TDS શું છે?

ટીડીએસ, અથવા સ્રોત પર કપાત થયેલ કર, આવકના સ્રોતોમાંથી સીધા કર એકત્રિત કરવાની સરકારી પ્રક્રિયા છે. ચુકવણીકર્તાઓ ચુકવણીઓથી પ્રાપ્તકર્તાઓને કરની ચોક્કસ ટકાવારીની કપાત કરે છે, જે તેને સરકારને મોકલે છે. તે પગાર, વ્યાજ, ભાડું અને કમિશન જેવી વિવિધ આવક શ્રેણીઓ પર લાગુ પડે છે, જેનો હેતુ કરમાં ઘટાડો અટકાવવાનો છે. ભારતમાં ચુકવણીકર્તાઓ અને પ્રાપ્તકર્તાઓ બંને માટે TDS સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. કપાત અને ડિપોઝિટ માટે જવાબદાર કપાતકારો, કર વિભાગ દ્વારા નિર્ધારિત દરોને અનુસરે છે. ચુકવણીની પદ્ધતિને ધ્યાનમાં લીધા વિના TDS કાપવામાં આવે છે અને તે કપાતકર્તા અને કપાત બંને માટે PAN સાથે લિંક કરેલ છે.

સ્રોત પર કપાત કરેલ ટેક્સ વિશે બધું (ટીડીએસ)

સ્રોત પર કર કપાત (TDS) શું છે?

જ્યારે ચુકવણીના સમયે ભાડું, કમિશન અથવા પગાર જેવી નિર્દિષ્ટ ચુકવણીમાંથી આવકવેરાની કપાત કરવામાં આવે છે ત્યારે સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ ટીડીએસનો અર્થ અથવા કર છે. તે ચુકવણીકર્તા દ્વારા ઍડવાન્સ ટૅક્સ કપાતની ખાતરી કરે છે, જે ઝંઝટના પ્રાપ્તકર્તાને રાહત આપે છે.

પ્રાપ્તકર્તાને TDS કપાત પછી ચોખ્ખી રકમ પ્રાપ્ત થાય છે, જે પછી તેમની આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે. TDS "તમારી કમાણી મુજબ ચુકવણી કરો" સિદ્ધાંત પર કાર્ય કરે છે, ચુકવણીકર્તા ટકાવારી કપાત કરે છે અને તેને સરકારને મોકલે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ABC પ્રાઇવેટ લિમિટેડ 10% TDS કાપશે (₹. 10,000) ₹1,00,000 થી RTC પ્રાઇવેટ લિમિટેડની ચુકવણીથી, જે તેમને ₹90,000 મોકલે છે.

ટીડીએસ ક્યારે કાપવા જોઈએ, અને તેને કાપવા માટે કોણ જવાબદાર છે?

પ્રાપ્ત થયેલી ચુકવણીમાંથી કર કપાત કરવા અને સરકારી એકાઉન્ટમાં પૈસા જમા કરવા માટે આઇટી વિભાગે ટીડીએસ (સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ કર) રજૂ કર્યું હતું. ચુકવણીકર્તા સરકાર સાથે કરને રોકવા અને જમા કરવા માટે જવાબદાર છે. કાર્યવાહીમાં બે પક્ષો છે: કપાતપાત્ર તે છે જેની આવક કાપવામાં આવે છે, અને કપાતકર્તા તે છે જે કપાત કરી રહ્યા છે. ટીડીએસની કપાત ચક્ર કેવી રીતે કામ કરે છે તે અહીં જણાવેલ છે:
 
● આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, અધિનિયમ હેઠળ આવતી તમામ ચુકવણીઓ TDS માટે જવાબદાર છે. એકમાત્ર મુક્તિ વ્યક્તિ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર માટે છે. વધુમાં, ઑડિટની જરૂર નથી. 
 
● ₹50,000 થી વધુનું ભાડું ચૂકવનાર કોઈપણ વ્યક્તિ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF) ને 5% TDS ચૂકવવાની જરૂર છે. તમારી પુસ્તકો ઑડિટ કરવામાં આવી હોય તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના, કર ઘટાડવામાં આવશે. 5% ટીડીએસ બ્રૅકેટ હેઠળ આવતા લોકો અથવા કંપનીઓ ટૅક્સ કપાત એકાઉન્ટ નંબર માટે અરજી કરવા માટે જવાબદાર નથી.
 
● "પગારમાં ટીડીએસ શું છે" નો જવાબ કર્મચારી છે તે આવકવેરા બ્રૅકેટ પર આધારિત છે, નિયોક્તાઓ ટીડીએસ કાપી શકે છે. બેંક સંબંધિત નિયોક્તા પાસેથી તમારી આવકના 10% કાપશે. જો કે, જો તમારું PAN બેંક સાથે લિંક ન થયું હોય તો 20% કપાત છે. આવકવેરા અધિનિયમમાં દર્શાવેલ ટીડીએસ દરો મુજબ, કપાતકર્તા પગારને રોકી શકે છે અને તેને બાદમાં સરકારને સબમિટ કરી શકે છે.
 
● જો કર્મચારીઓ તેમની કુલ આવકને તેમના નિયોક્તાને જારી કરે છે અને પુષ્ટિ કરે છે કે તેઓ કરપાત્ર આવક હેઠળ આવતા નથી, તો સ્રોત પર કાપવામાં આવેલ કર (TDS) વસૂલવામાં આવશે નહીં. કરપાત્ર સીમાની નીચે આવતા લોકો ટીડીએસમાંથી મુક્તિ મેળવવા માટે ફોર્મ 15H અને 15G સબમિટ કરી શકે છે. આમ કરવામાં, બેંક તમારી આવકમાંથી TDS કાપશે નહીં.
 
● જો તમે બેંકમાં ફોર્મ સબમિટ કરી શકતા નથી અથવા નિયોક્તાને તમારી કુલ આવક જાહેર કરી શકતા નથી, તો તમે રિફંડ માટે ફાઇલ કરી શકો છો. જો કે, જો તમે રિફંડનો ક્લેઇમ કરવા માટે તમારા કુલ આવકવેરા વિભાગને જાહેર કર્યું હોય તો તે મદદ કરશે.

ટીડીએસ કેવી રીતે કામ કરે છે?

TDS ચુકવણીકર્તા દ્વારા કાપવામાં આવે છે, જે TAN નંબર સાથે કપાતકર્તા તરીકે ઓળખાય છે. પ્રાપ્તકર્તા, અથવા કપાતકર્તા, કપાત પછી ચુકવણી પ્રાપ્ત કરે છે. કપાત કરેલી રકમ ચલાન 281 દ્વારા આગામી મહિનાની 7 તારીખ સુધીમાં સરકારને જમા કરવામાં આવે છે.

કપાતપાત્ર ફોર્મ 16/16A માંથી ટીડીએસની ચકાસણી કરે છે અને કર દાખલ કરતી વખતે ક્રેડિટનો દાવો કરે છે. વધારાની TDS રિફંડ કરી શકાય છે. ટીડીએસ દરો અલગ-અલગ હોય તે સાથે પગાર, વ્યાજ, ભાડું વગેરે જેવી વિવિધ ચુકવણીઓ પર લાગુ પડે છે. કપાતકર્તા એક TDS સર્ટિફિકેટ જારી કરે છે અને નિયત તારીખોની અંદર ટૅક્સ જમા કરે છે. જો આવક મુક્તિ મર્યાદાને વટાવી જાય તો TDS ITR ફાઇલ કરવાથી મુક્તિ આપતું નથી.

ટીડીએસના પ્રકારો

TDS ટ્રાન્ઝૅક્શનના પ્રકારો અનુસાર લાગુ પડે છે, દરેક પાસે તેના પોતાના લાગુ દર હોય છે. ટીડીએસ કપાત માટે પાત્ર વિવિધ સ્રોતોમાં શામેલ છે:
    • ભાડું
    • ડિવિડન્ડ્સ
    • પ્રોપર્ટીનું વેચાણ
    • બેંકનું વ્યાજ
    • વીમા કમિશન વગેરે.
    • પગારની આવક
    • વ્યવસાયિક ફી
    • કોન્ટ્રાક્ટરની ચુકવણી
    • સ્થાવર પ્રોપર્ટીનું ટ્રાન્સફર
    • ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર વ્યાજ (એફડી)
    • કમિશન અથવા બ્રોકરેજ
    • ક્રૉસવર્ડ પઝલ, લૉટરી વગેરે જેવી ગેમ્સમાંથી જીતવું.

નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માટે ટીડીએસ દરનો ચાર્ટ

ચુકવણીની પ્રકૃતિના આધારે ભારતમાં આવકવેરા અલગ-અલગ ટીડીએસ દરો ધરાવે છે. 

ટીડીએસ રિફંડ શું છે?

જ્યારે TDS કાપવામાં આવે છે અથવા ચૂકવેલ ઍડવાન્સ ટૅક્સ વાસ્તવિક ટૅક્સ લાયબિલિટીથી વધુ હોય ત્યારે સોર્સ પર કપાત (TDS) રિફંડ આવકવેરા અધિકારી દ્વારા જારી કરવામાં આવે છે. ચુકવણીકર્તા દ્વારા પગાર, ભાડું અથવા વ્યાજ જેવી આવકમાંથી TDS કાપવામાં આવે છે અને સરકારને મોકલવામાં આવે છે.

જો વાસ્તવિક કર જવાબદારી અને TDS કાપવામાં આવેલ વચ્ચે કોઈ મિસમેચ થાય, તો તમે વધારાની રકમનું રિફંડ ક્લેઇમ કરી શકો છો. જો કે, જ્યારે વાસ્તવિક ટૅક્સ લાયબિલિટી TDS કપાત કરતાં ઓછી હોય ત્યારે જ રિફંડ લાગુ પડે છે. રિફંડનો ક્લેઇમ કરવા માટે, તમારા વાર્ષિક આવકવેરા રિટર્ન સાથે રિફંડ ક્લેઇમ ફાઇલ કરો. કરદાતાઓ માટે ભારતીય કર નિયમોનું પાલન કરવા માટે ટીડીએસને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.

ટીડીએસ રિફંડ માટે કેવી રીતે અરજી કરવી?

ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરનાર લોકો જાણે છે કે ટીડીએસ રિફંડ અને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન સમાન છે. જો કે, આવકવેરા રિટર્નથી ટીડીએસ અલગ હોવા વિશે કોઈ ગેરસમજ છે. TDS રિટર્ન દાખલ કરતી વખતે, અરજદારે એકાઉન્ટ નંબર, IFSC કોડ વગેરે જેવી બેંક એકાઉન્ટની વિગતો જાહેર કરવી આવશ્યક છે. ત્યારબાદ, અરજદાર આવકવેરા રિટર્નના વાર્ષિક ફાઇલિંગ સમયગાળા દરમિયાન ક્લેઇમ કરી શકે છે. 
 
જો કપાતકર્તાએ ફાઇલ કરવા કરતાં વધુ કર રકમ કાપવામાં આવી છે, તો તમે રકમનો રિફંડ તરીકે ક્લેઇમ કરી શકો છો. TDS રિફંડની ઑનલાઇન ફાઇલિંગ માટે, અરજદાર પાસે ટૅક્સ ફાઇલિંગ અને રિટર્ન નંબર (TAN) એકત્રિત કરવો આવશ્યક છે. મહત્વપૂર્ણ રીતે, ઇ-ફાઇલિંગ માટે TAN રજિસ્ટર્ડ હોવું જોઈએ.
 
ફાઇલ માન્યતા ઉપયોગિતા પર જતા પહેલાં, સુનિશ્ચિત કરો કે રિટર્ન તૈયારી ઉપયોગિતાનો ઉપયોગ કરીને TDS સ્ટેટમેન્ટ સારી રીતે તૈયાર છે. વધુમાં, ખાતરી કરો કે તમારું ડિજિટલ સહી પ્રમાણપત્ર ઇ-ફાઇલિંગ માટે રજિસ્ટર્ડ છે. આ માત્ર એવા લોકો પર લાગુ પડી શકે છે જેઓ ઈ-ફાઇલિંગ માટે ડીએસસીનો ઉપયોગ કરી રહ્યા છે.
 
આ રીતે તમે ઑનલાઇન ટીડીએસ રિટર્નનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.
 
પગલું 1: ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગની અધિકૃત વેબસાઇટની મુલાકાત લો (https://incometax.gov.in).
પગલું 2: જમણી બાજુએ, "લૉગ ઇન" પર ક્લિક કરો (જે લોકો રજિસ્ટર્ડ નથી તેઓએ એકાઉન્ટ બનાવવું પડશે).
પગલું 3: તમારા વપરાશકર્તા આઇડીનો ઉપયોગ કરીને ટીડીએસ ફાઇલ કરવા માટે લૉગ ઇન કરો, જે તમારી ટીએન છે.
પગલું 4: લૉગ ઇન કર્યા પછી, "ટીડીએસ" પર ક્લિક કરો અને ડ્રૉપ-ડાઉન મેનુમાંથી "ટીડીએસ અપલોડ કરો" પસંદ કરો.
પગલું 5: એક નવી વિંડો દેખાશે જેમાં તમારે ફોર્મ ભરવું આવશ્યક છે.
પગલું 6: ફોર્મના ક્ષેત્રોને ફરીથી તપાસ્યા પછી "માન્યતા આપો" પર ક્લિક કરો.
પગલું 7: ડીએસસી અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ (ઇવીસી) સાથે તમારા રિટર્નને માન્ય કરો.
 
ટીડીએસ ફાઇલ કર્યા પછી, રિફંડ કૉલમ તપાસો. આઇટીઆર ફાઇલ કર્યાના છ મહિનાની અંદર રિફંડની પ્રક્રિયા કરવામાં આવે છે. અરજદાર આવકવેરા પોર્ટલ પર પણ રિફંડની સ્થિતિ તપાસી શકે છે.
 

ટીડીએસ કપાતની સ્થિતિ તપાસવાના પગલાં

કપાતકર્તા સામાન્ય રીતે કપાતકારના એકાઉન્ટમાંથી TDS કપાતને ઑટોમેટ કરે છે. કપાતકર્તા તે અનુસાર બેંકોને જાણ કરે છે. ચુકવણી કરતી વખતે સ્થાવર પ્રોપર્ટી પર કમિશન અથવા એક મહિના/વર્ષમાં થતી કોઈપણ વસ્તુ જેવી ચુકવણીઓ તરત જ કપાત કરવામાં આવે છે. તમારા રિફંડનું સ્ટેટસ ચેક કરવા માટે પગલાં અનુસારની પ્રક્રિયા અહીં છે.
 
પગલું 1: ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગની અધિકૃત વેબસાઇટની મુલાકાત લો.
પગલું 2: તમારી વિગતોનો ઉપયોગ કરીને લૉગ ઇન કરો, એટલે કે, TAN
પગલું 3: "મારું એકાઉન્ટ" શોધો અને "ફોર્મ 26AS જુઓ (ટૅક્સ ક્રેડિટ) પર ક્લિક કરો."
પગલું 4: વર્ષ પસંદ કરીને ફાઇલ ડાઉનલોડ કરો.
પગલું 5: ડાઉનલોડ કરેલી ફાઇલ પાસવર્ડથી સુરક્ષિત રહેશે. તમારા પાનકાર્ડમાં ઉલ્લેખિત જન્મ તારીખ ફાઇલનો પાસવર્ડ હશે. ઉદાહરણ તરીકે, તમારા પાનકાર્ડમાં ઉલ્લેખિત તમારી જન્મ તારીખ 12.07.1985 છે . તેથી, પાસવર્ડ 12071985 હશે.
પગલું 6: તમે કપાત અને રિફંડ સહિતની તમામ ટીડીએસ વિગતો તપાસી શકો છો.
 

ટીડીએસના ફાયદાઓ

ટીડીએસના અમલીકરણ પહેલાં વિભાગ માટે કર બગાડ એક ગંભીર સમસ્યા હતી. કર અને વિભાગમાંથી બહાર નીકળતા બંને લોકોને કર કાઢવાની મુશ્કેલ પ્રક્રિયામાંથી પસાર થવો પડ્યો હતો. જો કે, ટીડીએસના આગમનથી, વસ્તુઓ ઓછી જટિલ થઈ છે. કરદાતા અને આઇટી બંને વિભાગ દ્વારા જોવામાં આવતા ટીડીએસના કેટલાક ફાયદાઓ અહીં છે.
 
● તે ટૅક્સ બહાર નીકળવાના ઘટનાઓને નિયંત્રિત કરવામાં મદદ કરે છે.
● તે આવકનો સ્થિર સ્રોત છે.
● કપાત લેનાર માટે તે સરળ છે કારણ કે તેના/તેણીના વતી કર પહેલેથી જ ચૂકવવામાં આવ્યો છે.
● TDS ના અમલીકરણ પછી કર સંગ્રહ એજન્સીઓ ઓછામાં ઓછા ભારણનો અનુભવ કર્યો છે.

નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માટે, કપાતકર્તાઓએ સ્રોત પર કર કપાત કરવો આવશ્યક છે અને નીચે આપેલ ટેબલ મુજબ ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે:

વિવિધ પ્રકારના ટીડીએસ રિટર્ન ફોર્મ

TDS રિટર્ન એ કર ચુકવણી પછી જારી કરવામાં આવેલ એક નિવેદન છે, જે ચુકવણીકર્તા દ્વારા ભારતના આવકવેરા વિભાગને ત્રિમાસિકમાં કરેલી તમામ TDS કપાતની વિગતવાર છે.

કર વળતરમાં ટીડીએસ કપાત ડેટા, ચુકવણીકર્તા/પ્રાપ્તકર્તા પાન અને ચુકવણીની વિગતો શામેલ છે, જેમાં ટીડીએસ ચલાનની માહિતી શામેલ છે.

ટીડીએસ રિટર્ન માટે વિવિધ ફોર્મનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે:

કાપવામાં આવેલી TDS રકમ કેવી રીતે જાણવી

તમે નીચેના પગલાંઓ દ્વારા ટીડીએસ કાપવામાં આવ્યું છે કે નહીં તેની સુવિધાજનક રીતે ચકાસણી કરી શકો છો અને તમારા ખાતાંમાં ઑનલાઇન જમા કરી શકો છો:

• આવકવેરા વિભાગની અધિકૃત વેબસાઇટની મુલાકાત લો અને તમારા કાયમી એકાઉન્ટ નંબર (PAN) પ્રદાન કરીને અને પાસવર્ડ બનાવીને નવા યૂઝર તરીકે સાઇન અપ કરો.
• તમારા રજિસ્ટર્ડ ID અને પાસવર્ડનો ઉપયોગ કરીને પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો.
• તમારું ટૅક્સ ક્રેડિટ સ્ટેટમેન્ટ અથવા ફોર્મ 26AS જોવાનો વિકલ્પ પસંદ કરો.
• તમને TDS સમાધાન વિશ્લેષણ અને સુધારણા સક્ષમ કરનાર સિસ્ટમ પેજ પર લઈ જવામાં આવશે, જ્યાં તમે તમારી ટૅક્સ જવાબદારીઓની વ્યાપક વિગતો ઍક્સેસ કરી શકો છો. આમાં સ્રોત પર કપાત કરેલ ટૅક્સ (TDS), ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણીઓ અને વધુ વિશેની માહિતીનો સમાવેશ થાય છે.

આ પગલાંઓને અનુસરીને, તમે સચોટ ટૅક્સ અનુપાલન અને ફાઇનાન્શિયલ પારદર્શિતાની ખાતરી કરીને તમારી TDS કપાતને ઑનલાઇન સુવિધાજનક રીતે ટ્રૅક અને વેરિફાઇ કરી શકો છો.