ફોર્મ 10A

ફોર્મ 10A શું છે?

ફોર્મ 10A એ કલમ 12A હેઠળ ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન માટે જરૂરી એક આવશ્યક અરજી ફોર્મ છે અને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12AB હેઠળ ફરીથી રજિસ્ટ્રેશન કરે છે. આ એક મહત્વપૂર્ણ દસ્તાવેજ છે જે ટ્રસ્ટ, એનજીઓ અને બિન-નફાકારક સંસ્થાઓને ટ્રસ્ટ માટે કર મુક્તિ મેળવવામાં મદદ કરે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેમની આવક પર નિયમિત બિઝનેસ આવકની જેમ કર લાદવામાં આવતો નથી.

અગાઉ, ટ્રસ્ટ અને બિન-નફાકારક સંસ્થાઓ કલમ 12AA હેઠળ નોંધાયેલ હતી. જો કે, 2020 ના ફાઇનાન્સ એક્ટને કારણે, પ્રક્રિયામાં સુધારો કરવામાં આવ્યો હતો, અને કલમ 12AB હેઠળ નવા ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન અને રિ-રજિસ્ટ્રેશન માટે ફોર્મ 10A હવે જરૂરી છે. આ ફેરફારનો હેતુ વિશ્વાસ નોંધણી પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરવાનો અને કરવેરા પ્રણાલીમાં પારદર્શિતા વધારવાનો છે.
 

ફોર્મ 10A કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ ટ્રસ્ટ નોંધણી અને કર મુક્તિ મેળવવા માંગતી સંસ્થાઓ માટે ફોર્મ 10A ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે. નીચેની સંસ્થાઓએ ફોર્મ 10A સબમિટ કરવું આવશ્યક છે,

• કલમ 12A હેઠળ કર મુક્તિ મેળવવા માંગતા નવા સ્થાપિત ચેરિટેબલ અને ધાર્મિક ટ્રસ્ટ.
• સેક્શન 12AA હેઠળ અગાઉ રજિસ્ટર્ડ હાલના ટ્રસ્ટને હવે સેક્શન 12AB હેઠળ ફરીથી રજિસ્ટ્રેશનની જરૂર છે.
• એનજીઓ, સોસાયટીઓ અને બિન-નફાકારક સંસ્થાઓ કે જે કર લાભો માટે અરજી કરવા માંગે છે.
• દાતાઓને ચેરિટેબલ દાન માટે ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં સક્ષમ કરવા માટે સેક્શન 80G હેઠળ મંજૂરી મેળવવા માંગતા ટ્રસ્ટ.
• સખાવતી સ્થિતિ હેઠળ કામ કરતી શૈક્ષણિક સંસ્થાઓ અને હૉસ્પિટલોને તેમની પ્રવૃત્તિઓ માટે કર લાભોની જરૂર છે.

સમયસર ફોર્મ 10A ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી ટ્રસ્ટ ટૅક્સ છૂટનું નુકસાન થઈ શકે છે, જે ટૅક્સ-ફ્રી દાન પ્રાપ્ત કરવાની ક્ષમતાને અસર કરી શકે છે અને ટ્રસ્ટ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટનું પાલન જાળવી શકે છે.
 

ફોર્મ 10A એપ્લિકેશન માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન પ્રક્રિયા પૂર્ણ કરવા માટે, અરજદારોએ તેમની અરજીને સપોર્ટ કરવા માટે ચોક્કસ ડૉક્યૂમેન્ટ પ્રદાન કરવા આવશ્યક છે. 
ફોર્મ 10A એપ્લિકેશન પ્રક્રિયા માટે જરૂરી આવશ્યક ડૉક્યૂમેન્ટની વિગતવાર સૂચિ નીચે મુજબ છે,

• ટ્રસ્ટ ડીડ અથવા મેમોરેન્ડમ ઑફ એસોસિએશન (એમઓએ): કાનૂની સંચાલન દસ્તાવેજ જે ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટના ઉદ્દેશો, નિયમો અને નિયમોને વ્યાખ્યાયિત કરે છે.
• ટ્રસ્ટનું પાન કાર્ડ: ટૅક્સ ઓળખના હેતુઓ માટે આવકવેરા વિભાગ દ્વારા જારી કરાયેલ કાયમી એકાઉન્ટ નંબર.
• નોંધણી પ્રમાણપત્ર: સોસાયટી નોંધણી અધિનિયમ, ભારતીય ટ્રસ્ટ અધિનિયમ અથવા કંપની અધિનિયમ (કલમ 8 કંપનીઓ માટે) હેઠળ નોંધણી સાબિત કરતું કાનૂની રીતે માન્ય પ્રમાણપત્ર.
• ટ્રસ્ટી અથવા ગવર્નિંગ બોડીના સભ્યોની વિગતો: PAN ની વિગતો, આધાર નંબર અને ટ્રસ્ટ મેનેજ કરતા તમામ મુખ્ય સભ્યોની સંપર્ક વિગતો સહિત.
• ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ: જો લાગુ હોય, તો છેલ્લા ત્રણ વર્ષના ઑડિટ કરેલ ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ પ્રદાન કરવા આવશ્યક છે. નવા સ્થાપિત ટ્રસ્ટને અંદાજિત આવક અને ખર્ચનું નિવેદન પ્રદાન કરવાની જરૂર પડી શકે છે.
• ઍક્ટિવિટી રિપોર્ટ: ઉદ્દેશો, પ્રવૃત્તિઓની પ્રકૃતિ અને ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ અથવા એનજીઓની યોજનાઓની રૂપરેખા આપતો સારાંશ.
• ફોર્મ 10AB (જો લાગુ હોય તો): ફરીથી નોંધણીના કિસ્સામાં, સેક્શન 12AB નોંધણી પહેલેથી જ મેળવેલ ટ્રસ્ટ માટે ફોર્મ 10AB સબમિટ કરવું જરૂરી છે.

ખાતરી કરવી કે તમામ ડૉક્યૂમેન્ટ સચોટ, અપ-ટૂ-ડેટ અને યોગ્ય રીતે ફોર્મેટ કરેલ છે, તે ફોર્મ 10A ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા દરમિયાન વિલંબ અથવા અસ્વીકારને ટાળવામાં મદદ કરશે.

વધુમાં, ટ્રસ્ટોએ સફળતાપૂર્વક કર મુક્તિ મેળવવા માટે આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન માટે પાત્રતાના માપદંડનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટેશન પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળતાથી પ્રોસેસિંગમાં વિલંબ થઈ શકે છે અને એપ્લિકેશનને સંભવિત નકારવામાં આવી શકે છે.
 

ફોર્મ 10A ફાઇલ કરવા માટે પગલાં મુજબની પ્રક્રિયા

ફોર્મ 10A માટેની અરજી ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગના ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ દ્વારા ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશનને સુરક્ષિત કરવા, ટ્રસ્ટ માટે ટૅક્સ છૂટ મેળવવા અને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે ફોર્મ 10A સચોટ રીતે ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. 

ટ્રસ્ટ, બિન-નફાકારક સંસ્થાઓ અને સખાવતી સંસ્થાઓને તેમની નોંધણી સરળતાથી પૂર્ણ કરવામાં મદદ કરવા માટે પ્રક્રિયાનું વિગતવાર વિવરણ નીચે આપેલ છે.

પગલું 1: ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો

• અધિકૃત આવકવેરા વિભાગની વેબસાઇટની મુલાકાત લો (www.incometax.gov.in).
• લૉગ ઇન કરવા માટે ટ્રસ્ટના રજિસ્ટર્ડ PAN ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરો.
• જો હજુ સુધી પોર્ટલ પર ટ્રસ્ટ રજિસ્ટર્ડ નથી, તો પ્રથમ એક એકાઉન્ટ બનાવો.

પગલું 2: ફોર્મ 10A એપ્લિકેશન ઍક્સેસ કરો

• હવે 'ઇ-ફાઇલ' મેનુ પર જાઓ અને 'આવકવેરા ફોર્મ' પસંદ કરો
• લિસ્ટમાંથી ફોર્મ 10A પસંદ કરો અને ટ્રસ્ટની સ્થિતિના આધારે સેક્શન 12A અથવા સેક્શન 12AB હેઠળ 'અપ્લાય કરો' પસંદ કરો.

પગલું 3: જરૂરી વિગતો ભરો

• ટ્રસ્ટનું નામ, સ્થાપનાની તારીખ, PAN, રજિસ્ટ્રેશનની વિગતો અને ઉદ્દેશો સંબંધિત સચોટ માહિતી પ્રદાન કરો.
• આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ યોગ્ય વર્ગીકરણ સુનિશ્ચિત કરવા માટે તે ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન છે કે નહીં તેનો ઉલ્લેખ કરો.

પગલું 4: સહાયક દસ્તાવેજો અપલોડ કરો

• ટ્રસ્ટ ડીડ, PAN કાર્ડ, ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ અને ઍક્ટિવિટી રિપોર્ટ સહિત જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ જોડો.
• સુનિશ્ચિત કરો કે દસ્તાવેજો નિર્દિષ્ટ ફોર્મેટમાં અપલોડ કરવામાં આવ્યા છે (પીડીએફ અથવા સ્કૅન કરેલી છબીઓ).

પગલું 5: વેરિફિકેશન અને સબમિશન

• ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડનો ઉપયોગ કરીને ફોર્મને પ્રમાણિત કરો.
• સબમિટ કરતા પહેલાં તમામ વિગતો ક્રોસ-ચેક કરો, કારણ કે ભૂલો મંજૂરીમાં વિલંબ કરી શકે છે.

પગલું 6: સ્વીકૃતિની રસીદ

• સફળતાપૂર્વક સબમિટ કર્યા પછી, એક સ્વીકૃતિ નંબર જનરેટ કરવામાં આવે છે.
• મંજૂરી આપવામાં ન આવે ત્યાં સુધી ફોર્મ 10A એપ્લિકેશન પ્રોસેસને ટ્રૅક કરવા માટે આ નંબર આવશ્યક છે.
   

ફોર્મ 10A ની પ્રક્રિયા અને મંજૂરી

એકવાર અરજી સબમિટ થયા પછી, આવકવેરા વિભાગની વિગતોની સમીક્ષા પ્રદાન કરવામાં આવી છે. પ્રોસેસિંગનો સમય અલગ-અલગ હોય છે, પરંતુ સામાન્ય રીતે નીચેના પગલાંઓ થાય છે,

ચકાસણી અને ચકાસણી

• વિભાગ ટ્રસ્ટના દસ્તાવેજો અને પ્રવૃત્તિઓની પ્રામાણિકતાની ચકાસણી કરે છે.
• જો અતિરિક્ત માહિતીની જરૂર હોય, તો અરજદારને નોટિસ મોકલવામાં આવે છે.

સેક્શન 12AB હેઠળ મંજૂરી

• જો અરજી તમામ અનુપાલન આવશ્યકતાઓને પૂર્ણ કરે છે, તો ટ્રસ્ટ કલમ 12AB હેઠળ નોંધાયેલ છે, જે પાંચ વર્ષ માટે ટૅક્સ-મુક્તિની સ્થિતિ આપે છે.
• રજિસ્ટ્રેશનનું સર્ટિફિકેટ જારી કરવામાં આવે છે, જેને સમયાંતરે રિન્યુ કરવું આવશ્યક છે.

સંભવિત અસ્વીકાર અથવા પ્રશ્નો

• જો ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન પ્રક્રિયામાં વિસંગતિઓ મળી આવે છે, તો અરજી નકારવામાં આવી શકે છે અથવા સુધારાઓ માટે પાછા મોકલવામાં આવી શકે છે.
• અપૂર્ણ એપ્લિકેશનો અથવા ખોટા ડૉક્યૂમેન્ટેશનના પરિણામે વિલંબ અથવા અસ્વીકાર થઈ શકે છે.
   

જો કોઈ ટ્રસ્ટ રજિસ્ટર ન કરે તો શું થશે?

કલમ 12A અને કલમ 12AB હેઠળ ટ્રસ્ટ રજિસ્ટર કરવામાં નિષ્ફળતા ગંભીર નાણાંકીય અને કાર્યકારી પરિણામો હોઈ શકે છે. નોંધણી વિના, ટ્રસ્ટ બિન-નફાકારક સંસ્થા કર લાભો મેળવી શકતું નથી, અને તેની આવક કરવેરાને આધિન રહેશે.

નૉન-રજિસ્ટ્રેશનના મુખ્ય પરિણામો:

ટ્રસ્ટ આવકનું કરવેરો

• ટ્રસ્ટ દ્વારા કમાયેલી કોઈપણ આવક પર સ્ટાન્ડર્ડ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ દરો મુજબ કર લાદવામાં આવશે.
• આ સખાવતી હેતુઓ માટે ઉપલબ્ધ ભંડોળને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડે છે.

દાતાના લાભોનું નુકસાન

• સેક્શન 80G મંજૂરી વિના, દાતાઓ ચેરિટેબલ સંસ્થાઓ માટે ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી, જે ભંડોળને આકર્ષિત કરવું મુશ્કેલ બનાવે છે.

કાનૂની અને પાલનની સમસ્યાઓ

• જો ટૅક્સના નિયમોનું પાલન ન કરવામાં આવે તો ટ્રસ્ટને દંડ અથવા પ્રતિબંધોનો સામનો કરવો પડી શકે છે.
• કેટલાક કિસ્સાઓમાં, ચેરિટેબલ ક્લેઇમ હેઠળ કામ કરતા અનરજિસ્ટર્ડ ટ્રસ્ટ સામે કાનૂની કાર્યવાહી કરી શકાય છે.

આ સમસ્યાઓને ટાળવા માટે, ટ્રસ્ટએ સમયસર ટ્રસ્ટ રિ-રજિસ્ટ્રેશન પ્રક્રિયા પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે અને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે.
 

સેક્શન 12AB હેઠળ ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશનનું રિન્યુઅલ

લેટેસ્ટ ગાઇડલાઇન હેઠળ, ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન પાંચ વર્ષ માટે માન્ય છે અને ટ્રસ્ટ માટે ટૅક્સ છૂટનો આનંદ માણવાનું ચાલુ રાખવા માટે રિન્યુઅલની જરૂર છે. રિન્યુઅલ પ્રક્રિયામાં સમાપ્તિની તારીખથી ઓછામાં ઓછા છ મહિના પહેલાં ફોર્મ 10AB ફાઇલ કરવાનો સમાવેશ થાય છે.

રિન્યુઅલ માટેના પગલાં:

અપડેટેડ ફાઇનાન્શિયલ ડૉક્યૂમેન્ટ એકત્રિત કરો

• છેલ્લા ત્રણ વર્ષ માટે ટ્રસ્ટની પ્રવૃત્તિઓના ઑડિટ કરેલા એકાઉન્ટ્સ જાળવી રાખો.
• હાથ ધરવામાં આવેલ ચેરિટેબલ વર્કની વિગતવાર અપડેટ કરેલ ઍક્ટિવિટી રિપોર્ટ તૈયાર કરો.

ફોર્મ 10AB ઑનલાઇન ફાઇલ કરો

• ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો અને ફોર્મ 10AB પસંદ કરો.
• નાણાંકીય વ્યવહારો અને શાસનમાં ફેરફારો સહિત વિશ્વાસની નવીનતમ વિગતો દાખલ કરો.

અરજી સબમિટ કરો અને સ્થિતિ ટ્રૅક કરો

• ખાતરી કરો કે તમામ દસ્તાવેજો યોગ્ય રીતે જોડાયેલ છે અને ફોર્મ સબમિટ કરો.
• અરજીની સ્થિતિને ટ્રૅક કરવા માટે સ્વીકૃતિની રસીદનો ઉપયોગ કરો.

સમયસર રજિસ્ટ્રેશનને રિન્યુ કરવામાં નિષ્ફળતા ટ્રસ્ટની ટૅક્સ મુક્તિની સ્થિતિને સસ્પેન્શન અથવા રદ કરી શકે છે.
 

સેક્શન 80G અને દાતાઓ માટે તેના લાભો

સેક્શન 12A હેઠળ રજિસ્ટર કરતી વખતે ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન સુરક્ષિત કરે છે, સેક્શન 80G મંજૂરી મેળવવાથી ભંડોળ ઊભું કરવાની તકો વધે છે. સેક્શન 80G દાતાઓને ટૅક્સમાં રાહત પ્રદાન કરે છે, જે સખાવતી કારણો માટે વધુ યોગદાનને પ્રોત્સાહિત કરે છે.

સેક્શન 80G મંજૂરીના ફાયદાઓ:

વધુ દાનને પ્રોત્સાહિત કરે છે

• દાતાઓ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે ચેરિટેબલને વધુ આકર્ષક બનાવે છે.

વિશ્વાસની વિશ્વસનીયતા વધારે છે

• રજિસ્ટર્ડ ટ્રસ્ટને સુસંગત અને પારદર્શક તરીકે જોવામાં આવે છે, જે જાહેર આત્મવિશ્વાસને વધારે છે.

કોર્પોરેટ સ્પોન્સરશિપને આકર્ષે છે

• ઘણા વ્યવસાયો કર લાભો માટે કલમ 80G હેઠળ નોંધાયેલ NGO અને ટ્રસ્ટને દાન કરવાનું પસંદ કરે છે.

ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશનની સાથે સેક્શન 80G માટે અરજી કરવાથી ભંડોળની તકો વધે છે અને લાંબા ગાળાની ટકાઉક્ષમતાને પ્રોત્સાહન મળે છે.
 

ટ્રસ્ટ માટે પાલનની જરૂરિયાતો

ટૅક્સ-મુક્તિની સ્થિતિ જાળવવા માટે, ટ્રસ્ટે મુખ્ય કાનૂની અને નાણાંકીય નિયમોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. અનુપાલન સરળ કામગીરી સુનિશ્ચિત કરે છે અને સંભવિત દંડ અથવા નોંધણી રદ કરવાને અટકાવે છે.

આવશ્યક અનુપાલન પગલાં:

વાર્ષિક ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું

• ટ્રસ્ટએ આવકવેરા વિભાગને વાર્ષિક ITR-7 ફોર્મ સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

ખાતાઓની યોગ્ય પુસ્તકો જાળવવી

• પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરવા માટે તમામ ફાઇનાન્શિયલ ટ્રાન્ઝૅક્શનને સચોટ રીતે રેકોર્ડ કરવા આવશ્યક છે.

માત્ર સખાવતી હેતુઓ માટે ભંડોળનો ઉપયોગ કરવો

• ઉલ્લેખિત ઉદ્દેશોમાંથી કોઈપણ વિચલન કર લાભો ગુમાવી શકે છે.

નિયમિત ઑડિટ

• નાણાંકીય અનુપાલનની ચકાસણી કરવા અને યોગ્ય ફંડ ફાળવણીની ખાતરી કરવા માટે સમયાંતરે ઑડિટ કરો.

બિન-પાલનથી ટ્રસ્ટ અને કાનૂની કાર્યવાહી માટે કર મુક્તિના નુકસાન સહિત ગંભીર પરિણામો થઈ શકે છે.
 

રેપિંગ અપ!

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ ટ્રસ્ટ રજિસ્ટ્રેશન અને ટૅક્સમાં છૂટ માટે ફોર્મ 10A ને યોગ્ય રીતે સમજવું અને ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. તમે નવા ટ્રસ્ટની સ્થાપના કરી રહ્યા હોવ કે હાલના રજિસ્ટ્રેશનને રિન્યુ કરી રહ્યા હોવ, યોગ્ય પ્રક્રિયાઓને અનુસરવાથી અનુપાલન અને સરળ કામગીરી સુનિશ્ચિત થાય છે.

સેક્શન 12A હેઠળ રજિસ્ટ્રેશન મેળવીને અને સેક્શન 80G, ટ્રસ્ટ દાતાઓ અને નિયમનકારી અધિકારીઓ વચ્ચે વિશ્વસનીયતા મેળવતી વખતે ટૅક્સ લાભોનો આનંદ માણી શકે છે. કર કાયદાઓનું પાલન કરવું, નાણાંકીય પારદર્શિતા જાળવવી અને સમયસર નોંધણીને રિન્યુ કરવાથી ચોક્કસ વિશ્વાસને કાનૂની અવરોધો વગર તેના મિશન પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવામાં મદદ મળશે.