શૉર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ કૅલ્ક્યૂલેટર

ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ એ ટૂંકા ગાળા માટે કરેલી સંપત્તિના વેચાણથી મેળવેલ નફા છે. સૂચિબદ્ધ સિક્યોરિટીઝ, ઇક્વિટી-લક્ષી મ્યુચ્યુઅલ ફંડના એકમો અને ઝીરો-કૂપન બોન્ડ્સ જેવી કેટલીક સંપત્તિઓ માટે, હોલ્ડિંગ અવધિ 12 મહિનાથી ઓછી છે. શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ ટૅક્સ દર અલગ-અલગ હોય છે: લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર અને ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે, દર જુલાઈ 23, 2024 થી 20% અસરકારક છે. અન્ય સંપત્તિઓ માટે, જેમ કે પ્રોપર્ટી અને અનલિસ્ટેડ શેર, લાભ પર લાગુ આવકવેરા સ્લેબ દર પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણકારોએ નોંધ કરવી જોઈએ કે જો એકમો 12 મહિનાની અંદર વેચવામાં આવે તો મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણો પર ટૂંકા ગાળાનો મૂડી લાભ કર લાગુ પડે છે. શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ ટૅક્સ કૅલ્ક્યૂલેટર રોકાણકારોને તેમની ટૅક્સ જવાબદારી નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

નફો, રોકાણકાર મૂડી સંપત્તિના વેચાણથી કરે છે તેને મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ એક સામાન્ય શબ્દ છે જે જમીન, રિયલ એસ્ટેટ, ઇમારતો, પેટન્ટ, સોના, ઇક્વિટી રોકાણ અને અન્ય જેવી આવકનું ઉત્પાદન કરતી વિશાળ શ્રેણીની સંપત્તિઓને આવરી લે છે.

આ મૂડી સંપત્તિના વેચાણથી મળેલી રકમને વ્યક્તિની "આવક" માનવામાં આવે છે અને તેથી 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કરવેરાને આધિન છે. પરિણામે, એસેટ ટ્રાન્સફરના વર્ષોમાં, કોઈપણ વ્યક્તિ જેમાં આ સંપત્તિના વેચાણથી તેમના આવક ભંડોળમાં નફાનો સમાવેશ થાય છે, તે જ રકમ પર કરવેરાને આધિન છે.

કેટલી લાંબી સંપત્તિઓ રાખવામાં આવે છે તેના આધારે, મૂડી સંપત્તિઓ પર નફો બે શ્રેણીઓમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે:
1: એલટીસીજી
2: એસટીસીજી

આ લેખમાં ટૂંકા ગાળાની મૂડી સંપત્તિઓમાં રોકાણ કરનારા વ્યક્તિઓ માટે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભોના કર અસરોનું સ્પષ્ટીકરણ આપવામાં આવે છે.

ભારતીય કરવેરા નીતિ હેઠળ શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એસટીસીજી)ની ગણતરી કરવા માટે, આ પગલાંઓને અનુસરો:

1-વેચાણની કિંમત નિર્ધારિત કરો: મૂડી સંપત્તિના સ્થાનાંતરણથી પ્રાપ્ત અથવા ઉપાર્જિત પ્રતિફલના સંપૂર્ણ મૂલ્યને ઓળખો.

2-અધિગ્રહણનો ખર્ચ કપાત: વેચાણ કિંમતમાંથી સંપત્તિની ખરીદીની કિંમત ઘટાડો. જો ટ્રાન્સફર સાથે સીધા સંબંધિત કોઈપણ ખર્ચ થયો હોય, તો તેને પણ ઘટાડવો જોઈએ.

3-સુધારાના ખર્ચની કપાત: જો લાગુ પડે તો, સંપત્તિમાં સુધારા માટે થયેલા કોઈપણ ખર્ચને ઘટાડો.

4-કમ્પ્યુટ લાભ: આ કપાત પછી પરિણામી આંકડા તમારો ટૂંકા ગાળાનો મૂડી લાભ છે.
ફોર્મ્યુલા છે:

એસટીસીજી = વેચાણ કિંમત – (અધિગ્રહણનો ખર્ચ + સુધારણાનો ખર્ચ + ટ્રાન્સફર પર ખર્ચ)

ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના કિસ્સા સિવાય, ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો પર તમારી આવક સ્લેબ માટે લાગુ આવકવેરા દર પર કર લગાવવામાં આવે છે, જે બજેટ 2024-2025 મુજબ 20% ના સીધા કર દરને આકર્ષિત કરે છે.

જુલાઈ 23, 2024 ના રોજ અથવા તેના પછી થતા ટ્રાન્સફર માટે, સૂચિબદ્ધ ઇક્વિટી શેર માટે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ, ઇક્વિટી-લક્ષી ભંડોળનું એકમ અને બિઝનેસ ટ્રસ્ટના એકમ 15% થી 20% સુધી વધારવામાં આવ્યું છે.

વેચવામાં આવતી સંપત્તિનો પ્રકાર શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ દર નક્કી કરે છે. નીચે આપેલા કર દરો છે જે વિવિધ સંપત્તિ પ્રકારો પર લાગુ પડે છે:

1. લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર અને ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ: લિસ્ટેડ શેર અને ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (એસટીસીજી) પર 20% છૂટ દર લાગુ પડે છે.

2. અન્ય સંપત્તિઓ (સંપત્તિ, રિયલ એસ્ટેટ, સૂચિબદ્ધ શેર વગેરે): એસટીસીજી કરદાતાના નિયમિત સ્લેબ દરો પર કરને આધિન છે.

જ્યારે શેર અથવા અન્ય સંપત્તિઓ પૂર્વનિર્ધારિત સમયગાળા કરતાં ટૂંકા ગાળા માટે હોલ્ડ કરવામાં આવે છે, ત્યારે સામાન્ય રીતે એક વર્ષ કરતાં ઓછા, ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ ઉદ્ભવે છે. જો એક વર્ષથી ઓછા સમય માટે આયોજિત હોય, તો સૂચિબદ્ધ ઇક્વિટી શેરને શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ એસેટ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. તેનાથી વિપરીત, જો હોલ્ડિંગનો સમયગાળો 24 મહિનાથી ઓછો હોય તો જ સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવા ઇક્વિટી શેરના લાભને શોર્ટ-ટર્મ માનવામાં આવે છે.

24 મહિનાથી ઓછા સમય માટે માલિકીની પ્રોપર્ટી વેચવાથી ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અથવા એસટીસીજી મળે છે. નિયમિત આવકવેરા દરોની જેમ, એસટીસીજી પર કરદાતાના લાગુ સ્લેબ દરો પર કર લગાવવામાં આવે છે. એસટીસીજી માટે, મિલકત પર કોઈ ઇન્ડેક્સેશનના લાભો નથી.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમો 54B અને 54D એસટીસીજી મુક્તિઓ પ્રદાન કરે છે, જે કરદાતાઓને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર તેમની કર જવાબદારીઓને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. ખેતી માટે ઉપયોગમાં લેવાતા કૃષિ જમીનના વેચાણથી લાભ કલમ 54B હેઠળ આવરી લેવામાં આવે છે જ્યાં સુધી પ્રાપ્ત થયેલ પૈસા વધુ કૃષિ જમીનમાં ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે છે. સમાન નસમાં, ઇમારતો અથવા ઔદ્યોગિક જમીનના વેચાણથી મળતા નફોને કલમ 54D હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર બનવા માટે અન્ય ઔદ્યોગિક સંપત્તિઓમાં ફરીથી રોકાણ કરી શકાય છે. આ નિયમોનો હેતુ ચોક્કસ સંપત્તિ વર્ગોમાં પુન:રોકાણને પ્રોત્સાહન આપીને મૂડી લાભ પર કર અસરને ઘટાડવાનો છે.