SGST - राज्य वस्तु और सेवा कर

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 21 नवंबर, 2023 05:12 PM IST

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कंटेंट

राज्य वस्तुओं और सेवा कर जीएसटी का एक अभिन्न अंग है. इससे पहले, भारत में कराधान प्रणाली में विभिन्न करों जैसे केन्द्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर और राज्य वैट शामिल थे. हालांकि, जीएसटी के कार्यान्वयन के साथ, एक सिंगल टैक्स सिस्टम शुरू किया गया है, जिसमें एसजीएसटी, सीजीएसटी और आईजीएसटी शामिल है.
राज्य के अंतर्राज्य लेन-देन में, अर्थात जब राज्य के भीतर आपूर्ति की गई सेवाएं या सामान, एसजीएसटी और सीजीएसटी एकत्रित किए जाते हैं. दूसरी ओर, अंतर-राज्य ट्रांज़ैक्शन के लिए, यानी, जब राज्यों के बीच सेवाएं या सामान प्रदान किए जाते हैं, तो केवल IGST एकत्रित किया जाएगा.

टैक्स की लागूता निर्धारित करने के लिए, सही GSTIN का उपयोग करना आवश्यक है, जिसे सेल्स इनवॉइस पर उपयोग करने से पहले GST सर्च टूल की मदद से सत्यापित किया जा सकता है.

यह ध्यान देने योग्य है कि जीएसटी को गंतव्य आधारित कर के रूप में निर्दिष्ट किया जाता है, जिसका अर्थ है कि वह ऐसे राज्य द्वारा प्राप्त किया जाता है जहां सेवाओं या वस्तुओं का उपयोग किया जाता है और वह स्थान नहीं जहां उन्हें राज्य द्वारा विनिर्मित किया जाता है. SGST क्या है जानने के लिए पढ़ें.
 

SGST - राज्य वस्तुओं और सेवा कर क्या है?

राज्य माल और सेवा कर, या एसजीएसटी, सीजीएसटी और आईजीएसटी के साथ भारत में माल और सेवा कर प्रणाली का एक घटक है. इसका लक्ष्य पूरे देश के लिए एकीकृत कर प्रणाली बनाना है. राज्य वस्तु और सेवा कर अधिनियम 2016 एसजीएसटी को नियंत्रित करता है.

एसजीएसटी के अर्थ के अनुसार, एसजीएसटी मानव उपभोग के लिए उद्देशित शराब पर लागू नहीं होता. यह कर SGST अधिनियम की धारा 15 के अनुसार आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं के ट्रांज़ैक्शन मूल्य पर लागू होता है. इसके अलावा, इसकी ट्रांज़ैक्शन वैल्यू का अर्थ है आपूर्ति की गई सेवाओं या वस्तुओं के लिए देय या भुगतान की गई कीमत.

जैसा कि नाम से पता चलता है, वह राज्य जहां वस्तुओं या सेवाओं का उपयोग किया जाता है, एसजीएसटी से कर राजस्व प्राप्त करता है, वह राज्य नहीं जहां उनका उत्पादन किया गया था. 2017 का राज्य वस्तुओं और सेवा कर इस कर के लेविंग और कलेक्शन को नियंत्रित करता है.
 

GST क्यों?

माल और सेवा कर को जीएसटी कहा जाता है. यह एक कर सुधार है जो अनेक अप्रत्यक्ष करों को हटाकर कराधान प्रणाली को सरल बनाने तथा उन्हें एक सर्वव्यापी कर के साथ बदलने का इरादा रखता है. भारत कई राष्ट्रों में से एक है जिन्होंने जीएसटी शुरू किया है.

कई कारणों से GST महत्वपूर्ण है:

1. सरलीकरण: जीएसटी एकल कर के साथ कई अप्रत्यक्ष करों को बदलता है, जैसे कि वैट, एक्साइज़ ड्यूटी, सर्विस टैक्स आदि. यह टैक्स सिस्टम को सुव्यवस्थित करता है और कंपनियों के लिए टैक्स नियमों का पालन करना आसान बनाता है.

2. पारदर्शिता: जीएसटी की ओपन टैक्स संरचना टैक्स बहिष्कार की संभावना को कम करती है. यह सुनिश्चित करता है कि प्रत्येक ट्रांज़ैक्शन को डॉक्यूमेंट किया जाए और देय टैक्स को उचित रूप से अकाउंट किया जाए.

3. अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देना: उत्पादों और सेवाओं की लागत को कम करके, जीएसटी अर्थव्यवस्था को मजबूत बनाने की उम्मीद है. यह कैस्केडिंग से टैक्स बंद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि कंपनियां खरीदारी पर भुगतान किए गए टैक्स के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम कर सकती हैं.

4. एकरूपता: जीएसटी राष्ट्र के टैक्स व्यवस्था में सुसंगतता की गारंटी देता है. बिज़नेस को अब विभिन्न राज्य कर नियमों का पालन करने की आवश्यकता नहीं है.

GST एक महत्वपूर्ण टैक्स सुधार है जो टैक्स कोड को सुव्यवस्थित करता है, खुलेपन को प्रोत्साहित करता है और अर्थव्यवस्था को उत्तेजित करता है.
 

SGST की विशेषताएं

● शुल्क के लिए आपूर्ति की गई सेवाओं और वस्तुओं पर राज्यों द्वारा एसजीएसटी लगाया जाता है और एकत्रित किया जाता है. एसजीएसटी के माध्यम से एकत्र किया गया राजस्व संबंधित राज्य सरकार के खातों में जमा किया जाता है.
● हालांकि प्रत्येक राज्य के पास एसजीएसटी अधिनियम है, पर जीएसटी कानून के मूल पहलू, जैसे कि अप्रत्याशितता, कर योग्य घटना, मूल्यांकन, मापन और वर्गीकरण, सभी राज्यों में स्थिर रहते हैं.
● हालांकि, एसजीएसटी छूट प्राप्त सेवाओं और माल पर लागू नहीं होता जो जीएसटी के डोमेन के बाहर होते हैं. इसके अलावा, जब संचयी वार्षिक टर्नओवर निर्धारित सीमा से अधिक हो तो एसजीएसटी नहीं लगाया जाता है.
 

उदाहरण के साथ राज्य वस्तु और सेवा कर (एसजीएसटी) क्या हैं

राज्य सरकार जीएसटी व्यवस्था के तहत राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर एसजीएसटी लगाती है, और एसजीएसटी अधिनियम कर नियंत्रित करेगा.

यहां एक SGST उदाहरण है: उदाहरण के लिए, उस परिदृश्य पर विचार करें जहां गुड़गांव में एक डीलर मोहित महाराष्ट्र में दिनेश को रु. 20,000 की कीमत का सामान बेचता है. लागू जीएसटी दर 18% है, जिसमें 9% सीजीएसटी दर और 9% एसजीएसटी दर शामिल हैं. इस मामले में, डीलर रु. 3600 को टैक्स के रूप में इकट्ठा करेगा, जहां केंद्र सरकार को रु. 1800 भेजे जाएंगे. फिर, महाराष्ट्र सरकार में ₹ 1800 जमा किए जाएंगे.
 

एसजीएसटी कहां लागू है?

राज्य वस्तु और सेवा कर, या एसजीएसटी, जिसे भारत में जाना जाता है, वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) का एक भाग है. वस्तुओं और सेवाओं की आंतरिक राज्य आपूर्ति, या जब आपूर्ति उसी राज्य के अंदर की जाती है, तो एसजीएसटी के अधीन होती है.

कंपनी को ग्राहक से एसजीएसटी एकत्रित करना होगा और उसी राज्य में उत्पादों या सेवाओं को बेचते समय राज्य सरकार के साथ जमा करना होगा. विशिष्ट राज्य सरकार एसजीएसटी दर निर्धारित करती है, जो अक्सर सीजीएसटी दर (राष्ट्रीय वस्तु और सेवा कर) के समान होती है, जीएसटी का एक अन्य घटक जो राष्ट्रीय सरकार द्वारा लागू किया जाता है.

उदाहरण के लिए, यदि महाराष्ट्र की कोई कंपनी वहां किसी अन्य कंपनी को सामान बेचती है, तो वह खरीददार एसजीएसटी और सीजीएसटी का आरोप लगाएगी. फर्म SGST के लिए ट्रांज़ैक्शन वैल्यू का 9% और CGST के लिए 9% काटा जाएगा, अगर दोनों टैक्स की दरें 9% हैं. फर्म को उपयुक्त राज्य और संघीय सरकारों के साथ 9% एसजीएसटी और 9% सीजीएसटी, या 18% जमा करना होगा.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आईजीएसटी (एकीकृत माल और सेवा कर) माल और सेवाओं की इंटरस्टेट डिलीवरी पर लागू होता है, जबकि राज्य माल और सेवा कर केवल अंतरराज्य आपूर्ति पर लागू होता है.
 

बिज़नेस के लिए SGST के लाभ

● एक से अधिक करों को समाप्त करना: एसजीएसटी का एक लाभ कई अप्रत्यक्ष करों को समाप्त करना है. इस सिस्टम के तहत, टर्नओवर, सेल्स, सर्विस और अन्य विभिन्न टैक्स ओवरआर्किंग GST (गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स) के तहत सब्सियूम किए जाएंगे.

● पैसे बचाता है: GST अधिक फाइनेंशियल बचत को सक्षम बनाता है और प्रोडक्ट और सर्विसेज़ की लागत को कम करता है.

● व्यवसाय की आसानी: जीएसटी पूरे देश में कर प्रणाली को एकीकृत करता है, जो प्रत्येक राज्य के लिए अलग कर प्रणालियों की आवश्यकता को समाप्त करता है. यह मानकीकृत टैक्स सिस्टम सभी राज्यों में एकसमान है, जिससे इसे इंटरस्टेट बिज़नेस के लिए अत्यधिक लाभदायक बनाया जा सकता है.

● टैक्स और डॉक्यूमेंटेशन फाइल करने में सर्वश्रेष्ठ: जीएसटी लाभ कंपनियों और व्यापारियों को मिलता है. कंपनी के विशेषज्ञों, अनुपालन, टैक्स फाइलिंग और पेपरवर्क कार्यों के लिए आसान हैं.

● कैस्केडिंग प्रभाव में कमी: जीएसटी के साथ, आपको टैक्स क्रेडिट से लाभ मिलेगा, और टैक्स केवल मार्जिन कीमतों पर लागू किया जाएगा. इसके परिणामस्वरूप, यह टैक्स के कास्केडिंग प्रभाव को कम करता है और आइटम की लागत को कम करता है.
 

SGST कैसे शुल्क लिया जाता है?

अनुमान लगाएं कि मुंबई आधारित डीलर एक डेस्कटॉप कंप्यूटर को पुणे आधारित व्यापारी को $30,000 के लिए बेचता है. ऐसे मामले में, सीजीएसटी (महाराष्ट्र में) 14% होगा, जबकि एसजीएसटी 14% होगा. इसके परिणामस्वरूप, मर्चेंट को कुल 4,200 SGST और CGST का भुगतान करना होगा.

अगर डेस्कटॉप को 50,000 के लिए डेस्कटॉप बेचा जाता है, तो पुणे का डीलर आईजीएसटी के लगभग 28% बिहार में ट्रेडर से शुल्क लेगा. क्योंकि यह एक अंतरराज्यीय लेन-देन है, यह मामला है. पीसी की लागत के ऊपर, वह आईजीएसटी में 28% जोड़ता है. यह संघीय सरकार के लिए IGST के रूप में किए गए $30,000 के भुगतान पर $8,400 तक की राशि है.

भारत में जीएसटी व्यवस्था के परिणामस्वरूप मूल रूपांतरण हुआ है. जीएसटी-अनुपालक होने से फर्म पर काफी प्रभाव पड़ सकता है और संभवतः इसके विकास में तेजी ला सकती है. इसके अतिरिक्त, यह कंपनी वित्त प्राप्त करने में उद्यमी की सहायता कर सकता है. स्टार्ट-अप और एमएसएमई दोनों के लिए फाइनेंसिंग उपलब्ध होने के साथ, लचीलापन और कस्टमाइज़ेशन प्रमुख हैं.
 

कुछ दैनिक उपयोग आइटम की SGST, CGST और IGST दरें

सामान

सीजीएसटी

एसजीएसटी

आईजीएसटी

कंप्यूटर और संसाधित खाद्य

6%

6%

12%

कॉफी, चाय, खाद्य तेल, मसाले और चीनी जैसे उत्पादों का दैनिक उपयोग. इस स्लैब में आवश्यक दवाएं, चारकोल और भारतीय मिठाइयां भी शामिल हैं.

2.50%

2.50%

5%

लग्ज़री प्रोडक्ट में पॉश और हाई-एंड कार, रेफ्रिजरेटर, एयर कंडीशनर, एयरेटेड ड्रिंक, सिगरेट पैक और लग्ज़रियस मोटरसाइकिल शामिल हैं.

14%

14%

28%

बॉडी सोप, टूथपेस्ट, हेयर ऑयल, इंडस्ट्रियल इंटरमीडियरी और कैपिटल गुड्स.

9%

9%

18%

SGST दरों में कितनी बार संशोधन किया जाता है?

माल और सेवा कर (जीएसटी) को लागू करने के बाद से जीएसटी दरें कई संशोधनों के अधीन रही हैं. 39th जीएसटी काउंसिल मीटिंग के दौरान 14 मार्च 2020 को सबसे हाल ही में संशोधन किया गया था. बाद की परिषद की बैठकें भी अधिक दर के संशोधनों पर चर्चा करने के लिए आयोजित की गई हैं. सभी प्रकार के जीएसटी और दर संशोधन पर अपडेट रहने के लिए, आप भारत सरकार के सेंट्रल बोर्ड ऑफ इनडायरेक्ट टैक्स और कस्टम में आधिकारिक वेबसाइट पर जा सकते हैं. 

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