GST और VAT के बीच अंतर समझाया गया

भारत में GST क्यों शुरू किया गया था

वैट, सर्विस टैक्स, एक्साइज़ ड्यूटी और एंट्री टैक्स जैसे पहले से मौजूद कई अप्रत्यक्ष टैक्स को बदलने के लिए भारत में गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) शुरू किया गया था. पहले की वैट व्यवस्था के तहत, आपूर्ति श्रृंखला के विभिन्न चरणों पर टैक्स लगाया गया था, जिससे अक्सर टैक्स पर टैक्स का कैस्केडिंग प्रभाव पड़ता था, जिससे वस्तुओं और सेवाओं की अंतिम लागत बढ़ जाती थी.

देश भर में एक समान, गंतव्य-आधारित कर प्रणाली बनाने के उद्देश्य से GST लागू किया गया था. यह सामान और सेवाओं में आसान इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देता है, यह सुनिश्चित करता है कि टैक्स केवल प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर लिया जाता है. इस आसान अनुपालन, टैक्स की कमी को कम करना और राज्य स्तर की टैक्स बाधाओं को दूर करके एक ही राष्ट्रीय बाजार बनाने में मदद करना.

वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) क्या है

वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) को अप्रैल 1, 2005 को भारत के टैक्स सिस्टम में एकीकृत किया गया था, जिससे सेल्स टैक्स बदल दिया गया था. इसका उद्देश्य भारत के बाजार को एकीकृत करना है. जून 2, 2014 तक राष्ट्रव्यापी कार्यान्वित, वैट भारत सरकार को भेजे गए अप्रत्यक्ष कर के रूप में जीएसटी के लिए कार्य करता है. हालांकि, जीएसटी के विपरीत, वैट राज्यों के भीतर लागू होता है, केंद्रीय रूप से नहीं. विनिर्माता उत्पादन के प्रत्येक चरण में वैट का भुगतान करते हैं, जो उत्पाद की मूल्य श्रृंखला में योगदान देते हैं. जीएसटी की एकरूपता के विपरीत, विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं पर लागू वैट राज्यों में भिन्न-भिन्न होता है. अंतरराज्यीय लेन-देन के लिए, केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता था और राज्यों द्वारा एकत्र किया जाता था.

GST और VAT के बीच अंतर

जीएसटी और वैट के बीच मुख्य अंतर

पर्याप्त अंतर:

● GST VAT की तुलना में अधिक सुविधाजनक टैक्स एप्लीकेशन विधि प्रदान करता है. हालांकि, वैट अभी भी जीएसटी द्वारा कवर नहीं किए गए मद्य और सिगरेट जैसे कुछ माल पर लागू है.
● इन्वेस्टर के लिए, डीमैट अकाउंट या आगामी IPO इन्वेस्टमेंट के माध्यम से किए गए लाभों पर टैक्स लागू नहीं हो सकते, लेकिन ट्रेडिंग में इंट्राडे ट्रांज़ैक्शन GST के अधीन हैं.
 

भारत ने GST के साथ VAT क्यों बदल दिया

भारत ने अपनी पहली अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था की सीमाओं को दूर करने के लिए वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) शुरू किया, जिसके तहत मूल्य-वर्धित कर (वैट) उत्पाद शुल्क, सेवा कर और केंद्रीय बिक्री कर जैसे अन्य शुल्कों के साथ संचालित होता है. टैक्स के इस पैचवर्क के कारण अक्सर "टैक्स-ऑन-टैक्स" या कैस्केडिंग प्रभाव होता है, जहां अन्य टैक्स के शीर्ष पर टैक्स लगाया गया था, जिससे वस्तुओं और सेवाओं को बिज़नेस के लिए अधिक महंगा और अनुपालन जटिल बन जाता है. 

जीएसटी ने इन कई टैक्स को एक ही, गंतव्य-आधारित टैक्स संरचना में एकीकृत करके, अधिक आसान राष्ट्रीय बाजार बनाकर, अनुपालन की बाधाओं को कम करके और अंतर-राज्यीय व्यापार में बाधाओं को दूर करके सरल प्रणाली. इसने इनपुट टैक्स क्रेडिट जैसी तंत्र भी शुरू की, जो बिज़नेस और उपभोक्ताओं के लिए दोहरे टैक्सेशन को रोकने और कुल टैक्स बोझ को कम करने में मदद करती है. 

GST बनाम VAT कैलकुलेशन का उदाहरण

GST और VAT के बीच मुख्य अंतर को स्पष्ट रूप से एक आसान उदाहरण के माध्यम से समझा जा सकता है.

वैट सिस्टम के तहत

• माल की लागत (निर्माता): ₹100
• वैट @10%: ₹10
• होलसेलर को बिक्री कीमत : ₹110
• होलसेलर रिटेलर को ₹150 में प्रोडक्ट बेचता है:
• ₹150: ₹15 पर वैट @10%
• अंतिम कीमत: ₹165

इस सिस्टम में, प्रत्येक चरण पर पूरी वैल्यू पर वैट लिया जाता है, जिससे टैक्स पर टैक्स लगता है, जो अंतिम कीमत को बढ़ाता है.

GST सिस्टम के तहत

• वस्तुओं की लागत: ₹100
• GST @10%: ₹10
• होलसेलर को बिक्री कीमत : ₹110
• होलसेलर रिटेलर को ₹150 में बेचता है:
• GST @10%: ₹15
• इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध है: ₹10
• कुल देय GST : ₹5
• उपभोक्ता के लिए अंतिम कीमत: ₹165

हालांकि अंतिम कीमत इस आसान उदाहरण में समान दिखाई दे सकती है, लेकिन GST यह सुनिश्चित करता है कि टैक्स केवल वैल्यू एडिशन पर लागू होता है, और इनपुट टैक्स क्रेडिट मैकेनिज्म कैस्केडिंग को दूर करता है, जिससे टैक्स सिस्टम अधिक पारदर्शी और कुशल हो जाता है.

जीएसटी और वैट की गणना

जीएसटी के तहत (माल और सेवा कर):
● GST की गणना:
● आउटपुट टैक्स: बिक्री पर कलेक्ट किया गया टैक्स (आउटपुट सप्लाई).
● इनपुट टैक्स: खरीदारी पर भुगतान किया गया टैक्स (इनपुट सप्लाई).
● टैक्स कैलकुलेशन विधि:
● आउटपुट पर टैक्स: लागू GST दरों पर बिक्री मूल्य पर टैक्स की गणना करें.
● इनपुट पर टैक्स: देय आउटपुट टैक्स से इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) काटएं.
● GST कैलकुलेशन फॉर्मूला:
● देय जीएसटी = आउटपुट जीएसटी - इनपुट जीएसटी

वैट के तहत (वैल्यू एडेड टैक्स):
● वैट की गणना:
● उत्पादन और वितरण के प्रत्येक चरण पर टैक्स लगाया जाता है.
● सप्लाई चेन के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर टैक्स की गणना की जाती है.
● टैक्स कैलकुलेशन विधि:
● आउटपुट वैट: बिक्री के प्रत्येक चरण पर उत्पाद में जोड़े गए मूल्य पर गणना की जाती है.
● इनपुट वैट: खरीदारी पर भुगतान किए गए टैक्स का उपयोग आउटपुट वैट को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है.
● VAT कैलकुलेशन फॉर्मूला:
● वैट देय = आउटपुट वैट - इनपुट वैट
 

निष्कर्ष

भारत में माल और सेवाओं पर जीएसटी (माल और सेवा कर) के कार्यान्वयन से अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण सुधार हुआ है. प्राथमिक लाभों में से एक कास्केडिंग कर प्रणाली का समाप्ति है, जहां पहले से ही कर लगाए गए निवेशों के शीर्ष पर कर लगाए गए थे, जिससे कर प्रणाली में मुद्रास्फीति कीमतें और अक्षमताएं पैदा होती हैं. GST के साथ, अब टैक्स केवल प्रोडक्शन और डिस्ट्रीब्यूशन के प्रत्येक चरण में जोड़े गए वैल्यू पर लगाए जाते हैं, जिससे बिज़नेस और उपभोक्ताओं पर टैक्स का बोझ कम हो जाता है.

इसके अतिरिक्त, जीएसटी ने एकल, एकीकृत कर व्यवस्था के साथ कई अप्रत्यक्ष करों को बदलकर व्यापार प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया है. इस सरलीकरण ने व्यापारों के अनुपालन के बोझ को कम कर दिया है क्योंकि अब वे देश भर में मानकीकृत कर प्रणाली से निपटते हैं. इसके अलावा, जीएसटी की शुरुआत ने राज्य की सीमाओं में वस्तुओं के आसान आंदोलन, अंतरराज्य व्यापार को बढ़ावा देने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने की सुविधा दी है.

कुल मिलाकर, जीएसटी के कार्यान्वयन ने भारतीय अर्थव्यवस्था के आधुनिकीकरण और कुशलता में योगदान दिया है, जिससे यह वैश्विक चरण पर अधिक प्रतिस्पर्धी बन गया है.