સેક્શન 80એમ

સેક્શન 80M શું છે?

સેક્શન 80M સ્થાનિક કંપનીઓને ટૅક્સમાં રાહત પ્રદાન કરવા માટે રજૂ કરવામાં આવી હતી જે અન્ય સ્થાનિક કંપનીઓ, વિદેશી કંપનીઓ અથવા બિઝનેસ ટ્રસ્ટ પાસેથી ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત કરે છે. સેક્શન કંપનીને પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડની આવક માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે આવક ડબલ ટેક્સેશનને આધિન નથી. આનો અર્થ એ છે કે કંપની દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલી ડિવિડન્ડની આવક પર માત્ર વિતરણના બિંદુને બદલે પ્રાપ્તકર્તાના કર દર પર કર લાદવામાં આવે છે, જેમ કે 2020 પહેલાં ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન ટૅક્સ (ડીડીટી) વ્યવસ્થા હેઠળ હતી.

સેક્શન 80M ની રજૂઆત સુનિશ્ચિત કરે છે કે બિઝનેસ ઇન્ટર-કોર્પોરેટ ડિવિડન્ડ પર સંપૂર્ણ ટૅક્સ બોજ વહન કરતા નથી, જે કોર્પોરેટ ગ્રુપના માળખામાં સામાન્ય છે. કોર્પોરેટ જૂથોમાં રોકાણને પ્રોત્સાહન આપવા માટે જોગવાઈ ઘડવામાં આવી હતી, જે કંપનીઓને જૂથમાં નફો જાળવી રાખવાનું સરળ બનાવે છે અને ઘટાડાથી લાભ મેળવે છે ટૅક્સની જવાબદારીઓ.
 

સેક્શન 80M ની મુખ્ય વિશેષતાઓ

1. કપાત માટે પાત્રતા:
અન્ય ઘરેલું કંપનીઓ, વિદેશી કંપનીઓ અથવા બિઝનેસ ટ્રસ્ટ પાસેથી ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત કરતી સ્થાનિક કંપનીઓ સેક્શન 80M હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. કંપની જૂની અથવા નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ હેઠળ આવે છે કે નહીં તે ધ્યાનમાં લીધા વિના કપાત ઉપલબ્ધ છે.

2. કપાતની મર્યાદા:
કલમ 80M હેઠળ કપાત માટે પાત્ર ડિવિડન્ડની રકમ પર કોઈ મર્યાદા નથી. સ્થાનિક કંપની દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલ ઇન્ટર-કોર્પોરેટ ડિવિડન્ડની સંપૂર્ણ રકમ કપાત માટે પાત્ર છે, જો નિર્દિષ્ટ સમયસીમાની અંદર ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત થાય છે. કોર્પોરેટ એકમો માટે આ એક મોટી રાહત છે, કારણ કે તે તેમની એકંદર ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડે છે.

3. ડિવિડન્ડ વિતરણની જરૂરિયાત:
કપાત માટે પાત્ર થવા માટે, સ્થાનિક કંપનીએ તેની આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે નિયત તારીખના એક મહિનાની અંદર પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડનું વિતરણ કરવું આવશ્યક છે. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે ડિવિડન્ડની આવકનો યોગ્ય રીતે ઉપયોગ કરવામાં આવે છે અને કંપનીમાં જમા કરવામાં આવતો નથી.

4. લાગુ થવા માટે સમયસીમા:
સેક્શન 80M ની જોગવાઈઓ એપ્રિલ 1, 2020 ના રોજ અથવા તેના પછી પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડ પર લાગુ પડે છે, જે મૂલ્યાંકન વર્ષ 2021-22 અને તેનાથી આગળ માટે ટૅક્સ લાભ ઉપલબ્ધ છે. આ જોગવાઈ કરવેરા પ્રણાલીને વ્યવસાયો માટે વધુ પારદર્શક અને સરળ બનાવવા માટે એક મહત્વપૂર્ણ પગલું છે.
 

સેક્શન 80M બિઝનેસને કેવી રીતે મદદ કરે છે

1. ટેક્સ લાયબિલિટીમાં ઘટાડો:
સેક્શન 80M ના મુખ્ય ફાયદાઓમાંથી એક એ છે કે તે કંપનીઓને પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડને બાદ કરીને તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત ખાસ કરીને એવી કંપનીઓ માટે લાભદાયી છે જે તેમની પેટાકંપનીઓ પાસેથી નોંધપાત્ર ડિવિડન્ડની આવક પ્રાપ્ત કરે છે. આ જોગવાઈ સાથે, કંપનીઓ તેમની એકંદર ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડી શકે છે, વધુ સારી ફાઇનાન્શિયલ પરફોર્મન્સ અને વધુ કાર્યક્ષમ ટૅક્સ પ્લાનિંગમાં યોગદાન આપી શકે છે.

2. ડબલ ટેક્સેશન ટાળવું:
અગાઉ, ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન ટેક્સ (ડીડીટી) સિસ્ટમ હેઠળ, શેરધારકોને વિતરિત કરતા પહેલાં કંપનીના સ્તરે ડિવિડન્ડ પર કર લાદવામાં આવ્યો હતો, અને પછી ફરીથી જ્યારે શેરધારકો દ્વારા પ્રાપ્ત થાય ત્યારે. આના કારણે ડબલ ટેક્સેશન થયું. સેક્શન 80M ઇન્ટર-કોર્પોરેટ ડિવિડન્ડના ડબલ ટૅક્સને દૂર કરીને આ સમસ્યાને ઉકેલવાનો પ્રયત્ન કરે છે. કપાત સુનિશ્ચિત કરે છે કે પ્રાપ્તકર્તા કંપનીના ટૅક્સ દર પર આવક પર માત્ર એક વખત કર લાદવામાં આવે છે.

3. કોર્પોરેટ ગ્રુપ ઇન્વેસ્ટમેન્ટને પ્રોત્સાહન આપવું:
સેક્શન 80M કંપનીઓને તેમના કોર્પોરેટ ગ્રુપમાં, ખાસ કરીને પેટાકંપનીઓમાં રોકાણ કરવા માટે પણ પ્રોત્સાહિત કરે છે. પેટાકંપનીઓ પાસેથી પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડ પર ટૅક્સ કપાત પ્રદાન કરીને, આ જોગવાઈ કોર્પોરેટ જૂથોમાં મૂડીની કાર્યક્ષમ ફાળવણીને પ્રોત્સાહિત કરે છે. તે ગ્રુપની એકંદર વૃદ્ધિ અને ફાઇનાન્શિયલ સ્થિરતામાં વધારો કરવામાં મદદ કરે છે.

4. નાના અને મધ્યમ ઉદ્યોગો (SMEs) માટે સહાય:
જૂથના માળખામાં કામ કરતા નાના અને મધ્યમ ઉદ્યોગો (SMEs) માટે, કલમ 80M એક મૂલ્યવાન સાધન સાબિત થાય છે. તે આ કંપનીઓને નોંધપાત્ર ટૅક્સ જવાબદારીઓનો સામનો કર્યા વિના પેટાકંપનીઓ પાસેથી ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત કરવાની મંજૂરી આપીને તેમની ટૅક્સ પોઝિશનને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં મદદ કરે છે. આ તેમના રોકડ પ્રવાહમાં સુધારો કરી શકે છે અને તેમને તેમના વ્યવસાયમાં ફરીથી રોકાણ કરવાની અથવા તેમના શેરધારકોને વધુ ડિવિડન્ડ વિતરિત કરવાની મંજૂરી આપી શકે છે.
 

કપાતનો દાવો કરવાની શરતો

સેક્શન 80M હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, ઘરેલું કંપનીએ નીચેની શરતો પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:

• કંપની પાસે પેટાકંપનીમાં 50% થી વધુ મતદાન શક્તિ હોવી આવશ્યક છે, જેમાંથી ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત થાય છે.
• ડિવિડન્ડ કંપનીની કુલ આવકનો ભાગ હોવો જોઈએ.
• ઘરેલું કંપની એવી કંપની ન હોવી જોઈએ જેમાં જાહેરમાં નોંધપાત્ર રસ હોય (એટલે કે, વ્યાપક રીતે હોલ્ડ કરેલ શેરહોલ્ડિંગ માળખા ધરાવતી લિસ્ટેડ કંપનીઓ).
• ડિવિડન્ડ એક પેટાકંપની પાસેથી પ્રાપ્ત થવું આવશ્યક છે જેણે તેના નફા પર કર ચૂકવ્યો છે.
• સ્થાનિક કંપનીએ પેટાકંપનીને એક ઘોષણા રજૂ કરવી આવશ્યક છે, જેમાં જણાવવામાં આવ્યું છે કે તે કલમ 80M હેઠળ નિર્ધારિત તમામ શરતોને પૂર્ણ કરે છે.
   

સેક્શન 80M ની અસર

1. ટૅક્સના ભારમાં ફેરફાર:
સેક્શન 80M ચુકવણીકર્તા કંપની (ડિવિડન્ડ જાહેર કરતી કંપની) પાસેથી પ્રાપ્તકર્તા કંપની (ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત કરતી કંપની) માં ડિવિડન્ડના ટૅક્સમાં ફેરફારને ચિહ્નિત કરે છે. આ ફેરફાર વાસ્તવિક પ્રાપ્તકર્તાના ટેક્સ બ્રેકેટ સાથે સંરેખિત કરવાની મંજૂરી આપે છે, આમ વધુ વાજબી કર પ્રદાન કરે છે.

2. સરળ ટૅક્સ અનુપાલન:
જોગવાઈ વ્યવસાયો માટે કર પાલનને પણ સરળ બનાવે છે. ડીડીટીને દૂર કરવા સાથે, કંપનીઓએ હવે તેમના રિટર્નમાં ડિવિડન્ડની આવકની જાણ કરવી પડશે, પરંતુ તેઓ પ્રાપ્ત થયેલ કોઈપણ ડિવિડન્ડ માટે કપાતનો ક્લેઇમ પણ કરી શકે છે. આ પ્રક્રિયાને વધુ સરળ બનાવે છે અને અનુપાલનના ભારને ઘટાડે છે.

3. કોર્પોરેટ માળખા માટે લાભદાયી:
હોલ્ડિંગ-પેટાકંપની સંબંધો ધરાવતા કોર્પોરેટ જૂથો માટે, સેક્શન 80M વધુ સારી મૂડી વ્યવસ્થાપન અને કાર્યક્ષમ કર આયોજનને સક્ષમ કરે છે. પેટાકંપનીઓ પાસેથી કર-મુક્ત ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત કરવાની ક્ષમતા કંપનીઓને આ ભંડોળને તેમના વ્યવસાયના અન્ય ભાગોમાં ફરીથી રોકાણ કરવામાં અથવા જરૂરિયાત મુજબ તેમના શેરધારકોને વિતરિત કરવામાં મદદ કરે છે.
 

તારણ

સેક્શન 80M એ ભારતમાં ઘરેલું કંપનીઓ માટે એક મૂલ્યવાન જોગવાઈ છે, જે ઇન્ટર-કોર્પોરેટ ડિવિડન્ડ પર ખૂબ જ જરૂરી કપાત પ્રદાન કરે છે. તે કર વહીવટને સરળ બનાવે છે, બમણું કરવેરા ટાળવામાં મદદ કરે છે, અને કોર્પોરેટ જૂથોમાં રોકાણને પ્રોત્સાહન આપે છે. કપાત પર કોઈ મર્યાદા નથી અને લાભનો દાવો કરવા માટે સ્પષ્ટ માળખા સાથે, સેક્શન 80M વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપતી વખતે વ્યવસાયો માટે તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને મેનેજ કરવા માટે એક અસરકારક સાધન તરીકે કાર્ય કરે છે.

જેમ જેમ કોર્પોરેટ લેન્ડસ્કેપ વિકસિત થાય છે, તેમ સેક્શન 80M જેવી જોગવાઈઓ ટૅક્સ સિસ્ટમને વધુ કાર્યક્ષમ અને બિઝનેસ-ફ્રેન્ડલી બનાવવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે.