કલમ 87A હેઠળ આવકવેરાની છૂટ

પરિચય

કલમ 87A એવા લોકોને મદદ કરે છે જે ચોક્કસ રકમથી ઓછી રકમ બનાવે છે અને તેમને તેમના આવકવેરા બિલ પર ટેક્સ છૂટ આપે છે. આ છૂટ માત્ર નિવાસી વ્યક્તિઓ પર લાગુ છે અને તે કેટલીક શરતોને આધિન છે. વર્ષોથી રિબેટની રકમ અને આવકની થ્રેશહોલ્ડમાં સુધારો કરવામાં આવ્યો છે. જ્યારે કરદાતાઓ સમજે છે કે કલમ 87A કેવી રીતે કામ કરે છે, ત્યારે તેઓ તેમના કરની યોજના બહેતર બનાવી શકે છે અને ઓછા કરની ચુકવણી કરી શકે છે. 

આ બ્લૉગમાં, અમે સેક્શન 87A ની મૂળભૂત બાબતો વિશે વાત કરીશું, જેમાં કોણ તેનો ઉપયોગ કરી શકે છે, છૂટને કેવી રીતે શોધી શકે છે અને તે વિશે કેટલાક સૌથી સામાન્ય પ્રશ્નો શામેલ છે.
 

આવકવેરાની છૂટ શું છે?

આવકવેરાની છૂટ એ એક પ્રકારનું રિફંડ છે જે વ્યક્તિઓને આવકવેરા વિભાગ પાસેથી પ્રાપ્ત થઈ શકે છે જો તેઓએ નાણાંકીય વર્ષમાં સરકારને દેય કરતાં વધુ કર ચૂકવ્યા હોય. મૂળભૂત રીતે, લોકો માટે સરકાર પાસેથી ચૂકવેલ અતિરિક્ત કર રકમ મેળવવાનો એક માર્ગ છે. 

જો કે, યાદ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે દરેક વ્યક્તિ કર છૂટ માટે પાત્ર નથી અને તેને પ્રાપ્ત કરવા માટે ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓ પૂરી કરવી જરૂરી છે. પાત્ર બનવા માટે, લોકોએ સચોટ રીતે શોધવું જોઈએ કે તેઓ કેટલો કર આપે છે અને ચોક્કસ તારીખ સુધી તેમના આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરે છે. આમ કરીને, તેઓ રિફંડના રૂપમાં સરકાર તરફથી છૂટ અને કેટલીક નાણાંકીય રાહત મેળવી શકે છે.
 

આવકવેરાની છૂટ u/s 87A શું છે?

આવકવેરાની છૂટ u/s 87A આવકવેરા અધિનિયમનો એક વિશેષ ભાગ છે જે વ્યક્તિગત કરદાતાઓને કર વિરામ આપે છે જેની કુલ કરપાત્ર આવક આપેલ નાણાંકીય વર્ષ માટે ₹5,000,000 કરતાં ઓછી છે. જે લોકો પાત્ર છે તેઓ આ છૂટ માટે અરજી કરી શકે છે, અને છૂટની રકમની ગણતરી વ્યક્તિની કર જવાબદારીની ટકાવારી તરીકે કરવામાં આવે છે. 

પરંતુ એ જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે કે જો કોઈ વ્યક્તિની કુલ કરપાત્ર આવક ₹500,000 કરતાં વધુ હોય, તો તેઓ કલમ 87A કર લાભનો ઉપયોગ કરી શકશે નહીં. અન્ય શબ્દોમાં, આ છૂટ માત્ર કરદાતાઓ પર લાગુ પડે છે જેમની કુલ કરપાત્ર આવક સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત મર્યાદાથી ઓછી છે, અને તે આ લોકોને તેમના કર પર ઘણા પૈસા બચાવે છે.
 

સેક્શન 87A ક્યારે રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું?

કલમ 87એ 2013 ના આવકવેરા અધિનિયમમાં રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. આ નિયમનની સ્થાપના તે લોકોને કર રાહત પ્રદાન કરવા માટે કરવામાં આવી હતી જેની આવક ચોક્કસ થ્રેશહોલ્ડથી નીચે આવે છે. પ્રારંભ થયા પછી, સેક્શન 87A ના નાણાંકીય વર્ષ 2019–20 થી શરૂ થતી નવીનતમ જોગવાઈઓ સાથે ઘણા અપડેટ્સ કરાવ્યા છે. 

સેક્શન 87A- પછી અને હવે

2013 માં તેની શરૂઆતથી આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 87A માં ઘણા સુધારાઓ કરવામાં આવી છે. આવકવેરાની છૂટ કે આ કલમ વધી ગઈ છે, જે સૌથી મહત્વપૂર્ણ ફેરફારોમાંથી એક છે. કલમ 87A 2019-2020 નાણાંકીય વર્ષ માટે ₹5 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક ધરાવતા લોકોને ₹12,500 ની કર ક્રેડિટ પ્રદાન કરે છે. 

આ પાછલા નાણાંકીય વર્ષ 2018-2019 કરતાં એક મોટો વધારો છે, જ્યારે મહત્તમ કર રિફંડ માત્ર રૂ. 2,500 હતો. આનો અર્થ એ છે કે કુલ કરપાત્ર આવક ₹3.5 લાખથી વધુ અને ₹2,500 કરતાં વધુનું કર બિલ ધરાવતા લોકો કલમ 87A's કર રાહતનો લાભ લઈ શકતા નથી. 
 

સેક્શન 87A હેઠળ ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

કલમ 87A હેઠળ ટૅક્સ છૂટ માટે પાત્ર બનવા માટે તમારે માત્ર થોડા સરળ પગલાંઓને અનુસરવાની જરૂર છે.

● પ્રથમ, તમારે પાછલા નાણાંકીય વર્ષ માટે તમારી કુલ આવકની ગણતરી કરવી પડશે.
● આગળ, તમે ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ માટે ક્લેઇમ કરેલ કોઈપણ ટૅક્સ કપાતને ઘટાડો. આ તમને નાણાંકીય વર્ષ માટે તમારી કરપાત્ર આવક આપશે.
● તેના પછી, સેસની રકમ વગર તમારી કુલ કુલ આવકના આધારે તમે કેટલો કુલ કર ચૂકવો છો તે જાણો.
● ત્યારબાદ, તમે સેસની રકમ પહેલાં તમારી કુલ ટૅક્સ જવાબદારી પર 87A છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકો છો અને તમારી નેટ ટૅક્સ જવાબદારી પર પહોંચી શકો છો.
● એકવાર તમે આ કામ પૂર્ણ કર્યા પછી, તમે ટૅક્સ રિબેટ મેળવવા અને તમારા ટૅક્સ બિલને ઘટાડવા માટે સેક્શન 87A નો ઉપયોગ કરી શકો છો.
 

નાણાંકીય વર્ષ 2021-22 AY (2022-23) માટે 87A હેઠળ છૂટ

કલમ 87A આવકવેરાની છૂટ 2021–2022 અને 2022–2023 નાણાંકીય વર્ષો માટે સમાન છે કારણ કે તે નાણાંકીય વર્ષો 2020–2021 અને 2021–2022 માટે હતું. 3.5 લાખ સુધીની કુલ કરપાત્ર આવક ધરાવતા નિવાસી વ્યક્તિ 2,500 રૂપિયા અથવા દેય કરની રકમના કર રિફંડ માટે પાત્ર બની શકે છે.

નાણાંકીય વર્ષ 2020-21 અને નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 માટે 87A હેઠળ આવકવેરાની છૂટનો દાવો કરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ

1961 ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 87A હેઠળ રિફંડ માટે ક્લેઇમ કરવા માટે નીચેની જરૂરિયાતો છે:

1. કર જવાબદારીની ગણતરી

87A છૂટ માત્ર પ્રથમ, પ્રી-હેલ્થ અને શિક્ષણ-સમાપ્તિ કર બિલ પર લાગુ પડે છે. એટલે, 4% સરચાર્જ સામેલ થાય તે પહેલાં માત્ર ટૅક્સની દેય રકમ પર ઘટાડો લાગુ કરવામાં આવશે.

2. રહેણાંકની સ્થિતિ

માત્ર દેશમાં રહેલા લોકો જ સેક્શન 87A ની છૂટનો લાભ લેવામાં સક્ષમ હશે. બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓ અથવા એચયુએફ (હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર) આ વિભાગ હેઠળ છૂટનો દાવો કરી શકતા નથી.

3. ઉંમરના માપદંડ

સેક્શન 87એ છૂટ તમામ લાયકાત ધરાવતા નિવાસીઓ તેમજ વરિષ્ઠ લોકો (60–80 વર્ષની ઉંમરના લોકો) માટે ઉપલબ્ધ છે. તેમ છતાં, 87A રિબેટ તે લોકો માટે ઉપલબ્ધ નથી જેઓ 80 અથવા તેનાથી વધુ છે.

4. મહત્તમ રિબેટ રકમ

તમે જેટલી વધુ 87 એક છૂટથી પરત મેળવી શકો છો તે રૂ. 12,500 છે, જે કલમ 87 એ દ્વારા નિર્ધારિત મર્યાદા છે, અથવા સેસ પહેલાં તમને કુલ કરની રકમ, બેમાંથી જે ઓછી હોય તે. તેથી, જો તમામ કપાત અને મુક્તિ પછી તમારી કુલ કર જવાબદારી ₹7,000 છે, તો તમે માત્ર ₹7,000 ની છૂટ માટે પાત્ર રહેશો, ₹12,500 નહીં.

5. છૂટની લાગુ

વર્તમાન અને આગામી આવકવેરા સિસ્ટમ્સ બંને કલમ 87A ની છૂટ સાથે સુસંગત રહેશે. તેથી, સેક્શન 87A રિફંડ 2019-20 અને 2020-21 નાણાંકીય વર્ષો બંને માટે ઉપલબ્ધ છે.

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિ માટે કલમ 87A હેઠળ છૂટની ગણતરીનું ઉદાહરણ

વર્તમાન નાણાંકીય વર્ષ (2019-20) માટે ભારતમાં સ્ટાન્ડર્ડ કરદાતા માટે રિફંડ શોધવા માટે કલમ 87A નો ઉપયોગ કેવી રીતે કરી શકાય છે તે જોવા માટે નીચેના ઉદાહરણ પર એક નજર નાખો.

પાછલા નાણાંકીય વર્ષો માટે u/s 87A ની છૂટ

સરકારે નાણાંકીય વર્ષ 2013–14 માટે કલમ 87A ની જાહેરાત કરી છે. આ વિભાગ હેઠળ મંજૂર મહત્તમ છૂટની રકમમાં નીચે મુજબ સુધારો કરવામાં આવ્યો છે:

આવકવેરાની છૂટની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

કરદાતાઓએ પહેલેથી જ પસાર થયેલ નાણાંકીય વર્ષો માટે કલમ 87A હેઠળ છૂટ મેળવવા માટે નીચેનું કાર્ય કરવું જરૂરી છે:

1. પ્રથમ, પગાર, ઘરનું ભાડું, મૂડી લાભ અને અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક જેવા તમામ સ્રોતોમાંથી આવક ઉમેરીને કુલ આવકની ગણતરી કરો.
2. કુલ આવકની ગણતરી કર્યા પછી, ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક મેળવવા માટે કલમ 80 હેઠળ કપાત લાગુ કરો. કલમ 80C, કલમ 80D અને કલમ 80G જેવી કપાતનો ખર્ચના પ્રકારના આધારે દાવો કરી શકાય છે.
3. એકવાર ચોખ્ખી કરપાત્ર આવકની ગણતરી થયા પછી, ચેક કરો કે આવક સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે મંજૂર મહત્તમ મર્યાદા અથવા તેનાથી ઓછી છે કે નહીં. જો ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક મહત્તમ મર્યાદા કરતાં ઓછી અથવા સમાન હોય, તો કરદાતા કલમ 87A હેઠળ છૂટનો દાવો કરવા માટે પાત્ર છે.
 

કલમ 87A વિશે ધ્યાનમાં લેવાની ત્રણ વસ્તુઓ

કલમ 87A હેઠળ કર છૂટનો દાવો કરતા પહેલાં ધ્યાનમાં લેવાની ત્રણ બાબતો છે.  

● સૌ પ્રથમ, છૂટ માત્ર ભારતમાં રહેલા લોકો માટે છે. અનિવાસી ભારતીયો (એનઆરઆઈ) તેનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી.
● બીજું, તે કોર્પોરેશન, ફર્મ અથવા HUF પર લાગુ પડતું નથી.
● છેલ્લે, જ્યારે વરિષ્ઠ નાગરિકો (60 થી 80 વય હોય) આ કર છૂટનો લાભ લઈ શકે છે, ત્યારે સુપર સિનિયર સિટીઝન (80 અને તેનાથી વધુ) છૂટ માટે પાત્ર નથી. આ પરિબળોને કલમ 87A હેઠળ છૂટનો દાવો કરતા પહેલાં ધ્યાનમાં લેવો આવશ્યક છે.