कृषी उत्पन्न म्हणजे काय: अर्थ, प्रकार आणि कर

कृषी उत्पन्न म्हणजे काय?

कृषी उत्पन्न परिभाषित करण्यासाठी, ओळखलेल्या कृषी जमिनीवर कृषी उपक्रमांची अंमलबजावणी करून व्यक्ती किंवा संस्थेद्वारे निर्मित एकूण महसूल आहे. 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 2(1A) खालील उपक्रमांतर्गत कृषी उत्पन्न परिभाषित करते.

• कृषी उद्देशांसाठी भारतात असलेल्या कृषी जमिनीवर अंमलात आणलेल्या उपक्रमांद्वारे निर्माण झालेले महसूल किंवा भाडे
• कृषी जमिनीवर वाढलेल्या उत्पादनाच्या व्यावसायिक विक्रीद्वारे उत्पन्न किंवा महसूल
• कृषी जमिनीवर किंवा आसपास इमारती भाडेपट्ट्याने किंवा भाड्याने देऊन उत्पन्न किंवा महसूल (भाडेकरू शेतकरी किंवा शेती करणारे असावे आणि वेअरहाऊस/स्टोअररूम, निवासी जागा किंवा आऊटहाऊससाठी बिल्डिंगचा वापर करावा)

तसेच, ज्या जमिनीवर इमारत स्थित आहे त्याचे मूल्यांकन जमीन महसूलासाठी किंवा स्थानिक सरकारी अधिकाऱ्यांद्वारे सेट आणि कलेक्ट केले पाहिजे.

कृषी उत्पन्न म्हणून वर्गीकृत केलेल्या उत्पन्नासाठी आणि कृषी उत्पन्नाच्या चांगल्या समजासाठी, खालील घटकांचा विचार करा.

• अस्तित्व: कमावलेले उत्पन्न विद्यमान जमिनीच्या तुकड्यातून आले पाहिजे. 
• वापर: भाडेकरू किंवा शेतजमिनीतून मिळालेले भाडे किंवा महसूल आणि उत्पन्न हे केवळ जमिनीच्या तुकड्यावरच कृषी कार्याद्वारे असावे. उत्पन्नामध्ये कृषी उत्पादनास प्रोत्साहन देण्यासाठी केलेल्या विपणन खर्चाचा समावेश होतो. 
• उत्पादन: जर जमिनीच्या शेतीच्या माध्यमातून उत्पन्न झाले तर उत्पन्न कृषी उत्पन्न मानले जाईल. अशा उत्पन्नामध्ये फळे, डाळी, धान्य, व्यावसायिक पिके इ. सारख्या सर्व जमिनीच्या उत्पादनातील महसूल समाविष्ट आहे. तथापि, उत्पन्नामध्ये पोल्ट्री फार्मिंग, डेअरी शेती इ. सारख्या उपक्रमांमधून कृषी जमिनीवरील महसूल समाविष्ट नाही. 
• पर्यायी मालकी: शेतकऱ्यांना त्या जमिनीचा मालक असणे आवश्यक नाही ज्याद्वारे ते कृषी उत्पन्न निर्माण करतात. तथापि, व्यक्तीकडे मालक किंवा मॉर्टगेज म्हणून जमिनीमध्ये आर्थिक इंटरेस्ट असणे आवश्यक आहे. 

कृषी उत्पन्नाची काही उदाहरणे येथे दिली आहेत:

• बियाणांच्या विक्रीतून उत्पन्न.
• पुन्हा रोपलेल्या झाडांच्या विक्रीतून मिळालेला महसूल.
• कृषी कार्यात गुंतलेल्या कंपनी किंवा फर्मकडून पार्टनरला मिळणाऱ्या भांडवलाच्या रकमेवर इंटरेस्ट.
• वाढत्या ग्रीपर आणि फुलांपासून उत्पन्न.
• कृषी जमिनीसाठी व्यक्ती किंवा संस्थेने प्राप्त केलेले भाडे.
• कृषी उत्पादन किंवा उपक्रमांमध्ये गुंतलेल्या कंपनी किंवा फर्मकडून पार्टनरद्वारे प्राप्त नफा.

कृषी उत्पन्नाचे प्रकार

भारत सरकारने कृषी उत्पन्नाला तीन श्रेणींमध्ये वर्गीकृत केले आहे.

• कृषी जमिनीचे उत्पन्न: यामध्ये पिके, फळे, भाजीपाला आणि इतर कृषी उत्पादनांपासून मिळालेले उत्पन्न समाविष्ट आहे. यामध्ये पशुधन, डेअरी उत्पादने आणि पोल्ट्री विक्रीचे इन्कम देखील समाविष्ट आहे.
• कृषी व्यवसायातून उत्पन्न: यामध्ये साखर, वस्त्र, ज्यूट आणि इतर कृषी उत्पादनांसारख्या कृषी प्रक्रिया आणि उत्पादन उपक्रमांमधून कमवलेले उत्पन्न समाविष्ट आहे.
• कृषी भाड्यापासून उत्पन्न: यामध्ये जमीन भाड्याने देऊन शेतकर्यांना लागवलेला उत्पन्न समाविष्ट आहे. मालकाला भाड्याचे इन्कम कॅशमध्ये किंवा प्रकारच्या स्वरुपात प्राप्त होऊ शकते. 

कृषी उत्पन्नाची उदाहरणे

कृषी उत्पन्न म्हणजे थेट कृषी जमीन आणि संबंधित शेतीच्या कामकाजातून उद्भवणाऱ्या कमाई. भारतात, यामध्ये सामान्यपणे अशा उपक्रमांमधून उत्पन्न समाविष्ट आहे जेथे स्त्रोत जमीन आहे आणि प्राथमिक उत्पादन कृषी उत्पादन आहे. येथे सामान्य उदाहरणे आहेत:

• कृषी जमिनीवर पिकविलेल्या पिकांची विक्री: भारतातील जमिनीवर गहू, तांदूळ, कापूस, ऊस, भाजीपाला, फळे, मसाले इ. विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.
• बागायती आणि वृक्षारोपण उत्पादनातून उत्पन्न: उपक्रमाचे स्वरूप आणि लागू नियमांनुसार चहाची पाने (अंशत:), कॉफी (अंशत:), रबर, नारळ, अर्कनट, फुले आणि नर्सरी यासारख्या उत्पादनांकडून मिळणारे उत्पन्न.
• कृषी जमिनीतील भाडे किंवा महसूल: जर तुमच्याकडे कृषी जमीन असेल आणि ती लागवडीसाठी भाड्याने दिली तर प्राप्त केलेले भाडे कृषी उत्पन्न म्हणून पात्र ठरू शकते (अटींच्या अधीन).
• उत्पादनाला विक्रीयोग्य बनविण्यासाठी मूलभूत प्रक्रियेमधून उत्पन्न: विक्रीसाठी योग्य बनवण्यासाठी लागवडीदाराने केलेल्या सफाई, सुकावणे, विनाऊ, शेलिंग किंवा पॅकिंग उत्पादनांसारख्या उपक्रमांना सामान्यपणे कृषी स्वरूपात मानले जाते.
• शेती इमारतींमधून उत्पन्न (विशिष्ट प्रकरणांमध्ये): कृषी जमिनीवर किंवा त्याच्या जवळ स्थित फार्महाऊस किंवा स्टोरेज संरचनेतील भाडे कृषी कामकाजासाठी वापरले गेले असेल आणि विहित अटी पूर्ण केल्यास कृषी उत्पन्न मानले जाऊ शकते.

त्याविषयी विचार करण्याचा उपयुक्त मार्ग: जर इन्कम कृषी जमीन आणि शेतीशी जवळून संबंधित असेल तर त्याला कृषी इन्कम म्हणून मानले जाण्याची शक्यता अधिक आहे.

प्राप्तिकरामध्ये कृषी उत्पन्न

भारत सरकारने, इन्कम टॅक्स विभागासह, 1961 च्या इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 10 अंतर्गत कृषी इन्कम टॅक्स निश्चित करून कृषी उत्पन्नावर सूट दिली आहे. या सवलतीचा अर्थ असा आहे की भारतीय नागरिकांना कमावलेल्या उत्पन्नावर इन्कम टॅक्स न भरता कृषी उपक्रमांवर कार्यवाही करायची आहे.

तथापि, खालील अटी पूर्ण झाल्यावर राज्य सरकार गैर-कृषी उत्पन्नासह कृषी उत्पन्नाचे आंशिक एकीकरण म्हणून ओळखल्या जाणार्‍या पद्धतीचा वापर करून कृषी उत्पन्नावर कृषी उत्पन्न कर आकारते.

• मागील फायनान्शियल वर्षात निव्वळ कृषी इन्कम ₹5,000 पेक्षा अधिक आहे.
• कृषी उत्पन्न कपात केल्यानंतर एकूण उत्पन्न 60 वर्षांपेक्षा कमी वयाच्या व्यक्तींसाठी ₹2,50,000, सीनिअर सिटीझन्ससाठी ₹3,00,000 आणि सुपर सीनिअर सिटीझन्ससाठी ₹5,00,000 सूट मर्यादेपेक्षा जास्त आहे.

कृषी इन्कम टॅक्सचे कॅल्क्युलेशन

येथे मुख्य मुद्दा अपफ्रंट आहे: कृषी उत्पन्नास भारतातील करातून सूट आहे. तथापि, हे अद्याप आंशिक एकीकरण नावाच्या पद्धतीद्वारे तुमच्या टॅक्स लायबिलिटी वर परिणाम करू शकते-परंतु हे केवळ काही प्रकरणांमध्ये लागू होते.

आंशिक एकीकरण कधी लागू होते?

आंशिक एकीकरण जेव्हा वापरले जाते:

• तुमचे कृषी उत्पन्न ₹5,000 पेक्षा अधिक आहे, आणि
• तुमचे गैर-कृषी इन्कम मूलभूत सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त आहे (तुमच्या लागू टॅक्स प्रणालीनुसार).

आंशिक एकत्रीकरण (step-by-step) अंतर्गत कराची गणना कशी केली जाते

कॅल्क्युलेशन "रेट ॲडजस्टमेंट" सारखे काम करते जेणेकरून उच्च कृषी इन्कम असलेल्या लोकांना त्यांच्या गैर-कृषी उत्पन्नावर कमी टॅक्स रेट्स भरावे लागणार नाहीत.

• टॅक्सची गणना करा:
  गैर-कृषी उत्पन्न + कृषी उत्पन्न
• टॅक्सची गणना करा:
  मूलभूत सूट मर्यादा + कृषी उत्पन्न
• देय टॅक्स = (स्टेप 1 पासून टॅक्स) - (स्टेप 2 पासून टॅक्स)
  परिणाम म्हणजे तुम्ही केवळ गैर-कृषी उत्पन्नावर देय केलेला टॅक्स आहे, परंतु एकूण उत्पन्नाद्वारे प्रभावित रेटने.

सोपे उदाहरण (संकल्पना)

जर कोणी ₹3,00,000 चे कृषी इन्कम आणि ₹8,00,000 चे सॅलरी इन्कम कमवत असेल तर त्यांचे कृषी इन्कम सूट असेल. परंतु कृषी इन्कम मोठे असल्याने आणि सॅलरी इन्कम सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असल्याने, आंशिक एकीकरण वापरून सॅलरी टॅक्सची गणना केली जाऊ शकते, जे त्यांना उच्च स्लॅब रेटमध्ये हलवू शकते.

नोंद: अचूक टॅक्स परिणाम तुमचे वय, निवडलेली व्यवस्था, कपात आणि संबंधित फायनान्शियल वर्षासाठी स्लॅब रेट्सवर अवलंबून असते.

प्राप्तिकर परताव्यामध्ये कृषी उत्पन्नाचे प्रतिनिधित्व

1961 च्या प्राप्तिकर कायद्यानुसार, कृषी उत्पन्न कॉलम अंतर्गत आयटीआर 1 मध्ये कृषी महसूल प्रतिनिधित्व करण्यास करपात्र कायदेशीररित्या जबाबदार आहे. तथापि, जर कृषी उत्पन्न ₹5,000 पेक्षा कमी असेल तरच करदाता आयटीआर 1 वापरू शकतो. जर इन्कम ₹5,000 पेक्षा जास्त असेल तर टॅक्सपेयरने ITR 2 दाखल करणे आवश्यक आहे.

कृषी आणि गैर-कृषी उत्पन्न

अनेक लोक असे गृहीत धरतात की "शेतीशी जोडलेले" म्हणजे कृषी उत्पन्न. व्यवहारामध्ये, हा फरक हा कृतीचा स्त्रोत आणि स्वरूप यावर अवलंबून असतो.

कृषी उत्पन्न

• भारतातील कृषी जमिनीतून येते
• लागवडीचा समावेश होतो (किंवा थेट लागवडीशी संबंधित ऑपरेशन्स)
• उत्पादन विक्रीयोग्य बनवण्यासाठी आवश्यक मूलभूत प्रक्रियेचा समावेश

उदाहरणे: पिकांची विक्री, कृषी जमिनीचे भाडे, शेतकऱ्याद्वारे केलेल्या ड्रायिंग/ग्रेडिंग सारख्या मूलभूत प्रक्रिया.

गैर-कृषी उत्पन्न

• व्यावसायिक, औद्योगिक किंवा सर्व्हिस-आधारित उपक्रमांमधून येते
• उत्पादनास विक्रीयोग्य बनवण्यासाठी आवश्यक असलेल्या गोष्टींपेक्षा जास्त प्रक्रिया समाविष्ट आहे
• थेट लागवडीशी संबंधित नसलेल्या संबंधित उपक्रमांमधील उत्पन्नाचा समावेश होतो

उदाहरणे:

• फूड प्रोसेसिंग युनिट (जॅम, पिकल्स, पॅकेज्ड फूड्स) चालवणे जिथे उत्पादन मुख्य उपक्रम आहे
• दुग्धव्यवसाय, पोल्ट्री, मत्स्यपालन (अनेकदा स्वतंत्रपणे उपचार केले जातात आणि टॅक्स अर्थाने ऑटोमॅटिकरित्या "कृषी" नाही)
• कृषी उत्पादनांमध्ये व्यापार (त्याची वाढ करण्याऐवजी बाजारातून खरेदी आणि विक्री)

एक व्यावहारिक अंगठ्याचा नियम

जर तुमच्याकडे कृषी जमीन असल्याने/ऑपरेट केल्यामुळे उत्पन्न प्रामुख्याने कमवले गेले असेल आणि उत्पादन घेतले असेल तर ते सामान्यपणे कृषी उत्पन्न आहे. जर तुम्ही कृषी वस्तूंच्या आसपास बिझनेस चालवत असाल तर ते गैर-कृषी असण्याची शक्यता अधिक आहे.

निष्कर्ष

कृषी उत्पन्नाला भारतात करातून सूट दिली जाऊ शकते, परंतु कॅज्युअल उपचार करण्यासाठी काही नाही - विशेषत: जेव्हा तुम्ही सॅलरी, बिझनेस किंवा इतर स्त्रोतांकडून देखील कमवता. कृषी उत्पन्न म्हणून काय पात्र आहे हे समजून घेणे, आंशिक एकीकरण तुमच्या टॅक्स स्लॅबवर कसा परिणाम करू शकते आणि कृषी आणि गैर-कृषी कमाई दरम्यान लाईन कुठे आहे हे समजून घेणे तुम्हाला त्रुटी आणि अनपेक्षित छाननी रिपोर्ट करणे टाळण्यास मदत करू शकते. जर तुमचे इन्कम मिक्स जटिल असेल तर स्वच्छ रेकॉर्ड ठेवणे आणि वर्गीकरणाचे काळजीपूर्वक मूल्यांकन करणे योग्य आहे, जेणेकरून तुमचे टॅक्स फाईलिंग अचूक आणि त्रासमुक्त राहते.