કૃષિની આવક શું છે?

કૃષિની આવક શું છે?

કૃષિ આવકને વ્યાખ્યાયિત કરવા માટે, તે ઓળખાયેલ કૃષિ જમીન પર કૃષિ પ્રવૃત્તિઓને અમલમાં મુકવીને વ્યક્તિ અથવા એકમ દ્વારા બનાવેલ કુલ આવક છે. 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 2(1A) નીચેની પ્રવૃત્તિઓ હેઠળ કૃષિ આવકને વ્યાખ્યાયિત કરે છે.

● કૃષિ હેતુઓ માટે ભારતમાં સ્થિત કૃષિ જમીન પર અમલમાં મુકેલી પ્રવૃત્તિઓ દ્વારા ઉત્પન્ન આવક અથવા ભાડું

● કૃષિ જમીન પર ઉગાડવામાં આવેલા ઉત્પાદનના વ્યવસાયિક વેચાણ દ્વારા ઉત્પન્ન આવક અથવા આવક

● કૃષિ જમીન પર અથવા આસપાસ ઇમારતોને લીઝ કરીને અથવા ભાડે આપીને ઉત્પન્ન આવક અથવા આવક (ભાડૂત એક ખેડૂત અથવા ખેતી કરનાર હોવા જોઈએ અને વેરહાઉસ/સ્ટોરરૂમ, રહેઠાણની જગ્યા અથવા આઉટહાઉસ માટે ઇમારતનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ)

વધુમાં, જે જમીન પર ઇમારત સ્થિત છે તેનું મૂલ્યાંકન જમીનની આવક માટે અથવા સ્થાનિક સરકારી અધિકારીઓ દ્વારા સ્થાનિક દર સેટ અને એકત્રિત કરવામાં આવતું હોવું જોઈએ. 

કૃષિ આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવનાર અને કૃષિ આવકના અર્થને વધુ સારી રીતે સમજવા માટે, નીચેના પરિબળોને ધ્યાનમાં લો.

● અસ્તિત્વ: કમાયેલી આવક હાલની જમીનમાંથી આવવી જોઈએ. 

● ઉપયોગ: ભાડા અથવા આવક અને ભાડૂઆત અથવા કૃષિ જમીનમાંથી ઉત્પન્ન આવક માત્ર જમીનના ટુકડા પર કૃષિ કામગીરી દ્વારા જ હોવી જોઈએ. આ આવકમાં કૃષિ ઉત્પાદનને પ્રોત્સાહન આપવા માટે કરવામાં આવેલા માર્કેટિંગ ખર્ચનો પણ સમાવેશ થાય છે. 

● ખેતી: જો જમીનની ખેતી દ્વારા આવક ઉત્પન્ન થાય તો આવકને કૃષિ આવક તરીકે ગણવામાં આવશે. આવી આવકમાં ફળો, કઠોળ, અનાજ, વ્યવસાયિક પાક વગેરે જેવા તમામ જમીનના ઉત્પાદનોની આવકનો સમાવેશ થાય છે. જો કે, આવકમાં કૃષિ જમીન પર મરઘાં પાલન, ડેરી ફાર્મિંગ વગેરે જેવી પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવકનો સમાવેશ થતો નથી. 

● વૈકલ્પિક માલિકી: ખેડૂતોએ તે જમીનનો માલિક હોવો જરૂરી નથી જેના દ્વારા તેઓ કૃષિ આવક ઉત્પન્ન કરે છે. જો કે, વ્યક્તિ પાસે માલિક અથવા ગિરવેદાર તરીકે જમીનમાં નાણાંકીય વ્યાજ હોવો આવશ્યક છે. 

અહીં કૃષિ આવકના કેટલાક ઉદાહરણો છે: 

● બીજના વેચાણમાંથી આવક. 
● રિપ્લાન્ટ કરેલા વૃક્ષોના વેચાણથી ઉત્પન્ન આવક. 
● ભાગીદાર કોઈ કંપની પાસેથી પ્રાપ્ત કરે છે અથવા કૃષિ કામગીરીમાં સંકળાયેલી કંપની પાસેથી મૂડી રકમ પર વ્યાજ. 
● વધતા ક્રીપર્સ અને ફૂલોથી આવક. 
● કૃષિ જમીન માટે કોઈ વ્યક્તિ અથવા એકમ દ્વારા પ્રાપ્ત ભાડું. 
● કોઈ કંપની પાસેથી ભાગીદાર દ્વારા પ્રાપ્ત નફો અથવા કૃષિ ઉત્પાદન અથવા પ્રવૃત્તિઓમાં સંકળાયેલી પેઢી. 

કૃષિ આવકના પ્રકારો

ભારત સરકારે કૃષિ આવકને ત્રણ શ્રેણીઓમાં વર્ગીકૃત કરી છે. 

●કૃષિ જમીનની આવક: આમાં પાક, ફળ, શાકભાજી અને અન્ય કૃષિ ઉત્પાદનોની ખેતીમાંથી કમાયેલી આવકનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં પશુધન, ડેરી ઉત્પાદનો અને પોલ્ટ્રી વેચવાથી પણ આવક શામેલ છે.

● કૃષિ વ્યવસાયની આવક: આમાં શેર, કાપડ, જૂટ અને અન્ય કૃષિ ઉત્પાદનો જેવી કૃષિ પ્રક્રિયા અને ઉત્પાદન પ્રવૃત્તિઓમાંથી કમાયેલી આવકનો સમાવેશ થાય છે.

● કૃષિ ભાડાની આવક: આમાં ખેતીના હેતુઓ માટે જમીન ભાડેથી ખેડૂતોને ભાડે આપવામાં આવતી આવકનો સમાવેશ થાય છે. માલિક કૅશમાં અથવા પ્રકારની ભાડાની આવક પ્રાપ્ત કરી શકે છે. 

કૃષિ આવકના ઉદાહરણો

કૃષિ આવક એ કૃષિ જમીન અને સંબંધિત ખેતીની કામગીરીઓથી સીધી ઉદ્ભવતી આવકનો સંદર્ભ આપે છે. ભારતમાં, આમાં સામાન્ય રીતે એવી પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવક શામેલ છે જ્યાં સ્ત્રોત જમીન છે અને પ્રાથમિક ઉત્પાદન કૃષિ ઉત્પાદન છે. અહીં સામાન્ય ઉદાહરણો છે:

• કૃષિ જમીન પર ઉગાડવામાં આવતા પાકનું વેચાણ: ભારતમાં જમીન પર ઉગાડવામાં આવતા ઘઉં, ચોખા, કપાસ, શેરડી, કઠોળ, શાકભાજી, ફળો, મસાલા વગેરેના વેચાણથી આવક.
• બાગાયતી અને વાવેતરના ઉત્પાદનની આવક: પ્રવૃત્તિની પ્રકૃતિ અને લાગુ નિયમોના આધારે ચા પાંદડા (આંશિક), કૉફી (આંશિક), રબર, નારિયલ, એરિકેનટ, ફૂલો અને નર્સરી જેવા ઉત્પાદનોમાંથી કમાણી.
• કૃષિ જમીનનું ભાડું અથવા આવક: જો તમારી પાસે કૃષિ જમીન છે અને તેને ખેતી માટે લીઝ પર છે, તો પ્રાપ્ત થયેલ ભાડું કૃષિ આવક તરીકે પાત્ર બની શકે છે (શરતોને આધિન).
• બેઝિક પ્રોસેસિંગથી મળતી આવક માર્કેટેબલ બનાવવા માટે: જો ખેડૂત દ્વારા વેચાણ માટે યોગ્ય ઉત્પાદન બનાવવા માટે કરવામાં આવે તો, સફાઈ, સૂકવવા, જીતવું, શેલિંગ અથવા પેકિંગ ઉત્પાદન જેવી પ્રવૃત્તિઓને સામાન્ય રીતે કૃષિ તરીકે ગણવામાં આવે છે.
• ખેતીની ઇમારતોમાંથી આવક (ચોક્કસ કિસ્સાઓમાં): કૃષિ જમીન પર અથવા નજીક સ્થિત ફાર્મહાઉસ અથવા સ્ટોરેજ સ્ટ્રક્ચરનું ભાડું કૃષિ આવક તરીકે ગણવામાં આવી શકે છે જો તેનો ઉપયોગ કૃષિ કામગીરી માટે કરવામાં આવે છે અને નિર્ધારિત શરતોને પૂર્ણ કરે છે.

તેના વિશે વિચારવાની એક ઉપયોગી રીત: જો આવક કૃષિ જમીન અને ખેતી સાથે નજીકથી જોડાયેલી હોય, તો તેને કૃષિ આવક તરીકે ગણવામાં આવશે.

આવકવેરામાં કૃષિ આવક

ભારત સરકારે, આવકવેરા વિભાગ સાથે, 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમના કલમ 10(1) હેઠળ કૃષિ આવકવેરાને વ્યાખ્યાયિત કરીને કૃષિ આવકને મુક્તિ આપી છે. છૂટનો અર્થ એ છે કે સરકાર ઈચ્છે છે કે ભારતીય નાગરિકો કમાયેલી આવક પર આવકવેરો ચૂકવવા માટે જવાબદાર ન હોય તો કૃષિ પ્રવૃત્તિઓ પર લેવા.

જો કે, જ્યારે નીચેની શરતો પૂરી કરવામાં આવે ત્યારે બિન-કૃષિ આવક સાથે કૃષિ આવકના આંશિક એકીકરણ તરીકે ઓળખાતી પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને રાજ્ય સરકાર કૃષિ આવક પર કૃષિ આવક પર આવક વસૂલ કરે છે.

● પાછલા નાણાંકીય વર્ષમાં ચોખ્ખી કૃષિ આવક ₹5,000 થી વધુ છે. 

● કૃષિ આવકની કપાત કર્યા પછી કુલ આવક 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે ₹2,50,000, વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ₹3,00,000 અને સુપર સિનિયર સિટીઝન માટે ₹5,00,000 ની છૂટ મર્યાદા કરતાં વધુ છે. 

કૃષિ આવકવેરાની ગણતરી

અહીં મુખ્ય મુદ્દો અપફ્રન્ટ છે: ભારતમાં કૃષિ આવકને ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. જો કે, તે હજુ પણ આંશિક એકીકરણ તરીકે ઓળખાતી પદ્ધતિ દ્વારા તમારી કર જવાબદારીને અસર કરી શકે છે-પરંતુ આ માત્ર અમુક કિસ્સાઓમાં લાગુ પડે છે.

આંશિક એકીકરણ ક્યારે લાગુ પડે છે?

• આંશિક એકીકરણનો ઉપયોગ જ્યારે:
• તમારી પાસે ₹5,000 થી વધુની કૃષિ આવક છે, અને
• તમારી બિન-કૃષિ આવક મૂળભૂત છૂટ મર્યાદાને વટાવે છે (તમારી લાગુ ટૅક્સ વ્યવસ્થા મુજબ).

આંશિક એકીકરણ (પગલું-દર-પગલું) હેઠળ કરની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે

ગણતરી "દરમાં ગોઠવણ" જેવી કામ કરે છે જેથી ઉચ્ચ કૃષિ આવક ધરાવતા લોકો તેમની બિન-કૃષિ આવક પર ઓછા કર દરો ચૂકવતા નથી.

• ટૅક્સની ગણતરી કરો:
  બિન-કૃષિ આવક + કૃષિ આવક
• ટૅક્સની ગણતરી કરો:
  મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા + કૃષિ આવક
• ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ = (પગલું 1 થી ટૅક્સ) - (પગલું 2 થી ટૅક્સ)
  પરિણામ એ કર છે જે તમે માત્ર બિન-કૃષિ આવક પર ચૂકવો છો, પરંતુ કુલ આવક દ્વારા પ્રભાવિત દર પર.

સરળ ઉદાહરણ (કન્સેપ્ચ્યુઅલ)

જો કોઈ વ્યક્તિ ₹3,00,000 ની કૃષિ આવક અને ₹8,00,000 ની પગારની આવક કમાવે છે, તો તેમની કૃષિ આવક મુક્ત રહે છે. પરંતુ કૃષિ આવક નોંધપાત્ર છે અને પગારની આવક છૂટ થ્રેશોલ્ડને પાર કરે છે, તેથી આંશિક એકીકરણનો ઉપયોગ કરીને પગાર કરની ગણતરી કરી શકાય છે, જે તેમને ઉચ્ચ સ્લેબ દરોમાં ખસેડી શકે છે.

નોંધ: ચોક્કસ ટૅક્સની અસર સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે તમારી ઉંમર, પસંદ કરેલ વ્યવસ્થા, કપાત અને સ્લેબ દરો પર આધારિત છે.

આવકવેરા રિટર્નમાં કૃષિ આવકનું પ્રતિનિધિત્વ

1961 ના ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ મુજબ, કૃષિ આવક કૉલમ હેઠળ આઇટીઆર 1 માં કૃષિ આવકનું પ્રતિનિધિત્વ કરવા માટે કરપાત્ર કાનૂની રીતે જવાબદાર છે. જો કે, જો કૃષિની આવક ₹5,000 કરતાં ઓછી હોય તો જ કરદાતા ITR 1 નો ઉપયોગ કરી શકે છે. જો આવક ₹5,000 થી વધુ હોય, તો કરદાતાએ ITR 2 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. 

કૃષિ અને બિન-કૃષિ આવક

ઘણા લોકો માને છે કે "ખેતી સાથે જોડાયેલ" કંઈપણ કૃષિ આવક છે. વ્યવહારમાં, તફાવત સ્ત્રોત અને પ્રવૃત્તિની પ્રકૃતિમાં નીચે આવે છે.

કૃષિની આવક

• ભારતમાં કૃષિ જમીનમાંથી આવે છે
• ખેતીનો સમાવેશ થાય છે (અથવા ખેતી સાથે સીધા જોડાયેલ કામગીરી)
• ઉત્પાદનને વેચાણપાત્ર બનાવવા માટે જરૂરી મૂળભૂત પ્રક્રિયા શામેલ છે

ઉદાહરણો: પાકનું વેચાણ, કૃષિ જમીનમાંથી ભાડું, ખેતીકર્તા દ્વારા કરવામાં આવેલ સૂકવણી/ગ્રેડિંગ જેવી મૂળભૂત પ્રક્રિયા.

બિન-કૃષિ આવક

• વ્યવસાયિક, ઔદ્યોગિક અથવા સેવા-આધારિત પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવે છે
• પ્રોસેસિંગનો સમાવેશ થાય છે જે બજારમાં ઉત્પાદન કરવા માટે શું જરૂરી છે તેનાથી આગળ જાય છે
• ખેતી સાથે સીધા જોડાયેલ ન હોય તેવી સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવકનો સમાવેશ થાય છે

ઉદાહરણો:

• ફૂડ પ્રોસેસિંગ યુનિટ (જેમ, અચાર, પૅકેજ્ડ ફૂડ્સ) ચલાવવું જ્યાં ઉત્પાદન મુખ્ય પ્રવૃત્તિ છે
• ડેરી, મરઘાં પાલન, મત્સ્યપાલન (ઘણીવાર અલગથી સારવાર કરવામાં આવે છે અને કર અર્થમાં ઑટોમેટિક રીતે "કૃષિ" નથી)
• કૃષિ ઉત્પાદનોમાં વેપાર (તેને વધારવાને બદલે બજારમાંથી ખરીદી અને વેચાણ)

એક વ્યવહારિક અંગૂઠાનો નિયમ

જો આવક મુખ્યત્વે કમાણી કરવામાં આવે છે કારણ કે તમે કૃષિ જમીન ધરાવો છો/સંચાલિત કરો છો અને ઉત્પાદનની ખેતી કરો છો, તો તે સામાન્ય રીતે કૃષિ આવક છે. જો તે કમાયેલ છે કારણ કે તમે કૃષિ માલની આસપાસ વ્યવસાય ચલાવો છો, તો તે બિન-કૃષિ થવાની શક્યતા વધુ છે.

તારણ

કૃષિ આવકને ભારતમાં કરમાંથી મુક્તિ આપી શકાય છે, પરંતુ તે કેઝ્યુઅલી સારવાર માટે કંઈક નથી - ખાસ કરીને જ્યારે તમે પગાર, વ્યવસાય અથવા અન્ય સ્રોતોથી પણ કમાણી કરો છો. કૃષિ આવક તરીકે શું લાયક ઠરે છે તે સમજવું, આંશિક એકીકરણ તમારા ટૅક્સ સ્લેબને કેવી રીતે અસર કરી શકે છે, અને કૃષિ અને બિન-કૃષિ આવક વચ્ચેની લાઇન ક્યાં બેસે છે તે તમને ભૂલો અને અનિચ્છનીય ચકાસણીની જાણ કરવામાં મદદ કરી શકે છે. જો તમારું આવકનું મિશ્રણ જટિલ છે, તો તે સ્વચ્છ રેકોર્ડ્સ રાખવા અને વર્ગીકરણનું કાળજીપૂર્વક મૂલ્યાંકન કરવું યોગ્ય છે, તેથી તમારી ટૅક્સ ફાઇલિંગ સચોટ અને ઝંઝટ-મુક્ત રહે છે.