સેક્શન 80IA

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80આઈએ શું છે?

કલમ 80આઇએ એક આવકવેરા અધિનિયમ જોગવાઈ છે જે પાત્ર વ્યવસાયોને ચોક્કસ ઔદ્યોગિક અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પ્રોજેક્ટ્સમાંથી મેળવેલા નફા પર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ વિભાગનો પ્રાથમિક ઉદ્દેશ દેશના વિકાસ ક્ષેત્રો, જેમ કે રસ્તાઓ, રાજમાર્ગો, પાવર પ્લાન્ટ્સ, ટેલિકમ્યુનિકેશન સેવાઓ અને ઉત્પાદન એકમોમાં રોકાણને પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે.

સેક્શન 80આઈએની વિશેષતાઓ

કલમ 80આઇએની મુખ્ય વિશેષતાઓ છે:

• કર કપાત: પાત્ર વ્યવસાયો તેમના નફા પર ચોક્કસ પ્રોજેક્ટ્સમાંથી કપાતનો દાવો કરી શકે છે, જે તેમની એકંદર કર જવાબદારીને ઘટાડી શકે છે.
• વિશિષ્ટ ક્ષેત્રો: ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર વિકાસ, પાવર જનરેશન, ટેલિકમ્યુનિકેશન સેવાઓ, ઔદ્યોગિક પાર્ક્સ અને કેટલાક ઉત્પાદન એકમો જેવા ક્ષેત્રોમાં કાર્યરત વ્યવસાયો માટે કપાત ઉપલબ્ધ છે.
• સમયબદ્ધ લાભો: આ કપાત મર્યાદિત સમયગાળા માટે ઉપલબ્ધ છે, સામાન્ય રીતે પ્રોજેક્ટની પ્રકૃતિના આધારે સતત 10 થી 15 મૂલ્યાંકન વર્ષ સુધીની હોય છે.
   

સેક્શન 80આઇએના લાભો

કલમ 80આઈએનો મુખ્ય લાભ નિર્દિષ્ટ ક્ષેત્રોમાં સંકળાયેલા વ્યવસાયો માટે કર જવાબદારીમાં ઘટાડો છે. તેમના નફા પર કપાતનો દાવો કરીને, આ વ્યવસાયો સેવ કરેલા ભંડોળને તેમની કામગીરીના વિસ્તરણ, નવા પ્રોજેક્ટ્સ હાથ ધરવા અથવા તેમના વર્તમાન ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરમાં સુધારો કરવામાં ફરીથી રોકાણ કરી શકે છે.
વધુમાં, કલમ 80આઈએ દેશના વિકાસ માટે નિર્ણાયક ક્ષેત્રોમાં રોકાણ કરવા માટે વ્યવસાયો માટે પ્રોત્સાહન તરીકે કાર્ય કરે છે. આ આર્થિક વિકાસને વધારે છે, રોજગારની તકો બનાવે છે અને સમગ્ર ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર અને ઔદ્યોગિક લેન્ડસ્કેપમાં સુધારો કરે છે.
 

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80આઈએના પાત્રતા માપદંડ

કલમ 80આઇએ હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, વ્યવસાયોએ નીચેના પાત્રતા માપદંડોને પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે:

• વ્યવસાય ભારતીય કંપની અથવા ભારતીય કંપનીઓનો સંઘ હોવો જોઈએ.
• આ વ્યવસાય ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર સુવિધાઓ, પાવર જનરેશન, ટેલિકમ્યુનિકેશન સેવાઓ, ઔદ્યોગિક પાર્ક્સ અથવા નિર્દિષ્ટ ઉત્પાદન એકમોના વિકાસ, સંચાલન અથવા જાળવણીમાં સંલગ્ન હોવા જોઈએ.
• પ્રોજેક્ટ અથવા ઉપક્રમ એપ્રિલ 1, 1995 ના રોજ અથવા તેના પછી પરંતુ એપ્રિલ 1, 2017 પહેલાં (મોટાભાગના ક્ષેત્રો માટે) પર કામગીરી શરૂ કરી હોવી જોઈએ.
• ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટે બિઝનેસના એકાઉન્ટ્સને ઑડિટ કરવું જોઈએ, અને ઑડિટ રિપોર્ટ આવકવેરા રિટર્ન સાથે સબમિટ કરવી જોઈએ.
   

કલમ 80આઈએ હેઠળ કપાતનો સમયગાળો

કલમ 80આઇએ હેઠળ ઉપલબ્ધ કપાતનો સમયગાળો પ્રોજેક્ટ અથવા ઉપક્રમની પ્રકૃતિના આધારે બદલાય છે. અહીં બ્રેકડાઉન છે:

• ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર સુવિધાઓ (રસ્તાઓ, રાજમાર્ગો, જળ પુરવઠા પ્રોજેક્ટ્સ વગેરે): કામગીરી શરૂ થવાના વર્ષથી 20 વર્ષમાંથી 10 સતત મૂલ્યાંકન વર્ષો માટે નફા પર 100% કપાત.
• ટેલિકમ્યુનિકેશન સેવાઓ: પ્રથમ 5 વર્ષ માટે નફા પર 100% કપાત અને કામગીરી શરૂ થવાના વર્ષથી 15 વર્ષમાંથી આગામી 5 વર્ષ માટે 30% કપાત.
• ઔદ્યોગિક પાર્ક્સ અને વિશેષ આર્થિક ઝોન (એસઇઝેડ): કામગીરી શરૂ થવાથી 15 વર્ષમાંથી 10 સતત મૂલ્યાંકન વર્ષો માટે નફા પર 100% કપાત.
• પાવર જનરેશન, ટ્રાન્સમિશન અને વિતરણ: કામગીરી શરૂ થવાના વર્ષથી 15 વર્ષમાંથી 10 સતત મૂલ્યાંકન વર્ષો માટે નફા પર 100% કપાત.
• પાવર જનરેટિંગ પ્લાન્ટ્સનું પુનર્નિર્માણ અથવા પુનર્જીવન: 100% કામગીરી શરૂ થવાના વર્ષથી 15 વર્ષમાંથી સતત 10 મૂલ્યાંકન વર્ષ માટે નફા પર કપાત.
• ક્રૉસ-કન્ટ્રી નેચરલ ગૅસ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન નેટવર્ક: કામગીરી શરૂ થવાના વર્ષથી 15 વર્ષમાંથી સતત 10 મૂલ્યાંકન વર્ષો માટે નફા પર 100% કપાત.
   

કલમ 80આઇએ હેઠળ મંજૂર કપાતમાં મર્યાદાઓ અથવા અપવાદો

જ્યારે કલમ 80IA નોંધપાત્ર કર લાભો પ્રદાન કરે છે, ત્યારે કેટલીક મર્યાદાઓ અને અપવાદો છે કે વ્યવસાયો જાગૃત હોવા જોઈએ:

• નિર્દિષ્ટ પ્રોજેક્ટ્સ અથવા ઉપક્રમો સિવાય અન્ય સ્રોતોમાંથી કમાયેલી આવક માટે કપાત ઉપલબ્ધ નથી.
• જો પ્રોજેક્ટ અથવા ઉપક્રમ વિભાજિત કરીને અથવા હાલના વ્યવસાયનું પુનર્નિર્માણ કરીને બનાવવામાં આવે તો કપાતનો દાવો કરી શકાતો નથી.
• કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કેટલીક શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે, જેમ કે આવકવેરા રિટર્ન સમયસર ફાઇલ કરવી અને નિયમનકારી અધિકારીઓ પાસેથી જરૂરી મંજૂરીઓ મેળવવી.
• કેટલાક કિસ્સાઓ સિવાય વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) અથવા અન્ય નૉન-કોર્પોરેટ એકમો માટે કપાત ઉપલબ્ધ નથી.
• આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 115 બીએએ અથવા કલમ 115 બીએબી હેઠળ રાહત કર વ્યવસ્થા પસંદ કરતી કંપનીઓ કલમ 80 આઈએ હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી.
   

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80આઈએ વ્યવસાયોને તેમની કરની જવાબદારીને ઘટાડવા અને આર્થિક વિકાસને ચલાવતા મહત્વપૂર્ણ ક્ષેત્રોમાં તેમના નફાનું પુન:રોકાણ કરવાની મૂલ્યવાન તક પ્રદાન કરે છે. ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર ડેવલપમેન્ટ, પાવર જનરેશન, ટેલિકમ્યુનિકેશન સર્વિસ અને મેન્યુફેક્ચરિંગ યુનિટ્સમાં રોકાણને પ્રોત્સાહન આપીને, ભારત સરકારનો હેતુ ઔદ્યોગિક અને આર્થિક પ્રગતિ માટે અનુકૂળ વાતાવરણને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે. જો કે, વ્યવસાયો માટે તેમની પાત્રતાનું કાળજીપૂર્વક મૂલ્યાંકન કરવું અને આ કપાતને અસરકારક રીતે ક્લેઇમ કરવા માટે નિર્દિષ્ટ શરતોનું પાલન કરવું જરૂરી છે.