સેક્શન 80CCC

સેક્શન 80CCC? હેઠળ કપાત શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ની કલમ 80 સીસીસી હેઠળ, જીવન વીમા પૉલિસી દ્વારા આપવામાં આવતી કેટલીક પેન્શન ફંડમાં ઇન્કમ વેરાની રાહત આપવામાં આવે છે. આ કપાત ₹1.5 લાખની ઉપર આવે છે જે તમે સેક્શન 80C હેઠળ કપાત કરી શકો છો. આ પેન્શન પ્લાનમાંથી કોઈ એકમાં વ્યક્તિ જે કુલ યોગદાન આપે છે તે દર વર્ષે 1.50 લાખ રૂપિયા સુધીની ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે.

ભારતના ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટમાંથી સેક્શન 80CCD ની લાક્ષણિકતાઓ

●   પાત્રતાના માપદંડ

કલમ 80 સીસીડી હેઠળ, કરદાતાઓ તેમની કેટલીક કરપાત્ર ઇન્કમ LIC અથવા અન્ય વીમા કંપની પાસેથી વાર્ષિકી યોજના ખરીદવા અથવા રિન્યૂ કરવા માટે ટેક્સ બ્રેક મેળવી શકે છે.

●ઉપાર્જિત ફંડમાંથી પેન્શનની ચુકવણી

કલમ 10 અને 23AAB કહે છે કે પૉલિસી બચત કરેલા ભંડોળમાંથી પેન્શન ચૂકવવી જોઈએ, અને પૉલિસીના કારણે કમાયેલ ઇન્ટરેસ્ટ અથવા બોનસ ટૅક્સ કપાતપાત્ર નથી.

●  મહત્તમ કપાત લિમિટ

નાણાંકીય વર્ષ માટે મહત્તમ મંજૂર કપાત અગાઉ ₹1 લાખ હતી. જો કે, નાણાંકીય વર્ષ 2016-17 થી આગળ માટે, તેને એપ્રિલ 1, 2016 થી ₹1.5 લાખ સુધી વધારવામાં આવ્યું હતું.

● એન્યુટી પ્લાન પર ટૅક્સ

વાર્ષિકી યોજનાના સરેન્ડર વેલ્યુને ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવશે અને યોગ્ય રીતે ટેક્સ લગાવવામાં આવશે. ઉપરાંત, પોલિસીમાંથી આવતા પેન્શન ફંડ પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે કારણ કે તેમને પહેલા વર્ષથી ઇન્કમ ગણવામાં આવે છે. આમાં ઉપાર્જિત ઇન્ટરેસ્ટ અને પ્રોત્સાહનો શામેલ છે.

● સેક્શન 88 અને સેક્શન 80C ની બિન-લાગુ

કલમ 88 જણાવે છે કે 1 એપ્રિલ, 2006 પહેલાં કરવામાં આવેલા વાર્ષિકી કાર્યક્રમોમાં રોકાણો છૂટ માટે પાત્ર નથી, અને કલમ 80 સી કહે છે કે આ તારીખ પહેલાં મૂકવામાં આવેલી રકમ પણ કપાત માટે પાત્ર નથી.

સેક્શન 80CCD માટે કોણ પાત્ર છે?

કરદાતાઓ સેક્શન 80CCD કપાતનો ઉપયોગ કરી શકે તે માટે, તેઓએ કેટલીક જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે, જેમ કે:

● નોટિફાઇડ પેન્શન ફંડ્સમાં રોકાણ

ઈન્સ્યોરન્સ રેગ્યુલેટરી એન્ડ ડેવલપમેન્ટ ઓથોરિટી ઓફ ઈન્ડિયાએ પેન્શન ફંડને મંજૂરી આપી હોવી જોઈએ જેમાં લોકોએ તેમની કેટલીક કરપાત્ર આવકનું રોકાણ કર્યું છે.

● નિવાસી અથવા બિન-નિવાસી

નિવાસી અને બિન-નિવાસી બંને વ્યક્તિઓ સેક્શન 80CCC હેઠળ ટૅક્સ કપાત મેળવી શકે છે.

● HUF પાત્ર નથી

એ જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે કે હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF) ને કલમ 80CCC હેઠળ ટૅક્સમાં છૂટ મળી શકતી નથી.

●  ચોખ્ખી કરપાત્ર આવકમાંથી કપાત

કલમ 80CCC હેઠળ કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરેલી રકમ સબસ્ક્રાઇબરની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક સાથે ચૂકવવામાં આવી હોવાનું માનવામાં આવે છે.

●કપાતની મર્યાદા

છેલ્લે, સબસ્ક્રાઇબરની સેક્શન 80CCC કપાત તેમની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક કરતાં વધુ ન હોવી જોઈએ.

સેક્શન 80CCD ની ક્લેઇમની મર્યાદા

કલમ 80CCC હેઠળ, કરદાતાઓ ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ કપાત મર્યાદાને સેક્શન 80C અને 80CCD સાથે જોડવામાં આવે છે, જેનો અર્થ એ છે કે તમામ ત્રણ ભાગોને જોડીને, કરદાતાઓને મહત્તમ કપાત મળી શકે છે. આને ₹1.5 લાખ = 80C+80CCC+80CCD (1) તરીકે વ્યક્ત કરી શકાય છે. આ વિભાગોની સંયુક્ત કપાત લિમિટ દર વર્ષે બદલાઈ શકે છે, તેથી કરદાતાઓએ નવીનતમ ટૅક્સ નિયમો સાથે અપ-ટૂ-ડેટ રહેવું જોઈએ.

સેક્શન 80C અને 80CCD વચ્ચે શું તફાવત છે?

કરદાતાઓ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80 સી અને 80 સીસીસી હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જ્યારે બંને વિભાગો ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે, ત્યારે તેમની વચ્ચેનો મુખ્ય તફાવત એ છે કે સેક્શન 80C બિન-કરપાત્ર આવકમાંથી કપાતની મંજૂરી આપે છે, જ્યારે સેક્શન 80CCC ને કરપાત્ર આવકની જરૂર છે. જે વ્યક્તિઓએ LIC, PPF, મેડિક્લેમ અથવા અન્ય ઇન્શ્યોરન્સ કંપનીઓની પૉલિસીમાં ઇન્વેસ્ટ કર્યું છે તેઓ સેક્શન 80CCC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે અને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે વધુ ચૂકવેલ ટૅક્સનું રિફંડ પ્રાપ્ત કરી શકે છે. જો કે, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો આ સેક્શન હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી. ટૅક્સ લાભો વધારવા માટે વ્યૂહાત્મક રીતે રોકાણોની યોજના બનાવવી મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે કરદાતાઓ એકવાર સેક્શન 80C, 80CCC અને 80CCD સમાપ્ત થયા પછી વધુ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

ઇન્વેસ્ટ કરેલ ફંડ્સ પાછા મેળવવા માટે ટૅક્સ પ્રક્રિયા

જો કોઈ વ્યક્તિ તેમની પેન્શન પૉલિસીને સરન્ડર કરવાનું નક્કી કરે છે અથવા વાર્ષિકીની ચુકવણી પ્રાપ્ત કરવાનું શરૂ કરે છે, તો કપાત તરીકે દાવો કરેલી કોઈપણ રકમ કરપાત્ર બને છે જે વર્ષમાં તેઓ કલમ 80CCC હેઠળ તેમના આવકવેરા સ્લેબના આધારે ભંડોળ મેળવે છે. પેન્શન ફંડમાં ઇન્વેસ્ટ કરેલ પૈસા ચોક્કસ સમયગાળા પછી વ્યક્તિને માસિક પેન્શન તરીકે પરત કરવામાં આવે છે. જો કે, જો પૉલિસી સરેન્ડર કરવામાં આવે છે, તો રોકાણ કરેલી રકમ ઇન્ટરેસ્ટ સાથે પરત કરવામાં આવે છે. એ નોંધવું અગત્યનું છે કે વાર્ષિકી ચૂકવણી અને પૉલિસી પર કમાયેલ કોઈપણ ઇન્ટરેસ્ટ અથવા બોનસ પણ ઇન્કમ તરીકે કરપાત્ર છે. આમ, વ્યક્તિઓએ રોકાણના નિર્ણયો લેતા પહેલાં અને પૉલિસી સરેન્ડર કરવાની યોજના બનાવતી વખતે અથવા વાર્ષિકી ચૂકવણી પ્રાપ્ત કરવાની યોજના બનાવતી વખતે ટૅક્સ અસરો પર વિચાર કરવો જોઈએ.

સેક્શન 10 (23AAB) અને સેક્શન 80CCD વચ્ચેનો સંબંધ

જ્યારે પેન્શન ફંડની વાત આવે ત્યારે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 (23AAB) અને કલમ 80CCD ગાઢ રીતે સંબંધિત છે. કલમ 80CCC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, પેન્શન યોજનામાં કલમ 10 (23AAB) માં નિર્ધારિત આવશ્યકતાઓને અનુસરવી આવશ્યક છે. કલમ 10 (23AAB) રજિસ્ટર્ડ વીમા કંપની દ્વારા સ્થાપવામાં આવેલા ફંડમાંથી ઇન્કમ મુક્તિ આપે છે, જ્યાં સુધી ફંડ 1996 ઓગસ્ટ પહેલાં પેન્શન સિસ્ટમ તરીકે સ્થાપિત કરવામાં આવ્યું હતું અને વીમા નિયમનકારી અને વિકાસ સત્તામંડળ (IRDAI) દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવ્યું હતું. કલમ 80CCC હેઠળ, તમે આ ભંડોળમાં નાણાં મૂકવા માટે ટેક્સ બ્રેક મેળવી શકો છો, અને ભંડોળ કમાયેલ કોઈપણ ઇન્ટરેસ્ટ સાથે પેન્શન તરીકે ચૂકવવામાં આવે છે, જે કરપાત્ર છે. નિવૃત્તિની યોજના બનાવતી વખતે અને ટૅક્સ વિરામની શોધ કરતી વખતે, આ બે ભાગ એકસાથે કેવી રીતે ફિટ થાય છે તે જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે.