ટીડીએસ અને ટીસીએસ વચ્ચેનો તફાવત

પરિચય

ભારતીય કર પ્રણાલીમાં અસંખ્ય પરિબળો શામેલ છે, આવકવેરા અધિનિયમ 1961 વિવિધ શબ્દાવલી દ્વારા આ પરિબળોને વ્યાખ્યાયિત કરે છે. ટેક્સ સિસ્ટમમાં કેટલાક પરિબળોને વ્યાખ્યાયિત કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતી બે સૌથી સામાન્ય શરતો ટીડીએસ અને ટીસીએસ છે. જો કે, એવા સમય છે જ્યારે લોકો પરસ્પર બન્ને શરતોનો ઉપયોગ કરે છે, જે કર ચૂકવતી વખતે બંને શરતોની લાગુ પડવા વિશે અન્ય કરદાતાઓને ભ્રમિત કરે છે. 

જો તમે ભારતીય કરદાતા છો અથવા કર સ્લેબ હેઠળ આવવા માટે તમારી પગારમાં વધારો કર્યો છે, તો આવકવેરા કાયદા સાથે અસરકારક અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે TDS અને TCS વચ્ચેના તફાવતને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.
 

TDS શું છે?

ટીડીએસ અને ટીસીએસની સમજણમાં ટીડીએસની મૂળભૂત વ્યાખ્યાનો સમાવેશ થાય છે. સ્ત્રોત પર કપાત કર એ એક પરોક્ષ કર છે જે સરકાર કરદાતાઓની આવક મેળવતા જ કરદાતાઓની આવકથી સીધી જ વસૂલ કરે છે અને એકત્રિત કરે છે. સામાન્ય રીતે, કર્મચારી જેવી વ્યક્તિ, ભારત સરકાર દ્વારા વ્યાખ્યાયિત ટીડીએસની કપાત કરે છે અને, કર્મચારીની ચુકવણી કરતી વખતે, આવકવેરા પ્રાધિકરણ સાથેની રકમ જમા કરે છે. કલમ 194Q મુજબ, ભારત સરકારને કપાતકારને ચૂકવણીમાંથી અમુક ચોક્કસ ટકાવારીની કપાત કરવાની જરૂર છે અને તેને ચોક્કસ સમયસીમાની અંદર સરકાર સાથે જમા કરવાની જરૂર છે. કપાતકાર ફોર્મ 26AS અથવા કપાતકર્તા દ્વારા જારી કરેલ TDS સર્ટિફિકેટના આધારે તેમના આવકવેરા રિટર્ન ભરતી વખતે કપાત કરેલ TDS માટે ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. 

ટીડીએસ આવકવેરા અધિનિયમ દ્વારા નિર્દિષ્ટ પગાર, વ્યાજ, ભાડું, વ્યાવસાયિક ફી અને અન્ય ચુકવણી જેવી ચુકવણીના પ્રકારો પર લાગુ પડે છે. ટીડીએસનો દર ચુકવણી અને કપાત કરનારની સ્થિતિના આધારે અલગ હોય છે. ટીડીએસ ટેક્સનો નિયમિત સંગ્રહ સુનિશ્ચિત કરે છે અને સરકાર પરના ભારને ઘટાડે છે. તે કરમાં બચતને રોકવામાં પણ મદદ કરે છે અને કરની સમયસર ચુકવણીને પ્રોત્સાહિત કરે છે. જે વ્યક્તિઓ રોકાણ અને આવકના પુરાવાઓ તેમના નિયોક્તાઓને વ્યાખ્યાયિત કરવા માટે કરે છે કે તેઓ કોઈપણ આવકવેરા સ્લેબ હેઠળ આવતા નથી તેઓ કોઈપણ ટીડીએસ ચૂકવવા માટે જવાબદાર નથી. 

ટીસીએસ શું છે?

ટીડીએસની મૂળભૂત વ્યાખ્યાને સમજી લીધી હોવાથી, ટીડીએસ વર્સેસ ટીસીએસને સમજવામાં સામેલ આગામી પગલું ટીસીએસની મૂળભૂત વ્યાખ્યા શીખવાનું છે. સ્રોત પર એકત્રિત કર (ટીસીએસ) એ ગ્રાહકોને ઉત્પાદનો વેચતા વિક્રેતાઓ પર ભારત સરકાર દ્વારા લાગુ કરવામાં આવતો પરોક્ષ કર છે. અહીં, વિક્રેતા ચોક્કસ નિર્દિષ્ટ માલ અને સેવાઓના વેચાણ સમયે ખરીદદાર પાસેથી ટીસીએસ એકત્રિત કરે છે. ભારત સરકારને વિક્રેતાની જરૂર છે, જે નિર્દિષ્ટ સમયસીમાની અંદર સરકાર સાથે એકત્રિત કર જમા કરવા માટે ટીસીએસ એકત્રિત કરી રહ્યા છે. ખરીદનાર તેમના આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરતી વખતે ચૂકવેલ ટીસીએસ માટે ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે.

ટીસીએસ વિવિધ માલ અને સેવાઓ જેમ કે દારૂનું મદ્ય, તેન્દુ પત્તા, વન પટ્ટા, સ્ક્રેપ, મિનરલ્સ વગેરે પર લાગુ પડે છે. ટીસીએસનો દર માલ અને સેવાઓની પ્રકૃતિના આધારે અલગ હોય છે. આવકવેરા વિભાગે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 206C હેઠળ ટીસીએસ લાગુ થતી વસ્તુઓને સૂચિબદ્ધ કર્યા છે. જો કે, ટીડીએસ અને ટીસીએસને સમજવામાં અન્ય પરિબળ શામેલ છે. જો ખરીદદાર લેખકને લેખિતમાં એક ઘોષણા આપે છે, તો તે વિગતવાર માટે જવાબદાર નથી કે ખરીદદાર નફા પર વધુ વેપાર માટે નહીં, પ્રક્રિયા, ઉત્પાદન અથવા વસ્તુઓ ઉત્પાદન માટે માલનો ઉપયોગ કરશે.

ટીડીએસ અને ટીસીએસનું ઉદાહરણ

ટીડીએસ અને ટીસીએસ અથવા ટીડીએસ વર્સેસ ટીસીએસ વચ્ચેનો તફાવત એક ઉદાહરણ દ્વારા વધુ સારી રીતે સમજવામાં આવે છે જે ટીડીએસ અને ટીસીએસની લાગુ પડવાની વિગતવાર સમજાવશે. જો કે, જેના પર ટીડીએસ અને ટીસીએસ લાગુ પડે છે તેની અસંખ્ય રસીદ અને ચુકવણીઓ હોવાથી, ઉદાહરણ વધુ સારી સમજણ માટે ચોક્કસ ચુકવણી પસંદ કરશે. 

TDS અને TCS: TDS ઉદાહરણ: જો કંપની, PQR Limited એ કંપનીના નામમાં એક સ્થાવર પ્રોપર્ટી ખરીદી છે જે ₹80,00,000 છે, જે TDS માટે પરવાનગી આપેલી ₹50,00,000 ની મર્યાદા કરતાં વધુ છે. ₹ 80,00,000 ₹ 50,00,000 ની થ્રેશોલ્ડ મર્યાદા ઉપર ₹ 30,00,000 હોવાથી, કંપની ₹ 50,00,000 થી 1% કાપવા માટે જવાબદાર છે. અહીં ટીડીએસની રકમ ₹50,000 હશે, અને કંપની તેને ₹50,00,000 થી કાપશે અને વિક્રેતાને ₹4,95,00,000 ચૂકવશે. 

હવે, સ્થાવર પ્રોપર્ટીના વિક્રેતા ₹50,00,000 પર પ્રોપર્ટી વેચવાથી કમાણી બતાવશે, જેમાંથી ખરીદદારે પહેલેથી જ ₹50,000 કાપવામાં આવી છે અને ટૅક્સ લાયબિલિટી ક્રેડિટ તરીકે ₹50,000 મેળવવા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરશે. 

TDS અને TCS: TCS ઉદાહરણ: ધારો કે કોઈ વ્યક્તિ વિક્રેતા પાસેથી ₹10,000 ના મૂલ્યના લકડાની ખરીદી કરે છે. ટિમ્બર વુડની ખરીદી પર ટીસીએસનો દર 2.5% છે. આ કિસ્સામાં, વિક્રેતા ખરીદી મૂલ્યના 2.5% ના દરે ખરીદદાર પાસેથી ટીસીએસ એકત્રિત કરશે, જે રૂ. 250 (રૂ. 10,000 નું 2.5%) છે. અહીં, ખરીદદારે ₹ 10,000 + ₹ 250 = ₹ 10,250 ની ચુકવણી કરવી પડશે. ત્યારબાદ વિક્રેતા આ ટીસીએસ રકમ સરકાર સાથે ₹ 250 જમા કરશે. 

હવે, ટિમ્બર વુડના ખરીદદાર ટૅક્સ લાયબિલિટી ક્રેડિટ તરીકે ટીસીએસ તરીકે ₹250 મેળવવા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે કુલ ખર્ચ તરીકે ₹10,250 બતાવશે. 
 

ટીડીએસ અને ટીસીએસની તુલના

કારણ કે તમે કરની જવાબદારી હેઠળ આવી શકો છો, તેથી ટીડીએસ અને ટીસીએસ તફાવતો વિશે શીખવું મહત્વપૂર્ણ છે. ટીડીએસ ટીસીએસ તફાવતોની વધુ સારી સમજણ માટે અહીં એક વિગતવાર ટેબલ છે: 

ટીડીએસ અને ટીસીએસ જમા કરવામાં નિષ્ફળતાની અસરો

અહીં ભારતમાં ટીડીએસ (સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ કર) અને ટીસીએસ (સ્રોત પર એકત્રિત કરવામાં આવેલ કર) જમા કરવામાં નિષ્ફળ થવાના અસરો પર કેટલાક સંભવિત બુલેટ બિંદુઓ છે:

● દંડ: નિર્ધારિત નિયત તારીખોમાં TDS અને TCS જમા કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ દંડ લાગે છે. ટીડીએસની વિલંબ થાપણ માટેનો દંડ દર મહિને 1.5% થી 1.0% સુધી હોઈ શકે છે, જ્યારે ટીસીએસની વિલંબ થાપણ માટેનો દંડ દર મહિને 1% છે.

● વ્યાજ: દંડ ઉપરાંત, સરકાર ટીડીએસ અને ટીસીએસની વિલંબ થાપણો પર વ્યાજ વસૂલ કરી શકે છે. વ્યાજ દર સામાન્ય રીતે ટીડીએસ અને ટીસીએસ બંને માટે દર મહિને 1.5% અથવા મહિનાનો ભાગ હોય છે.

● અનુપાલન ભાર: ટીડીએસ અને ટીસીએસની વિલંબિત થાપણથી અનુપાલન ભાર વધી શકે છે, કારણ કે કરદાતાઓએ સુધારેલ ટીડીએસ/ટીસીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડી શકે છે અને મૂળ રિટર્નમાં કરેલી ભૂલોને સુધારવી પડી શકે છે. 

● નકારાત્મક ક્રેડિટ રેટિંગ: મોડી ટીડીએસ અને ટીસીએસ ડિપોઝિટ કરદાતાઓની ક્રેડિટ રેટિંગને પ્રતિકૂળ અસર કરી શકે છે, ખાસ કરીને જો તે રિકરિંગ સમસ્યા બની જાય તો. નકારાત્મક/ઓછી ક્રેડિટ રેટિંગ બિઝનેસ માટે બેંકો અને અન્ય ફાઇનાન્શિયલ સંસ્થાઓ પાસેથી લોન અને ક્રેડિટ સુવિધાઓ મેળવવાનું મુશ્કેલ બનાવી શકે છે.

● કાનૂની અસરો: ટીડીએસ અને ટીસીએસ જોગવાઈઓનું પાલન ન કરવાથી કાનૂની અસરો થઈ શકે છે, જેમાં 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ ફરિયાદ સહિત કાયદાકીય અસરો થઈ શકે છે. ફરિયાદને કારણે ત્રણ થી સાત વર્ષ સુધીની જેલ અને ભારે દંડ થઈ શકે છે.

તારણ

દરેક દેશના નાગરિકો તેમના દેશની સરકાર પર આધાર રાખે છે જેથી તેઓ સુનિશ્ચિત કરી શકે કે દેશની અર્થવ્યવસ્થા અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર હંમેશા તેમના જીવનધોરણને જાળવી રાખવા માટે આરામદાયક સ્થિતિમાં હોય. સરકારોને દેશ વિકસાવવા અને આર્થિક પરિબળોને સૌથી સકારાત્મક રીતે જાળવવા માટે દર વર્ષે ઉચ્ચ મૂડી રકમ સુનિશ્ચિત કરવી પડશે. જોકે સરકાર પાસે અસંખ્ય ક્ષેત્રો છે, જેમ કે રેલવે, તેમના નિયંત્રણ હેઠળ, અન્ય પીએસયુ સાથે, પણ તેમને દેશના સ્વસ્થ વિકાસ માટે સંસાધનોની જરૂર છે. ભારત સરકાર આવકવેરા, પ્રત્યક્ષ કર અને પરોક્ષ કર વસૂલ કરીને ભારતીય નાગરિકો પાસેથી આ ભંડોળ એકત્રિત કરે છે. 

નાગરિકો તેમની તમામ વાર્ષિક આવક પર આવકવેરા ચૂકવે છે અને સીધા સરકારને કર ચૂકવે છે, જ્યારે વિક્રેતાઓએ સરકારને પરોક્ષ કર ચૂકવવો પડશે. આવકવેરા દાખલ કરવું જરૂરી હોવાથી, ભારતીય કર કાયદાઓનું પાલન કરવા માટે ટીડીએસ અને ટીસીએસને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. હવે જ્યારે તમે TDS અને TCS વચ્ચેના તફાવતને સમજો છો, ત્યારે તમે તમારા ટૅક્સને અસરકારક રીતે ફાઇલ કરી શકો છો.