સેક્શન 80QQB

સેક્શન 80QQB શું છે?

સેક્શન 80QQB એ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ ટૅક્સ-બચતની જોગવાઈ છે જે નિવાસી ભારતીય લેખકોને તેમના પુસ્તકોના વેચાણથી પ્રાપ્ત રૉયલ્ટી ઇન્કમ પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ જોગવાઈનો હેતુ લેખકોને તેમની એકંદર ટૅક્સ જવાબદારી ઘટાડીને અને તેઓ તેમની બૌદ્ધિક સંપત્તિમાંથી વધુ કમાણી જાળવી રાખીને સમર્થન આપવાનો છે.

સેક્શન 80QQB ની મુખ્ય વિશેષતાઓ:

• માત્ર નિવાસી ભારતીય લેખકો માટે જ ઉપલબ્ધ છે, જે ભારતમાં લેખકો માટે ટૅક્સ લાભો સુનિશ્ચિત કરે છે.
• પુસ્તકોમાંથી રોયલ્ટી આવક પર લાગુ (પાઠ્યપુસ્તકો, જર્નલ્સ, અખબારો અથવા માર્ગદર્શિકા સિવાય).
• સેક્શન 80QQB હેઠળ મહત્તમ કપાત દર નાણાંકીય વર્ષે ₹3,00,000 છે, જે નોંધપાત્ર ટૅક્સ બચત પ્રદાન કરે છે.
• આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ રોયલ્ટી આવકમાં નિર્ધારિત સમયસીમાની અંદર સ્વદેશ અને આંતરરાષ્ટ્રીય આવક બંનેનો સમાવેશ થાય છે.
• કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે લેખકોએ ફોર્મ 10CCD સહિત યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન જાળવવું આવશ્યક છે.
• આ જોગવાઈ લેખકો માટે કર પ્રોત્સાહન આપે છે, જે બુક સેલ્સમાંથી રોયલ્ટી આવક પર આધાર રાખતા લેખકો માટે નાણાંકીય સ્થિરતા સુનિશ્ચિત કરે છે.

કલમ 80QQB કપાતની મર્યાદાનો લાભ લઈને, લેખકો આવકવેરા અધિનિયમનું પાલન કરતી વખતે કાનૂની રીતે તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે.
 

સેક્શન 80QQB કપાત માટે કોણ પાત્ર છે?

કલમ 80QQB હેઠળ લેખકો માટે ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, નીચેના પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરવા આવશ્યક છે,

રહેઠાણની જરૂરિયાત:

• લેખક નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન ભારતના નિવાસી હોવા જોઈએ જેના માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં આવે છે.
• બિન-નિવાસી ભારતીયો (એનઆરઆઇ) કલમ 80QQB હેઠળ આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર નથી.

કલમ 80QQB હેઠળ આવરી લેવામાં આવેલ કાર્યનો પ્રકાર:

• કપાત માત્ર નીચેની કેટેગરી હેઠળ આવતા પુસ્તકોના લેખકો અથવા સંયુક્ત લેખકોને લાગુ પડે છે,
  • સાહિત્યિક કાર્યો (દા.ત., નવલકથાઓ, જીવનચરિત્રો, નિબંધો, ટૂંકી વાર્તાઓ)
  • કલાત્મક કાર્યો (દા.ત., કવિતા સંગ્રહ, ગ્રાફિક નવલકથાઓ, નાટકો)
  • વૈજ્ઞાનિક કાર્યો (દા.ત., સંશોધન પ્રકાશનો, તકનીકી પુસ્તકો, શૈક્ષણિક અભ્યાસ)
• પાઠ્યપુસ્તકો, અખબારો, પેમ્ફલેટ્સ, મેગેઝીન અને જર્નલ જેવી પુસ્તકો આ જોગવાઈ હેઠળ પાત્ર નથી.
• સાહિત્યિક કાર્યો પર કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી માત્ર ત્યારે જ આપવામાં આવે છે જ્યારે પુસ્તક પ્રકાશિત કરવામાં આવી હોય અને પછી લેખકે રોયલ્ટી આવક કમાવી છે.

રૉયલ્ટી ચુકવણીનું ફોર્મ:

• આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ રોયલ્ટી આવક નીચેનામાંથી એક ફોર્મમાં પ્રાપ્ત કરી શકાય છે,
  • એકસામટી રકમ (બુકના અધિકારો માટે એક વખતની ચુકવણી)
  • રિકરિંગ રોયલ્ટી (બુક સેલ્સની ટકાવારીના આધારે કમાયેલ)
• જો રોયલ્ટી એકસામટી રકમ તરીકે પ્રાપ્ત ન થાય, તો કલાત્મક કાર્યો, સાહિત્યિક કાર્યો અને વૈજ્ઞાનિક કાર્યો પર ટૅક્સ કપાત માટે કુલ વેચાણ મૂલ્યના માત્ર 15% ને ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે.

સેક્શન 80QQB માટે પાત્રતાને સમજીને, લેખકો સેક્શન 80QQB હેઠળ મહત્તમ કપાત સુનિશ્ચિત કરતી વખતે તેમની ટૅક્સ બચતને અસરકારક રીતે પ્લાન કરી શકે છે. આ જોગવાઈ ભારતમાં લેખકો માટે ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ રાહત સાધન તરીકે કાર્ય કરે છે, જે રોયલ્ટીની કમાણી પર ટૅક્સ લાભોને પ્રોત્સાહન આપે છે.
 

સેક્શન 80QQB હેઠળ કેટલી ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે?

કલમ 80QQB હેઠળ મહત્તમ કપાત કે જે લેખક દરેક નાણાંકીય વર્ષ દીઠ ₹3,00,000 અથવા પ્રાપ્ત વાસ્તવિક રૉયલ્ટી આવક, જે ઓછું હોય તે છે. આ કપાત ભારતમાં લેખકો માટે નોંધપાત્ર ટૅક્સ લાભ તરીકે કાર્ય કરે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેઓ તેમના સર્જનાત્મક કાર્યોમાંથી વધુ કમાણી જાળવી રાખે છે.

ટૅક્સ કપાતની ગણતરીના ઉદાહરણો:

• પરિસ્થિતિ 1: જો કોઈ લેખકને રોયલ્ટી આવક તરીકે ₹2,50,000 પ્રાપ્ત થાય છે, તો સંપૂર્ણ રકમ કપાત માટે પાત્ર છે કારણ કે તે કપાતની મર્યાદાથી ઓછી છે.
• પરિસ્થિતિ 2: જો કોઈ લેખક બુક સેલ્સમાંથી રૉયલ્ટી આવક તરીકે ₹ 4,50,000 કમાવે છે, તો સેક્શન 80QQB હેઠળ માત્ર ₹ 3,00,000 ટૅક્સ-મુક્તિ આપવામાં આવશે, જ્યારે બાકીના ₹ 1,50,000 પર લાગુ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ મુજબ ટૅક્સ લગાવવામાં આવશે.

આ જોગવાઈ સુનિશ્ચિત કરે છે કે લેખકો સાહિત્યિક, કલાત્મક અને વૈજ્ઞાનિક કાર્યોનું ઉત્પાદન ચાલુ રાખવા માટે લેખકો માટે કર પ્રોત્સાહનોને પ્રોત્સાહન આપતી વખતે ભારતીય લેખકો માટે આવકવેરા કપાતનો લાભ લે છે.

વિદેશમાં કમાયેલ રૉયલ્ટી ઇન્કમ માટે ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવો

ઘણા ભારતીય લેખકો આંતરરાષ્ટ્રીય સ્તરે પુસ્તકો પ્રકાશિત કરે છે અને વિદેશી પ્રકાશકો પાસેથી રોયલ્ટી આવક કમાવે છે. જો તેઓ ચોક્કસ શરતોને પૂર્ણ કરે છે, તો કલમ 80QQB હેઠળ રૉયલ્ટી ઇન્કમ ટૅક્સ કપાત આવી કમાણી પર લાગુ પડે છે,

રિપેટ્રિએશનની જરૂરિયાત:

• વિદેશી સ્રોતોમાંથી રોયલ્ટીની આવક નાણાંકીય વર્ષના અંતથી છ મહિનાની અંદર ભારતમાં લાવવી આવશ્યક છે, જેમાં તે કમાયેલ હતી.
• જો આ સમયસીમા ચૂકી ગઈ હોય, તો આવક કલમ 80QQB હેઠળ કપાત માટે પાત્ર રહેશે નહીં.

પ્રમાણપત્રની જરૂરિયાત:

• લેખકે ફોર્મ 10H મેળવવું આવશ્યક છે, જે પ્રમાણિત કરે છે કે RBI ની માર્ગદર્શિકા મુજબ વિદેશી રોયલ્ટીની આવક ભારતમાં પરત કરવામાં આવી હતી.
• આ આંતરરાષ્ટ્રીય રોયલ્ટી પ્રાપ્ત કરનાર લેખકો માટે સાહિત્યિક કાર્યો અને કલાત્મક કાર્યો પર કર કપાતનું પાલન સુનિશ્ચિત કરે છે.

આ માર્ગદર્શિકાઓને અનુસરીને, લેખકો કલમ 80QQB હેઠળ મહત્તમ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેઓ વૈશ્વિક બુક સેલ્સમાંથી કમાણી કરતી વખતે કાનૂની રીતે તેમના ટૅક્સ લાભોને ઑપ્ટિમાઇઝ કરે છે.
 

સેક્શન 80QQB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

લેખકો માટે ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન પ્રદાન કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. રૉયલ્ટી ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટ ફરજિયાત છે,

• ફોર્મ 10CCD: રૉયલ્ટી ચુકવણીની પુષ્ટિ કરતા પ્રકાશકનું પ્રમાણપત્ર.
• ફોર્મ 10H: વિદેશી રૉયલ્ટી ઇન્કમ રિપેટ્રિએશન સર્ટિફિકેશન માટે જરૂરી છે.
• બેંક સ્ટેટમેન્ટ: પ્રાપ્ત થયેલ રૉયલ્ટી ચુકવણી દર્શાવી રહ્યા છીએ.
• પ્રકાશકનો કરાર/કરાર: રોયલ્ટી હકના પુરાવા તરીકે.
• પ્રકાશિત પુસ્તક(ઓ)ની કૉપી: કલમ 80QQB હેઠળ પાત્ર સાહિત્યિક, કલાત્મક અથવા વૈજ્ઞાનિક કાર્ય તરીકે કાર્ય પાત્ર છે તેની ચકાસણી કરવા માટે.

સરળ ટૅક્સ કપાત ક્લેઇમ સુનિશ્ચિત કરવા અને ઇન્કમ ટૅક્સ મૂલ્યાંકનની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે આ ડૉક્યૂમેન્ટ જાળવવા જરૂરી છે.
 

સેક્શન 80QQB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

લેખકો આ પગલાંઓને અનુસરીને તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે રૉયલ્ટી ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે,

1. ફોર્મ 10CCD, ફોર્મ 10H (જો લાગુ હોય તો), પ્રકાશક કરાર અને બેંક સ્ટેટમેન્ટ સહિત તમામ જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ એકત્રિત કરો.
2. ફોર્મ 10CCD ભરો, જે પ્રકાશક દ્વારા આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ રોયલ્ટી આવકને માન્ય કરવા માટે પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે.
3. રૉયલ્ટીની આવક માટે કપાત માટે યોગ્ય સેક્શન હેઠળ ITR માં રૉયલ્ટીની આવક જાહેર કરો.
4. ટૅક્સ ફાઇલ કરતી વખતે સેક્શન 80QQB હેઠળ પાત્ર રકમ (₹3,00,000 સુધી) કપાત કરો.
5. આંતરરાષ્ટ્રીય સ્રોતોમાંથી રૉયલ્ટીની કમાણી પર ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે ટૅક્સ રિટર્ન સાથે ફોર્મ 10H (વિદેશી રૉયલ્ટીની કમાણી માટે) સબમિટ કરો.

આ પગલાંઓને અનુસરવાથી લેખકો લેખકો માટે આવકવેરા નિયમોનું પાલન કરતી વખતે તેમની ટૅક્સ કપાતને મહત્તમ કરી શકે છે.
 

લેખકોએ સેક્શન 80QQB નો લાભ શા માટે લેવો જોઈએ?

બુક સેલ્સમાંથી રોયલ્ટી આવક કમાવતા લેખકો માટે, સેક્શન 80QQB એક નોંધપાત્ર ટૅક્સ રાહત પ્રદાન કરે છે જે કમાણીને મહત્તમ કરી શકે છે અને સર્જનાત્મક અને બૌદ્ધિક યોગદાનની વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપી શકે છે. લેખકો માટે આ આવકવેરા કપાત શા માટે આવશ્યક છે તે સમજવાથી લેખકોને તેમના ટૅક્સ પ્લાનિંગને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં મદદ મળશે.

1. ટૅક્સની જવાબદારી ઘટાડે છે અને કમાણીમાં વધારો કરે છે

• લેખકો તેમની કરપાત્ર આવક પર ₹ 3,00,000 સુધીની બચત કરી શકે છે, જેના કારણે નોંધપાત્ર ટૅક્સ બચત થઈ શકે છે.
• જોગવાઈ સુનિશ્ચિત કરે છે કે રોયલ્ટી આવકનો મોટો ભાગ કરપાત્ર રહે છે, જે પૂર્ણ-સમય અને પાર્ટ-ટાઇમ લેખકોને લાભ આપે છે.
• રૉયલ્ટી ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરીને, લેખકો ટેક્સ પછીની વધુ કમાણી જાળવી રાખતી વખતે તેમના એકંદર ટૅક્સ બોજને ઘટાડે છે.

2. સાહિત્યિક, વૈજ્ઞાનિક અને કલાત્મક યોગદાનને પ્રોત્સાહિત કરે છે

• આવકવેરા અધિનિયમ ભારતમાં બૌદ્ધિક અને સાંસ્કૃતિક વાતાવરણને આકાર આપવામાં લેખકોની ભૂમિકાને માન્યતા આપે છે.
• આ કર કપાત પુસ્તકોના નિર્માણને પ્રોત્સાહન આપે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે સાહિત્યિક, કલાત્મક અથવા વૈજ્ઞાનિક કાર્યો પર કામ કરતી વખતે લેખકોને આર્થિક રીતે સમર્થન મળે.
• સાહિત્યિક કાર્યો અને કલાત્મક કાર્યો પર કર કપાત સુનિશ્ચિત કરે છે કે લેખકો, કવિઓ અને સંશોધકો અર્થપૂર્ણ યોગદાન આપવાનું ચાલુ રાખે છે.

3. લેખકોની નાણાંકીય સ્થિરતાને સપોર્ટ કરે છે

• લેખન ઘણીવાર વધઘટ થતી કમાણી સાથે એક અણધારી વ્યવસાય છે, જે ટૅક્સમાં રાહતને મહત્વપૂર્ણ બનાવે છે.
• ભારતમાં લેખકો માટે કર લાભો સ્થિરતા પ્રદાન કરે છે, જે તેમને ઉચ્ચ કર કપાતની ચિંતા કર્યા વિના તેમની હસ્તકલામાં રોકાણ કરવાની અને પ્રકાશનના પ્રયત્નોની મંજૂરી આપે છે.
• સ્વતંત્ર લેખકો અને સ્વ-પ્રકાશિત લેખકો માટે, આ કપાત એક મહત્વપૂર્ણ નાણાંકીય કુશન તરીકે કાર્ય કરે છે.

લેખકો માટે ટૅક્સ પ્રોત્સાહનોનોનો લાભ લઈને, વ્યક્તિઓ વધુ નાણાંકીય અવરોધો વગર અસરકારક કાર્યો બનાવવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરી શકે છે.
 

સેક્શન 80QQB કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે ટાળવા જેવી સામાન્ય ભૂલો

રૉયલ્ટીની કમાણી પર ટૅક્સ લાભો હોવા છતાં, ઘણા લેખકો રોયલ્ટી આવક માટે કપાતનો દાવો કરતી વખતે ટાળી શકાય તેવી ભૂલો કરે છે. ઝંઝટ-મુક્ત ટૅક્સ ક્લેઇમની ખાતરી કેવી રીતે કરવી તે અહીં આપેલ છે,

1. ફોર્મ 10CCD એકત્રિત કરવામાં નિષ્ફળ

• રૉયલ્ટીની આવકની ચકાસણી કરતા પ્રકાશક તરફથી ફોર્મ 10CCD ફરજિયાત પુરાવો છે.
• ફોર્મ 10CCD વગર, રૉયલ્ટીની આવક પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી, જેના કારણે ટૅક્સનો ભાર વધે છે.
• લેખકોએ સુનિશ્ચિત કરવું જોઈએ કે ટૅક્સ ફાઇલિંગની સમયસીમા પહેલાં પ્રકાશકો આ પ્રમાણપત્ર જારી કરે છે.

2. સમયસર વિદેશી રોયલ્ટીની આવકને પરત ન કરવી

• આંતરરાષ્ટ્રીય પ્રકાશકો પાસેથી આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ રોયલ્ટી આવક કમાતા લેખકોએ નાણાંકીય વર્ષના અંતના છ મહિનાની અંદર તેમની કમાણી પરત કરવી આવશ્યક છે.
• આમ કરવામાં નિષ્ફળતા કર કપાતથી રોયલ્ટી આવકને અયોગ્ય બનાવે છે, જેના કારણે આંતરરાષ્ટ્રીય આવક પર બિનજરૂરી કરવેરા થાય છે.
• ફોર્મ 10H એ પ્રમાણિત કરવા માટે જરૂરી છે કે વિદેશી રોયલ્ટીની આવક ભારતમાં લાવવામાં આવી હતી, જે અનુપાલનની ખાતરી કરે છે.

3. ક્લેઇમમાં અયોગ્ય પ્રકાશનો સહિત

• સેક્શન 80QQB કપાતની મર્યાદા માત્ર પુસ્તકો પર લાગુ પડે છે અને ટેક્સ્ટબુક, જર્નલ, અખબારો અને માર્ગદર્શિકાઓને બાકાત રાખે છે.
• ઘણા લેખકો ભૂલથી અયોગ્ય પ્રકાશનો પર કપાતનો દાવો કરે છે, જે ટૅક્સની ચકાસણી અથવા કપાતને નકારવા તરફ દોરી શકે છે.
• ખાતરી કરો કે પ્રકાશિત કાર્ય પાત્ર શ્રેણીઓ, સાહિત્યિક, કલાત્મક અથવા વૈજ્ઞાનિક પુસ્તકો હેઠળ આવે છે.

4. આઇટીઆર ફાઇલિંગની સમયસીમા ખૂટે છે

• સમયસર ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી ટૅક્સ લાભો ગુમાવી શકે છે.
• દંડથી બચવા અને કલમ 80QQB કપાતની સરળ પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરવા માટે લેખકોએ સમયસર ટૅક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવાની ખાતરી કરવી જોઈએ.

રૉયલ્ટી એગ્રીમેન્ટ, બેંક સ્ટેટમેન્ટ અને ફોર્મ 10CCD નો રેકોર્ડ રાખવાથી ઑડિટના કિસ્સામાં મદદ મળે છે.
આ સામાન્ય ભૂલોને ટાળવાથી લેખકો કલમ 80QQB હેઠળ તેમની ટૅક્સ બચતને મહત્તમ બનાવે છે, જે તેમની કમાણીને કાયદેસર રીતે ઑપ્ટિમાઇઝ અને ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ રાખે છે.
 

નિષ્કર્ષ: શા માટે દરેક લેખક ક્લેઇમ સેક્શન 80QQB?

લેખન માત્ર એક સર્જનાત્મક કાર્ય નથી, તે નાણાંકીય લાભો સાથે માન્ય વ્યવસાય છે. કલમ 80QQB હેઠળ, લેખકો તેમની રોયલ્ટી આવક પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેમની સખત મહેનત અને બૌદ્ધિક સંપત્તિને પુરસ્કૃત કરવામાં આવે છે. જો તમે તમારા પ્રકાશિત કાર્યમાંથી કમાતા લેખક છો, તો આ જોગવાઈને સમજવા અને તેનો ઉપયોગ કરવાથી તમને ટૅક્સ-અનુપાલન કરતી વખતે તમારી કમાણીને મહત્તમ કરવામાં મદદ મળી શકે છે.

ભૂલો ટાળવા માટે, સચોટ ક્લેઇમ માટે ટૅક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લો. સેક્શન 80QQB કપાત સાથે રૉયલ્ટીની કમાણી પર ટૅક્સ લાભો અને સુરક્ષિત ફાઇનાન્શિયલ સ્થિરતાનો લાભ લો.

નોંધ: ટૅક્સ કાયદાઓ બદલાઈ શકે છે. તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલાં હંમેશા ટૅક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લો અથવા ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની નવીનતમ જોગવાઈઓનો સંદર્ભ લો.