કલમ 87A હેઠળ ઇન્કમ ટૅક્સ છૂટ

આવકવેરા છૂટ શું છે?

સરળ શબ્દોમાં, ટૅક્સ છૂટ એ તમે ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની રકમમાં ઘટાડો છે. તમારા ઇન્કમ સ્લેબના આધારે ગણતરી કરેલ કુલ ટૅક્સ જવાબદારીની ચુકવણી કરવાને બદલે, છૂટ તમને તમારા ટૅક્સમાંથી નિર્દિષ્ટ રકમ ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે, જે તમારે ચૂકવવાની અંતિમ રકમ ઘટાડે છે.

સેક્શન 87A હેઠળ ઇન્કમ ટૅક્સ છૂટ શું છે?

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 87A એ એવા વ્યક્તિઓ માટે ₹ 12,500 સુધીની ટૅક્સ છૂટ પ્રદાન કરે છે જેમની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ₹ 5,00,000 થી વધુ ન હોય. અનિવાર્યપણે, જો તમે માપદંડને પૂર્ણ કરો છો, તો તમે શૂન્ય ટૅક્સ ચૂકવી શકો છો!

આ છૂટ સીધી કુલ ટૅક્સ જવાબદારીમાંથી બાદ કરવામાં આવે છે, જે તેને સરળ લાભ બનાવે છે.

સેક્શન 87A ક્યારે રજૂ કરવામાં આવી હતી?

મધ્યમ-આવક ધરાવતા જૂથો પર કરવેરાનો ભાર હળવો કરવાની પહેલના ભાગરૂપે આ કર છૂટ 2013 ના કેન્દ્રીય બજેટમાં રજૂ કરવામાં આવી હતી. વર્ષોથી, બદલાતી આર્થિક પરિસ્થિતિઓ અને ફુગાવાને અનુરૂપ મર્યાદાઓ અને છૂટની રકમ વિકસિત થઈ છે.

સેક્શન 87A- પછી અને હવે

સેક્શન 87A તેની શરૂઆતથી કેવી રીતે બદલાઈ ગયું છે તે અહીં એક ઝડપી નજર છે:

નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 માટે u/s 87A ની છૂટ

નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 માટે, પાત્રતાના માપદંડમાં કોઈ ફેરફાર નથી:

• ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 અથવા તેનાથી ઓછી હોવી જોઈએ.
• મંજૂર મહત્તમ છૂટ ₹12,500 છે.

આનો અર્થ એ છે કે જો તમારો ગણતરી કરેલ ટૅક્સ ₹12,500 અથવા તેનાથી ઓછો હોય, તો તમે આ છૂટનો ઉપયોગ કરીને તેને સંપૂર્ણપણે દૂર કરી શકો છો. જેમ તમે જોઈ શકો છો, સરકારે આ સેક્શન હેઠળ લાભોમાં ધીમે ધીમે વધારો કર્યો છે, જે તેને કરદાતાઓ માટે વધુ અસરકારક બનાવે છે.

નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 (એવાય 2026-27) માટે સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ

સેક્શન 87A વ્યક્તિગત કરદાતાઓને છૂટ પ્રદાન કરે છે જેમની આવક નિર્દિષ્ટ થ્રેશહોલ્ડથી વધુ નથી.

• નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ: ₹7 લાખ સુધીની ટૅક્સ પાત્ર ઇન્કમ માટે છૂટ લાગુ છે.
• જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ: ₹5 લાખ સુધીની ટૅક્સ પાત્ર આવક માટે છૂટ લાગુ પડે છે.

બંને કિસ્સાઓમાં, પાત્ર કરદાતાઓની ચોખ્ખી કર જવાબદારી શૂન્ય સુધી ઘટાડવામાં આવે છે.

સેક્શન 87A હેઠળ કેટલી છૂટની પરવાનગી છે?

1. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા:

કરપાત્ર આવક ≤ ₹ 7 લાખ: મહત્તમ છૂટ ₹ 25,000 અથવા કુલ કર જવાબદારી, જે ઓછું હોય તે.
₹7 લાખથી થોડી વધુની કરપાત્ર આવક: ₹7 લાખથી વધુની આવક સુધી ટૅક્સ મર્યાદિત.

2. જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા:

કરપાત્ર આવક ≤ ₹ 5 લાખ: મહત્તમ છૂટ ₹ 12,500 અથવા કુલ કર જવાબદારી, જે ઓછું હોય તે.

નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 માટે સેક્શન 87A હેઠળ ઇન્કમ ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ

પાત્રતા આ વર્ષોમાં સુસંગત છે:

• તમે નિવાસી વ્યક્તિ હોવું આવશ્યક છે (કંપનીઓ, પેઢીઓ અથવા એનઆરઆઇ માટે લાગુ નથી).
• તમારી ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 થી વધુ ન હોવી જોઈએ.
• છૂટ માત્ર ગણતરી કરેલ ટૅક્સ રકમ પર લાગુ પડે છે, સેસ અથવા સરચાર્જ પર નહીં.

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિ માટે સેક્શન 87A હેઠળ છૂટની ગણતરીનું ઉદાહરણ

ચાલો આને એક ઉદાહરણ સાથે સમજાવીએ:

રવિ, એક નિવાસી વ્યક્તિ, વાર્ષિક ₹6,50,000 કમાવે છે. 80C હેઠળ ₹1,50,000 ની કપાતનો ક્લેઇમ કર્યા પછી, તેમની કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 છે.

₹5,00,000: પર ટૅક્સ ₹12,500
સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ: ₹ 12,500
ચૂકવવાપાત્ર અંતિમ ટૅક્સ: ₹0

નોંધ કરો કે કેવી રીતે છૂટ તેની કર જવાબદારીને સંપૂર્ણપણે સમાપ્ત કરે છે?

કલમ 87A હેઠળ ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરવાના પગલાં

1. કુલ કુલ આવકની ગણતરી કરો: તમામ આવક સ્રોતોનો સમાવેશ કરો.
2. પાત્ર ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કપાત કરો: પ્રકરણ VI-A હેઠળ (દા.ત., સેક્શન 80C, 80ડી).
3. કરપાત્ર આવક નિર્ધારિત કરો: કપાત પછી, જો તમારી આવક સેક્શન 87A માટે પાત્ર મર્યાદાની અંદર હોય, તો તમે છૂટ માટે પાત્ર છો.
4. આઇટીઆર સચોટ રીતે ફાઇલ કરો: ઇન્કમ, કપાત અને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (આઇટીઆર) માં ક્લેઇમ છૂટ જાહેર કરો.

સેક્શન 87A માટે પાત્રતાના માપદંડ

• નિવાસી વ્યક્તિ હોવા આવશ્યક છે.
• કરપાત્ર આવક:

નાણાંકીય વર્ષ 2024-25: ₹7 લાખ સુધી (નવી વ્યવસ્થા) અથવા ₹5 લાખ (જૂની વ્યવસ્થા).
નાણાંકીય વર્ષ 2022-23: ₹5 લાખ સુધી (બંને વ્યવસ્થાઓ).

• 4% હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ ઉમેરતા પહેલાં છૂટની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

સેક્શન 87A વિશે ધ્યાનમાં લેવા જેવી મહત્વપૂર્ણ બાબતો

તમે ખૂબ ઉત્સાહિત થાઓ તે પહેલાં, આ મુદ્દાઓને ધ્યાનમાં રાખો:

1. રિબેટ રિફંડ નથી: જો તમારી ગણતરી કરેલ ટૅક્સ ₹12,500 કરતાં ઓછો હોય, તો તમે માત્ર તે રકમ સુધી ક્લેઇમ કરી શકો છો. રિફંડ તરીકે કોઈ વધારાની છૂટ આપવામાં આવતી નથી.
2. પાત્રતા આવક-આધારિત છે: માત્ર ₹5,00,000 અથવા તેનાથી ઓછી ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ધરાવતા લોકો જ આ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
3. 60 વર્ષથી વધુના 60: વર્ષથી વધુના વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે નહીં, પરંતુ કલમ 87A થી નહીં, તે ઉચ્ચ મુક્તિ મર્યાદાનો લાભ લઈ શકે છે.
4. બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓ માટે છૂટ લાગુ નથી.
5. તે માત્ર સ્લેબ દરો પર કરપાત્ર સામાન્ય આવક પર લાગુ પડે છે.
6. આ માટે લાગુ નથી લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) સેક્શન 112A અથવા અન્ય વિશિષ્ટ ટૅક્સ દરો હેઠળ.
7. છૂટનો ક્લેઇમ કરવા માટે યોગ્ય ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવાની જરૂર છે.

નિષ્કર્ષ

સેક્શન 87A મધ્યમ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓને નોંધપાત્ર ટૅક્સ રાહત પ્રદાન કરે છે, આર્થિક સ્થિરતા સુનિશ્ચિત કરે છે અને અનુપાલનને પ્રોત્સાહિત કરે છે. જ્યારે નવી વ્યવસ્થા ઉચ્ચ છૂટની થ્રેશહોલ્ડ ઑફર કરે છે, ત્યારે જૂની વ્યવસ્થા મહત્તમ કપાત માટે લાભદાયી રહે છે.

સમજદારીપૂર્વક પ્લાન કરો, યોગ્ય વ્યવસ્થા પસંદ કરો અને સેક્શન 87A હેઠળ મહત્તમ લાભો માટે તમારા ટૅક્સને સચોટ રીતે ફાઇલ કરો!