પ્રત્યક્ષ કર વર્સેસ પરોક્ષ કર વચ્ચેનો તફાવત

પરિચય

પ્રત્યક્ષ કર અને પરોક્ષ કર બે પ્રકારના કર છે જે સરકાર દ્વારા લાગુ કરવામાં આવે છે.

પ્રત્યક્ષ કર એ કર છે જે સરકારને વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ દ્વારા સીધા ચૂકવવામાં આવે છે. આ કર કરદાતા દ્વારા કમાયેલી આવક અથવા નફા પર આધારિત છે.  

પરોક્ષ કર એ કર છે જે માલ અને સેવાઓ પર લાગુ કરવામાં આવે છે અને અંતિમ ગ્રાહકને પસાર કરવામાં આવે છે. આ કર માલ અથવા સેવાઓની કિંમતમાં શામેલ છે અને ગ્રાહક દ્વારા પરોક્ષ રીતે ચૂકવવામાં આવે છે.  

આ લેખનો હેતુ કરવેરામાં મૂળભૂત કલ્પનાઓ પ્રદાન કરવાનો છે અને વાંચકોને પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કર વચ્ચે અલગ કરવામાં મદદ કરે છે. 
 

પ્રત્યક્ષ કર શું છે?

પ્રત્યક્ષ કર એ એક પ્રકારનો કર છે જે સરકાર દ્વારા તેમની આવક, નફા અથવા સંપત્તિઓના આધારે વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ પર લાગુ કરવામાં આવે છે. કરદાતાઓ દ્વારા સીધા સરકારને કરવેરા ચૂકવવામાં આવે છે અને અન્ય લોકોને શિફ્ટ કરી શકાતા નથી. પ્રત્યક્ષ કરના ઉદાહરણોમાં આવકવેરા, કોર્પોરેટ કર અને સંપત્તિ કર શામેલ છે.

પ્રત્યક્ષ કર સામાન્ય રીતે પ્રગતિશીલ હોય છે, જેનો અર્થ એ છે કે કરદાતાની આવક અથવા નફા વધારે હોવાથી કરનો દર વધે છે. આ સુનિશ્ચિત કરવા માટે કરવામાં આવે છે કે જેઓ વધુ કમાઈ કરે છે તેઓ આવકની સમાનતાને પ્રોત્સાહન આપવા અને સંપત્તિને ફરીથી વિતરિત કરવા માટે તેમની આવકનો ઉચ્ચ પ્રમાણ ચૂકવે છે.

પ્રત્યક્ષ કર અર્થવ્યવસ્થામાં નોંધપાત્ર ભૂમિકા ભજવે છે કારણ કે તેઓ સરકાર માટે આવકનો સ્ત્રોત પ્રદાન કરે છે, જેનો ઉપયોગ ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર, હેલ્થકેર અને શિક્ષણ જેવી જાહેર વસ્તુઓ અને સેવાઓને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે કરી શકાય છે. પ્રત્યક્ષ કરો નાણાંકીય શિસ્તને પ્રોત્સાહન આપવામાં મદદ કરે છે અને આવકની અસમાનતા ઘટાડવામાં મદદ કરે છે તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે જેમની પાસે ઉચ્ચ આવક અથવા નફા છે તેઓ જાહેર સેવાઓ અને સામાજિક કલ્યાણ માટે તેમની સંપત્તિનો મોટો હિસ્સો રાખે છે.
 

પરોક્ષ કર શું છે?

પરોક્ષ કર એ એક પ્રકારનો કર છે જે વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ પર સીધા જ માલ અને સેવાઓ પર વસૂલવામાં આવે છે. માલ અને સેવાઓની કિંમતમાં પરોક્ષ કર એમ્બેડ કરવામાં આવે છે અને અંતે ગ્રાહક દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે. પરોક્ષ કરના ઉદાહરણોમાં વેચાણ કર, ઉત્પાદન શુલ્ક, સીમા શુલ્ક અને મૂલ્ય-વર્ધિત કર (વીએટી) શામેલ છે.

પરોક્ષ કર સામાન્ય રીતે પ્રગતિશીલ હોય છે, જેનો અર્થ એ છે કે કરનો ભાર ઓછી આવકવાળા વ્યક્તિઓ અથવા ઘરો પર વધુ ભારે પડે છે, કારણ કે તેઓ માલ અને સેવાઓ પર તેમની આવકનો મોટો ભાગ ખર્ચ કરે છે. આ આવકની અસમાનતા પર અસર કરી શકે છે અને અસુરક્ષિત અથવા સીમાંત વસ્તીઓને અપ્રમાણસર રીતે અસર કરી શકે છે.

પરોક્ષ કરો અર્થવ્યવસ્થામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે કારણ કે તેઓ સરકાર માટે આવકનો નોંધપાત્ર સ્રોત પ્રદાન કરે છે, જેનો ઉપયોગ જાહેર માલ અને સેવાઓ માટે ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે કરી શકાય છે. પરોક્ષ કરોમાં ગ્રાહકના વર્તનને પ્રભાવિત કરવાની અને અમુક ચોક્કસ વસ્તુઓ અથવા સેવાઓનો ઓછો ઉપયોગ કરવા માટે વ્યક્તિઓને પ્રોત્સાહન આપીને આર્થિક કાર્યક્ષમતાને પ્રોત્સાહન આપવાની ક્ષમતા પણ છે.

તુલના: પ્રત્યક્ષ કર વર્સેસ પરોક્ષ કર

વ્યક્તિઓ, સંસ્થાઓ અને વ્યાપક અર્થવ્યવસ્થા પર તેમની અસરોને સમજવા માટે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કર વચ્ચે તફાવત કરવી જરૂરી છે.
 

પ્રકારો: પ્રત્યક્ષ કર વર્સેસ પરોક્ષ કર

ભારતમાં કેટલાક પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કરો છે, જે કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે.

ભારતમાં પ્રત્યક્ષ કરમાં શામેલ છે:

1. આવકવેરો: એક નાણાંકીય વર્ષમાં વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓ દ્વારા કમાયેલી આવક પર કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવતો પ્રત્યક્ષ કર.
2. કોર્પોરેટ કર: એક નાણાંકીય વર્ષમાં કંપનીઓ દ્વારા કમાયેલા નફા પર પ્રત્યક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે.
3. મૂડી લાભ કર: એક ચોક્કસ સમયગાળા માટે આયોજિત સંપત્તિ અથવા શેર જેવી સંપત્તિના વેચાણથી મેળવેલા નફા પર પ્રત્યક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે.
4. સંપત્તિ કર: ચોક્કસ સીમા કરતાં વધુ સંપત્તિ ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) પર વસૂલવામાં આવતો પ્રત્યક્ષ કર.

ભારતમાં પરોક્ષ કરમાં શામેલ છે:

1. માલ અને સેવા કર (GST): કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો દ્વારા વસૂલવામાં આવતા અનેક પરોક્ષ કરોને બદલવાના હેતુથી માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર વસૂલવામાં આવતો પરોક્ષ કર.
2. કસ્ટમ ડ્યુટી: અન્ય દેશોમાંથી ભારતમાં આયાત કરેલા માલ પર પરોક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે.
3. એક્સાઇઝ ડ્યુટી: ભારતમાં ઉત્પાદિત માલ પર વસૂલવામાં આવતો પરોક્ષ કર, દેશમાં વેચવાનો હેતુ ધરાવે છે.
4. મનોરંજન કર: મનોરંજનના વિવિધ પ્રકારો પર વસૂલવામાં આવતો પરોક્ષ કર, જેમ કે ફિલ્મો, કૉન્સર્ટ્સ અને રમતગમત કાર્યક્રમો.
5. સર્વિસ ટેક્સ: દેશમાં પ્રદાન કરેલી સેવાઓ પર અપ્રત્યક્ષ કર જેમ કે બેંકિંગ, વીમો અને ટેલિકમ્યુનિકેશન સેવાઓ પર વસૂલવામાં આવે છે.
6. મૂલ્ય-વર્ધિત કર (VAT): મૂલ્ય-વર્ધિત કર (VAT) એ એક પ્રકારનો પરોક્ષ કર છે જે તેના ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે ઉત્પાદન અથવા સેવામાં ઉમેરેલા મૂલ્ય પર લાગુ કરવામાં આવે છે.

આ કરમાં સૌથી નોંધપાત્ર છે જીએસટી, જે જુલાઈ 2017 માં રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો અને કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો દ્વારા પહેલાં વસૂલવામાં આવેલા અનેક પરોક્ષ કરને બદલી દીધા હતા. જીએસટી એ માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર વસૂલવામાં આવતો વ્યાપક પરોક્ષ કર છે અને ભારતમાં કરવેરા પ્રણાલીને નોંધપાત્ર રીતે સરળ બનાવ્યો છે.

આ ઉપરાંત, ભારત રાજ્ય સરકારો દ્વારા લાદવામાં આવતા પ્રોપર્ટી ટૅક્સ, પ્રોફેશનલ ટૅક્સ અને સ્ટેમ્પ ડ્યુટી જેવા અન્ય વિવિધ કરો પણ વસૂલ કરે છે.
 

પ્રત્યક્ષ કરની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

પ્રત્યક્ષ કરની ગણતરી વિશિષ્ટ કરની ગણતરી પર આધારિત છે.

ઉદાહરણ તરીકે, આવકવેરાના કિસ્સામાં, ગણતરીમાં નીચેના પગલાંઓ શામેલ છે:
1. વ્યક્તિ અથવા સંસ્થા દ્વારા કમાયેલી કુલ આવકની ગણતરી કરો.
2. કુલ આવકમાંથી લાગુ કર મુક્તિઓ અને કપાત કપાત.
3. બાકીની આવક કરપાત્ર આવક તરીકે ઓળખાય છે.
4. કરપાત્ર આવક જે હેઠળ આવે છે તે નિર્ધારિત કરો અને ચૂકવવાપાત્ર આવકવેરાની ગણતરી કરવા માટે સંબંધિત કર દર લાગુ કરો.
5. અંતિમ આવકવેરાની જવાબદારી મેળવવા માટે ચૂકવવાપાત્ર આવકવેરામાંથી કોઈપણ લાગુ કર ક્રેડિટની કપાત કરો.

કોર્પોરેટ કરના કિસ્સામાં, ગણતરીમાં નીચેના પગલાંઓ શામેલ છે:
1. એક નાણાંકીય વર્ષમાં કંપની દ્વારા કમાયેલ ચોખ્ખા નફાની ગણતરી કરો.
2. કરપાત્ર આવકમાં પહોંચવા માટે ચોખ્ખા નફામાંથી લાગુ કર મુક્તિઓ અને કપાતની કપાત કરો.
3. કંપનીના કાનૂની માળખાના આધારે લાગુ કર દર નિર્ધારિત કરો અને ચૂકવવાપાત્ર કોર્પોરેટ કરની ગણતરી કરવા માટે સંબંધિત કર દર લાગુ કરો.

તે નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે કર કાયદા અને દરો બદલાઈ શકે છે, અને વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને તેમના પ્રત્યક્ષ કરની ગણતરી પર ચોક્કસ સલાહ માટે કર વ્યાવસાયિકની સલાહ લેવાની સલાહ આપવામાં આવે છે.

પરોક્ષ કરની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

પરોક્ષ કરની ગણતરી વિશિષ્ટ કરની ગણતરી પર આધારિત છે.

ઉદાહરણ તરીકે, માલ અને સેવા કર (GST)ના કિસ્સામાં, ગણતરીમાં નીચેના પગલાંઓ શામેલ છે:
1. પૂરી પાડવામાં આવતી માલ અથવા સેવાઓના કરપાત્ર મૂલ્યને નિર્ધારિત કરો.
2. જીએસટી કાયદા હેઠળ તેમના વર્ગીકરણના આધારે માલ અથવા સેવાઓ પર લાગુ જીએસટી દરને ઓળખો.
3. લાગુ GST દર સાથે કરપાત્ર મૂલ્યને ગુણાકાર કરીને ચૂકવવાપાત્ર GSTની ગણતરી કરો.
4. જો પાત્ર હોય, તો અંતિમ જીએસટી જવાબદારી મેળવવા માટે ચૂકવવાપાત્ર જીએસટીમાંથી કોઈપણ ઉપલબ્ધ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ કાપવો.

કસ્ટમ ડ્યુટીના કિસ્સામાં, ગણતરીમાં નીચેના પગલાંઓ શામેલ છે:
1. ભારતીય રૂપિયામાં આયાત કરેલા માલનું મૂલ્ય નિર્ધારિત કરો.
2. સીમાશુલ્ક કાયદા હેઠળ તેમના વર્ગીકરણના આધારે આયાત કરેલા માલ પર લાગુ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી દરને ઓળખો.
3. લાગુ પડતા સીમા શુલ્ક દર સાથે આયાત કરેલા માલના મૂલ્યને ગુણાકાર કરીને ચૂકવવાપાત્ર સીમા શુલ્કની ગણતરી કરો.

તેને ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે કર કાયદા અને દરોમાં ફેરફાર થવાની સંભાવના છે, અને ભલામણ કરવામાં આવે છે કે વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓ તેમના પરોક્ષ કરની ગણતરી કરવા પર ચોક્કસ સલાહ માટે કર નિષ્ણાત પાસેથી માર્ગદર્શન મેળવે.
 
 

લાભો: પ્રત્યક્ષ કર વર્સેસ પરોક્ષ કર

પ્રત્યક્ષ કરો:

1. પ્રત્યક્ષ કર આવકની સમાનતા અને સંપત્તિના પુનઃવિતરણને પ્રોત્સાહન આપે છે.
2. પ્રત્યક્ષ કર તે લોકોને સુનિશ્ચિત કરે છે જેઓ વધુ કમાણી કરે છે તેઓ તેમની આવકનો ઊંચો ભાગ કર તરીકે ચૂકવે છે.
3. પ્રત્યક્ષ કર સરકાર માટે આવકનો નોંધપાત્ર સ્રોત પ્રદાન કરે છે, જેનો ઉપયોગ જાહેર માલ અને સેવાઓ માટે ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે કરી શકાય છે. પ્રત્યક્ષ કર નાણાંકીય શિસ્તને પ્રોત્સાહન આપી શકે છે અને સરકારની રાજકોષીય ખામીને ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે.
4. ચોક્કસ વર્તનને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે પ્રત્યક્ષ કરનો ઉપયોગ કરી શકાય છે, જેમ કે નિર્દિષ્ટ ક્ષેત્રોમાં રોકાણ અથવા દાન દ્વારા દાન.
5. વ્યક્તિઓની ડિસ્પોઝેબલ આવકને ઘટાડીને અને વધારાની માંગને રોકીને ફુગાવાને નિયંત્રિત કરવા માટે પ્રત્યક્ષ કરનો ઉપયોગ કરી શકાય છે.
6. ચોક્કસ રોકાણ સાધનો પર કર લાભો પ્રદાન કરીને લાંબા ગાળાની બચત અને રોકાણને પ્રોત્સાહન આપવા માટે પ્રત્યક્ષ કરનો ઉપયોગ કરી શકાય છે.
7. પ્રત્યક્ષ કર કર કર વ્યવસ્થામાં પારદર્શિતા અને જવાબદારીને પ્રોત્સાહન આપી શકે છે, કારણ કે કરદાતાઓ સરળતાથી જોઈ શકે છે કે તેઓ કરમાં કેટલું દેવું છે અને સરકાર દ્વારા તેમના કરનો ઉપયોગ કેટલો કરવામાં આવી રહ્યો છે.

પરોક્ષ કરો:

1. પ્રત્યક્ષ કરો કરતાં વહીવટ અને એકત્રિત કરવામાં પરોક્ષ કરો સરળ છે.
2. પરોક્ષ કરો સરકાર માટે આવકનો નોંધપાત્ર સ્રોત પ્રદાન કરે છે, જેનો ઉપયોગ જાહેર માલ અને સેવાઓ માટે ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે કરી શકાય છે.
3. પરોક્ષ કર ઉપભોક્તા વર્તનને પ્રભાવિત કરવાની અને અમુક ચોક્કસ માલ અથવા સેવાઓનો ઉપયોગ કરવા માટે વ્યક્તિઓને પ્રોત્સાહન આપીને આર્થિક કાર્યક્ષમતાને પ્રોત્સાહન આપવાની ક્ષમતા ધરાવે છે જે ભારે કર વસૂલવામાં આવે છે.
4. આર્થિક વૃદ્ધિ અથવા મંદીના સમયે આવક ઉત્પન્ન કરવા માટે પરોક્ષ કરોને સમાયોજિત કરી શકાય છે.
5. પર્યાવરણીય સુરક્ષા અથવા જાહેર સ્વાસ્થ્ય જેવા સામાજિક કારણોને પ્રોત્સાહન આપવા માટે પરોક્ષ કરોનો ઉપયોગ હાનિકારક માનવામાં આવતા ઉત્પાદનો પર કર લાગુ કરીને કરી શકાય છે.
6. ભારતમાં માલ અને સેવા કર (GST) જેવા એક કરમાં બહુવિધ કરવેરાને એકીકૃત કરીને કર સિસ્ટમને સરળ બનાવવા માટે પરોક્ષ કરનો ઉપયોગ કરી શકાય છે.
7. વ્યવસાયો પર કરનો ભાર ઘટાડીને અને ઉદ્યોગસાહસિકતાને પ્રોત્સાહન આપીને આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપવા માટે પરોક્ષ કરોનો ઉપયોગ કરી શકાય છે.
8. કર અનુપાલનમાં સુધારો કરવા માટે પરોક્ષ કરનો ઉપયોગ કરી શકાય છે, કારણ કે પ્રત્યક્ષ કર ચુકવણી કરતાં પરોક્ષ કર ચુકવણીઓને ટ્રૅક અને દેખરેખ રાખવી સરળ છે.
 

નુકસાન: પ્રત્યક્ષ કર વર્સેસ પરોક્ષ કર

પ્રત્યક્ષ કરો 

1. પ્રત્યક્ષ કર જટિલ અને સમજવામાં મુશ્કેલ હોઈ શકે છે, જેના કારણે કરની ગણતરી અને ચુકવણીમાં ભૂલો થઈ શકે છે.
2. પ્રત્યક્ષ કર પ્રતિક્રિયાશીલ હોઈ શકે છે, કારણ કે તેઓ ઉચ્ચ આવકના વ્યક્તિઓ કરતાં ઓછી આવકના વ્યક્તિઓ પર મોટી અસર કરી શકે છે.
3. પ્રત્યક્ષ કર કર ટાળવા અને ટાળી શકે છે, કારણ કે વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને તેમની આવકને છુપાવવાની અથવા તેને ઓછી કર અધિકારક્ષેત્રમાં ફેરવવાની રીતો મળી શકે છે.
4. પ્રત્યક્ષ કર રાજકીય રીતે અપ્રચલિત હોઈ શકે છે, કારણ કે તેઓ કેટલાક કરદાતાઓ દ્વારા બોજારૂપ અથવા અયોગ્ય તરીકે જોવા મળી શકે છે.
5. પ્રત્યક્ષ કર વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિમાં વિક્ષેપિત હોઈ શકે છે, કારણ કે તેઓ શ્રમના ખર્ચ અને વ્યવસાયોની નફાકારકતાને અસર કરી શકે છે.
6. પ્રત્યક્ષ કર વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયોની નિકાલ યોગ્ય આવકને ઘટાડીને રોકાણ અને બચતને નિરુત્સાહિત કરી શકે છે.

પરોક્ષ કરો 

1. પરોક્ષ કર પ્રતિક્રિયાશીલ હોઈ શકે છે, કારણ કે તેઓ ઉચ્ચ આવકના વ્યક્તિઓ કરતાં ઓછી આવકના વ્યક્તિઓ પર મોટી અસર કરી શકે છે.
2. પરોક્ષ કર જીવનના ખર્ચમાં વધારો થઈ શકે છે, કારણ કે કરને કારણે માલ અને સેવાઓની કિંમતો વધી શકે છે.
3. પરોક્ષ કર મોંઘવારી તરફ દોરી શકે છે, કારણ કે માલ અને સેવાઓના ખર્ચમાં વધારો માંગ અને પુરવઠામાં વધારો થઈ શકે છે, જેના બદલામાં વધુ કિંમતો તરફ દોરી શકે છે.
4. પરોક્ષ કર જટિલ અને સંચાલનમાં મુશ્કેલ હોઈ શકે છે, જેના કારણે કર સંગ્રહ અને ચુકવણીમાં ભૂલો થઈ શકે છે.
5. પરોક્ષ કરો કર વર્ગીકરણને આધિન હોઈ શકે છે, જ્યાં કર પર ચૂકવવામાં આવે છે, જે કરનો એકંદર ભાર વધારી શકે છે.
6. પરોક્ષ કર વપરાશને નિરુત્સાહ કરી શકે છે અને માલ અને સેવાઓની માંગમાં ઘટાડો થઈ શકે છે.
 

તારણ

અમે આશા રાખીએ છીએ કે આ લેખ વાંચ્યા પછી તમે હવે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કર વચ્ચે તફાવત લઈ શકો છો. પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ બંને કર તેમના પોતાના ફાયદાઓ અને નુકસાનનો સમૂહ ધરાવે છે. પ્રત્યક્ષ કર આવકની સમાનતાને પ્રોત્સાહન આપે છે અને સરકાર માટે નોંધપાત્ર આવકનો સ્ત્રોત પ્રદાન કરે છે, પરંતુ તેઓ જટિલ અને રાજકીય રીતે અલોકપ્રિય હોઈ શકે છે. પરોક્ષ કરો વહીવટ કરવામાં સરળ છે અને ગ્રાહકના વર્તનને પ્રભાવિત કરી શકે છે, પરંતુ તેઓ જીવનનો ખર્ચ વધારી શકે છે અને ફુગાવા તરફ દોરી શકે છે.  

આખરે, પ્રત્યક્ષ વિરુદ્ધ પરોક્ષ કર વચ્ચેની પસંદગી સરકારની આર્થિક પ્રાથમિકતાઓ અને દેશની વિશિષ્ટ જરૂરિયાતો પર આધારિત છે. એક સંતુલિત કર સિસ્ટમ જે બંને પ્રકારના કરના લાભો અને ખામીઓને ધ્યાનમાં રાખે છે તે આર્થિક વિકાસ અને સ્થિરતાને પ્રોત્સાહન આપવામાં મદદ કરી શકે છે.