આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 - પગારમાંથી કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરતા પહેલાં પગારની આવકમાંથી કપાત પ્રદાન કરે છે. આ સેક્શન હેઠળ ઉપલબ્ધ બે મુખ્ય કપાત આ મુજબ છે:

• સ્ટાન્ડર્ડ કપાત (સેક્શન 16 (ia))
• મનોરંજન ભથ્થું અને વ્યાવસાયિક કર કપાત (કલમ 16 (ii) અને 16(iii)) 16(iii))

આમાંથી, પગારદાર કર્મચારીઓ દ્વારા સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો સૌથી વધુ ઉપયોગ કરવામાં આવતો લાભ છે, કારણ કે તે વાસ્તવિક ખર્ચ પર કોઈપણ પ્રતિબંધ વિના બધા માટે ઉપલબ્ધ ફ્લેટ કપાત છે.
 

સેક્શન 16 હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત શું છે?

સેક્શન 16 (ia) હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પગારદાર વ્યક્તિઓ અને પેન્શનરને તેમની કુલ પગારની આવકમાંથી નિશ્ચિત કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. પરિવહન ભથ્થું અને તબીબી વળતર બદલવા માટે બજેટ 2018 માં ફરીથી રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું.

નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 (એવાય 2025-26) માટે વર્તમાન સ્ટાન્ડર્ડ કપાતની મર્યાદા

• તમામ પગારદાર કર્મચારીઓ અને પેન્શનર માટે ₹ 50,000.
• જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ લાગુ પડે છે.

આ કપાત કર્મચારીઓને બિલ અથવા પુરાવાઓ સબમિટ કર્યા વિના તેમના કરપાત્ર પગારને ઘટાડીને સીધી કર રાહત પ્રદાન કરે છે.
 

કલમ 16 (ia) હેઠળ કપાત માટે કોણ પાત્ર છે?

સેક્શન 16 (ia) હેઠળ કપાત, જેને સામાન્ય રીતે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, તે "પગાર" હેઠળ આવક કમાતા વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે. આમાં શામેલ છે:

• પગારદાર કર્મચારીઓ, તેઓ ખાનગી ક્ષેત્ર અથવા સરકારમાં કામ કરે છે કે નહીં તે ધ્યાનમાં લીધા વિના.
• પેન્શનર, પેન્શનની આવકને કર હેતુઓ માટે પગારની આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે.

કપાત ફ્લેટ રકમ તરીકે લાગુ કરવામાં આવે છે, જેનો અર્થ એ છે કે તે વાસ્તવિક ખર્ચ અથવા સબમિટ કરેલા પુરાવાઓ પર આધારિત નથી. જ્યાં સુધી આવકને પગાર (અથવા પેન્શન) તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, ત્યાં સુધી વ્યક્તિ સામાન્ય રીતે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરતી વખતે આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર છે, જે વર્ષ માટે લાગુ નિયમોને આધિન છે.

પગારદાર કર્મચારીઓ માટે સ્ટાન્ડર્ડ કપાતના લાભો

1. ડૉક્યૂમેન્ટેશન વગર સીધી કપાત
અન્ય કપાતથી વિપરીત, સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે કોઈ પુરાવા, બિલ અથવા ઇન્વેસ્ટમેન્ટની રસીદની જરૂર નથી. કરપાત્ર પગારની ગણતરી કરતી વખતે તે ઑટોમેટિક રીતે લાગુ કરવામાં આવે છે.

2. કરપાત્ર આવક ઘટાડે છે
કુલ પગારની આવકમાંથી ₹50,000 કાપીને, કર્મચારીઓ તેમની ટૅક્સ જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે.

3. પેન્શનર માટે ઉપલબ્ધ
પેન્શનર, તેમ છતાં તેમને પગાર ન મળે, તેઓ તેમની પેન્શન આવક પર આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

4. બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ હેઠળ લાભદાયી
જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંનેમાં સ્ટાન્ડર્ડ કપાત લાગુ પડે છે, જે તમામ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ટૅક્સમાં રાહત સુનિશ્ચિત કરે છે.
 

સેક્શન 16 હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાતની ગણતરી

સ્ટાન્ડર્ડ કપાતની ગણતરી કરવા માટે સરળ છે અને વધારાની ગણતરીની જરૂર નથી.

ઉદાહરણ 1: જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં પગારદાર કર્મચારી

રાહુલ પગાર તરીકે દર વર્ષે ₹10,00,000 કમાવે છે. જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ તેમની કરપાત્ર આવકની ગણતરી છે:

આમ, કપાત પછી રાહુલનું કરપાત્ર પગાર ₹9,50,000 છે.

ઉદાહરણ 2: નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં પગારદાર કર્મચારી

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં પણ, પગારદાર વ્યક્તિઓ આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે:

આમ, ટૅક્સ વ્યવસ્થાને ધ્યાનમાં લીધા વિના, લાભ સમાન રહે છે, કરપાત્ર પગાર ઘટાડે છે.

સેક્શન 16 હેઠળ અન્ય કપાત

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સિવાય, સેક્શન 16 બે વધુ કપાતની પણ મંજૂરી આપે છે:

1. મનોરંજન ભથ્થું કપાત (સેક્શન 16 (ii))

• માત્ર સરકારી કર્મચારીઓ માટે લાગુ.
• મંજૂર મહત્તમ કપાત: ₹ 5,000 અથવા મૂળભૂત પગારના 20%, જે ઓછું હોય તે.
• ખાનગી ક્ષેત્રના કર્મચારીઓ આ કપાતનો દાવો કરી શકતા નથી.

2. પ્રોફેશનલ ટૅક્સ કપાત (સેક્શન 16(iii)) 2(iii))

• કર્મચારીઓ કપાત તરીકે રાજ્ય સરકારને ચૂકવેલ વ્યાવસાયિક કરનો દાવો કરી શકે છે.
• મહત્તમ કપાત: દર વર્ષે ₹ 2,500 (રાજ્ય મુજબ અલગ હોય છે).
• વેતન ચૂકવતા પહેલાં એમ્પ્લોયર તેને પગારમાંથી કાપે છે.
   

પેન્શનર માટે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત

જોકે પેન્શન તકનીકી રીતે પગાર નથી, સીબીડીટીએ 2018 માં સ્પષ્ટ કર્યું હતું કે પેન્શનર કલમ 16 હેઠળ પ્રમાણભૂત કપાતનો દાવો કરી શકે છે.

• જો પેન્શનરને એમ્પ્લોયર પાસેથી પેન્શન પ્રાપ્ત થાય છે, તો તેને "પગાર" હેઠળ કર લાદવામાં આવે છે, જે તેમને ₹50,000 ની કપાત માટે પાત્ર બનાવે છે.
• જો કે, PF અથવા LIC એન્યુટીમાંથી પ્રાપ્ત પેન્શન પર "અન્ય સ્રોતોની આવક" હેઠળ કર લાદવામાં આવે છે, જ્યાં કોઈ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત લાગુ પડતી નથી.

ઉદાહરણ:

અનિલ એક નિવૃત્ત સરકારી કર્મચારી છે જે દર વર્ષે ₹6,00,000 નું પેન્શન પ્રાપ્ત કરે છે.
 

તમે સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો દાવો કેવી રીતે કરી શકો છો?

સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ મોટાભાગે ઑટોમેટિક છે અને તેમાં અલગ એપ્લિકેશન પ્રક્રિયા શામેલ નથી. મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં, તે નીચે મુજબ કાર્ય કરે છે:

• પગારદાર કર્મચારીઓ માટે: નિયોક્તાઓ સામાન્ય રીતે કરપાત્ર પગારની ગણતરી કરતી વખતે અને સ્રોત પર કર (ટીડીએસ) કાપતી વખતે સ્ટાન્ડર્ડ કપાતમાં પરિબળ આપે છે. તે સીધા નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરેલ પગારની વિગતોમાં દેખાય છે.
• પેન્શનર અથવા વ્યક્તિઓ માટે પોતાને રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે: ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નમાં પગારમાંથી આવકની ગણતરી કરતી વખતે સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં આવે છે. કરપાત્ર પગાર મેળવવા માટે પાત્ર રકમ કુલ પગાર અથવા પેન્શનની આવકમાંથી ઘટાડવામાં આવે છે.

આ કપાતને સપોર્ટ કરવા માટે કોઈ બિલ, વાઉચર અથવા ઘોષણાઓની જરૂર નથી. જો કે, પગાર અથવા પેન્શનની આવક યોગ્ય રીતે રિપોર્ટ કરવામાં આવે તે સુનિશ્ચિત કરવું મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે ટૅક્સની ગણતરી દરમિયાન તે આંકડા સામે કપાત લાગુ કરવામાં આવે છે.

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત વિરુદ્ધ અન્ય પગાર ભથ્થું

બજેટ 2018 થી ₹50,000 સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સાથે પરિવહન અને તબીબી ભથ્થાં બદલવામાં આવ્યા છે, તેથી તમામ કર્મચારીઓ કોઈપણ ડૉક્યૂમેન્ટેશન વગર ઑટોમેટિક રીતે લાભ મેળવે છે.

તારણ

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની સેક્શન 16 હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પગારદાર કર્મચારીઓ અને પેન્શનર માટે એક મહત્વપૂર્ણ લાભ છે, જે કોઈપણ ડૉક્યૂમેન્ટેશનની જરૂર વગર ₹50,000 સુધીની કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે. તે જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ લાગુ પડે છે, જે નોંધપાત્ર ટૅક્સ રાહત પ્રદાન કરે છે.

સેક્શન 16 કપાત કેવી રીતે કામ કરે છે તે સમજીને, કરદાતાઓ તેમના ટૅક્સ પ્લાનિંગને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા અને બચતને મહત્તમ કરવા માટે માહિતગાર નિર્ણયો લઈ શકે છે. આવકવેરા સ્લેબમાં ફેરફારો અને છૂટનો ટ્રેક રાખવાથી ટૅક્સની જવાબદારીઓને અસરકારક રીતે ઘટાડતી વખતે અનુપાલનની ખાતરી થશે.