जीएसटीआर 8

जीएसटीआर 8 म्हणजे काय?

जीएसटीआर 8 हा मासिक रिटर्न आहे जो ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स जे जीएसटी प्रणाली अंतर्गत सोर्सवर टॅक्स (टीसीएस) कलेक्ट करतात त्यांना फाईल करावा लागेल. जीएसटीआर 8 रिटर्नमध्ये ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे पुरवठ्याचा तपशील आणि या पुरवठ्यावर संकलित केलेल्या टीसीएसची रक्कम समाविष्ट आहे.

ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सला अशा सप्लायच्या नेट टॅक्सेबल मूल्याच्या 1% निश्चित दराने टीसीएस कलेक्ट करणे आवश्यक आहे. GST अंतर्गत TCS ची तरतूद CGST कायद्याच्या कलम 52 अंतर्गत तपशीलवार आहे. GST अंतर्गत TCS चा रेट निव्वळ करपात्र पुरवठ्याच्या 1% वर सेट केला आहे. TCS कॅल्क्युलेट करण्यासाठी टॅक्स योग्य पुरवठ्याचे निव्वळ मूल्य महत्त्वाचे आहे. 

फॉर्म्युला आहे:

निव्वळ करपात्र पुरवठा = करपात्र पुरवठ्याचे एकूण मूल्य - परत केलेल्या पुरवठ्याचे मूल्य

येथे, करपात्र पुरवठ्याच्या एकूण मूल्यामध्ये ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे नोंदणीकृत व्यक्तींद्वारे केलेल्या सर्व वस्तू आणि/किंवा सेवा (जीएसटी कायद्यांतर्गत अधिसूचित सेवा वगळून) समाविष्ट आहेत. पुरवठा परत केला आहे ते व्यवहार जे ई-कॉमर्स ऑपरेटरद्वारे पुरवठादारांना परत करण्यात आले आहेत.

जीएसटीआर-8 महत्त्वाचे का आहे?

जीएसटीआर 8 खालील कारणांसाठी महत्त्वाचे आहे:

• टीसीएस रिपोर्टिंग: जीएसटीआर 8 ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सना त्यांच्या प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या आऊटवर्ड सप्लायचे तपशील आणि नियामक उद्देशांसाठी अशा सप्लायवर संकलित केलेल्या टीसीएसची रक्कम रिपोर्ट करण्याची परवानगी देते. 
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) वापर: ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सद्वारे GSTR 8 मध्ये दिलेला तपशील पुरवठादारांनी संकलित केलेल्या TCS वर इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा क्लेम करण्यासाठी वापरला जातो.
• अनुपालन आवश्यकता: जीएसटीआर-8 भरणे ही जीएसटी प्रणाली अंतर्गत नोंदणीकृत ई-कॉमर्स ऑपरेटर्ससाठी वैधानिक आवश्यकता आहे. 

ई-कॉमर्स ऑपरेटर म्हणून कोण वर्गीकृत करते?

जीएसटी अंतर्गत, ई-कॉमर्स ऑपरेटर ही कोणतीही व्यक्ती किंवा प्लॅटफॉर्म आहे जी वस्तू किंवा सेवांच्या पुरवठ्यासाठी डिजिटल किंवा इलेक्ट्रॉनिक सुविधेची मालकी, संचालन किंवा व्यवस्थापन करते. सोप्या भाषेत, जर एखादा प्लॅटफॉर्म खरेदीदार आणि विक्रेते यांच्यातील व्यवहार ऑनलाईन सक्षम करतो आणि पेमेंट संकलित करण्यासाठी किंवा पुरवठा सुलभ करण्यासाठी जबाबदार असेल, तर ते सामान्यपणे GST हेतूसाठी ई-कॉमर्स ऑपरेटर म्हणून मानले जाते.

सामान्य उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:

• ऑनलाईन मार्केटप्लेस जे थर्ड-पार्टी विक्रेत्यांना प्रॉडक्ट्स सूचीबद्ध आणि विक्री करण्याची परवानगी देतात.
• ॲप किंवा वेबसाईटद्वारे सर्व्हिस बुकिंग किंवा डिजिटल सेवा सुलभ करणारे प्लॅटफॉर्म.
• विक्रेत्यांच्या वतीने ग्राहकांकडून विचार संकलित करणाऱ्या आणि कपातीनंतर रेमिट करणाऱ्या संस्था.

अशा ऑपरेटर्सना विशिष्ट पुरवठ्यावर गोळा केलेला टॅक्स (टीसीएस) गोळा करणे आणि जीएसटीआर-8 द्वारे या तपशीलांचा अहवाल देणे आवश्यक आहे.

जीएसटीआर 8 दाखल करण्याची देय तारीख

जीएसटीआर-8 हा मासिक रिटर्न आहे जो ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सद्वारे जीएसटी अंतर्गत स्त्रोतावर संकलित कर (टीसीएस) संकलित करण्यासाठी आवश्यक आहे. जीएसटीआर-8 दाखल करण्याची प्रमाणित देय तारीख संबंधित टॅक्स कालावधीनंतर महिन्याची 10 तारीख आहे.

उदाहरणार्थ, एप्रिलमध्ये केलेल्या व्यवहारांसाठी जीएसटीआर-8 सामान्यपणे मे 10 पर्यंत देय आहे. सरकार विशिष्ट विस्ताराची घोषणा केल्याशिवाय ही टाइमलाईन प्रत्येक महिन्याला सातत्याने लागू होते.

लक्षात ठेवण्यासाठी काही व्यावहारिक मुद्दे:

• लागू असलेल्या महिन्यासाठी कोणतेही टीसीएस दायित्व नसल्यास रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.
• विलंबित फायलिंगसाठी मूळ देय तारखेपासून कॅल्क्युलेट केलेले विलंब शुल्क आणि इंटरेस्ट लागू शकते.
• वेळेवर दाखल करणे हे सुनिश्चित करते की प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री करणाऱ्या पुरवठादारांना टीसीएस क्रेडिटचा प्रवाह योग्यरित्या जातो.

जीएसटीआर-8 ची देय तारीख विशेषत: ई-कॉमर्स ऑपरेटर्ससाठी महत्त्वाची आहे, कारण विलंब थेट विक्रेत्यांच्या टॅक्स क्रेडिटवर परिणाम करू शकतात आणि अनुपालन फॉलो-अप्सना आमंत्रित करू शकतात.

जीएसटीआर 8 फॉरमॅट विषयी तपशील

जीएसटीआर 8 मध्ये विविध विभाग आहेत जे तुम्हाला जीएसटीआर 8 रिटर्न फायलिंग प्रक्रियेत मदत करतील:

• GSTIN: ई-कॉमर्स ऑपरेटरचा GST ओळख नंबर. जर GSTIN प्राप्त झाले नसेल तर तात्पुरते ID देखील वापरले जाऊ शकतात.
• रजिस्टर्ड व्यक्तीचे कायदेशीर नाव: GST पोर्टलमध्ये लॉग-इन करताना हे ऑटो-फिल केले जाईल.
• ई-कॉमर्स ऑपरेटरद्वारे केलेल्या पुरवठ्याचा तपशील: यामध्ये नोंदणीकृत आणि नोंदणीकृत नसलेल्या दोन्ही व्यक्तींना केलेल्या पुरवठ्याचे एकूण मूल्य आणि परत केलेल्या पुरवठ्याचे मूल्य समाविष्ट आहे. रिटर्ननंतरची निव्वळ रक्कम ही TCS साठी उत्तरदायी रक्कम आहे.
• पुरवठ्याच्या तपशिलातील सुधारणा: हे पूर्वी सबमिट केलेल्या डाटामध्ये सुधारणा करण्याची परवानगी देते.
• व्याजाचा तपशील : जर TCS वेळेवर भरले नाही तर इंटरेस्ट आकारले जाते.
• देय आणि भरलेला टॅक्स: प्रत्येक हेड (SGST, CGST, IGST) अंतर्गत देय टॅक्सची एकूण रक्कम आणि भरलेली रक्कम तपशील.
• देय आणि भरलेले इंटरेस्ट: जीएसटीच्या विलंबित पेमेंटसाठी आकारले जाणारे इंटरेस्ट समाविष्ट आहे.
• इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमधून क्लेम केलेला रिफंड: यामध्ये क्लेम केलेल्या रिफंडचा तपशील समाविष्ट आहे, सर्व TCS दायित्व डिस्चार्ज झाल्यानंतरच लागू.
• TCS/इंटरेस्ट पेमेंटसाठी कॅश लेजरमध्ये डेबिट एन्ट्री: GSTR 8 दाखल झाल्यानंतर स्त्रोतावर कलेक्ट केलेल्या टॅक्सची रक्कम दिसून येते.

जीएसटीआर 8 फायलिंगसाठी आवश्यकता

जीएसटीआर 8 फायलिंगसाठी आवश्यकता खालीलप्रमाणे आहेत.

• 15-अंकी PAN-आधारित GSTIN: GSTR-8 दाखल करण्यासाठी 15-अंकी PAN-आधारित GSTIN आवश्यक आहे.
• पुरवठा आणि टीसीएस व्यवहाराचा तपशील: ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे लागू केलेल्या पुरवठ्याच्या तपशिलाशी संबंधित कागदपत्रे आणि संकलित केलेल्या टीसीएसची रक्कम.
• कलेक्ट केलेल्या टॅक्सचे रेकॉर्ड: ऑनलाईन प्लॅटफॉर्मद्वारे आयोजित ट्रान्झॅक्शनसाठी विक्रीच्या ठिकाणी कलेक्ट केलेल्या सर्व टॅक्सचे तपशीलवार रेकॉर्ड.
• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC): फायलिंग प्रक्रियेच्या प्रमाणीकरणासाठी डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोडची आवश्यकता आहे.

जीएसटीआर-8 दाखल करण्यासाठी पात्रता आणि सूट

जीएसटीआर-8 फायलिंग जीएसटी अंतर्गत टीसीएस दायित्वांशी जवळून जोडलेले आहे. हे रिटर्न दाखल करण्यासाठी प्रत्येक ऑनलाईन बिझनेसची आवश्यकता नाही.

GSTR-8 फाईल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सना त्यांच्या प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या पुरवठ्यावर टीसीएस कलेक्ट करणे आवश्यक आहे.
• जेथे प्लॅटफॉर्मद्वारे विचार गोळा केला जातो तेथे करयोग्य पुरवठा सुलभ करणारे ऑपरेटर.

ज्यांना सामान्यपणे सूट दिली जाते:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स जीएसटी तरतुदींतर्गत टीसीएस कलेक्ट करण्यास जबाबदार नाहीत.
• विशेषत: सूट पुरवठ्यामध्ये व्यवहार करणारे प्लॅटफॉर्म, जेथे टीसीएस लागू नाही.
• स्वत:चे इन्व्हेंटरी मॉडेल (केवळ थर्ड-पार्टी विक्रेत्यांशिवाय त्यांच्या स्वत:च्या वस्तू किंवा सेवांची विक्री करणे) ऑपरेट करणाऱ्या बिझनेस, जिथे TCS तरतुदी लागू होत नाहीत.

थोडक्यात, जीएसटीआर-8 दाखल करण्याचे दायित्व केवळ तेव्हाच उद्भवते जेव्हा जीएसटी कायद्यांतर्गत टीसीएस कलेक्शन सुरू केले जाते.

जीएसटीआर 8 ऑनलाईन कसे दाखल करावे?

चला जीएसटीआर 8 फायलिंग प्रोसेस पाहूया.

1. GST पोर्टलवर लॉग-इन करा: तुमचे क्रेडेन्शियल वापरून GST पोर्टल ॲक्सेस करा.
2. रिटर्न डॅशबोर्डवर नेव्हिगेट करा: मुख्य मेन्यूमधील 'सेवा' वर क्लिक करा. त्यातून, ड्रॉपडाउनमधून 'रिटर्न' निवडा आणि 'रिटर्न डॅशबोर्ड' वर क्लिक करा'.
3. फायनान्शियल वर्ष आणि महिना निवडा: संबंधित आर्थिक वर्ष आणि ज्या महिन्यासाठी रिटर्न दाखल करायचा आहे तो निवडा. त्यानंतर तुम्हाला 'शोध' वर क्लिक करावे लागेल'.
4. ऑनलाईन तयार करा: जीएसटीआर-8 टाईल अंतर्गत, तुम्हाला 'ऑनलाईन तयार करा' वर क्लिक करणे आवश्यक आहे'.
5. पुरवठ्याचा तपशील एन्टर करा:तुम्हाला खालील तपशील एन्टर करणे आवश्यक आहे.

• सप्लायरचा जीएसटीआयएन: तुम्ही सुलभ केलेल्या सर्व सप्लायर्सचा जीएसटीआयएन एन्टर करा.
• पुरवठ्याचे एकूण मूल्य: ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या पुरवठ्याचे एकूण मूल्य एन्टर करा.
• रिटर्न केलेल्या सप्लायचे मूल्य: रिटर्न केलेल्या वस्तू/सर्व्हिसेसचे एकूण मूल्य एन्टर करा.
• निव्वळ रक्कम: सिस्टीम ऑटोमॅटिकरित्या टीसीएससाठी जबाबदार निव्वळ रक्कम कॅल्क्युलेट करेल.

6. सुधारणा (जर असल्यास): जर पूर्वी सबमिट केलेल्या डाटामध्ये कोणतीही सुधारणा असेल तर 'सुधारणा' सेक्शन अंतर्गत तपशील एन्टर करा.
7. इंटरेस्ट तपशील: जर TCS वेळेवर भरले नसेल तर कॅल्क्युलेट करा आणि देय इंटरेस्ट रक्कम एन्टर करा.
8. देय आणि भरलेले टॅक्स: संबंधित क्षेत्रांमध्ये प्रत्येक हेड (SGST, CGST, IGST) अंतर्गत देय एकूण टॅक्स रक्कम एन्टर करा. त्याचप्रमाणे, भरलेल्या टॅक्सची रक्कम एन्टर करा.
9. देय आणि भरलेले इंटरेस्ट: देय इंटरेस्ट रक्कम आणि भरलेली रक्कम एन्टर करा.
10. इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमधून रिफंडचा क्लेम केला: जर रिफंड लागू असेल तर सर्व टीसीएस दायित्व पार पाडल्यानंतर इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमधून क्लेम केलेल्या रिफंडचा तपशील टाईप करा.
11. TCS/इंटरेस्ट पेमेंटसाठी कॅश लेजरमध्ये डेबिट एंट्री: GSTR 8 दाखल झाल्यानंतर स्त्रोतावर संकलित केलेल्या टॅक्सची रक्कम आणि इंटरेस्ट पेमेंटची तपासणी करा.
12. प्रीव्ह्यू आणि फाईल: तुम्ही GSTR 8 रिटर्न सबमिट करण्यापूर्वी, व्हेरिफाय करण्यासाठी एन्टर केलेल्या तपशीलांचा रिव्ह्यू करण्यासाठी 'प्रीव्ह्यू' वर क्लिक करा. एकदा पूर्ण झाल्यानंतर, 'सबमिट करा' वर क्लिक करा'. रिटर्न प्रमाणित करण्यासाठी आणि फाईल करण्यासाठी तुम्हाला डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC) वापरणे आवश्यक आहे.

जीएसटीआर-8 दाखल करण्यासाठी आवश्यक कागदपत्रे

जीएसटीआर-8 फाईल करण्यासाठी अचूक-लेव्हल डाटा आवश्यक आहे, कारण रिटर्न विक्रेत्यांच्या टॅक्स क्रेडिटवर थेट परिणाम होतो. संपूर्ण महिन्याभरात डॉक्युमेंट्स आयोजित करणे अनुपालन लक्षणीयरित्या सुरळीत करते.

सामान्यपणे आवश्यक डॉक्युमेंट्स आणि रेकॉर्डमध्ये समाविष्ट आहे:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटरचा GSTIN आणि वैध रजिस्ट्रेशन तपशील.
• प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री करणाऱ्या पुरवठादारांचा GSTIN-निहाय तपशील.
• टॅक्सेबल मूल्यासह प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेले आऊटवर्ड सप्लाय तपशील.
• जेथे लागू असेल तेथे TCS तपशील, सेग्रिगेटेड सप्लायर-निहाय आणि राज्यनिहाय कलेक्ट केले.
• दुरुस्ती रेकॉर्ड, जर पूर्वी रिपोर्ट केलेल्या डाटामध्ये सुधारणा केली जात असेल.
• प्लॅटफॉर्म रिपोर्ट्स, बिल आणि कलेक्ट केलेल्या रकमेमधील रिकन्सिलिएशन डाटा.

अचूक डॉक्युमेंटेशन हे सुनिश्चित करण्यास मदत करते की TCS क्रेडिट विक्रेत्यांना योग्यरित्या प्रवाहित होतात आणि नंतर मिसमॅच, नोटीस किंवा सुधारणा फाईलिंगची रिस्क कमी करते.

जीएसटीआर 8 शी संबंधित विलंब-फायलिंग फी किंवा दंड

जर तुम्ही वेळेवर GSTR 8 रिटर्न दाखल करण्यात अयशस्वी झाला तर विलंब शुल्क भरण्यासाठी तुम्हाला जबाबदार धरले जाईल.

• SGST आणि CGST: विलंब होण्याच्या प्रत्येक दिवसासाठी विलंब फी ₹50 प्रति दिवस (SGST अंतर्गत ₹25 आणि CGST अंतर्गत ₹25) लागू आहे.
• आयजीएसटी: आयजीएसटी च्या बाबतीत, प्रति दिवस ₹100 विलंब शुल्क लागू आहे.

नोंद घ्या की कमाल विलंब फी प्रति रिटर्न ₹5,000 पर्यंत मर्यादित आहे. रिटर्न दाखल होईपर्यंत हा दंड दररोज जमा होतो.

लेट फी व्यतिरिक्त, तुम्हाला न भरलेल्या TCS च्या रकमेवर वार्षिक 18% इंटरेस्ट देखील भरावा लागेल. देय तारखेपासून पेमेंटच्या वास्तविक तारखेपर्यंत थकित टॅक्स रकमेवर कॅल्क्युलेशन केले जाते.

निष्कर्ष

जीएसटी प्रणाली अंतर्गत टीसीएस कपात करणाऱ्या ई-कॉमर्स ऑपरेटर्ससाठी जीएसटीआर 8 वार्षिक रिटर्न महत्त्वाचे आहे. जीएसटीआर 8 दाखल करण्याची देय तारीख प्रत्येक महिन्याची 10 तारीख आहे. विलंब शुल्क आणि कायदेशीर गुंतागुंत टाळण्यासाठी वेळेवर जीएसटीआर 8 दाखल करणे महत्त्वाचे आहे.