સેક્શન 80CCC

પરિચય

1961 ના આવકવેરા અધિનિયમમાં ઘણી જોગવાઈઓ કરદાતાઓને કર ક્રેડિટ અને કપાતનો દાવો કરીને તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે. સેક્શન 80CCC આ નિયમોમાંથી એક છે. તે લોકોને ઇન્શ્યોરન્સ કંપનીના એન્યુટી પ્લાનમાં રોકાણ કરેલા પૈસા માટે ટૅક્સ બ્રેક પ્રાપ્ત કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે. પરંતુ કલમ 80CCC, હેઠળ કપાત મેળવવા માટે, કેટલાક નિયમો અને પ્રતિબંધો છે જે લોકોએ વિશે જાણવાની જરૂર છે. 

આ બ્લૉગમાં, અમે આ જોગવાઈ હેઠળ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે સેક્શન 80CCC અને તમારે જે જાણવાની જરૂર છે તેની વિગતો તપાસીશું.
 

સેક્શન 80CCC? હેઠળ કપાત શું છે?

1961 ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80CCC હેઠળ કપાત એવા લોકોને આપે છે જેઓ જીવન વીમા પૉલિસી દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા કેટલાક પેન્શન ભંડોળમાં પૈસા મૂકે છે અતિરિક્ત કર બ્રેક. આ કપાત ₹1.5 લાખના ટોચ પર આવે છે જે તમે સેક્શન 80C હેઠળ કપાત કરી શકો છો. કોઈ વ્યક્તિ આમાંથી એક પેન્શન પ્લાનમાં યોગદાન આપે તેવી એકંદર રકમ દર વર્ષે 1.50 લાખ રૂપિયા સુધીની કર કપાત માટે પાત્ર છે.

ભારતના આવકવેરા અધિનિયમમાંથી કલમ 80સીસીડીની લાક્ષણિકતાઓ

●    પાત્રતાના માપદંડ

સેક્શન 80CCD હેઠળ, જો કરદાતાઓ LIC અથવા અન્ય ઇન્શ્યોરર પાસેથી એન્યુટી પ્લાન ખરીદવા અથવા રિન્યુ કરવા માટે તેમની કેટલીક કરપાત્ર આવક મૂકે છે તો કરદાતાઓ કર વિરામ મેળવી શકે છે.

●    જમા થયેલ ફંડ્સ તરફથી પેન્શન ચુકવણી

કલમ 10 અને 23AAB કહે છે કે પૉલિસીએ સેવ કરવામાં આવેલા ભંડોળમાંથી પેન્શન ચૂકવવું જોઈએ, અને પૉલિસીના કારણે મેળવેલ વ્યાજ અથવા બોનસ પર કર કપાતપાત્ર નથી.

●    મહત્તમ કપાતની મર્યાદા

એક નાણાંકીય વર્ષ માટે મહત્તમ મંજૂરીપાત્ર કપાત અગાઉ ₹1 લાખ હતી. જો કે, તેમાં નાણાંકીય વર્ષ 2016-17 થી વધુ માટે એપ્રિલ 1, 2016 થી ₹1.5 લાખ સુધી વધારવામાં આવ્યા હતા.

● એન્યુટી પ્લાનનું કરવેરા

એન્યુટી પ્લાનના સરન્ડર વેલ્યૂને આવક તરીકે ગણવામાં આવશે અને યોગ્ય રીતે ટેક્સ લેવામાં આવશે. ઉપરાંત, પૉલિસીમાંથી આવતા પેન્શન ફંડ્સ પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે કારણ કે તેઓ પહેલાંના વર્ષથી આવક માનવામાં આવે છે. આમાં કોઈપણ પ્રાપ્ત વ્યાજ અને પ્રોત્સાહનો શામેલ છે.

●    સેક્શન 88 અને સેક્શન 80C ની બિન-લાગુ પડવી

કલમ 88 એ કહે છે કે એપ્રિલ 1, 2006 પહેલાં કરેલા એન્યુટી કાર્યક્રમોમાં રોકાણ છૂટ માટે પાત્ર નથી અને કલમ 80C કહે છે કે આ તારીખ પહેલાં મૂકવામાં આવેલી રકમ પણ કપાત માટે પાત્ર નથી.
 

સેક્શન 80CCD માટે કોણ પાત્ર છે?

કરદાતાઓ કલમ 80CCD કપાતનો ઉપયોગ કરી શકે તે માટે, તેમણે કેટલીક જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે, જેમ કે:

●    સૂચિત પેન્શન ફંડ્સમાં રોકાણ

ભારતીય વીમા નિયમનકારી અને વિકાસ પ્રાધિકરણ પાસે પેન્શન ભંડોળને મંજૂરી આપવી આવશ્યક છે જેમાં લોકોએ તેમની કેટલીક કરપાત્ર આવકનું રોકાણ કર્યું છે.

● નિવાસી અથવા બિન-નિવાસી

નિવાસી અને બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓ બંને સેક્શન 80CCC હેઠળ ટૅક્સ કપાત મેળવી શકે છે.

● HUF પાત્ર નથી

એ જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે કે હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (એચયુએફ)ને કલમ 80સીસીસી હેઠળ કર વિરામ મળી શકતો નથી.

●    ચોખ્ખી કરપાત્ર આવકમાંથી કપાત

કલમ 80CCC હેઠળ કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરેલી રકમ સબસ્ક્રાઇબરની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક માટે ચૂકવવામાં આવી હોવાનું વિચારવામાં આવે છે.

●    કપાતની મર્યાદા

છેલ્લે, સબસ્ક્રાઇબરના સેક્શન 80CCC કપાત તેના અથવા તેણીની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક કરતાં વધુ ન હોવી જોઈએ.
 

સેક્શન 80CCD ની ક્લેઇમ મર્યાદા

કલમ 80CCC, હેઠળ, કરદાતાઓ ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. આ કપાતની મર્યાદા સેક્શન 80C અને 80CCD સાથે સંયુક્ત છે, અર્થ એ છે કે તમામ ત્રણ ભાગોને સંયોજિત કરીને, કરદાતાઓ મહત્તમ કપાત મેળવી શકે છે. આ રૂ. 1.5 લાખ = 80C+80CCC+80CCD (1) તરીકે વ્યક્ત કરી શકાય છે. આ વિભાગોની સંયુક્ત કપાત મર્યાદા વર્ષથી વર્ષમાં બદલાઈ શકે છે, તેથી કરદાતાઓએ નવીનતમ કર નિયમો સાથે તારીખ સુધી રહેવું જોઈએ.

સેક્શન 80C અને 80CCD વચ્ચેનું અંતર શું છે?

કરદાતાઓ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80C અને 80CCC હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે. બંને વિભાગો કર લાભો પ્રદાન કરે છે, પરંતુ તેમના વચ્ચેનો મુખ્ય તફાવત એ છે કે કલમ 80C હેઠળ બિન-કરપાત્ર આવકમાંથી કપાતની મંજૂરી મળે છે, જ્યારે કલમ 80CCC ને કરપાત્ર આવકની જરૂર છે. LIC, PPF, મેડિક્લેમ અથવા અન્ય ઇન્શ્યોરન્સ કંપનીઓની પૉલિસીમાં ઇન્વેસ્ટ કરેલ વ્યક્તિઓ સેક્શન 80CCC, હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, અને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે ઓવરપેઇડ ટૅક્સનું રિફંડ પ્રાપ્ત કરી શકે છે. જો કે, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો આ વિભાગ હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી. કર લાભોને મહત્તમ બનાવવા માટે વ્યૂહાત્મક રીતે રોકાણોની યોજના બનાવવી મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે એકવાર કરદાતાઓ કલમ 80C, 80CCC, અને 80CCD સમાપ્ત થયા પછી વધુ કપાતનો દાવો કરી શકતા નથી.

રોકાણ કરેલા ભંડોળને પાછું મેળવવાની કર પ્રક્રિયા

જો કોઈ વ્યક્તિ તેમની પેન્શન પૉલિસીને સરન્ડર કરવાનું અથવા એન્યુટી ચુકવણી પ્રાપ્ત કરવાનું નક્કી કરે છે, તો કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરેલી કોઈપણ રકમ તે વર્ષમાં કરપાત્ર બની જાય છે જેના આધારે તેમને સેક્શન 80CCC હેઠળ તેમના આવકવેરા સ્લેબના આધારે ભંડોળ પ્રાપ્ત થાય છે . પેન્શન ફંડમાં રોકાણ કરેલા પૈસાને ચોક્કસ સમયગાળા પછી માસિક પેન્શન તરીકે વ્યક્તિને પરત કરવામાં આવે છે. જો કે, જો પૉલિસી સરન્ડર કરવામાં આવે છે, તો રોકાણ કરેલી રકમ વ્યાજ સાથે પરત કરવામાં આવે છે. એ નોંધ લેવું મહત્વપૂર્ણ છે કે પૉલિસી પર એન્યુટી ચુકવણીઓ અને મેળવેલ કોઈપણ વ્યાજ અથવા બોનસ પણ આવક તરીકે કરપાત્ર છે. આમ, વ્યક્તિઓએ રોકાણના નિર્ણયો લેતા પહેલાં અને પૉલિસી સરન્ડર કરતી વખતે અથવા વાર્ષિક ચુકવણી પ્રાપ્ત કરતી વખતે કરની અસરોને ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ.

સેક્શન 10 (23AAB) અને સેક્શન 80CCD વચ્ચેનો સંબંધ

પેન્શન ભંડોળની વાત આવે ત્યારે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 (23AAB) અને કલમ 80CCD નજીકથી સંબંધિત છે. કલમ 80CCC, હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, પેન્શન યોજનાને કલમ 10 (23AAB) માં નિર્ધારિત જરૂરિયાતોને અનુસરવી આવશ્યક છે. કલમ 10 (23AAB) એલઆઈસી જેવી નોંધાયેલ વીમા કંપની દ્વારા સ્થાપિત ભંડોળમાંથી આવકને મુક્તિ આપે છે, જ્યાં સુધી ભંડોળ ઓગસ્ટ 1996 પહેલાં પેન્શન સિસ્ટમ તરીકે સ્થાપિત કરવામાં આવ્યું હતું અને તેને ઇન્શ્યોરન્સ રેગ્યુલેટરી એન્ડ ડેવલપમેન્ટ ઓથોરિટી ઑફ ઇન્ડિયા (આઈઆરડીએઆઈ) દ્વારા મંજૂરી આપવામાં આવી હતી. સેક્શન 80CCC, હેઠળ, તમે આ ફંડમાં પૈસા લગાવવા માટે ટૅક્સ બ્રેક મેળવી શકો છો, અને ફંડની ચુકવણી કોઈપણ વ્યાજ સાથે પેન્શન તરીકે કરવામાં આવે છે, જે પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે. નિવૃત્તિ માટે આયોજન કરતી વખતે અને કર વિરામ શોધતી વખતે, આ બે ભાગો એકસાથે કેવી રીતે ફિટ થાય છે તે જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે.