સેક્શન 80GGB

સેક્શન 80GGB શું છે?

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 ની કલમ 80GGB ભારતીય કંપનીઓને આમાં કરેલા દાન પર 100% ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે:

• રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પક્ષો
• ઈલેક્ટોરલ ટ્રસ્ટ

મુખ્ય શરત એ છે કે દાન બિન-રોકડ પદ્ધતિ દ્વારા કરવું આવશ્યક છે, જે રાજકીય ભંડોળમાં પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરે છે.

આ વિભાગ વ્યવસાયોને તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડતી વખતે રાજકીય વ્યવસ્થામાં યોગદાન આપવામાં મદદ કરે છે. જો કે, તે માત્ર કંપનીઓ પર લાગુ પડે છે અને વ્યક્તિઓ, એચયુએફ અથવા અન્ય સંસ્થાઓને નહીં.

સેક્શન 80GGB હેઠળ કોણ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે?

કંપની અધિનિયમ, 2013 હેઠળ નોંધાયેલ માત્ર ભારતીય કંપનીઓ જ આ કપાતનો દાવો કરી શકે છે.

કોણ દાવો કરી શકતું નથી?

• વ્યક્તિઓ
• હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF)
• કંપનીઓ અને એલએલપી (મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારી)
• વિદેશી કંપનીઓ

આ સંસ્થાઓ સેક્શન 80GB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર નથી પરંતુ સેક્શન 80GGC (વ્યક્તિઓ માટે) હેઠળ પાત્ર હોઈ શકે છે.

સેક્શન 80GGB હેઠળ પાત્ર યોગદાન શું છે?

100% ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર થવા માટે, કંપનીઓએ સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે કે:

દાન એક રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પક્ષ અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને કરવામાં આવે છે
ચુકવણી નૉન-કૅશ મોડ દ્વારા કરવામાં આવે છે જેમ કે:

• બેંક ટ્રાન્સફર
• ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ
• ચેક
• ઇલેક્ટ્રોનિક ચુકવણી (UPI, નેટ બેન્કિંગ, વગેરે)

આ વિભાગ હેઠળ રોકડ દાનની પરવાનગી નથી.

રાજકીય ભંડોળમાં પારદર્શિતા અને જવાબદારીને પ્રોત્સાહન આપવા માટે આ નિયમ લાગુ કરવામાં આવ્યો છે.

સેક્શન 80GGB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

સેક્શન 80GGB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કંપનીઓએ આવશ્યક છે:

1. ખાતરી કરો કે દાન પાત્ર પાર્ટી/ટ્રસ્ટને કરવામાં આવે છે

ચકાસણી કરો કે પ્રાપ્તકર્તા લોકોના પ્રતિનિધિત્વ અધિનિયમ, 1951 ની કલમ 29A અથવા માન્ય ચૂંટણી ટ્રસ્ટ હેઠળ રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પાર્ટી છે.

2. યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન જાળવી રાખો

• રાજકીય પક્ષ/ચૂંટણી ટ્રસ્ટ પાસેથી દાનની પ્રાપ્તિ મેળવો
• ખાતરી કરો કે તેમાં PAN ની વિગતો, પ્રાપ્તકર્તાનું નામ, ચુકવણીની પદ્ધતિ અને ટ્રાન્ઝૅક્શન સંદર્ભ શામેલ છે

3. કંપનીના નાણાંકીય નિવેદનોમાં દાનની જાણ કરો

કંપનીઓએ કોર્પોરેટ ગવર્નન્સની માર્ગદર્શિકા હેઠળ તેમના નફા-નુકસાનના સ્ટેટમેન્ટ અને વાર્ષિક અહેવાલોમાં રાજકીય દાન જાહેર કરવું આવશ્યક છે.

4. ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નમાં કપાત ફાઇલ કરો

ITR-6 ફાઇલ કરતી વખતે, કંપનીઓએ:

• સેક્શન 80GB હેઠળ દાનની જાણ કરો
• કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે સહાયક ડૉક્યૂમેન્ટ સબમિટ કરો

સેક્શન 80GGB કપાતની ગણતરીનું ઉદાહરણ

ઉદાહરણ 1: નાના બિઝનેસ દાન

એબીસી પ્રાઇવેટ લિમિટેડ બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પક્ષને ₹5 લાખ દાન કરે છે.

• કુલ બિઝનેસ ઇન્કમ: ₹1 કરોડ
• કપાત પહેલાં કરપાત્ર ઇન્કમ: ₹1 કરોડ
• સેક્શન 80GB હેઠળ કપાત: ₹5 લાખ
• નવી કરપાત્ર આવક: ₹95 લાખ

ABC પ્રાઇવેટ લિમિટેડ 100% કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે અને કરપાત્ર આવકને ₹5 લાખ સુધી ઘટાડી શકે છે.

ઉદાહરણ 2: મોટા કોર્પોરેશનનું દાન

ચેક પેમેન્ટ દ્વારા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને ₹20 કરોડનું દાન.

• કુલ બિઝનેસ ઇન્કમ: ₹500 કરોડ
• સેક્શન 80GB હેઠળ કપાત: ₹20 કરોડ
• નવી કરપાત્ર આવક: ₹480 કરોડ

રાજકીય પક્ષને કાયદેસર રીતે ભંડોળ પૂરું પાડતી વખતે કંપની ટૅક્સ બચાવે છે.

બિઝનેસ માટે સેક્શન 80GGB ના લાભો

1. સંપૂર્ણ ટૅક્સ કપાત

દાન આપવામાં આવેલી સંપૂર્ણ રકમ કરપાત્ર આવકમાંથી બાદ કરવામાં આવે છે, જે કંપનીના ટૅક્સ બોજને ઘટાડે છે.

2. પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન

માત્ર બિન-રોકડ દાનની મંજૂરી હોવાથી, આ સેક્શન રાજકીય ભંડોળમાં કાળા નાણાં ઘટાડે છે.

3. કોર્પોરેટ સામાજિક જવાબદારી (CSR) ને પ્રોત્સાહન આપે છે

રાજકીય યોગદાન વ્યવસાયોને ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરતી વખતે લોકશાહી-નિર્માણ પહેલમાં ભાગ લેવાની મંજૂરી આપે છે.

4. કોઈ મહત્તમ દાનની મર્યાદા નથી

અન્ય કપાતથી વિપરીત, સેક્શન 80GB ની ઉપરની લિમિટ નથી, જે વ્યવસાયોને મુક્ત રીતે દાન કરવાની મંજૂરી આપે છે.

સેક્શન 80GGB ના નિયમો, પ્રતિબંધો અને મર્યાદાઓ શું છે?

1. રોકડ દાનની પરવાનગી નથી

માત્ર બેંકિંગ ચૅનલો દ્વારા ચુકવણી પાત્ર છે. કપાત માટે રોકડ દાનનો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી.

2. માત્ર ભારતીય કંપનીઓ જ ક્લેઇમ કરી શકે છે

આ સેક્શન હેઠળ વ્યક્તિઓ, એલએલપી અને વિદેશી સંસ્થાઓ પાત્ર નથી.

3. કોર્પોરેટ ડિસ્ક્લોઝરની જરૂરિયાત

કંપની અધિનિયમ, 2013 મુજબ, વ્યવસાયોએ ફાઇનાન્શિયલ અહેવાલોમાં રાજકીય યોગદાન જાહેર કરવું આવશ્યક છે.

સેક્શન 80GGB અને સેક્શન 80GGC વચ્ચેનો તફાવત

સેક્શન 80GGB નો ક્લેઇમ કરતી વખતે ટાળવા જેવી સામાન્ય ભૂલો

રોકડમાં દાન કરવું: ખાતરી કરો કે તમામ દાન બેંક ટ્રાન્સફર, ચેક અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક પદ્ધતિઓ દ્વારા કરવામાં આવે છે.

પ્રાપ્તકર્તાની ચકાસણી ન કરવી: માત્ર રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પક્ષો અથવા મંજૂર ચૂંટણી ટ્રસ્ટને દાન કરો.

યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશનનો અભાવ: ટૅક્સ ફાઇલિંગના હેતુઓ માટે રસીદ અને ટ્રાન્ઝૅક્શનના પુરાવા જાળવી રાખો.

ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં જાહેર કરવાનું ચૂકી જવું: કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ રેકોર્ડમાં રાજકીય યોગદાનની જાણ કરવામાં નિષ્ફળતા દંડ થઈ શકે છે.

નિષ્કર્ષ

કલમ 80GB એ ભારતીય કંપનીઓ માટે ફાયદાકારક ટૅક્સ જોગવાઈ છે, જે તેમને 100% ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે રાજકીય પક્ષોને ટેકો આપવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. જો કે, વ્યવસાયોએ બિન-રોકડ પદ્ધતિઓ દ્વારા દાન આપીને, રેકોર્ડ જાળવી રાખીને અને ફાઇનાન્શિયલ નિવેદનોમાં યોગદાનની જાણ કરીને અનુપાલનની ખાતરી કરવી આવશ્યક છે.

ભારતીય કંપનીઓ માટે, સેક્શન 80GB ટૅક્સ પ્લાનિંગને ઑપ્ટિમાઇઝ કરતી વખતે લોકશાહી પ્રક્રિયામાં ભાગ લેવાની તક પ્રદાન કરે છે. નિયમો અને નિયમનોનું પાલન કરીને, વ્યવસાયો ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા સુનિશ્ચિત કરતી વખતે રાજકીય ભંડોળમાં જવાબદારીપૂર્વક યોગદાન આપી શકે છે.