કૃષિ આવક શું છે: અર્થ, પ્રકારો અને કરવેરા

કૃષિ આવક શું છે?

કૃષિ આવકને વ્યાખ્યાયિત કરવા માટે, તે ઓળખાયેલ કૃષિ જમીન પર કૃષિ પ્રવૃત્તિઓને અમલમાં મૂકીને વ્યક્તિ અથવા એન્ટિટી દ્વારા પેદા થતી કુલ આવક છે. આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ની કલમ 2(1A) નીચેની પ્રવૃત્તિઓ હેઠળ કૃષિ આવકને વ્યાખ્યાયિત કરે છે.

• કૃષિ હેતુઓ માટે ભારતમાં સ્થિત કૃષિ જમીન પર અમલમાં મુકવામાં આવેલી પ્રવૃત્તિઓ દ્વારા ઉત્પન્ન થતી આવક અથવા ભાડું
• કૃષિ જમીન પર ઉગાડવામાં આવતા ઉત્પાદનના વ્યવસાયિક વેચાણ દ્વારા ઉત્પન્ન થતી આવક અથવા આવક
• કૃષિ જમીન પર અથવા તેની આસપાસ ઇમારતોને ભાડે આપવા અથવા ભાડે આપવા દ્વારા ઉત્પન્ન થતી આવક અથવા આવક (ભાડૂઆત ખેડૂત અથવા ખેડૂત હોવું જોઈએ અને વેરહાઉસ/સ્ટોરરૂમ, રહેણાંક જગ્યા અથવા આઉટહાઉસ માટે બિલ્ડિંગનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ)

વધુમાં, જે જમીન પર બિલ્ડિંગ સ્થિત છે તેનું મૂલ્યાંકન જમીનની આવક માટે અથવા સ્થાનિક દર દ્વારા કરવું જોઈએ અને સ્થાનિક સરકારી અધિકારીઓ દ્વારા એકત્રિત કરવું જોઈએ.

કૃષિ આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવતી આવક માટે અને કૃષિ આવકના અર્થની વધુ સારી સમજ માટે, નીચેના પરિબળોને ધ્યાનમાં લો.

• અસ્તિત્વ: કમાયેલ ઇન્કમ હાલના જમીનમાંથી હોવી જોઈએ. 
• ઉપયોગ: કૃષિ જમીનમાંથી ભાડૂત અથવા ખેડૂત દ્વારા ઉત્પન્ન થયેલ ભાડું અથવા આવક અને આવક માત્ર જમીનના ટુકડા પર કૃષિ કામગીરી દ્વારા હોવી જોઈએ. આ આવકમાં કૃષિ ઉત્પાદનને પ્રોત્સાહન આપવા માટે કરેલા માર્કેટિંગ ખર્ચનો પણ સમાવેશ થાય છે. 
• કૃષિ: જો જમીનની ખેતી દ્વારા ઇન્કમ ઉત્પન્ન થાય તો ઇન્કમ કૃષિ ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવશે. આવી આવકમાં ફળો, કઠોળ, અનાજ, વ્યવસાયિક પાક વગેરે જેવી તમામ જમીનની ઉપજમાંથી થતી આવકનો સમાવેશ થાય છે. જો કે, આવકમાં કૃષિ જમીન પર મરઘાં પાલન, ડેરી ખેતી વગેરે જેવી પ્રવૃત્તિઓમાંથી થતી આવકનો સમાવેશ થતો નથી. 
• વૈકલ્પિક માલિકી: ખેડૂતોએ તે જમીનનો માલિક બનવાની જરૂર નથી જેના દ્વારા તેઓ કૃષિ આવક ઉત્પન્ન કરે છે. જો કે, વ્યક્તિ પાસે માલિક અથવા મોર્ટગેજ તરીકે જમીનમાં નાણાંકીય હિત હોવું આવશ્યક છે. 

કૃષિ આવકના કેટલાક ઉદાહરણો અહીં આપેલ છે:

• બીજના વેચાણથી આવક.
• રોપાયેલા વૃક્ષોના વેચાણથી પેદા થતી આવક.
• કૃષિ કામગીરીમાં રોકાયેલી કંપની અથવા ફર્મ પાસેથી ભાગીદારને મળેલી મૂડીની રકમ પર ઇન્ટરેસ્ટ.
• વાવેતર અને ફૂલોની વધતી આવક.
• કૃષિ જમીન માટે કોઈ વ્યક્તિ અથવા એકમ દ્વારા પ્રાપ્ત ભાડું.
• કૃષિ ઉત્પાદન અથવા પ્રવૃત્તિઓમાં સંલગ્ન કંપની અથવા પેઢીથી ભાગીદાર દ્વારા પ્રાપ્ત નફા.

કૃષિ આવકના પ્રકારો

ભારત સરકારે કૃષિ આવકને ત્રણ કેટેગરીમાં વર્ગીકૃત કરી છે.

• કૃષિ જમીનની આવક: આમાં પાક, ફળો, શાકભાજી અને અન્ય કૃષિ ઉત્પાદનોની ખેતીમાંથી મેળવેલી આવકનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં પશુધન, ડેરી ઉત્પાદનો અને મરઘાં વેચાણથી થતી આવક પણ શામેલ છે.
• કૃષિ વ્યવસાયમાંથી આવક: આમાં કૃષિ પ્રક્રિયા અને ઉત્પાદન પ્રવૃત્તિઓ જેમ કે ખાંડ, કાપડ, શણ અને અન્ય કૃષિ ઉત્પાદનોમાંથી કમાયેલ આવક શામેલ છે.
• કૃષિ ભાડામાંથી ઇન્કમ: આમાં ખેતીના હેતુઓ માટે જમીન ભાડે આપવાથી ખેડૂતોને જમીનના માલિક દ્વારા કમાયેલ આવકનો સમાવેશ થાય છે. માલિક રોકડમાં અથવા અન્ય પ્રકારની ભાડાની ઇન્કમ પ્રાપ્ત કરી શકે છે. 

કૃષિ આવકના ઉદાહરણો

કૃષિ આવક એ આવકને દર્શાવે છે જે સીધા કૃષિ જમીન અને સંબંધિત ખેતીની કામગીરીમાંથી ઉત્પન્ન થાય છે. ભારતમાં, આમાં સામાન્ય રીતે પ્રવૃત્તિઓથી થતી આવકનો સમાવેશ થાય છે જ્યાં સ્ત્રોત જમીન છે અને પ્રાથમિક ઉત્પાદન કૃષિ ઉત્પાદન છે. અહીં સામાન્ય ઉદાહરણો છે:

• કૃષિ જમીન પર ઉગાડવામાં આવતા પાકનું વેચાણ: ભારતમાં જમીન પર ઉગાડવામાં આવતા ઘઉં, ચોખા, કપાસ, શેરડી, કઠોળ, શાકભાજી, ફળો, મસાલા વગેરેના વેચાણથી થતી આવક.
• બાગાયતી અને વાવેતરના ઉત્પાદનની આવક: પ્રવૃત્તિની પ્રકૃતિ અને લાગુ નિયમોના આધારે ચા પાંદડા (આંશિક), કૉફી (આંશિક રીતે), રબર, નારિયેળ, અર્કાનટ, ફૂલો અને નર્સરી જેવી પ્રૉડક્ટની કમાણી.
• કૃષિ જમીનમાંથી ભાડું અથવા આવક: જો તમારી પાસે કૃષિ જમીન છે અને તેને ખેતી માટે લીઝ પર આપવામાં આવે છે, તો પ્રાપ્ત ભાડું કૃષિ આવક તરીકે પાત્ર બની શકે છે (શરતોને આધિન).
• ઉત્પાદનને બજાર યોગ્ય બનાવવા માટે મૂળભૂત પ્રક્રિયાની આવક: કૃષિકર્તા દ્વારા ઉત્પાદનને વેચાણ માટે યોગ્ય બનાવવા માટે સફાઈ, સૂકવું, જીતી જવું, શેલિંગ અથવા પેકિંગ ઉત્પાદન જેવી પ્રવૃત્તિઓને સામાન્ય રીતે કૃષિ માનવામાં આવે છે.
• ખેતીની ઇમારતોમાંથી આવક (વિશિષ્ટ કિસ્સાઓમાં): કૃષિ જમીન પર અથવા તેની નજીક સ્થિત ફાર્મહાઉસ અથવા સ્ટોરેજ સ્ટ્રક્ચરના ભાડાને કૃષિ આવક તરીકે ગણવામાં આવી શકે છે જો તેનો ઉપયોગ કૃષિ કામગીરી માટે કરવામાં આવે છે અને નિર્ધારિત શરતોને પૂર્ણ કરે છે.

તેના વિશે વિચારવાની એક ઉપયોગી રીત: જો આવક કૃષિ જમીન અને ખેતી સાથે નજીકથી જોડાયેલ હોય, તો તેને કૃષિ આવક તરીકે ગણવામાં આવશે.

આવકવેરામાં કૃષિ આવક

ભારત સરકારે, ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ સાથે, 1961 ના ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 10 હેઠળ કૃષિ ઇન્કમ ટૅક્સને વ્યાખ્યાયિત કરીને કૃષિ ઇન્કમ પર છૂટ આપી છે. છૂટનો અર્થ એ છે કે સરકાર ઇચ્છે છે કે ભારતીય નાગરિકો કમાયેલી ઇન્કમ પર ઇન્કમ ટૅક્સની ચુકવણી કરવા માટે જવાબદાર થયા વિના કૃષિ પ્રવૃત્તિઓ કરે.

જો કે, રાજ્ય સરકાર કૃષિ આવક પર કૃષિ આવક પર કૃષિ આવક વેરો વસૂલ કરે છે, જે નીચેની શરતો પૂરી થાય ત્યારે બિન-કૃષિ આવક સાથે કૃષિ આવકના આંશિક એકીકરણ તરીકે ઓળખાતી પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરે છે.

• અગાઉના ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં ચોખ્ખી કૃષિ ઇન્કમ ₹5,000 થી વધુ છે.
• કૃષિ આવક બાદ કર્યા પછીની કુલ આવક 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે ₹2,50,000, વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ₹3,00,000 અને સુપર વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ₹5,00,000 ની મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધુ છે.

કૃષિ ઇન્કમ ટૅક્સની ગણતરી

અહીં મુખ્ય મુદ્દો અપફ્રન્ટ છે: ભારતમાં કૃષિ આવકને ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે. જો કે, તે હજુ પણ આંશિક એકીકરણ તરીકે ઓળખાતી પદ્ધતિ દ્વારા તમારી ટૅક્સ લાયબિલિટીને અસર કરી શકે છે-પરંતુ આ માત્ર કેટલાક કિસ્સાઓમાં લાગુ પડે છે.

આંશિક એકીકરણ ક્યારે લાગુ પડે છે?

આંશિક એકીકરણનો ઉપયોગ જ્યારે થાય છે:

• તમારી પાસે ₹5,000 થી વધુ કૃષિ ઇન્કમ છે, અને
• તમારી બિન-કૃષિ આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાને વટાવે છે (તમારી લાગુ ટૅક્સ વ્યવસ્થા મુજબ).

આંશિક એકીકરણ (step-by-step) હેઠળ ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે

આ ગણતરી "દર એડજસ્ટમેન્ટ" ની જેમ કામ કરે છે જેથી ઉચ્ચ કૃષિ ઇન્કમ ધરાવતા લોકો તેમની બિન-કૃષિ ઇન્કમ પર નીચા ટૅક્સ દરો ચૂકવતા નથી.

• ટૅક્સની ગણતરી કરો:
  બિન-કૃષિ આવક + કૃષિ આવક
• ટૅક્સની ગણતરી કરો:
  મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા + કૃષિ આવક
• ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ = (સ્ટેપ 1 થી ટૅક્સ) - (સ્ટેપ 2 થી ટૅક્સ)
  પરિણામ એ છે કે તમે માત્ર બિન-કૃષિ આવક પર જ ચૂકવો છો, પરંતુ કુલ આવક દ્વારા પ્રભાવિત દરે.

સરળ ઉદાહરણ (કલ્પના)

જો કોઈ ₹3,00,000 ની કૃષિ આવક અને ₹8,00,000 ની પગારની આવક મેળવે છે, તો તેમની કૃષિ આવકમાં છૂટ મળે છે. પરંતુ કારણ કે કૃષિ આવક મોટી છે અને પગારની આવક મુક્તિની મર્યાદાને વટાવે છે, તેથી આંશિક એકીકરણનો ઉપયોગ કરીને પગાર કરની ગણતરી કરી શકાય છે, જે તેમને ઉચ્ચ સ્લેબ દરોમાં ખસેડી શકે છે.

નોંધ: ચોક્કસ ટૅક્સ અસર સંબંધિત ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ માટે તમારી ઉંમર, પસંદ કરેલી વ્યવસ્થા, કપાત અને સ્લેબ દરો પર આધારિત છે.

આવકવેરા રિટર્નમાં કૃષિ આવકનું પ્રતિનિધિત્વ

1961 ના ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ મુજબ, કૃષિ આવક કૉલમ હેઠળ આઇટીઆર 1 માં કૃષિ આવકનું પ્રતિનિધિત્વ કરવા માટે કરપાત્ર કાનૂની રીતે જવાબદાર છે. જો કે, જો કૃષિ ઇન્કમ ₹5,000 કરતાં ઓછી હોય તો જ કરદાતા ITR 1 નો ઉપયોગ કરી શકે છે. જો આવક ₹5,000 થી વધુ હોય, તો કરદાતાએ ITR 2 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

કૃષિ અને બિન-કૃષિ આવક

ઘણા લોકો માને છે કે "ખેતી સાથે જોડાયેલ" કોઈપણ બાબત કૃષિ આવક છે. વ્યવહારમાં, તફાવત પ્રવૃત્તિના સ્ત્રોત અને પ્રકૃતિ પર આવે છે.

કૃષિ આવક

• ભારતમાં કૃષિ જમીનમાંથી આવે છે
• ખેતીનો સમાવેશ થાય છે (અથવા સીધી ખેતી સાથે જોડાયેલ કામગીરી)
• ઉત્પાદનને વેચાણયોગ્ય બનાવવા માટે જરૂરી મૂળભૂત પ્રક્રિયાનો સમાવેશ થાય છે

ઉદાહરણો: પાકનું વેચાણ, કૃષિ જમીનનું ભાડું, ખેડૂતો દ્વારા કરવામાં આવેલ સૂકાવવા/ગ્રેડ કરવા જેવી મૂળભૂત પ્રક્રિયા.

બિન-કૃષિ આવક

• વ્યવસાયિક, ઔદ્યોગિક અથવા સેવા-આધારિત પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવે છે
• પ્રક્રિયા શામેલ છે જે ઉત્પાદનને માર્કેટેબલ બનાવવા માટે જરૂરી કરતાં વધુ હોય છે
• સીધા ખેતી સાથે જોડાયેલ ન હોય તેવી સંલગ્ન પ્રવૃત્તિઓની આવકનો સમાવેશ થાય છે

ઉદાહરણો:

• ફૂડ પ્રોસેસિંગ યુનિટ (જેએમ, અચાર, પેકેજ્ડ ફૂડ્સ) ચલાવવું જ્યાં ઉત્પાદન મુખ્ય પ્રવૃત્તિ છે
• ડેરી, મરઘાં પાલન, મત્સ્યપાલન (ઘણીવાર અલગ રીતે સારવાર કરવામાં આવે છે અને કર અર્થમાં આપમેળે "કૃષિ" નહીં)
• કૃષિ પેદાશોમાં વેપાર (તેની વૃદ્ધિ કરવાને બદલે બજારમાંથી ખરીદી અને વેચાણ)

એક વ્યવહારુ અંગૂઠાનો નિયમ

જો આવક મુખ્યત્વે તમારી પાસે કૃષિ જમીન છે/સંચાલિત કરે છે અને ઉત્પાદનની ખેતી કરે છે, તો તે સામાન્ય રીતે કૃષિ આવક છે. જો તમે કૃષિ માલની આસપાસ બિઝનેસ ચલાવવાને કારણે તે કમાવવામાં આવે છે, તો તે બિન-કૃષિ હોવાની સંભાવના વધુ છે.

નિષ્કર્ષ

કૃષિ આવકને ભારતમાં કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી શકે છે, પરંતુ સામાન્ય રીતે તેની સારવાર કરવી જરૂરી નથી - ખાસ કરીને જ્યારે તમે પગાર, વ્યવસાય અથવા અન્ય સ્રોતોમાંથી પણ કમાણી કરો છો. કૃષિ આવક તરીકે શું લાયક ઠરે છે તે સમજવું, આંશિક એકીકરણ તમારા ટૅક્સ સ્લેબને કેવી રીતે અસર કરી શકે છે, અને જ્યાં કૃષિ અને બિન-કૃષિ આવક વચ્ચે લાઇન આવે છે તે તમને ભૂલોની જાણ અને અનિચ્છનીય ચકાસણીને ટાળવામાં મદદ કરી શકે છે. જો તમારું આવકનું મિશ્રણ જટિલ હોય, તો સ્વચ્છ રેકોર્ડ રાખવું અને વર્ગીકરણનું કાળજીપૂર્વક મૂલ્યાંકન કરવું યોગ્ય છે, તેથી તમારું ટૅક્સ ફાઇલિંગ સચોટ અને ઝંઝટ-મુક્ત રહે છે.