सीजीएसटी - केन्द्रीय वस्तु और सेवा कर

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 21 नवंबर, 2023 05:11 PM IST

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कंटेंट

केंद्रीय माल और सेवा कर या सीजीएसटी का अर्थ भारत में केन्द्रीय सरकार द्वारा शुरू किए गए कर फॉर्म से है ताकि 'एक राष्ट्र, एक कर' की अवधारणा को बढ़ावा मिले'. जीएसटी कानून 1 जुलाई, 2017 को लागू किया गया था. जीएसटी की एक श्रेणी, यानी सीजीएसटी अधिनियम, केंद्र सरकार को राज्य के भीतर आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं पर टैक्स लगाने और इकट्ठा करने की अनुमति देता है, साथ ही संबंधित या आकस्मिक मामलों में.

GST सर्च टूल के माध्यम से सही GSTIN को सत्यापित करना टैक्स लागूता निर्धारित करने के लिए महत्वपूर्ण है. जीएसटी उस गंतव्य पर आधारित एक कर है जहां माल का उपयोग किया जाता है और उस राज्य पर नहीं जहां उन्हें उत्पादित किया जाता है. इसलिए, माल प्राप्त करने वाला राज्य वह राज्य है जो GST कर प्राप्त करता है. इस पोस्ट में, आपको CGST क्या है का विस्तृत ओवरव्यू मिलेगा. तो, अंत तक पढ़ते रहें.
 

सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स क्या हैं?

केंद्रीय वस्तुओं और सेवा कर भारत में वस्तुओं और सेवाओं के प्रावधान पर लगाया जाने वाला कर है, जिस पर ध्यान केंद्रित किया जाता है कि उनका उपयोग कहां किया जाता है. इसका मतलब है कि यह कर उस राज्य पर लागू होता है जहां माल या सेवाओं का उपयोग किया जाता है. सीजीएसटी का पूरा रूप केंद्रीय माल और सेवा कर है और यह अंतरराज्य व्यापार में माल और सेवाओं की सभी आपूर्तियों पर लागू होता है, कुछ अपवाद जो टैक्सेशन से छूट देते हैं.

केंद्र सरकार सीजीएसटी एकत्र करती है और जीएसटी मुआवजा निधि के माध्यम से राज्य सरकारों को इसे वितरित करती है. राज्यों के पास राज्य वस्तुओं और सेवा कर (एसजीएसटी) के नाम से जानी जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के प्रावधान पर अपना कर लगाने का अधिकार है. CGST की दर आमतौर पर 18% पर सेट की जाती है लेकिन केंद्र सरकार द्वारा नोटिफिकेशन के माध्यम से कम की जा सकती है. प्रत्येक राज्य अपनी SGST दरें निर्धारित करता है.

केंद्रीय सामान और सेवा कर अधिनियम 2017 के अनुसार, जम्मू और कश्मीर सहित पूरे भारत में CGST लागू होता है.

वर्तमान में, छह अलग-अलग स्लैब दरें इस प्रकार हैं:

स्लैब दरें

विवरण

0%

ऐसे विभिन्न प्रोडक्ट हैं जिन पर 0% टैक्स लगाया जा रहा है, जिसका मतलब है कि वे टैक्स-फ्री हैं. लाइव स्वाइन, स्तनधारी, लाइव बोवाइन स्तनधारी, कीट, पक्षी, मछली, लस्सी, दही, तितली, सेब, केले, अंगूर, सैनिटरी नैपकिन और मानव बाल, अन्य.

0.25%

CGST 0.125% और SGST 0.125% के साथ विशिष्ट कीमती पत्थरों पर 0.25% टैक्स लगाया जाता है.

3%

सोना, प्लेटिनम, चांदी, सिक्के, इमिटेशन ज्वेलरी आदि पर 3% टैक्स लगाया जाता है. CGST में 1.5% शामिल है, और SGST में 1.5% शामिल हैं.

28%

28% की दर से टैक्स लगाए जाने वाले प्रोडक्ट में कैफीनेटेड पेय, सिगरेट, पान मसाला, मोटरसाइकिल और मोटर कार, रेफ्रिजरेटर, एयर कंडीशनर आदि शामिल हैं. यह सेक्टर मुख्य रूप से सभी लग्ज़री आइटम को कवर करता है. यहां, SGST में 14% टैक्स शामिल है, और CGST में 14% टैक्स शामिल है.

18%

इस स्लैब में 18% टैक्स वाले प्रोडक्ट में चॉकलेट, बिंदी, फाउंटेन पेन, साबुन, टूथपेस्ट, ट्राईपॉड और इंडस्ट्रियल इंटरमीडिएट प्रोडक्ट शामिल हैं. यहां, SGST 9% है, और CGST 9% है. इस स्लैब में, सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स 2017 एक्ट द्वारा सूचीबद्ध अधिक आइटम शामिल हैं.

12%

इस टैक्स के तहत, स्लैब में सॉसेज, साइट्रस फ्रूट, जैम, स्टेच्यू, 20 लाख पेयजल, जार और पॉट, कटलरी, जियोमेट्री बॉक्स, रेलवे कोच, वुडन टॉयज, प्रिंटर इंक आदि शामिल हैं. SGST इन सभी प्रोडक्ट के लिए 6% है, और CGST 6% है. इस स्लैब में अधिकांश प्रोसेस्ड फूड आइटम भी शामिल हैं.

5%

5% की जीएसटी स्लैब दर के अंतर्गत प्रोडक्ट में पनीर, योगर्ट, क्रीम, काजू नट, फल, किशमिश, नट आदि शामिल हैं. एसजीएसटी में इनमें से 2.5% प्रोडक्ट हैं, और सीजीएसटी में 2.5% शामिल हैं. यह सेक्शन कई घरेलू आइटम को भी कवर करता है.

जीएसटी में तीन कैटेगरी क्यों हैं?

हालांकि जीएसटी का प्राथमिक उद्देश्य एकीकृत टैक्स सिस्टम होना है, लेकिन भारत में अपने संघीय ढांचे के कारण जीएसटी की तीन अलग-अलग श्रेणियां हैं. कई स्तरों और व्यवसायों के स्तरों के साथ, केंद्र और राज्य सरकारों दोनों के पास कर लगाने और इकट्ठा करने का अधिकार है. पहले, केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा विभिन्न अप्रत्यक्ष करों का शुल्क लिया गया था, लेकिन अब वे सभी जीएसटी के तहत शामिल हैं.

तीन जीएसटी श्रेणियां विभिन्न परिस्थितियों को पूरा करती हैं. राज्य के भीतर, वस्तुओं और सेवाओं को बेचने वाले व्यवसाय राज्य GST और केंद्रीय GST के अधीन हैं, दोनों सरकारों को शेयर प्राप्त होता है. दूसरी ओर, जब माल बेचा जाता है, या राज्यों के बीच सेवाएं प्रदान की जाती हैं, तो आईजीएसटी लागू होता है. आईजीएसटी हमेशा सीजीएसटी और एसजीएसटी का मिश्रण होता है, और विक्रेता केंद्र सरकार के साथ आईजीएसटी दर पर टैक्स जमा करता है, जिसके बाद यह राज्यों के साथ साझा किया जाता है.

CGST उदाहरण- मान लें कि GST रेट स्लैब 18% है. उस मामले में, इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर लिया जाने वाला IGST दर CGST और SGST दरों का कॉम्बिनेशन होगा, अर्थात 18%, जबकि राज्य GST और केंद्रीय GST एक राज्य के भीतर ट्रांज़ैक्शन पर अलग-अलग शुल्क लिया जाएगा, अर्थात प्रत्येक 9%.
 

सीजीएसटी का इतिहास

● भारत के गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (GST) सिस्टम के घटक के रूप में, जो जुलाई 1, 2017 को लागू हुआ, सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (CGST) बनाया गया था.
● देश का अप्रत्यक्ष टैक्स सिस्टम, जिसे पहले विभाजित किया गया था और कई प्रोडक्ट और सेवाओं के लिए विभिन्न दरों और नियमों के साथ जटिल था, जीएसटी के कार्यान्वयन के साथ काफी परिवर्तन किया गया.
● भारतीय संसद ने अंततः 2016 में जीएसटी बिल को मंजूरी दी. CGST, SGST, और IGST तीन लेवी हैं जिनमें GST सिस्टम शामिल हैं.
 

सीजीएसटी अधिनियम, 2017 के उद्देश्य

2017 में CGST अधिनियम के कार्यान्वयन का उद्देश्य कई उद्देश्यों को प्राप्त करना है. 

● भारत में पिछली टैक्सेशन सिस्टम के परिणामस्वरूप केंद्र और राज्य सरकारें उसी सामान और सेवाओं पर विभिन्न टैक्स लगाती हैं, जिससे सप्लाई चेन में शामिल निर्माताओं और अन्य लोगों के लिए दोहरा टैक्स लगाया जाता है. इसके परिणामस्वरूप टैक्स इवेजन और कैस्केडिंग प्रभाव उच्च स्तर पर हुए.
● राज्यों में माल और सेवाओं की गतिविधि को ओक्ट्रॉय, एंट्री टैक्स और पोस्ट जैसे टैक्स से भी बाधित किया गया था, जो इंटरस्टेट ट्रेड में शामिल बिज़नेस पर टैक्स भार को जोड़ता था. करदाताओं के लिए अनुपालन की आवश्यकताएं भी अधिक थीं, क्योंकि उन्हें कितने कर का सामना करना पड़ा था.
● इन बाधाओं को दूर करने और मुफ्त व्यापार को बढ़ावा देने के लिए, जुलाई 1, 2017 को GST शुरू किया गया था. केंद्र सरकार सीजीएसटी के रूप में कर लगाती है, जबकि राज्य सरकारें एसजीएसटी लगाती हैं. इस कदम से डबल टैक्सेशन समाप्त हो गया, टैक्सपेयर्स पर टैक्स का भार कम हो गया है, और अनुपालन की आवश्यकताओं को आसान बना दिया गया है. GST सिस्टम का उद्देश्य एक एकीकृत टैक्स सिस्टम बनाना है जो बिज़नेस करने में आसानी और आर्थिक विकास को बढ़ावा देगा.
 

CGST अधिनियम, 2017 की विशेषताएं

माल और सेवा कर में निम्नलिखित विशेषताएं शामिल हैं:

● माल या सेवाओं की सभी आपूर्तियों पर या राज्य के भीतर दोनों पर टैक्स लगाना
● माल या सेवाओं पर भुगतान किए गए टैक्स या बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किए गए या दोनों के लिए इसे अनुमति देकर इनपुट टैक्स क्रेडिट के दायरे का विस्तार करना
● आपूर्तिकर्ताओं की ओर से टैक्स लेने के लिए इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटर की आवश्यकता टैक्स योग्य आपूर्ति (net) की वैल्यू के 1% से अधिक की दर पर स्रोत पर टैक्स एकत्र करना
● रजिस्टर्ड व्यक्तियों को उनके द्वारा दिए गए टैक्स का स्व-मूल्यांकन करने की अनुमति देना
● रजिस्टर्ड व्यक्तियों को लेखापरीक्षा प्रदान करना ताकि वे अधिनियम के प्रावधानों का पालन कर सकें.
 

सीजीएसटी का फॉर्मूला क्या है?

केंद्रीय माल और सेवा कर राशि या सीजीएसटी का अर्थ निम्नलिखित फॉर्मूला का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है:
वस्तुओं या सेवाओं की कर योग्य मात्रा द्वारा विभाजित GST दर CGST के बराबर है.
उदाहरण के लिए, अगर GST दर 18% है और माल या सेवाओं की कर योग्य मात्रा रु. 10,000 है, तो CGST राशि इस प्रकार होगी:

CGST (18/2) x 10,000, या ₹ 900 के बराबर है.

सीजीएसटी केवल समग्र जीएसटी राशि का हिस्सा बनाता है; अन्य भाग राज्य वस्तुओं और सेवा कर (एसजीएसटी) या केंद्रशासित प्रदेश वस्तुओं और सेवा कर है, यह निर्भर करता है कि आपूर्ति राज्य या केंद्रशासित प्रदेश के भीतर की जाती है या नहीं. कुल GST शुल्क निर्धारित करने के लिए CGST और SGST/UTGST जोड़ा जाता है.
 

सीजीएसटी कानून वर्गीकरण

केंद्रीय वस्तुओं और सेवा कर 21 अध्यायों और 174 अनुभागों के साथ बनाया गया है, जिसमें तीन अनुसूचियां शामिल हैं जो बिना विचार किए आपूर्ति, वस्तुओं या सेवाओं के रूप में गतिविधियों की पहचान, और ऐसी गतिविधियां जिन्हें वस्तुओं या सेवाओं के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है. इन शिड्यूल की रूपरेखा इस प्रकार है:

● शिड्यूल I: ऐसी गतिविधियों को निर्दिष्ट करता है जिन्हें आपूर्ति के रूप में माना जाना चाहिए, भले ही बिना किसी विचार के किया गया हो.
● शिड्यूल II: ऐसी गतिविधियों को परिभाषित करता है जिन्हें माल या सेवाओं की आपूर्ति के रूप में माना जाना चाहिए.
● शिड्यूल III: ऐसी गतिविधियों या ट्रांज़ैक्शन की पहचान करता है जिन्हें माल की आपूर्ति या सेवाओं की आपूर्ति के रूप में माना जाना चाहिए.
 

सीजीएसटी नियम

यहां मानक नियम दिए गए हैं:

● अगर आप गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (GST) के लिए रजिस्टर्ड हैं, तो सभी टैक्सेबल गुड्स और सर्विसेज़ के लिए टैक्स इनवॉइस जारी करना अनिवार्य है. हालांकि, अगर GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड है, तो सप्लाई बिल दिया जाना चाहिए.
● प्रत्येक बिल को एक विशिष्ट सीरियल नंबर सौंपना और उन्हें क्रमशः व्यवस्थित करना आवश्यक है.
● टैक्स बिल में आपका नाम, एड्रेस, सप्लाई का स्थान और GSTIN होना चाहिए.
● CGST और SGST को समान रूप से फाइल किया जाना चाहिए. अगर GST दर 18% है, तो CGST और SGST प्रत्येक 9% होगा.
 

CGST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

● एप्लीकेशन फॉर्म
● पैन कार्ड
● आधार कार्ड
● एड्रेस प्रूफ (पते का प्रमाण)
● कैंसल्ड चेक लीफ
 

केंद्रीय माल और सेवा कर के लाभ

● GST सर्विस टैक्स, सेंट्रल एक्साइज़ ड्यूटी और वैल्यू-एडेड टैक्स (VAT) को बदलकर टैक्स सिस्टम को आसान बनाता है. इसके परिणामस्वरूप कम बिज़नेस अनुपालन लागत और टैक्स कानूनों का पालन आसान होता है.
● यह वस्तुओं और सेवाओं के लिए एकीकृत राष्ट्रीय बाजार स्थापित करके आर्थिक दक्षता की सुविधा प्रदान करता है, जो व्यवसायों को स्केल के अर्थव्यवस्थाओं के लाभों का आनंद लेने और प्रतिस्पर्धा को बढ़ाने की सुविधा प्रदान करता है. इससे उपभोक्ताओं की लागत कम हो जाती है.
● GST टैक्स योग्य ट्रांज़ैक्शन के आधार को बढ़ाता है, जो सरकारी राजस्व को बढ़ावा देता है और विकास खर्चों को फाइनेंस करने में मदद करता है. यह टैक्सपेयर्स पर अप्रत्यक्ष टैक्स भार को कम करता है.
● यह उत्पादन इनपुट लागत को कम करके महंगाई को नियंत्रित करने में योगदान देता है, जो समग्र आर्थिक विकास को सकारात्मक रूप से प्रभावित करता है.
 

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

यह क्रेडिट है कि बिज़नेस अपनी बिज़नेस गतिविधियों के लिए किए गए खरीद पर उनके द्वारा भुगतान किए गए CGST के लिए क्लेम कर सकते हैं. 

CGST GST का एक हिस्सा है, जिसमें पहले से ही सर्विस टैक्स, सेंट्रल एक्साइज़ ड्यूटी, अतिरिक्त कस्टम ड्यूटी, राज्य-स्तरीय वैल्यू-एडेड टैक्स, सरचार्ज आदि शामिल हैं.

यह टैक्स जम्मू और कश्मीर सहित पूरे भारत पर लागू है.

भारत की केंद्र सरकार सीजीएसटी एकत्रित करती है.

CGST पहले से ही 8 जुलाई, 2017 को लागू हो चुका है.

सीजीएसटी की अधिकतम दर 28% है.