उत्पाद शुल्क

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 21 नवंबर, 2023 05:12 PM IST

banner
Listen

अपनी इन्वेस्टमेंट यात्रा शुरू करना चाहते हैं?

+91

कंटेंट

उत्पाद शुल्क एक अप्रत्यक्ष कर है जो भारतीय केंद्र सरकार द्वारा विशिष्ट वस्तुओं के विनिर्माण, बिक्री या लाइसेंस पर लगाया जाता है या लगाया जाता है. राज्य सरकारें नार्कोटिक्स और शराब की बिक्री के लिए अतिरिक्त शुल्क शुल्क (टैक्स) शुल्क लगाती हैं. 

यह उन लोगों के लिए महत्वपूर्ण है जिनकी आय टैक्स योग्य ब्रैकेट के भीतर आती है ताकि टैक्स भुगतान करने और रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को बेहतर तरीके से समझ सके. भारत में एक्साइज़ ड्यूटी, एक्साइज़ ड्यूटी के प्रकार और अन्य के बारे में अधिक जानें. 
 

उत्पाद शुल्क क्या है?

कस्टम डस्टी की तुलना में घरेलू उत्पादित वस्तुओं पर लगाए गए टैक्स को एक्साइज ड्यूटी दर्शाता है, जो आयातित वस्तुओं पर लगाया जाता है. 

करदाताओं को पता होना चाहिए कि GST में अब एक्साइज़ ड्यूटी शामिल है क्योंकि इसने कई अप्रत्यक्ष करों में से एक है जिसे इसने अवशोषित या अवशोषित किया है. यह दर्शाता है कि भारत में शराब और पेट्रोल जैसी कई वस्तुओं के अलावा कोई एक्साइज़ ड्यूटी नहीं है. 

उपभोक्ता सरकार को सीधे उत्पाद शुल्क का भुगतान नहीं करता है. इसके बजाय, इसे निर्माता या रिटेलर द्वारा माल की लागत में शामिल किया जाता है और फिर खरीदार को उच्च कीमतों के रूप में पारित या शिफ्ट किया जाता है. 

अब जब 'एक्साइज़ ड्यूटी क्या है' की परिभाषा स्पष्ट है तो आइए इसे भुगतान करने के लिए आदर्श समय देखें.
 

आपको उत्पाद शुल्क का भुगतान कब करना चाहिए

निर्मित उत्पादों पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता है और जब उन उत्पादों को 'हटाया जाता है' का भुगतान करना होता है. इसे केंद्रीय उत्पाद शुल्क (संशोधन) नियम, 2002 में हाइलाइट और बल दिया जाता है. नियम यह भी बताता है कि माल की बिक्री के लिए हटाना टैक्स योग्य नहीं है और पूरी तरह से सुविधा के लिए किया जाता है. 

माल के विनिर्माण या उत्पादन की स्थिति में उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य है. केंद्रीय उत्पाद शुल्क नियम 2002 - नियम 8 के अनुसार, माल वेयरहाउस या फैक्टरी से बाहर भेजे जाने के बाद अगले महीने के पांचवें दिन एक्साइज़ टैक्स देय है. 

ऑनलाइन भुगतान के लिए, यह तिथि अगले महीने की छठी है. 
 

उत्पाद शुल्क के प्रकार

तीन मुख्य प्रकार के उत्पाद शुल्क हैं, जिनमें शामिल हैं: 

मूल उत्पाद शुल्क

केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम 1985 के अनुसार, अनुसूची 1, माल पर इस प्रकार का उत्पाद शुल्क लगाया जाता है. नमक को छोड़कर, यह सभी एक्साइजेबल आइटम पर लगाया जाता है या लगाया जाता है. 


अतिरिक्त उत्पाद शुल्क कर

एक्साइज़ एक्ट 1957, सेक्शन 3 के अतिरिक्त शुल्कों द्वारा कवर किए जाने वाले सभी आइटम इस टैक्स के अधीन हैं. यह शुल्क बिक्री कर के स्थान पर लगाया जाता है और संघीय और राज्य सरकार के बीच विभाजित होता है. 


विशेष उत्पाद शुल्क

केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम 1985 अनुसूची 2 में निर्दिष्ट माल इस प्रकार के कर के अधीन हैं.

याद रखें कि व्यक्तियों को टैक्स का भुगतान करने से छूट दी जाती है. हालांकि, इस लाभ का उपयोग केवल इसके आधार पर किया जा सकता है:

● किसी विशिष्ट वित्तीय वर्ष के भीतर जनरेट किए गए राजस्व की राशि.
● उपयोग किए गए कच्चे माल.
● प्ले पर प्रोसेस. 

जो लोग इन छूटों का उपयोग नहीं कर सकते हैं, उन्हें समय पर उत्पाद शुल्क का भुगतान करना होगा. 
 

उत्पाद शुल्क का भुगतान किसे करना चाहिए?

माल/वस्तुओं के निर्माण या उत्पादन पर लगाए जाने के कारण माल के निर्माता द्वारा एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान सरकार को किया जाना चाहिए. उत्पाद कानून के अनुसार, तीन पक्ष जो उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं वे हैं:

● ऐसा व्यक्ति या बिज़नेस जिसने प्रतिस्पर्धी आइटम बनाए
● वह व्यक्ति या संगठन जिसने मजदूरों को आइटम बनाने के लिए नियुक्त किया था
● थर्ड पार्टी द्वारा उत्पादित आइटम प्राप्त करने वाले व्यक्ति या संस्था
 

उत्पाद शुल्क का भुगतान न करने के प्रभाव

केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम के अनुसार, जो लोग अपने उत्पाद शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, उन्हें दंड का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाएगा. यह जुर्माना आमतौर पर टाली गई टैक्स राशि के 25% से 50% के बीच होता है. ऐसे दंड से बचने के लिए, व्यक्तियों को समय पर इस टैक्स का भुगतान करना होगा और यह सुनिश्चित करना होगा कि टैक्स रिटर्न पर रिपोर्ट की गई राशि सही है.

एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान करने के चरण

सीबीईसी का पेमेंट गेटवे एक्साइज और सर्विस टैक्स (आसान) में इलेक्ट्रॉनिक अकाउंटिंग सिस्टम के रूप में लोकप्रिय है. 

इसकी सहायता से, कुछ चरणों में उत्पाद शुल्क का भुगतान करना आसान हो जाता है. एक्साइज़ ड्यूटी के भुगतान के लिए सबसे आसान चरणों का उपयोग करें. 

चरण 1: सबसे आसान प्लेटफॉर्म पर जाएं और ई-पेमेंट विकल्प पर क्लिक करें.
चरण 2: आवंटित एप्लीकेंट का नंबर दर्ज करें और इसका ऑनलाइन वेरिफिकेशन करें.
चरण 3: अपने अधिकार क्षेत्र से जुड़े नाम, एड्रेस और जानकारी जैसे विवरण दर्ज करें.
चरण 4: टैक्स का प्रकार चुनने के लिए, मेनू पर जाएं और एक्साइज़ के लिए कोड चुनें.
चरण 5: अकाउंटिंग कोड चुनने के बाद, उस फाइनेंशियल या बैंकिंग संस्थान को चुनें जिसके माध्यम से आप टैक्स का भुगतान करेंगे.
चरण 6: कोई भी भुगतान करने से पहले, क्रॉस-चेक करें और सभी जानकारी वेरिफाई करें.
चरण 7: नेट बैंकिंग के लिए, क्रेडेंशियल का उपयोग करके पेमेंट गेटवे में लॉग-इन करें.
चरण 8: अकाउंट नंबर के साथ भुगतान की जाने वाली टैक्स राशि दर्ज करें, जिसके माध्यम से आप भुगतान करेंगे.
चरण 9: सफल भुगतान के बाद, गेटवे एक चालान काउंटरफॉइल जनरेट करेगा और जारी करेगा, जिसमें सीआईएन शामिल है.
चरण 10: सफल भुगतान स्टेटस चेक करने और कन्फर्म करने के लिए, चालान स्टेटस पूछताछ विकल्प पर क्लिक करें.
 

कस्टम ड्यूटी और एक्साइज़ ड्यूटी के बीच अंतर

यह टेबल उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क के बीच प्रमुख अंतर को दर्शाता है:

basis

कस्टम ड्यूटी

उत्पाद शुल्क

विनिर्माण स्थान

भारत के बाहर निर्मित माल पर लगाया गया

भारत में निर्मित वस्तुओं पर लगाया गया

भुगतानकर्ता

माल आयातक

माल का निर्माता

जीएसटी और उत्पाद शुल्क के बीच अंतर

रिटर्न फाइलिंग, टैक्स बेस, इनवॉइस मैचिंग आदि जैसे पैरामीटर के आधार पर आप GST को एक्साइज़ ड्यूटी से अलग कर सकते हैं. 

यहां एक टेबल है जो इन मापदंडों के आधार पर एक्साइज़ ड्यूटी और GST के बीच अंतर को दर्शाता है: 

basis

GST

उत्पाद शुल्क

कर आधार

GST लगाया जाता है और माल और सेवाओं पर शुल्क लगाया जाता है. फिर भी, इसे केवल सामान और सेवाओं की आपूर्ति के दौरान लिया जाता है.

निर्मित या उत्पादित माल पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता है. इसे निर्माण इकाई से माल हटाने के दौरान लगाया जाता है.

रिटर्न फाइलिंग

करदाताओं को तिमाही या मासिक GST रिटर्न फाइल करना होगा. इस बीच, उन्हें 30 सितंबर से पहले वार्षिक रिटर्न फाइल करना होगा.

करदाताओं को अप्रैल 30 से पहले वार्षिक या मासिक रिटर्न दाखिल करना होगा.

टैक्स दर

नवीनतम GST मानदंडों के अनुसार, एक्साइज़ टैक्स की वर्तमान दर 0%, 5%, 18%, 12%, और 28% है.

नवीनतम सेंट्रल एक्साइज़ टैरिफ मानदंडों के अनुसार, सबसे हाल ही की एक्साइज़ ड्यूटी दर 12.36% है. फिर भी, यह निर्मित वस्तुओं पर निर्भर करता है)

बिल मैचिंग

इनपुट टैक्स क्रेडिट निर्धारित करने और देने के लिए इनवॉइस मैचिंग का लाभ उठाया जाता है

एक्साइज़ ड्यूटी और इनवॉइस मैचिंग हाथ में नहीं जाते. बिल मैचिंग अवधारणा एक्साइज़ ड्यूटी के तहत लागू नहीं है. करदाता इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने के लिए स्व-मूल्यांकन किए गए रिटर्न का उपयोग कर सकते हैं.

टैक्स क्रेडिट दर्ज करें

कोई भी व्यक्ति माल और सेवाओं दोनों पर टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा सकता है. ध्यान दें कि कोई भी व्यक्ति केवल सीजीएसटी, एसजीएसटी या आईजीएसटी पर जीएसटी क्रेडिट का लाभ उठा सकता है.

इनपुट माल पर लगाया गया टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा सकता है.

GST ने एक्साइज़ ड्यूटी को कैसे प्रभावित किया है?

जीएसटी (माल और सेवा कर) के पूर्ण कार्यान्वयन पर कई कर बदले गए हैं. 
जबकि उत्पाद हटाने के दौरान माल के विनिर्माण और लागू माल के विनिर्माण पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता है, वहीं माल और सेवाओं की आपूर्ति और वितरण पर जीएसटी लगाया जाता है. 

केंद्रीय जीएसटी ने भारत में एक्साइज़ ड्यूटी बदल दी है. ऐसा इसलिए है क्योंकि केंद्र सरकार एक्साइज़ टैक्स लेती है और GST से जनरेट की गई आय एकत्र करती है. 
 

उत्पाद शुल्क का भुगतान न करने के लिए दंड

जब एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान नहीं किया जाता है या जब एक्साइजेबल कमोडिटी से संबंधित कोई अपराध किया जाता है, तो आपको ड्यूटी में रु. 50 लाख से अधिक का भुगतान करना होगा, और/या जेल में 7 वर्ष तक का खर्च करना होगा. परिस्थितियों के आधार पर, वाक्य कभी-कभी तीन वर्ष तक चल सकता था और इसमें जुर्माना शामिल हो सकता है.

सेक्शन 11A(4) के तहत, डिसेप्शन, जानबूझकर झूठ, सहयोग या तथ्यों को छुपाना, अपर्याप्त रूप से एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान न करने के लिए दंड के आधार पर है. कई एक्साइज़ ड्यूटी से संबंधित अपराधों के लिए निम्नलिखित दंड हैं:

● जानबूझकर मिस्टेटमेंट, तथ्यों को दबाने या टकराव के कारण एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान न करने से टैक्सपेयर पर ड्यूटी के 50% के बराबर दंड लगाया जाएगा. 

● अगर टैक्सपेयर एक महीने (30 दिनों) के भीतर एक्साइज़ टैक्स के साथ ब्याज़ का भुगतान करता है, तो उन्हें ड्यूटी के 25% तक दंडित किया जाता है.

● एक्साइज़ ड्यूटी बिल या बिल जनरेट करना और जब माल डिलीवर नहीं किया गया था, तब भी सामान हटाने के लिए क्लेम करना, निर्धारिती को ₹5000 या राशि के बराबर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार बनाता है, जो भी अधिक हो. 

टैक्स के बारे में अधिक

मुफ्त डीमैट अकाउंट खोलें

5paisa कम्युनिटी का हिस्सा बनें - भारत का पहला लिस्टेड डिस्काउंट ब्रोकर.

+91

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

मई 2022 तक, पेट्रोल पर भारत का कुल एक्साइज़ ड्यूटी प्रति लीटर रु. 19.90 था. हालांकि, यह एक्साइज़ ड्यूटी दर हर एक या दो राजकोषीय वर्षों में बदलती है. 

CENVAT और एक्साइज़ ड्यूटी एक ही चीज़ नहीं है. सेनवैट या सेंट्रल वैल्यू एडेड टैक्स किसी भी फिनिश्ड प्रोडक्ट के निर्माण के संबंध में भुगतान किए गए शुल्क को दर्शाता है. इस बीच, केवल केंद्रीय उत्पाद शुल्क कर के अधीन वस्तुओं पर ही उत्पाद शुल्क लगाया जाता है.

हां, एक्साइज़ ड्यूटी GST का एक अभिन्न हिस्सा है. एक्साइज़ ड्यूटी जीएसटी द्वारा दिया गया अप्रत्यक्ष टैक्स है. फिर भी, अभी भी कुछ चीजें हैं जो एक्साइज़ ड्यूटी के अधीन हैं. शराब, सिगरेट और ईंधन कुछ उदाहरण हैं.

हालांकि जीएसटी ने एक्साइज़ टैक्स बदल दिए हैं, लेकिन कुछ माल अभी भी उनके अधीन हैं, जिनमें डीज़ल, पेट्रोल, तंबाकू और शराब शामिल हैं.

निर्यात पर उत्पाद शुल्क देय नहीं है. नियम 19 के अनुसार, माल को उत्पाद शुल्क का भुगतान किए बिना निर्यात किया जा सकता है. हालांकि, निर्यात किए गए प्रोडक्ट पर भुगतान किए जाने वाले एक्साइज़ ड्यूटी और एक्सचेंज में रिबेट का अनुरोध करने की अनुमति देता है.