टैक्स योग्य पेंशन आय |
5,50,000 |
अनिल एक सेवानिवृत्त सरकारी कर्मचारी हैं जो प्रति वर्ष ₹ 6,00,000 की पेंशन प्राप्त करता है.
स्टैंडर्ड डिडक्शन बनाम अन्य सेलरी अलाउंस
| फीचर |
मानक कटौती |
परिवहन भत्ता |
मेडिकल रीइम्बर्समेंट
|
| इसके लिए लागू |
सभी वेतनभोगी व्यक्ति |
केवल यात्रा खर्च वाले कर्मचारी |
मेडिकल बिल वाले कर्मचारी |
| राशि |
₹50,000 |
₹ 19,200 (पुरानी लिमिट) |
₹ 15,000 (पुरानी लिमिट |
| प्रमाण आवश्यक है? |
नहीं |
हां |
हां |
| नई टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है? |
हां |
नहीं |
नहीं |
बजट 2018 में ट्रांसपोर्ट और मेडिकल अलाउंस को ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती के साथ बदल दिया गया है, इसलिए सभी कर्मचारियों को बिना किसी डॉक्यूमेंटेशन के ऑटोमैटिक रूप से लाभ मिलता है.
वर्षों में मानक कटौती में प्रमुख बदलाव
| फाइनेंशियल वर्ष |
स्टैंडर्ड कटौती राशि |
अतिरिक्त बदलाव |
| FY 2017-18 से पहले |
शून्य |
इसके बजाय ट्रांसपोर्ट और मेडिकल रीइम्बर्समेंट उपलब्ध है |
| FY 2018-19 |
₹40,000 |
ट्रांसपोर्ट और मेडिकल रीइम्बर्समेंट हटा दिया गया है |
| FY 2019-20 |
₹50,000 |
₹ 40,000 से ₹ 50,000 तक बढ़ाया गया |
| FY 2020-21 से शुरू |
₹50,000 |
दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत मानक कटौती उपलब्ध है |
स्टैंडर्ड कटौती में इन बढ़ोतरी से वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद मिली है.
निष्कर्ष
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 के तहत स्टैंडर्ड डिडक्शन वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों के लिए एक महत्वपूर्ण लाभ है, जो बिना किसी डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता के टैक्स योग्य आय को ₹50,000 तक कम करता है. यह पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं दोनों के तहत लागू होता है, जो महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान करता है.
सेक्शन 16 कटौतियां कैसे काम करती हैं, यह समझकर, टैक्सपेयर अपनी टैक्स प्लानिंग को ऑप्टिमाइज़ करने और बचत को अधिकतम करने के लिए सूचित निर्णय ले सकते हैं. इनकम टैक्स स्लैब में बदलावों और छूटों को ट्रैक करने से टैक्स देयताओं को प्रभावी रूप से कम करते हुए अनुपालन सुनिश्चित होगा.
