क्रिप्टो आणि डिजिटल ॲसेट्स कव्हर करण्यासाठी भारताने जागतिक टॅक्स रिपोर्टिंगचा विस्तार केला आहे

क्रिप्टोकरन्सीचे सर्वात मोठे आकर्षण म्हणजे गोपनीयता. इन्व्हेस्टर पारंपारिक बँक अकाउंटसाठी आवश्यक असलेल्या समान स्तराशिवाय सीमेवरून डिजिटल ॲसेट्स हलवू शकतात. ब्लॉकचेन व्यवहार सार्वजनिकरित्या रेकॉर्ड केले असताना, वॉलेटच्या मागील वास्तविक मालकाची ओळख करणे नेहमीच सोपे नव्हते.

आता ते बदलत आहे.

डिजिटल अॅसेट मार्केटमध्ये टॅक्स पारदर्शकता सुधारण्यासाठी जगभरातील सरकार एकत्र काम करत आहेत. भारताने त्यांच्या आंतरराष्ट्रीय टॅक्स रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क अंतर्गत विशिष्ट क्रिप्टो-ॲसेट आणि काही डिजिटल फायनान्शियल प्रॉडक्ट्स आणून या प्रयत्नात सामील झाले आहे. नवीन पाऊल नवीन टॅक्स सादर करत नाही. त्याऐवजी, हे रिपोर्टिंग आवश्यकता मजबूत करते, ज्यामुळे प्राधिकरणांना क्रॉस-बॉर्डर क्रिप्टो ट्रान्झॅक्शन ट्रॅक करणे सोपे होते.

क्रिप्टोकरन्सी म्हणजे काय?

क्रिप्टोकरन्सी हे एक डिजिटल चलन आहे ज्यासाठी क्रिप्टोग्राफी वापरली जाते. भारतीय रुपये किंवा अमेरिकन डॉलर प्रमाणेच, ते सेंट्रल बँकद्वारे जारी केले जात नाही. त्याऐवजी, ते ब्लॉकचेन तंत्रज्ञानावर काम करते, जे संगणकांच्या नेटवर्कद्वारे राखलेले सामायिक डिजिटल लेजर आहे.

बिटकॉइन ही 2009 साली सुरू झालेली पहिली क्रिप्टोकरन्सी होती. त्यानंतर, हजारो डिजिटल टोकन्स मार्केटमध्ये प्रवेश केला आहे. इथेरियम, सोलाना आणि XRP हे सर्वोत्तम प्रसिद्ध नाव आहेत.

लोक विविध कारणांसाठी क्रिप्टोकरन्सी वापरतात. काही लोक त्यांना दीर्घकालीन इन्व्हेस्टमेंट मालमत्ता म्हणून पाहतात, तर इतर सीमापार पेमेंट किंवा विकेंद्रित फायनान्शियल सेवांसाठी त्यांचा वापर करतात. पारंपारिक फायनान्शियल संस्थांच्या सहभागाशिवाय ट्रान्झॅक्शन अनेकदा त्वरित आणि पूर्ण केले जाऊ शकतात.

या वैशिष्ट्यांमुळे क्रिप्टोकरन्सी लोकप्रिय झाल्या आहेत. तथापि, त्यांनी मनी लाँड्रिंग, टॅक्स चोरी आणि अधिकारक्षेत्रांमध्ये निधीच्या हालचालींबद्दल चिंता देखील व्यक्त केली आहे.

क्रिप्टोचे नियमन करणे का कठीण झाले आहे?

बँक अकाउंटमध्ये ठेवलेल्या पैशांप्रमाणेच, क्रिप्टो मालमत्ता खासगी डिजिटल वॉलेटमध्ये संग्रहित केली जाऊ शकते. इन्व्हेस्टर त्यांच्या देशाच्या बाहेर स्थित एक्सचेंजचा देखील वापर करू शकतात, ज्यामुळे टॅक्स प्राधिकरणांना मालकी ओळखणे आणि ट्रान्झॅक्शनचे निरीक्षण करणे कठीण होते.
उदाहरणार्थ, भारतीय निवासी परदेशी एक्सचेंजद्वारे बिटकॉइन खरेदी करू शकतो आणि नंतर ते खासगी वॉलेटमध्ये ट्रान्सफर करू शकतो. सामान्य रिपोर्टिंग सिस्टीमशिवाय, अशा ट्रान्झॅक्शनला ट्रॅक करणे खूपच कठीण होते.

या आव्हानाला तोंड देण्यासाठी, संघटना फॉर इकॉनॉमिक को-ऑपरेशन अँड डेव्हलपमेंट (ओईसीडी), जी20 च्या विनंतीनुसार, क्रिप्टो-ॲसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (सीएआरएफ) सुरू केले. ही चौकट सहभागी देशांना क्रिप्टो व्यवहारांवरील माहिती स्वयंचलितपणे आदान-प्रदान करण्याची परवानगी देते, जसे की ते आधीच पारंपारिक फायनान्शियल खात्यांसाठी करतात.

भारतात काय बदलले आहे?

क्रिप्टो असेट्स, विशिष्ट डिजिटल मनी प्रॉडक्ट्स आणि इतर संबंधित डिजिटल फायनान्शियल ॲसेट्सचा समावेश करण्यासाठी भारताने आपल्या टॅक्स रिपोर्टिंग नियमांमध्ये सुधारणा केली आहे.

फायनान्स ॲक्ट, 2025 च्या सेक्शन 285BAA अंतर्गत रिपोर्टिंग आवश्यकता प्रथम सुरू करण्यात आली. इन्कम टॅक्स कायदा, 2025 च्या अंमलबजावणीनंतर, या तरतुदी कलम 509(1) अंतर्गत पुन्हा सुधारित करण्यात आल्या आहेत.

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळाने (सीबीडीटी) मार्च 5, 2026 रोजी नियम 114F, 114G आणि 114H मध्ये सुधारणा केली. परिणामी, विशिष्ट क्रिप्टो-ॲसेट्स आता भारताच्या आंतरराष्ट्रीय रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क अंतर्गत रिपोर्ट करण्यायोग्य फायनान्शियल ॲसेट म्हणून मान्यताप्राप्त आहेत.

सुधारित नियम कॉमन रिपोर्टिंग स्टँडर्ड (CRS) आणि फॉरेन अकाउंट टॅक्स कम्प्लायन्स ॲक्ट (FATCA) यासारख्या विद्यमान जागतिक मानकांसह कार्यरत आहेत, ज्यामुळे सहभागी देशांमधील टॅक्स माहितीची देवाणघेवाण मजबूत होते.

कोण प्रभावित होईल?

हे बदल बँक, कस्टोडियन, इन्श्युरन्स कंपन्या, म्युच्युअल फंड आणि क्रिप्टो व्यवहारांमध्ये सहभागी असलेल्या व्यवसायांना लागू होतात.
फ्रेमवर्कमध्ये क्रिप्टो-ॲसेट सर्व्हिस प्रोव्हायडर्स (आरसीएपीएस) रिपोर्ट करण्याची संकल्पना सादर केली आहे. यामध्ये सामान्यपणे क्रिप्टो एक्सचेंज, ब्रोकर्स, वॉलेट प्रदाता आणि पेमेंट प्रोसेसरचा समावेश होतो.

CoinDCX, Mudrex आणि इतर पात्र सर्व्हिस प्रदात्यांसारख्या लोकप्रिय भारतीय प्लॅटफॉर्मला जर ते रिपोर्टिंग आवश्यकतांमध्ये येत असतील तर त्यांची अनुपालन सिस्टीम मजबूत करणे आवश्यक आहे.

नियमांचा देखील गुंतवणूकदारांवर परिणाम होतो. या प्लॅटफॉर्मचा वापर करणाऱ्यांना अकाउंट उघडताना किंवा त्यांचे KYC रेकॉर्ड अपडेट करताना अतिरिक्त तपशील प्रदान करावे लागू शकतात. यामध्ये त्यांचे पूर्ण नाव, निवासी ॲड्रेस, टॅक्स निवासाचा देश, टॅक्स आयडेंटिफिकेशन नंबर (TIN), जो PAN आहे, त्यांच्या तारीख आणि जन्मतारीख सोबत.

$1 दशलक्षपेक्षा जास्त बॅलन्स असलेल्या अकाउंटवर वर्धित ड्यू डिलिजन्स लागू होईल. अशा अकाउंटला रिपोर्टिंगसाठी वर्गीकृत करण्यापूर्वी अतिरिक्त व्हेरिफिकेशन करावे लागेल.

कोणते ट्रान्झॅक्शन रिपोर्ट केले जातील?

रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क केवळ अकाउंट धारकांची ओळख करण्यापलीकडे आहे. हे विविध प्रकारचे क्रिप्टो ट्रान्झॅक्शन देखील कॅप्चर करते.

यामध्ये भारतीय रुपया सारख्या पारंपारिक चलनांसाठी क्रिप्टोकरन्सी विकणे, दुसऱ्यासाठी एक क्रिप्टोकरन्सी एक्सचेंज करणे आणि एक्सचेंजमधून खासगी किंवा अनहोस्ट केलेल्या वॉलेटमध्ये क्रिप्टो मालमत्ता ट्रान्सफर करणे समाविष्ट आहे.

समजा एखादा इन्व्हेस्टर Ethereum साठी बिटकॉईनला रोख विक्री करण्याऐवजी अदलाबदली करतो. हे ट्रान्झॅक्शन रिपोर्टिंग फ्रेमवर्कमध्येही येऊ शकते, जरी कोणतेही फिएट चलन बदलत नसेल तरीही.

त्याचप्रमाणे, जर डिजिटल ॲसेट्स एक्सचेंजमधून खासगी हार्डवेअर वॉलेटमध्ये ट्रान्सफर केली गेली असेल तर ते ट्रान्सफर देखील नवीन फ्रेमवर्क अंतर्गत रिपोर्ट करण्यायोग्य असू शकतात.

तथापि, भारताच्या e ₹ सह सेंट्रल बँक डिजिटल करन्सी (CBDCs) वर वेगळ्या पद्धतीने व्यवहार केले जातात. ते यापूर्वीच विद्यमान बँकिंग रिपोर्टिंग स्टँडर्ड्स अंतर्गत कव्हर केले आहेत आणि त्यामुळे CARF च्या व्याप्तीबाहेर राहतात.

यामुळे क्रिप्टोवर टॅक्स आकारण्याचा मार्ग बदलतो का?

नाही. भारताचे विद्यमान टॅक्स नियम बदलले नाहीत.

व्हर्च्युअल डिजिटल मालमत्तेच्या उत्पन्नावर 30% च्या सरळ दराने कर आकारला जात आहे. पात्र क्रिप्टो ट्रान्झॅक्शनवर 1 % स्तरावर कपात केलेला टॅक्स (टीडीएस) देखील लागू होतो.

उदाहरणार्थ, जर एखाद्या इन्व्हेस्टरने ₹5 लाखाचे बिटकॉइन विकले आणि नंतर ते ₹8 लाखाचे विकले तर ₹3 लाखाचा नफा सध्याच्या नियमांनुसार करपात्र राहील.

कार्फ केवळ अनुपालन मजबूत करते. जरी इन्व्हेस्टर सहभागी देशात स्थित परदेशी एक्सचेंजचा वापर करत असेल तरीही, ट्रान्झॅक्शनची माहिती आंतरराष्ट्रीय रिपोर्टिंग व्यवस्थेद्वारे भारतीय टॅक्स प्राधिकरणांसोबत शेअर केली जाऊ शकते.

कार्फ समजून घेण्याचा सोपा मार्ग म्हणजे एअरपोर्ट एक्स-रे स्कॅनरसह त्याची तुलना करणे. हे नवीन सामानाचे नियम सादर करत नाही. यामुळे प्रतिबंधित वस्तू लपवणे खूप कठीण होते. त्याचप्रमाणे, कारफ नवीन टॅक्स तयार करत नाही. हे अधिकाऱ्यांना क्रिप्टो व्यवहार अधिक प्रभावीपणे ओळखण्यास मदत करते.

महत्त्वाची टाइमलाईन्स आणि दंड

भारताने आधीच रिपोर्टिंग फ्रेमवर्कच्या विविध टप्प्यांची अंमलबजावणी सुरू केली आहे.

• निर्दिष्ट क्रिप्टोकरन्सीला जानेवारी 1, 2026 पासून रिपोर्ट करण्यायोग्य फायनान्शियल ॲसेट म्हणून मान्यता मिळाली.
• सीबीडीटीने मार्च 5, 2026 रोजी इन्कम-टॅक्स नियमांमध्ये सुधारणा सूचित केल्या.
• सेक्शन 509 अंतर्गत डोमेस्टिक रिपोर्टिंग एप्रिल 1, 2026 पासून सुरू झाले.
• रिपोर्टिंग संस्थांनी मे 31, 2027 पर्यंत 2026 कॅलेंडर वर्षासाठी त्यांचे पहिले आंतरराष्ट्रीय कारफ अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे.
• इन्कम टॅक्स कायदा 2025 मध्ये पालन न केल्यास दंडाची देखील तरतूद आहे. सेक्शन 446 अंतर्गत, रिपोर्टिंग संस्थांना आवश्यक स्टेटमेंट दाखल करण्यात विलंबाच्या प्रत्येक दिवसासाठी ₹200 दंड लागू शकतो. चुकीची माहिती सादर केल्यास आणि विहित वेळेत दुरुस्त न केल्यास ₹50,000 चा स्वतंत्र दंड लागू होऊ शकतो.

निष्कर्ष

नवीनतम फ्रेमवर्क आंतरराष्ट्रीय मानकांसह त्यांचे क्रिप्टो नियम संरेखित करण्यासाठी भारताचा व्यापक प्रयत्न दर्शविते.

गुंतवणूकदारांसाठी, सर्वात मोठा फायदा म्हणजे पारदर्शकता वाढेल. डिजिटल मालमत्ता धारण करण्यास मनाई नाही, परंतु करपात्र व्यवहार उघड करण्यात अयशस्वी होणे अधिक कठीण होऊ शकते. क्रिप्टो एक्सचेंज आणि फायनान्शियल संस्थांना मजबूत अनुपालन प्रणाली, चांगली कस्टमर पडताळणी आणि सुधारित रिपोर्टिंग प्रक्रियेमध्ये गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे.