भारतातील जीएसटीचा इतिहास

GST समजून घेणे

वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) हा गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष कर आहे जो वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर आकारला जातो. हे एक्साईज ड्युटी, व्हॅट (वॅल्यू ॲडेड टॅक्स), सर्व्हिस टॅक्स, सेंट्रल सेल्स टॅक्स, लक्झरी टॅक्स, मनोरंजन टॅक्स आणि इतर राज्य आणि केंद्रीय आकारणी यासारख्या अनेक टॅक्सची जागा घेते. जीएसटीचे प्राथमिक उद्दिष्ट एकच, सुलभ कर प्रणाली तयार करणे आहे जी व्यवसाय सुलभ करण्यास प्रोत्साहन देते आणि कर अनुपालन वाढवते.

जीएसटी ही मल्टी-टायर्ड टॅक्स संरचना आहे ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• CGST (केंद्रीय GST) - केंद्र सरकारद्वारे संकलित.
• SGST (राज्य GST) - राज्य सरकारद्वारे संकलित.
• आयजीएसटी (एकीकृत जीएसटी) - केंद्र आणि राज्यांमध्ये सामायिक केलेल्या महसूलासह आंतर-राज्य व्यवहारांवर संकलित केले जाते.

GST पूर्वी भारतातील टॅक्स

जीएसटी लागू होण्यापूर्वी, भारताने एक स्तर असलेली प्रत्यक्ष कर प्रणाली फॉलो केली जिथे केंद्र आणि राज्यांनी त्याच व्यवहाराच्या विविध भागांवर कर आकारला. याचा अर्थ अनेकदा उत्पादन ते विक्रीसाठी लागू केलेले अनेक टॅक्स, त्यांच्या दरम्यान मर्यादित सेट-ऑफसह, ज्यामुळे प्रसिद्ध "टॅक्सवर टॅक्स" परिणाम होतो. व्यवसायांना स्वतंत्र नोंदणी, विविध परतावा प्रणाली आणि राज्यांमधील विविध नियम व्यवस्थापित करणे आवश्यक होते, ज्यामुळे अनुपालन करण्यासाठी खर्च आणि जटिलता वाढवली.

व्हॅट (राज्य स्तरावरील कर)

मूल्यवर्धित टॅक्स (व्हॅट) हा राज्यातील वस्तूंच्या विक्रीवरील राज्य-स्तरीय टॅक्स होता. यामुळे बहुतांश राज्यांमध्ये सेल्स टॅक्स बदलला आणि प्रॉडक्ट कॅटेगरीनुसार विविध रेट्सवर शुल्क आकारले गेले. व्हॅटने राज्य व्हॅट सिस्टीममध्ये इनपुट क्रेडिटला परवानगी दिली असली तरी, ते सहसा केंद्रीय करासह सुरळीतपणे एकत्रित होत नव्हते आणि व्हॅट नियम राज्य-राज्यांमध्ये बदलत असतात, ज्यामुळे बहु-राज्य ऑपरेशन्स कठीण होतात.

एक्साईज ड्युटी

एक्ससाईज ड्युटी हा भारतातील वस्तूंच्या उत्पादनावर केंद्रिय टॅक्स होता. जेव्हा वस्तू उत्पादित केल्या गेल्या (विक्री झाल्यावर नाही), ज्यामुळे उत्पादनाच्या पुरवठा साखळीत प्रवेश करण्यापूर्वी एक स्वतंत्र टॅक्स स्तर तयार झाले. पूर्वीच्या सेन्व्हॅट सिस्टीम अंतर्गत इनपुटवर भरलेल्या उत्पादनांचे उत्पादक क्रेडिट घेऊ शकतात, परंतु एकूण संरचनेमुळे अद्याप विविध करांमध्ये विखंडित क्रेडिट झाले.

कस्टम ड्युटी

आयात (आणि काही निर्यात) वर सीमाशुल्क आकारले गेले आणि देशांतर्गत कर संतुलित करण्याच्या उद्देशाने मूलभूत सीमाशुल्क आणि अतिरिक्त शुल्क यासारख्या घटकांचा समावेश केला गेला. आयातदार अनेकदा कर्तव्याच्या अनेक स्तराशी व्यवहार करतात आणि क्रेडिट उपलब्धता त्या वेळी कर्तव्याच्या प्रकार आणि प्रचलित नियमांवर अवलंबून असते. यामुळे क्रॉस-बॉर्डर खरेदी आणि किंमत अधिक जटिल झाली.

सेंट्रल सेल्स टॅक्स

वस्तूंच्या आंतरराज्य विक्रीवर केंद्रीय विक्री टॅक्स (CST) लागू. जरी ते विक्री प्रारंभ झालेल्या राज्याद्वारे संकलित केले गेले असले तरी, ते केंद्रीय कायद्याद्वारे नियंत्रित केले गेले. CST सोबतचा एक मोठा मुद्दा असा होता की ते अनेकदा खरेदीदारांना पूर्ण इनपुट टॅक्स क्रेडिटची परवानगी देत नव्हते, ज्याने आंतर-राज्य व्यापाराला प्रोत्साहन दिले आणि व्यवसायांना विविध राज्यांमध्ये गोदाम स्थापन करण्यास प्रोत्साहन दिले, मुख्यत्वे टॅक्स खर्च व्यवस्थापित करण्यासाठी.

सेवा कर

सेवा कर हा सल्ला, दूरसंचार, बँकिंग, जाहिरात आणि अनेक व्यावसायिक सेवा यासारख्या सेवांवर केंद्रिय कर होता. कालांतराने, भारताचे सेवा क्षेत्र विस्तारत असताना, सेवा कर महत्त्वाचा वाढला. तथापि, वस्तू आणि सेवांवर स्वतंत्र प्रणाली (वस्तूसाठी व्हॅट, सेवांसाठी सेवा कर) अंतर्गत कर आकारला जात असल्याने, त्याने वर्गीकरण विवाद तयार केले - विशेषत: सॉफ्टवेअर, कामाचे करार आणि रेस्टॉरंट सेवा यासारख्या बंडल्ड ऑफरसाठी.

जर तुम्हाला हवे असेल तर मी या सेक्शन नंतर एक शॉर्ट ब्रिजिंग पॅराग्राफ देखील जोडू शकतो ज्यामध्ये हे स्पष्ट केले आहे की हे टॅक्स एकाच सप्लाय चेनमध्ये (उत्पादन → वेअरहाऊसिंग → सेल → सर्व्हिस) कसे ओव्हरलॅप केले जातात, कारण हे अनेकदा पाठकांसाठी GST चे "वन नेशन, वन टॅक्स" लॉजिक क्लिक करते.

GST ची गरज

जीएसटी च्या अंमलबजावणीपूर्वी, केंद्र आणि राज्य सरकारांनी विविध स्तरावर लादलेल्या अनेक करांसह भारताची एक जटिल अप्रत्यक्ष कर प्रणाली होती. काही प्रमुख आव्हाने होते:

एकाधिक टॅक्स आणि अनुपालन भार

व्यवसायांना अनेक अप्रत्यक्ष करांचे पालन करणे आवश्यक होते, जसे की:

• सेंट्रल एक्साईज ड्युटी (उत्पादनावर)
• व्हॅट (मूल्यवर्धित कर) (इंटर-स्टेट विक्रीवर)
• सेंट्रल सेल्स टॅक्स (सीएसटी) (इंटर-स्टेट सेल्सवर)
• सेवा कर (सेवांवर)
• लक्झरी टॅक्स, प्रवेश कर, ऑक्ट्रॉई आणि मनोरंजन कर

यामुळे अनुपालन खर्च आणि प्रशासकीय गुंतागुंत वाढली.

टॅक्सचा कॅस्केडिंग परिणाम

• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) ला अनुमती न देता अनेक स्तरावर टॅक्स लागू केले गेले, ज्यामुळे tax-on-tax परिणाम झाला.
• उदाहरण: उत्पादन टप्प्यावर अबकारी कर आकारला गेला होता आणि विक्रीच्या टप्प्यावर व्हॅट लागू केला गेला होता, ज्यामुळे दुप्पट कर आकारला जातो.

एकीकृत राष्ट्रीय बाजाराचा अभाव

• विविध राज्यांमध्ये वेगवेगळे कर दर आणि प्रक्रिया होती, ज्यामुळे वस्तू आणि सेवांच्या मुक्त प्रवाहासाठी अडथळे निर्माण होतात.
• एकसमानतेच्या अभावाने संपूर्ण राज्यांमध्ये व्यवसाय विस्ताराला निरुत्साहित केले.

किंमती आणि महागाईवर परिणाम

एकाधिक टॅक्स आणि कॅस्केडिंग परिणामांमुळे, वस्तू आणि सेवांचा खर्च वाढला, ज्यामुळे ग्राहक आणि व्यवसायांवर परिणाम होतो.

भारतातील जीएसटीचा ऐतिहासिक प्रवास

भारतातील जीएसटीचा प्रवास जवळपास दोन दशकांचा आहे. जीएसटी अंमलबजावणी करण्याच्या कल्पनेवर पहिल्यांदा 2000 मध्ये चर्चा केली गेली, परंतु 1 जुलै 2017 रोजी अंमलात आणण्यापूर्वी अनेक वर्षांची वाटाघाटी, राजकीय चर्चा आणि संरचनात्मक बदल लागले. भारतात जीएसटीच्या विकासाची रूपरेषा देणारी कालमर्यादा खाली दिली आहे.

2000: जीएसटीची कल्पना सादर केली आहे

• जीएसटीची संकल्पना पहिल्यांदा अटलबिहारी वाजपेयी सरकारने प्रस्तावित केली होती.
• जीएसटीसाठी फ्रेमवर्क डिझाईन करण्यासाठी राज्य वित्त मंत्र्यांची समिती स्थापन करण्यात आली.

2004: केलकर समितीची शिफारस

• विजय केलकर यांच्या नेतृत्वाखालील अप्रत्यक्ष करांवरील केलकर टास्क फोर्सने अप्रत्यक्ष कर प्रणाली सुव्यवस्थित करण्यासाठी आणि विद्यमान जटिल संरचना बदलण्यासाठी जीएसटीची शिफारस केली आहे.

2006: केंद्रीय अर्थसंकल्पात जीएसटी प्रस्ताव

• अर्थमंत्री पी. चिदंबरम यांनी 2006-07 अर्थसंकल्पीय भाषणादरम्यान एप्रिल 1, 2010 पर्यंत जीएसटी सुरू करण्याचा औपचारिक प्रस्ताव दिला.
• राज्यांमधील कर अडथळे दूर करून सामान्य राष्ट्रीय बाजारपेठ तयार करण्याचे प्रस्ताव.

2009: जीएसटी वर पहिले चर्चा पेपर

• असीम दासगुप्ता यांच्या अध्यक्षतेखाली राज्य अर्थमंत्र्यांची सशक्त समितीने जीएसटीवर पहिला चर्चा पत्र (एफडीपी) जारी केला.
• या पेपरमध्ये दुहेरी जीएसटी मॉडेलची रूपरेषा दिली आहे, ज्यामध्ये केंद्र आणि राज्य सरकार दोन्ही जीएसटी लादणे आणि गोळा करणे समाविष्ट असेल.

2011:. संविधान सुधारणा बिल सादर केले

• जीएसटीची अंमलबजावणी सक्षम करण्यासाठी संसदेत संविधान (115th सुधारणा) बिल सादर करण्यात आले.
• तथापि, राजकीय विरोधकांमुळे बिलाला विलंब झाला आणि पास झाला नाही.

2014: जीएसटी बिलाचा पुन्हा परिचय

• 2014 सामान्य निवडणुकीनंतर, नवीन निवडलेल्या नरेंद्र मोदी सरकारने संविधान (122nd सुधारणा) बिल, 2014 पुन्हा सुरू केले.
• कर कार्यक्षमता सुधारण्यासाठी आणि आर्थिक वाढीस चालना देण्यासाठी जीएसटीच्या महत्त्वावर सरकारने भर दिला.

2015: लोकसभेने GST बिल पास केले

• मे 2015 मध्ये लोकसभेने GST बिल पास केले.
• तथापि, राज्यसभेने निवडक समितीला बिलाचा संदर्भ दिला, ज्यामुळे पुढील सुधारणा सुचवल्या.

2016: GST बिल संसदेने पास केले

• ऑगस्ट 2016 मध्ये, व्यापक चर्चेनंतर, लोकसभे आणि राज्यसभेने जीएसटी बिल पास केले.
• राष्ट्रपती प्रणव मुखर्जी यांनी आपली संमती दिली आणि ते संविधान (101st सुधारणा) कायदा, 2016 बनले.
• कर दर आणि इतर नियमनांना अंतिम करण्यासाठी जीएसटी परिषद देखील तयार केली गेली.

2017: जीएसटीची अधिकृत अंमलबजावणी

• केंद्रीय अर्थमंत्र्यांच्या अध्यक्षतेखाली जीएसटी परिषद, जीएसटी दर आणि नियम अंतिम केले.
• 1 जुलै 2017 रोजी, पंतप्रधान नरेंद्र मोदी आणि राष्ट्रपती प्रणब मुखर्जी यांनी देशभरात जीएसटी सुरू केला, ज्यामुळे स्वतंत्र भारतातील सर्वात मोठ्या कर सुधारणा दिसून आली.

जीएसटीचे प्रमुख लाभ

जीएसटीच्या अंमलबजावणीमुळे भारतीय कर प्रणाली आणि अर्थव्यवस्थेला अनेक फायदे झाले:

एक राष्ट्र, एक कर

• जीएसटीने एकाच, एकसमान टॅक्स संरचनेसह अनेक अप्रत्यक्ष टॅक्स बदलले, टॅक्स प्रशासन सुलभ केले.
• यामुळे राज्यनिहाय कर अडथळे दूर होतात, अखंड राष्ट्रीय बाजाराला प्रोत्साहन मिळते.

कॅस्केडिंग परिणाम काढून टाकणे

• GST इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) ला अनुमती देते, याचा अर्थ असा की बिझनेस विक्रीवर गोळा केलेल्या टॅक्स सापेक्ष खरेदीवर भरलेला टॅक्स ऑफसेट करू शकतात.
• यामुळे एकूण टॅक्स भार कमी होतो आणि टॅक्स-ऑन-टॅक्स परिणाम टाळतो.

डिजिटलायझेशनद्वारे सुलभ अनुपालन

• जीएसटीने नोंदणी, रिटर्न भरणे आणि टॅक्स देयकांसाठी एकच ऑनलाईन प्लॅटफॉर्म (जीएसटीएन - वस्तू आणि सेवा टॅक्स नेटवर्क) सुरू केला.
• यामुळे पेपरवर्क कमी होते आणि टॅक्स प्रशासनात पारदर्शकता वाढली आहे.

व्यवसाय आणि आर्थिक विकासास चालना

• प्रवेश कर काढून टाकणे आणि राज्य सीमेवरील पोस्ट तपासणे सुधारित लॉजिस्टिक्स कार्यक्षमता.
• अनुपालन खर्च कमी करणे आणि व्यवसायातील सुलभता यामुळे गुंतवणूक आणि आर्थिक वाढीला प्रोत्साहन मिळाले.

सरकारसाठी महसूल निर्मिती

• जीएसटी अंतर्गत विस्तृत कर आधाराने सरकारी महसूल संकलन वाढविण्यास मदत केली.
• ई-वे बिल आणि ई-इनव्हॉईसिंग कमी टॅक्स फसवणूक यासारख्या चोरी-विरोधी उपाय.

सुधारित स्पर्धात्मकता

• कमी टॅक्स रेट्स आणि अनुपालन खर्चासह, भारतीय व्यवसाय जागतिक स्तरावर अधिक स्पर्धात्मक बनले.
• लघु व्यवसायांना रचना योजनेचा लाभ झाला, त्यांचा कर भार कमी होतो.

GST कसे कॅल्क्युलेट केले जाते

वस्तू किंवा सेवांच्या करपात्र मूल्यावर लागू टॅक्स रेट लागू करून जीएसटीची गणना केली जाते.

उदाहरण (टॅक्स वगळून):

जर प्रॉडक्टची किंमत ₹10,000 असेल आणि त्यावर 18% GST लागू असेल:
GST = ₹10,000 x 18% = ₹1,800
एकूण किंमत = ₹11,800

व्यवसायांसाठी, इनपुट टॅक्स क्रेडिट समायोजित केल्यानंतर देय अंतिम GST कॅल्क्युलेट केले जाते:
GST देययोग्य = आऊटपुट GST - इनपुट GST क्रेडिट

हे सुनिश्चित करते की प्रत्येक टप्प्यावर जोडलेल्या मूल्यावरच टॅक्स आकारला जातो.

निष्कर्ष

भारतातील जीएसटीचा इतिहास हा कर सुधारणा आणि आर्थिक प्रगतीसाठी देशाच्या वचनबद्धतेचे प्रमाण आहे. 2000 मधील त्यांच्या प्रारंभिक चर्चा पासून ते 2017 मध्ये अंतिम अंमलबजावणीपर्यंत, जीएसटीने अप्रत्यक्ष कर प्रणाली बदलली आहे, पारदर्शक, कार्यक्षम आणि व्यवसाय-अनुकूल कर व्यवस्था तयार केली आहे.

तांत्रिक समस्या, अनुपालनातील अडचणी आणि लहान व्यवसायांची चिंता यासह काही प्रारंभिक आव्हाने असूनही, जीएसटी मोठ्या प्रमाणात त्याचे उद्दिष्ट साध्य करण्यात यशस्वी झाले आहे. टॅक्सचा कॅस्केडिंग परिणाम दूर करून, अनुपालन भार कमी करून आणि एकीकृत बाजार तयार करून, जीएसटीने भारताच्या आर्थिक विकासामध्ये महत्त्वाची भूमिका बजावली आहे.

जीएसटी प्रणाली नवीन धोरणे आणि सुलभतेसह विकसित होत असल्याने, आधुनिक आणि जागतिक स्पर्धात्मक अर्थव्यवस्था बनण्याच्या भारताच्या प्रवासात हा एक महत्त्वाचा सुधारणा आहे.