જૂના કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવી કર વ્યવસ્થા

કેન્દ્રીય બજેટ 2025 એ ભારતના ઇન્કમ ટૅક્સ માળખામાં નોંધપાત્ર ફેરફારો રજૂ કર્યા છે, જેનો હેતુ કરવેરાને સરળ બનાવવાનો અને કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરવાનો છે. સુધારેલા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સાથે, કરદાતાઓને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વચ્ચે પસંદ કરવાના ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ નિર્ણયનો સામનો કરવો પડે છે. આ માર્ગદર્શિકા તમને માહિતગાર પસંદગી કરવામાં મદદ કરવા માટે વિગતવાર તુલના પ્રદાન કરે છે.

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાને સમજવું

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા ભારતમાં પરંપરાગત ટૅક્સ પ્રણાલી છે, જેની વિશેષતા છે:

• બહુવિધ ટૅક્સ સ્લેબ: આવકના સ્તરના આધારે પ્રગતિશીલ ટૅક્સ દરો.
• કપાત અને છૂટ: કરદાતાઓ વિવિધ કપાત અને છૂટ દ્વારા કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે.

મુખ્ય સુવિધાઓ:

• સેક્શન 80C કપાત: પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF), એમ્પ્લોયી પ્રોવિડન્ટ ફંડ (EPF), નેશનલ સેવિંગ સર્ટિફિકેટ (NSC) અને લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ જેવા સાધનોમાં રોકાણ માટે ₹1.5 લાખ સુધી.
• હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ): ભાડાની ચુકવણી કરનાર પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે છૂટ.
• સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: પગારદાર કરદાતાઓ માટે ₹ 50,000.
• અન્ય કપાત: 80D (મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ), 80E (એજ્યુકેશન લોન વ્યાજ), અને 24(b) (હોમ લોન વ્યાજ) જેવા સેક્શન હેઠળ.

ફાયદા:

• ટૅક્સ બચત: વિવિધ કપાત અને છૂટ દ્વારા.
• બચત અને રોકાણોને પ્રોત્સાહિત કરે છે: ચોક્કસ નાણાંકીય સાધનો પર ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરીને.

નુકસાન:

• જટિલતા: વિવિધ જોગવાઈઓની સાવચેતીપૂર્વક રેકોર્ડ-રાખવાની અને સમજણની જરૂર છે.
• મર્યાદિત સુગમતા: કર લાભો ચોક્કસ રોકાણો અને ખર્ચ સાથે જોડાયેલા છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાની શોધ

કેન્દ્રીય બજેટ 2020 માં રજૂ કરવામાં આવેલ, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાનો હેતુ ટૅક્સને સરળ બનાવવાનો છે:

• ઓછા ટૅક્સ દરો: આવક સ્લેબમાં ઘટાડેલા દરો.
• કોઈ કપાત અથવા છૂટ નથી: ચોક્કસ સાધનોમાં ડૉક્યૂમેન્ટેશન અને રોકાણની જરૂરિયાતને દૂર કરે છે.

બજેટ 2025 પછીની મુખ્ય વિશેષતાઓ:

સુધારેલ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ:

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ₹75,000 સુધી વધારવામાં આવી છે.

ફાયદા:

• સરળતા: રોકાણના પુરાવાઓની જરૂર વગર સરળ માળખું.
• તાત્કાલિક કર રાહત: ફરજિયાત રોકાણો વગર ઓછા કર દરો.
• ₹12 લાખ સુધી કોઈ ટૅક્સ નથી: ₹12,00,000 સુધીની કમાયેલ આવકમાં ઝીરો ટૅક્સ લાયેબિલિટી હશે. 

નુકસાન:

• રોકાણો પર કોઈ ટૅક્સ લાભો નથી: 80C, 80D જેવી સેક્શન હેઠળ કપાત ઉપલબ્ધ નથી.
• સંભવિત ઉચ્ચ ટૅક્સ જવાબદારી: જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ નોંધપાત્ર કપાત ધરાવતા લોકો માટે.

તુલનાત્મક વિશ્લેષણ: જૂની વિરુદ્ધ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા

તમને કઈ વ્યવસ્થા શ્રેષ્ઠ રીતે અનુકૂળ છે તે નક્કી કરવા માટે, નીચેની પરિસ્થિતિઓને ધ્યાનમાં લો:

1. ન્યૂનતમ રોકાણ અને કપાત સાથે કરદાતા

• આવક: ₹ 10,00,000
• કપાત: ₹ 50,000 (સ્ટાન્ડર્ડ કપાત)

જૂના કર વ્યવસ્થા:

• કરપાત્ર આવક: ₹ 9,50,000
• ટેક્સની ગણતરી:
  • ₹2,50,000: સુધી શૂન્ય
  • ₹2,50,001 થી ₹5,00,000: 5% = ₹12,500
  • ₹5,00,001 થી ₹10,00,000: 20% = ₹90,000
• કુલ ટૅક્સ: ₹ 1,02,500

નવી કર વ્યવસ્થા:

• કરપાત્ર આવક: ₹ 9,25,000 (₹ 75,000 સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પછી)
• ટેક્સની ગણતરી:
  • ₹4,00,000: સુધી શૂન્ય
  • ₹4,00,001 થી ₹8,00,000: 5% = ₹20,000
  • ₹8,00,001 થી ₹9,25,000: 10% = ₹12,500
• કુલ ટૅક્સ: ₹ 32,500

નિષ્કર્ષ: આ પરિસ્થિતિમાં, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ₹70,000 ની ટૅક્સ બચત પ્રદાન કરે છે.

2. નોંધપાત્ર રોકાણ અને કપાત સાથે કરદાતા

• આવક: ₹ 15,00,000
• કપાત: ₹2,50,000 (સેક્શન 80C હેઠળ ₹1,50,000 સહિત, ₹50,000 સ્ટાન્ડર્ડ કપાત, સેક્શન 80D હેઠળ ₹50,000)

જૂના કર વ્યવસ્થા:

• કરપાત્ર આવક: ₹ 12,50,000
• ટેક્સની ગણતરી:
  • ₹2,50,000: સુધી શૂન્ય
  • ₹2,50,001 થી ₹5,00,000: 5% = ₹12,500
  • ₹5,00,001 થી ₹10,00,000: 20% = ₹1,00,000
  • ₹10,00,001 થી ₹12,50,000: 30% = ₹75,000
• કુલ ટૅક્સ: ₹ 1,87,500

નવી કર વ્યવસ્થા:

• કરપાત્ર આવક: ₹ 14,25,000 (₹ 75,000 સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પછી)
• ટેક્સની ગણતરી:
  • ₹4,00,000: સુધી શૂન્ય
  • ₹4,00,001 થી ₹8,00,000: 5% = ₹20,000
  • ₹8,00,001 થી ₹12,00,000: 10% = ₹40,000
  • ₹12,00,001 થી ₹14,25,000: 15% = ₹33,750
• કુલ ટૅક્સ: ₹ 93,750

નિષ્કર્ષ: આ કિસ્સામાં, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં ₹93,750 ની ટૅક્સ બચત થાય છે.

બે વ્યવસ્થાઓ વચ્ચે પસંદ કરતી વખતે ધ્યાનમાં લેવાના પરિબળો

1. ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આદતો: જો તમે નિયમિતપણે ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરો છો, તો જૂની વ્યવસ્થા વધુ લાભદાયી હોઈ શકે છે.
2. લોનની ચુકવણી: હોમ લોનની વ્યાજ કપાત માત્ર જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ છે.
3. સરળ પસંદગી: જો તમે બહુવિધ રોકાણોને ટ્રૅક કર્યા વિના ઝંઝટ-મુક્ત પ્રક્રિયા પસંદ કરો છો, તો નવી વ્યવસ્થા સરળતા પ્રદાન કરે છે.
4. આવકનું સ્તર: ઓછી કપાત સાથે ઉચ્ચ આવક કમાતાઓને નવી વ્યવસ્થાના ઓછા ટૅક્સ દરોથી વધુ લાભ મળી શકે છે.

તમારે કઈ ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવી જોઈએ: જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા અથવા નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા?

જો તમે ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ભારે ઇન્વેસ્ટ કરો છો અને એકથી વધુ કપાતનો ક્લેઇમ કરો છો, તો જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હજુ પણ તમારા માટે લાભદાયી હોઈ શકે છે.
જો તમે ઓછા ટૅક્સ દરો સાથે સરળ ટૅક્સ ગણતરીઓ પસંદ કરો છો અને કપાતને ટ્રૅક કરવાની કોઈ જરૂર નથી, તો નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વધુ સારી પસંદગી છે.

મધ્યમ આવક અને મર્યાદિત કપાતવાળા પગારદાર કર્મચારીઓને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વધુ લાભદાયી મળી શકે છે.

નોંધપાત્ર હોમ લોન વ્યાજ ચુકવણી અથવા મોટા ટૅક્સ-બચત રોકાણો સાથે ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા કમાણીકર્તાઓ હજુ પણ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાથી લાભ મેળવી શકે છે.

તારણ

સરકાર દ્વારા નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ડિફૉલ્ટ તરીકે સેટ કરવા સાથે, તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલાં તમારી ફાઇનાન્શિયલ પરિસ્થિતિનું મૂલ્યાંકન કરવું આવશ્યક છે. ટૅક્સ કૅલ્ક્યૂલેટરનો ઉપયોગ કરો, તમારી ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આદતોનું મૂલ્યાંકન કરો અને જો જરૂર પડે તો ટૅક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લો.

આખરે, જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વચ્ચે પસંદગી કરવી એ તેના આધારે હોવી જોઈએ કે જે મહત્તમ ટૅક્સ બચત પ્રદાન કરે છે અને તમારા ફાઇનાન્શિયલ લક્ષ્યો સાથે સંરેખિત કરે છે.